세금 납부가 우리나라에 어떤 혜택을 줍니까? - 급여 명세서 (2023)

세금 납부가 우리나라에 어떤 혜택을 줍니까?

• 천사
• 28.05.2023
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세금 납부의 중요성현대 세계의 역사에서 세금 납부의 책임과 관련된 활동만큼 중요하고 필요하며 동시에 미움을 받는 활동은 거의 없습니다. 국가가 다양한 작업을 징수하고 수행하거나 특히 부의 재분배와 관련된 결정을 내릴 수 있는 것은 주로 세금 징수에서 비롯됩니다.

• 그 중요성은 가장 취약한 부문이 일종의 지원을 받을 수 있도록 하는 데 초점을 맞추고 있습니다.
• 세금 납부의 중요성을 분석할 때, 경제 협력 개발 기구(OECD)의 2014년 데이터에 따르면 멕시코의 징수액이 GDP(국내 총생산)의 ​​11.7%라는 점을 간과해서는 안 됩니다. 이 라인의 위치는 2014년 같은 해에 덴마크였으며 멕시코보다 4배 더 많은 GDP의 50.9%를 징수했으며 같은 2014년 수치에 따르면 멕시코의 경제 활동 인구의 54%가 제1세계 국가에서는 실질적으로 전체 경제 활동 인구가 어느 정도 기여합니다.

오늘날 우리는 세금 납부를 현대 국가와 연결하는 것으로 생각하고 있지만, 인류가 복잡한 사회에서 조직되고 다른 모든 사회를 통치하거나 결정하는 사람들이 조직된 순간부터 이와 동일한 행동이 존재한다는 것을 인식해야 합니다. 세금이나 공물을 요구하기 시작했습니다.

여기에서 세금 납부가 항상 인구의 이익을 위해 사용되는 것은 아니라는 점을 지적하는 것이 중요합니다. 고대에 세금을 내는 것은 인구를 가장 절대적인 고통에 빠뜨리는 것을 의미하는지 여부에 관계없이 그들의 생활 방식을 유지하기 위해 통치하는 다른 왕관의 가능성과 관련이 있었습니다.

예를 들어, 콜럼버스 이전 사회에서 왕이나 황제는 자신의 이름이나 신의 이름으로 거대한 기념물을 건설하는 데 사용되는 공물을 요구했습니다. 이 공물은 현물로 또는 주제의 작업으로 수집되었습니다.

인류의 역사가 진행됨에 따라, 특히 서구에서는 세금 문제에 대한 사고방식이 달라졌습니다. 따라서 주로 20세기부터 국가는 현재로서는 제쳐놓을 수 없는 많은 곳에서 사회적 관계를 맺게 되었으며 이는 우리를 통치하는 사람들이 우리를 위해 일하므로 돌봐야 한다는 개념과 관련이 있습니다. 우리의 필요, 필요, 그리고 통치 지역에 사는 우리 모두의 필요를 충족시키는 것입니다.

이런 의미에서 세금은 국가가 시민이 필요로 하는 공공재와 서비스를 제공할 수 있는 충분한 자원을 갖기 위해 법에서 요구하는 개인과 기업이 납부해야 하는 기부금입니다. 세금은 국가가 교육, 건강, 보안, 정의, 공공 사업, 빈곤 퇴치 및 국가 경제 성장에 필수적인 경제 부문 부양을 제공하기 위한 자원을 확보할 수 있기 때문에 중요합니다. 국가는 기여할 동등한 기회를 모색해야 합니다. 공동체 문제에 참여하는 방법인 타인의 복지를 위해, 이러한 의미에서 사실상 전체 인구가 동일한 세금 징수와 함께 국가가 수행하는 작업과 행동을 어느 정도 사용한다는 것은 악명이 높습니다. 아무도 기부금을 지불하는 것을 좋아하지 않는 방식.

세금을 내지 않으면 정부가 사회의 필요를 충족시키기 위해 충분한 자원을 할당할 수 없으므로 우리가 이 의무를 준수하는 것이 필수적입니다. 우리는 세금을 내기 싫다는 말을 자주 듣습니다. 당연히 소득의 일부를 납세 의무를 이행하기 위해 나누는 것은 불쾌한 행위라고 생각합니다. 네 가지 기본권에서 국가를 보호하는 것; 자유, 생명, 재산 및 안전.

그러나 저는 멕시코의 세금을 개선하기 위해 약간의 조정이 필요하다고 생각합니다.

상업 파트너와 요율을 비교하여 요율의 경쟁력을 향상하십시오.개인 요율을 수정하십시오.납세자 기반을 넓히십시오.소비세의 효율성을 개선하십시오.재량권을 제거하십시오.간접 VAT 세금 징수를 확대하십시오.

국가의 낮은 세금 징수로 인해 받는 것을 상황에 따라 분배해야 하며 항상 최선은 아닙니다. 멕시코에서 세금을 사용하여 빈곤에 대한 진정한 싸움을 수행할 수 있는 인구에 대한 동등한 기회를 제공하는 것이 매우 중요합니다.

세금을 내면 어떤 혜택이 있나요?

왜 국가는 세금 납부 의무를 설정합니까? – 첫 번째 이유는 공적 지출의 지원이며, 공적 수입의 주요 원천은 세금이며, 그 중 세금입니다. 또 다른 중요한 목표는 소득의 재분배입니다.

그러기 위해서는 경제력에 따른 납부의무가 설정되어야 하는데 세금은 국민 개개인의 소득에 비례한다. 세 번째 목표는 경제에서 더 큰 효율성을 추구하는 것입니다.

넷째는 위기를 완화하는 것으로 재정정책은 경제정책의 도구가 될 수 있다. 예를 들어 이 영역에서 자동 안정 장치 이론이 발생합니다. 물론 한 가지는 이것이 주요 목표이고 또 다른 매우 다른 점은 그것들이 항상 달성된다는 것입니다.

상당한 부채로 이어지는 공공 지출을 지속할 자원이 부족한 상황이 있을 수 있고, 세금 시스템의 누진성에 결함이 있을 수 있으며, 세금이 효율성을 제공할 수 없거나 위기를 해결할 수 없는 재정 정책이 입증될 수 있습니다.

재정 정책은 때때로 목표를 달성하고, 때로는 부분적으로 목표를 향해 나아가며, 때로는 의도한 효과를 달성할 수 없는 도구입니다.

세금이란 무엇이며 무엇을 위한 것입니까?

공물로 무엇을 이해합니까? 국가가 법률에 따라 과세능력에 근거하여 제국권력을 행사하고 그 목적을 달성하기 위해 요구하는 비용을 충당하기 위해 요구하는 금전적 이익이다(1). 세금 코드는 TRIBUTE라는 용어에 세금, 기부금 및 요율이 포함됨을 설정합니다(2)

세금: 납부금이 납세자에게 유리한 직접적인 대가로 국가에서 발생하지 않는 공물입니다. 소득세의 경우가 그렇습니다. 기여금: SENCICO에 대한 기여금의 경우와 같이 공공 사업 또는 국가 활동의 수행에서 파생된 혜택을 생성 이벤트로 갖는 세금입니다. 세율: 국가가 납세자별로 개별화된 공공 서비스를 효과적으로 제공한 결과로 납부하는 세금입니다. 예를 들어, 공공 등록소의 관세.

법은 중앙 정부, 지방 정부 및 특정 목적을 위해 세금을 관리하는 일부 기관에 상응하는 관리를 하는 세금의 유효성을 확립합니다. (1) Hector Villegas의 정의; 금융 코스, 세무 및 금융법,

세금의 주요 목적은 무엇입니까?

세금: 정의 및 세금, 기부금 및 세율의 유형 경제 분야에서 공물은 모든 시민이 국가에 지불해야 하는 기부금의 한 유형으로 이해되어 국가가 공평하게 또는 순간의 필요에 따라 세금을 재분배합니다.

1. 기여금과 요율이 무엇인지, 언제, 왜 지불하는지, 그리고 적절한 세금 시스템을 갖는 것이 기업과 가족의 세금 제도를 개선하는 데 중요합니다.06:04 오디오 개념을 이해하는 데 핵심적인 수치는 과세 이벤트입니다.
2. 이러한 맥락에서 각 세금을 구성하기 위해 법률에 의해 설정된 사실적 상황 또는 전제(법적 또는 경제적 성격의)이며, 그 실현은 주요 납세 의무의 탄생을 초래합니다.

즉, 공물을 지불하는 것입니다. 예를 들어, 소득을 얻는 것은 부동산 세금(IBI)의 과세 대상 이벤트입니다.

기여의 중요성은 무엇입니까?

연방 기부금의 중요성은 무엇입니까? – 연방 기부금의 중요성은 그들이 정부가 획득한 수입의 중요한 부분을 구성한다는 사실에 있습니다. 따라서 학교 건설이나 보건 부문 투자 및 국가 경제 성장에 중요한 모든 측면과 같은 공공 사업이 수행되는 것은 그들 덕분입니다.

세금 의무 준수의 중요성은 무엇입니까?

세금과 수수료의 차이 –

1. 세금 납부는 본질적으로 보편적이며 구체적인 대가를 받지 않고 이루어져야 합니다. 세금 납부는 연금 지급, 기반 시설 공사, 시민의 안전, 교육 및 건강 보장과 같은 일반 대중 지원에 기여하기 위해 만들어지기 때문입니다. 무엇보다도 시민.
2. 반면 요율은 직접적인 대가를 받고 이행해야 하는 의무이므로 사용이나 소비가 없으면 지불하지 않아도 됩니다.
3. 세금으로 시민은 혜택이 무엇인지 정확히 알고 있지만 세금으로 명확하지 않습니다.
4. 이 둘의 주요 차이점은 세금은 의무 사항인 반면 요율은 일부 혜택이 적용되기 때문에 그렇지 않다는 것입니다.
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이들조세그리고 조세의 차이점은 무엇인가요?

세금: 국가가 납세자에게 유리하게 직접 고려하지 않는 공물입니다. 기여: 공공 사업이나 국가 활동의 수행에서 파생된 이익을 실제로 발생시키는 의무가 있는 공물입니다.

• 세율: 국가가 납세자에게 개별화된 공공 서비스를 효과적으로 제공하는 것을 생성 이벤트로 갖는 의무가 있는 세금입니다.
• 계약상의 서비스에 대해 받은 지불금은 수수료가 아닙니다.
• 요율은 다음과 같습니다. – 세금: 공공 서비스의 제공 또는 유지에 대해 지불하는 요율입니다.

– 권리: 공공 행정 서비스 제공 또는 공공 자산의 사용 또는 향유에 대해 지불하는 요금입니다. – 라이선스: 통제 또는 감독 대상인 특정 혜택 활동을 수행하기 위해 특정 권한을 얻는 데 부과되는 수수료입니다.

가장 중요한 세금은 무엇입니까?

어떤 세금이 있습니까? –

1. 목표
2. 내용물
3. 그것을 기억합시다.
4. 용어 사전
5. 초등 교육을 위한 사용 제안
6. 중등 교육을 위한 사용 제안

1 목표 학생들은 다음을 할 수 있어야 합니다.

• 공공재 및 서비스 자금 조달을 위한 다양한 세금 출처를 식별합니다.
• 소득, 재산 또는 소비에 따라 직간접 세금으로 분류되는 다양한 세금을 알아두십시오.
• 개인 소득세(IRPF)의 기본 개념을 이해합니다.
• 개인 소득세(IRPF)의 특별한 사회적 중요성을 평가하십시오.
• 맞춤화를 허용하는 요소를 파악하여 세금의 누진성을 촉진합니다.
• 부가가치세(VAT)의 기본 개념을 숙지하십시오.
• VAT와 개인 소득세의 차이를 설정합니다.

2.1 세금 유형 식별 2.1.1 세금의 개념 및 유형. 세금 국가 및 기타 공공 기관이 공공의 필요를 재원하기 위해 획득해야 하는 공공 소득 내에서 시민이 법에 따라 지불해야 하는 금전적 혜택인 조공이 두드러집니다.

1. 차례로 세금은 요율, 특별 기여금 및 세금으로 분류됩니다.
2. 수수료는 시민들이 개별적으로 이익이 되는 행정행위를 한 결과로 납부하지만 쓰레기 수거, DNI 발급 등을 요청하거나 받아야 할 의무가 있다.

특별 기여금은 집단적 필요를 충족시키기 위한 공공 활동이 특정 개인에게 특별한 혜택을 제공할 때 지급됩니다. 예를 들어, 공공 사업을 수행한 결과로 인한 농장 가치의 증가.

마지막으로 세금은 가장 중요한 세금입니다. 세금을 통해 대부분의 공공 소득이 집단적 필요를 충족하기 위해 얻어지기 때문입니다. 이는 개인의 구체적인 고려 없이 법에 의해 요구되는 금액이며 국민의 경제적 능력을 입증하는 사실에 근거한 금액입니다.

따라서 경제적 또는 지불 능력은 세금에 대해 이야기할 때 기본 원칙입니다. 이것은 형평성, 분배 정의의 기준에 기초한 원칙이며, 그에 따르면 더 큰 경제적 능력은 더 큰 공적 부조를 감당할 수 있는 더 큰 능력을 의미합니다.

1. 각 시민의 경제적 능력은 그들이 소유한 부(유산), 획득한 소득(임대료) 또는 소비를 통해 다양한 방식으로 나타납니다.
2. 이러한 이유로 기존의 다른 세금은 사람들의 지불 능력에 대한 세 가지 표현 중 하나에 속합니다.2.1.2 세금의 유형세금에는 다양한 분류가 있지만 가장 잘 알려져 있고 사용되는 것은 다음을 구별하는 것입니다. 직접세와 간접세.

직접세는 ​​경제적 능력의 직접적 또는 즉각적인 표현, 즉 자산 소유 및 소득 획득에 적용되는 세금입니다. 이와는 반대로 간접세는 경제적 능력의 간접적 또는 매개적 표현, 즉 소비 행위 또는 전달 행위에 의한 부의 순환에 적용되는 세금입니다.

• 개인 소득세(11월 28일 법률 35/2006 및 3월 30일 왕실 법령 439/2007). 이 세금은 특정 섹션에서 연구됩니다.
• 비거주자 소득세(Royal Legislative Decree 5/2004, 3월 5일 및 Royal Decree 1776/2004, 7월 30일). 이 세금은 스페인에 거주하지 않는 사람들이 스페인에서 얻은 소득에 적용됩니다.
• 법인세(법률 27/2004, 11월 27일 및 칙령 634/2015, 7월 10일, 규정을 승인함). 이 세금은 회사(회사)가 활동에서 얻는 이익에 해당합니다. 구체적으로는 순이익, 즉 각 기업이 얻은 수입에서 이를 얻기 위해 필요한 비용을 뺀 금액에 적용한다.
• 상속 및 증여세(Law 29/1987, 12월 18일 및 Royal Decree 1629/1991, 11월 8일) 상속 및 증여세는 사람들이 돈이나 기타 물품을 무료로, 그것은 그들이 수행한 직업이나 서비스, 돈 또는 대가로 제공한 것에 대한 대가입니다. 여기에는 수령한 것이 사망한 사람의 상속 또는 유산인 경우("사인" 취득)와 수령한 것이 살아있는 사람이 기부한 것("생체 간" 취득)인 경우가 모두 포함됩니다. ») . 이 세금은 자치 커뮤니티에 양도됩니다.
• 12월 23일자 6월 6일 법률 4/2008의 부유세법 19/1991은 부유세 부담을 폐지하고 자진 신고 제도, 의무자 및 선언 발표와 관련된 법률 19/1991의 조항도 폐지합니다. 세금의 폐지는 2008 회계연도부터 수립되었으며 세금 전액을 100% 할인하는 방식으로 시행됩니다. 그러나 9월 16일자 Royal Decree-Law 13/2011은 2011년과 2012년에 일시적으로 부유세를 복원하지만, 법률 4/2008 이전의 문구와 관련하여 수정되었습니다. 마찬가지로 적어도 2013 회계연도에는 그 연장을 예측할 수 있습니다. 2007 회계연도가 포함될 때까지 그리고 이후 2011 회계연도와 2012 회계연도에는 재산세 목적상 개인의 순자산이 다음과 같이 간주됩니다. 그가 소유한 일련의 자산 및 권리(주택, 토지, 은행 계좌, 보석, 예술품)에서 그 사람이 직면해야 하는 비용, 부채 및 의무를 뺀 것입니다. 그러나 그 사람의 상거소 및 가족 주거지와 같이 부유세가 면제되는 자산이 있습니다. 마지막으로 2007년까지 그리고 2011년과 2012년에 이 세금은 순자산이 일정 금액(2011년과 2012년에는 일반적으로 70만 유로) 이상이거나 여전히 그 금액을 초과하지 않는 사람들에게만 부과되었습니다. 최소 공제, 그들의 자산 또는 권리의 가치는 어떤 경우에도 기여하는 것으로 간주되는 금액(2011년 및 2012년에는 2,000,000유로)보다 큽니다. 세금은 자치 공동체에 양도됩니다.2.1.4 간접세:
• 부가가치세(Law 37/1992, 12월 28일 및 Royal Decree 1624/1992, 12월 29일). 이 세금은 특정 섹션에서 연구됩니다.
• 재산 양도 및 문서화된 법적 행위에 대한 세금(Royal Legislative Decree 1/1993, 9월 24일 및 Royal Decree 828/1995, 5월 29일). 이 세금은 적용 범위가 매우 광범위하며 여러 양식으로 세분화됩니다. 아주 간단히 말해서, 모든 종류의 상품 및 권리의 양도(구매 및 판매), 회사가 수행하는 특정 작업 및 공식적으로 문서화되어야 하는 행위(집 증서 및 기타 공증)에 적용된다고 말할 수 있습니다. 서류). 세금을 내야 하는 사람은 물건이나 권리를 양도하는 사람(판매자)이 아니라 취득자(구매자)입니다. 마지막으로 자치 공동체에 양도되는 세금입니다.
• 관세 소득(2013년 10월 9일 유럽 의회 및 이사회의 규정(EU) 952/2013, 연합 관세법을 승인함). Customs 전용 교훈적인 가이드에서 공부합니다.
• 특별세(Law 38/1992, 12월 28일 및 Royal Decree 1165/1995, 7월 7일). 이러한 세금은 특정 상품을 구매하거나 소비하는 사람들만 지불합니다.
  • 주류 및 주류
  • 탄화수소
  • 담배
  • 교통수단등록

그것의 존재 이유는 엄청난 수익 창출 능력과는 별개로 이러한 재화의 소비가 사회적 비용을 발생시킨다는 점을 고려하는 데 있습니다. 알코올이나 담배 남용, 자동차로 인한 대기 오염, 일반적으로 탄화수소 사용으로 인한 건강 비용에 대해 생각해 봅시다.

상기와 더불어 시청이나 도의회에서 요구하는 지방세의 존재를 고려할 필요가 있습니다. 가장 중요한 것은 부동산에 대한 세금, 경제 활동에 대한 세금 및 기계 견인 차량에 대한 세금입니다.

자치 커뮤니티는 또한 세금 및 기타 세금을 설정할 수 있는 능력이 있습니다.2.2 개인 소득세 2.2.1 개인 소득세 특성 개인 소득세(IRPF)는 현대 조세 시스템의 핵심 요소입니다.

1. 이를 통해 경제적 능력, 형평성, 정의 및 부의 재분배 원칙의 적용을 특히 추구합니다.
2. 개인 소득세는 각 개인의 소득이 복지 정도를 나타내는 것으로 간주되어 시민의 경제적 능력을 즉각적으로 나타내는 소득 획득에 해당하는 직접세이므로 다음을 결정할 수 있습니다. 2.2.2 개인 소득세 규정 이 세금 규정은 11월 28일자 법률 35/2006 및 5월 30일자 칙령 439/2007에 나와 있습니다.

이러한 텍스트는 국세청 웹사이트에서 사용할 수 있으며 제공된 링크를 통해 직접 액세스할 수 있습니다.2.2.3 개인 소득세 요소 소득의 개념에는 다음이 포함됩니다. 독립 전문가), 자본 소득(은행 계좌 이자, 주식 배당금) 및 자본 소득 및 손실(법 제6조).

• 완전 영구 장애에 대한 사회 보장 연금, 특정 문학상, 규제 연구를 위한 장학금 또는 특정 실업 수당 등과 같이 세금이 면제되는 일련의 소득이 있습니다(법 7조).
• 세금 계산의 유일한 목적으로 납세자의 소득은 그 출처에 따라 일반 소득(급여, 상금 등) 또는 저축(은행 계좌의 이자, 물품 양도로 인한 손익 등)으로 분류됩니다.

세금이 납부되는 소득은 순이익, 즉 사회 보장 기부금 및 수동적 권리와 같이 소득을 얻는 데 필요한 비용을 공제한 후입니다. 또한 개인이 손실을 입은 경우 전년도 손실이더라도 일정 한도 내에서 이익으로 보상할 수 있습니다.2.2.4 개인 소득세 개별화 이 세금은 개인 및 국민의 가정사정을 통해 자신의 진정한 경제력을 알 수 있습니다.

1. 소득의 개념을 포함하는 일부 수익률은 유리한 특정 상황을 고려하여 초기에 감소합니다. 따라서 근로소득의 경우 소득이 낮을수록 감액이 증가한다. 그 밖에도 제51조부터 제55조까지 규정된 종합과세표준(일반소득에서 공제비용을 뺀 금액)에 원칙적으로 적용되는 감면이 있습니다. 및 저축).

2. 세금을 납세자의 개인 및 가족 상황에 맞게 조정하는 것이 주된 목적인 개인 및 가족 최소 금액 설정(법 제56조에서 61조). 65세 이상의 납세자에 대한 개인 최소 금액은 더 높아지고 75세 이상의 납세자에 대해서는 훨씬 더 높아질 것입니다. 납세자와 함께 사는 자녀 및 조상(부모 및 조부모)의 수에 따라 가족 최저 금액이 증가합니다. 또한 납세자 본인 또는 그에 부양하는 자녀 및 직계존속의 장애로 인해 가족 최저 한도액이 증가하게 됩니다.

개인 및 가족 최소 금액은 과세 기반(원칙적으로 일반)에 제로 트랜치로 통합되어 전체 과세 기반에 세금의 누진율을 적용합니다(전체 과세 기반에 해당하는 할당량이 발견되어 다음을 뺍니다. 개인 및 가족 최소 금액에 해당) 비율이 높을수록 금액이 커집니다. 법 68조, 80조, 81조에 명시된 공제액은 결과에서 차감되며 그 중 다음을 강조할 수 있습니다. a) 출산 공제: 3세 미만의 자녀와 함께 집 밖에서 일하는 여성.

이 공제는 사전에 국세청에 요청하여 매월 청구할 수 있습니다. b) 대가족 또는 장애인을 동반한 경우. 연간 금액이 1200유로라는 인식을 불러일으키는 다양한 상황이 있습니다. c) 특정 재단에 대한 기부 또는 문화적 관심 자산에 대한 투자 및 비용 2.2.5 개인 소득세 완료를 위한 AEAT 지원 서비스 세무 기관은 신고를 위해 이를 제시해야 하는 사람들을 어떻게 돕습니까? 납세자의 의무 준수를 용이하게 하기 위해 세무 기관이 해마다 구축하고 증가시켜 온 일련의 서비스를 고려할 필요가 있습니다.

따라서 신고서에 입력할 세무자료는 전화나 인터넷으로 신청할 수 있으며, 신고서를 준비하기 위해 대리점 사무실에 방문할 수도 있고(전화로 예약 요청) 집에서 온라인으로 직접 신고서를 제출할 수도 있습니다. .

또한 국세청은 30년 이상 납세자들이 사용할 수 있는 도움말 프로그램(PADRE)을 만들어 컴퓨터에서 쉽게 신고할 수 있도록 했습니다. 이 프로그램은 국세청 웹사이트에서 직접 손익 계산서를 제출할 수 있는 WEB 소득 지원 서비스로 대체되었습니다.

새로운 애플리케이션을 통해 모바일에서 이를 수행할 가능성도 있습니다. 국세청은 또한 많은 납세자들에게 신고서 초안을 집 주소로 보냅니다. 해당 초안에 동의하면 전화, 인터넷, 세무서 사무실에서 확인이 가능하고, 반납이 나오더라도 휴대폰으로 SMS를 보내면 된다.2.2. 6 원천징수 마지막으로 소득세는 급여에서 원천징수된 금액을 통해 1년 내내 매달 지불된다는 점을 고려해야 합니다.

1. 따라서 신고기간이 다음해 5~6월에 도래하면 해당연도에 원천징수한 금액을 모두 공제하여야 하며,
2. 이 공제와 우리가 적용한 모든 감면 공제 후 결과가 양수이면 입력해야 하지만 더 많이 냈으면 세무서에서 초과분을 반환합니다 2.3 부가가치세 2.3. 1 소비에 대한 간접세 부가가치세(VAT)는 간접세 중에서 가장 중요한 세금입니다.

그것은 판매에 해당하므로 그 대상은 구매력을 드러내는 소득의 처분 행위에 해당하는 만큼 사람들의 경제적 능력의 간접적인 발현으로 간주되는 소비이다. 개인 소득세와 달리 부가가치세는 개인 및 가족의 사정에 따라 납부할 금액이 결정되지 않아 동일한 품목을 구매하는 모든 소비자에게 동일하게 부과되기 때문에 특정하고 결정된 방식으로 각 개인에게 연결되지 않습니다. 제품 또는 서비스.

VAT는 사업가 및 전문가가 수행하는 상품 배송 및 서비스 제공과 유럽 연합 내외의 수입품에 부과됩니다. 그러나 국고와 관련되어 수수료를 내야 하는 자(과세자)는 자산에 대한 세금을 부담하는 자가 아닌 기업인이나 전문직 종사자이며, 실제로 내는 자, 진정한 납세자는 최종적인 자들이다. 취득한 상품이나 서비스에 대해 지불한 가격 내에서 세금을 납부하는 소비자.

카나리아 제도에서는 VAT가 적용되지 않지만 Canary Islands Indirect General Tax(IGIC)라는 유사한 세금이 적용됩니다. 세우타와 멜리야에서는 VAT도 적용되지 않지만 세우타와 멜리야의 생산, 서비스 및 수입에 대한 세금(IPSI)이라는 또 다른 세금이 적용됩니다.. 2.3.2 세금의 기본.

부가가치의 개념 VAT는 제품의 초기 가치와 최종 가치를 비교하여 생산 과정의 각 단계를 거쳐 제품 및 서비스가 경험하는 가치 증가에 대해 세금을 부과합니다. 최종 소비자에게 도달할 때까지 유통됩니다.

기업가와 전문가는 세율을 적용하여 발생한 금액을 재화 또는 서비스 구매자에게 양도하고 비즈니스 또는 전문 활동에 통합한 재화 및 서비스 취득에 대해 지불한 VAT를 공제할 수 있습니다.

• 이렇게 하면 기업인이 공제를 증명하기 위해 구매에 대한 송장을 요구하는 데 큰 관심을 갖기 때문에 세금 준수 관리가 용이해집니다.
• VAT는 유럽 연합의 모든 국가에 적용되며 그 범위 내에서 조화를 이루는 세금입니다.2.3.3 VAT 규정 이 세금의 규정은 1992년 12월 28일자 법률 37/1624 및 Royal Decree 1624에 있습니다. /1992년 12월 29일

이러한 텍스트는 국세청 웹사이트에서 사용할 수 있으며 제공된 링크를 통해 직접 액세스할 수 있습니다.2.3.4 면제 및 세율 VAT에는 면제, 즉 통지 의무가 발생하지 않는 작업이 있습니다. 법률 제20조 이하).

이는 입원 및 공공 의료 서비스, 치과의사가 제공하는 혜택, 공공 사회 지원 서비스, 공인된 공공 또는 민간 기관에서 아동 및 청소년을 위한 교육의 경우입니다. 21%의 일반 세율(법 90조)이 있지만 일반 사용 또는 필수로 간주되는 특정 상품 또는 서비스에 적용되는 10% 및 4%(91조)의 다른 두 가지 감면된 세율이 있습니다.

따라서 일반 식품, 주택, 호텔 서비스, 안경 및 콘택트렌즈, 여객 운송 및 수하물에 10%가 적용됩니다. 4%는 빵, 우유, 계란, 과일, 채소, 시리얼, 치즈, 책, 신문, 의약품, 장애인 차량 등에 적용됩니다.

부가가치세는 중립성, 일반성, 투명성 및 뛰어난 징수 능력을 특징으로 합니다. 물론 재분배적 관점에서 세금은 납세자의 개인적 사정을 고려하지 않고 비례세율로 모든 소비자에게 공평하게 부과되지만, 이러한 현상은 적절한 수준의 재화와 용역의 공적 공급을 통해 보상될 수 있다. 기본 생필품에 대한 세금 부담을 줄이는 세율 차등을 통해 사치품에 대해 평소보다 높은 세율을 부과합니다.

세금은 가장 중요한 조공의 한 유형입니다. 또 다른 유형의 세금은 요율입니다. 세금은 직접세와 간접세로 나뉩니다. 직접세는 ​​개인의 경제적 능력에 세금을 부과합니다. 가장 중요한 것은 소득(즉, 시민이 1년 동안 얻는 소득)에 대해 과세되는 IRPF입니다.

다른 직접세는 시민이 소유한 재산인 부유세입니다. 기업에 부과되는 법인세; 상속 및 증여세. 간접세 중에서 가장 중요한 것은 부가가치세입니다. 그것은 소비에 세금을 부과하고 제품이 제조 또는 유통될 때 획득하는 가치를 기반으로 합니다.

소비자는 소비되는 제품의 가격으로 이 세금을 지불하며, 제품 또는 서비스를 소비자에게 판매하는 사람은 이를 신고해야 합니다. 부가가치세가 면제되는 상품도 있고 기본 생필품인 기타 부가가치세가 4%인 상품도 있습니다. 그 외 상품의 경우 10%의 세율도 있습니다.

• 특별 기여금: 집단적 필요를 충족시키기 위한 공공 활동이 특정 개인에게 특별한 혜택을 제공할 때 지불하는 세금입니다(예: 공공 사업을 수행한 결과 재산 가치의 증가).
• 직접세: 소득 획득이나 자산 소유와 같은 경제적 능력의 직접적 또는 즉각적인 표현에 적용되는 세금입니다.
• 특별세: 주류, 알코올 음료, 탄화수소, 담배 또는 운송 수단 등록과 같은 특정 상품을 구매하거나 소비하는 사람들이 지불하는 세금입니다.
• 간접세: 소비 행위 또는 전달 행위에 의한 부의 순환과 같은 경제적 능력의 간접적 또는 매개적 표현에 적용되는 세금입니다.
• 재산세(Wealth Tax): 유산 소유에 적용되는 직접세로, 개인이 소유한 일련의 자산과 권리를 이해하고 해당 개인이 수행해야 하는 비용, 부채 및 의무를 차감해야 합니다. . 자치 공동체에 양도되는 세금입니다.
• 개인 소득세(IRPF): 평등, 일반성 및 누진성의 원칙을 고려하고 사람들의 개인 및 가족 상황에 따라 시민의 경제적 능력의 즉각적인 표현으로 소득을 얻는 데 적용되는 직접 세금입니다. .
• 법인세: 기업이 활동을 통해 얻는 순이익에 적용되는 직접세입니다.
• 상속 및 증여세: 다른 살아있는 사람으로부터의 취득("생체간" 취득)과 다른 사망한 사람으로부터의 취득("생체간") 모두에 대해 사람들이 무료로 얻은 자산과 권리에 적용되는 직접세입니다. 획득).획득 "mortis causa"). 자치 공동체에 양도되는 세금입니다.
• 재산 양도 및 문서화된 법적 행위에 대한 세금: 모든 유형의 상품 및 권리 양도, 회사가 수행하는 특정 작업 및 공식적으로 문서화되어야 하는 행위에 적용되는 간접세입니다. 자치 공동체에 양도되는 세금입니다.
• 부가가치세(VAT): 소비를 사람들의 경제적 능력의 간접적인 표현으로 간주하여 비즈니스 또는 전문 활동의 발전에서 생산 또는 판매되는 상품 및 서비스의 소비에 부과되는 간접세입니다.
• 세율: 시민이 개별적으로 혜택을 받는 행정 조치를 수행한 결과로 지불하는 세금이지만 요청하거나 수령할 의무가 있습니다(예: 가비지 수거 또는 DNI 발급).
• 세금: 이것은 공공 비용을 충당할 수 있도록 공공 재무부에 수입을 제공하기 위해 법에 의해 정해진 금전적 기부금입니다. 세금, 요율 및 특별 기여금으로 분류됩니다. 세금은 가장 중요한 세금으로 국민의 경제적 능력을 입증할 수 있는 사실(예: 개인 소득세 또는 부가가치세)에 따라 개인의 특정한 고려 사항 없이 의무적으로 납부해야 하는 세금입니다. 수수료는 시민이 개별적으로 혜택을 받는 행정 조치를 수행한 결과로 지불하는 세금이지만 시민이 요청하거나 수령해야 하는 세금입니다(예: 가비지 수거 또는 DNI 발급). 특별 기여금은 집단적 필요를 충족시키기 위한 공공 활동이 특정 개인에게 특별한 혜택을 제공할 때 지불하는 세금입니다(예: 공공 사업을 수행한 결과 재산 가치의 증가).

4.2 개인 소득세 정보

• 공제: 세금으로 지불해야 하는 금액을 줄이는 금액입니다. 개인소득세는 세금의 규모와 종류를 적용한 후 공제액을 공제합니다. 이러한 공제는 3세 미만의 자녀를 둔 워킹맘이나 장애가 있는 대가족, 피부양자 등의 경우와 기부금에 대한 공제 등 법률로 정한 공제액이다. 자치 커뮤니티는 또한 특정 공제를 설정할 수 있습니다.
• 면제: 특정한 경우에는 세금을 발생시키는 사건이 지불되어야 한다는 사실에도 불구하고 법률이 그렇게 규정했기 때문에 세금 지불 의무가 발생하지 않는다는 사실로 구성됩니다. , 특정 문학, 예술 또는 우연한 상, 테러 행위에 대한 국가 혜택 또는 AIDS에 걸린 사람들을 위한 지원은 면제됩니다.
• 개인 소득세(IRPF): 평등, 일반성 및 누진성의 원칙을 고려하고 사람들의 개인 및 가족 상황에 따라 시민의 경제적 능력의 즉각적인 표현으로 소득을 얻는 데 적용되는 직접 세금입니다. .
• 개인 및 가족 최소 금액: 이것은 우리 모두가 인간으로서 존엄하게 살 수 있고 기본적인 필요를 지불할 수 있는 데 필요한 금액이므로 개인 소득세에서 과세되지 않는 금액입니다. 이 금액은 납세자의 개인 및 가족 상황에 따라 다릅니다.
• WEB Income: 납세자가 국세청 웹사이트를 통해 직접 소득을 준비할 수 있도록 국세청에서 제공하는 도움말 서비스입니다.
• 공제: 개인 소득세의 과세 기준을 공제하는 금액입니다. 그들은 법률에 의해 설정되며 그 중에서 근로 소득, 보육, 연령, 장애, 연금 계획 기여금을 언급할 수 있습니다.
• 소득: 개인 소득세의 대상입니다. 모든 수입(일, 경제활동, 자본)과 자본이득과 손실로 구성되는 것으로 이해된다.
• 원천징수: 특정 소득의 납세자가 납부해야 하는 개인 세금으로 인해 법에 의해 그들이 지급하는 소득에서 공제하여 재무부에 납부하도록 요구되는 금액입니다. 개인 소득세에서 회사는 직원에게 지불하는 급여에 대해 매월 이러한 원천 징수를 해야 합니다. 신고를 할 때가 되면 직원은 세금으로 지불해야 하는 금액에서 원천 징수된 금액을 공제합니다. 은행과 저축은행도 현재 계좌나 저축 계좌를 개설한 사람들에게 지급하는 이자에 원천징수를 적용합니다. 마찬가지로 전문직 종사자나 기업인도 개인소득세로 소득을 올리는데, 개인소득세 신고 시 최종 세액에서 공제됩니다.

4.3 VAT 정보

• 공제: 부가가치세에서 공제 메커니즘은 세금의 본질적인 특성을 구성합니다. 그것의 미덕에 따라 사업가들은 취득 시 지불한 수수료를 공제할 수 있으므로 생산-상업화 사슬의 각 단계에서 추가되거나 통합된 부가가치에 대해서만 세금이 부과됩니다. 반면 최종 소비자는 부가가치세를 공제할 수 없기 때문에 구매한 재화와 용역의 가격으로 실제로 부가가치세를 지불하는 사람입니다.
• 면세 : 특정한 경우에는 세금을 발생시키는 사건은 납부해야 함에도 불구하고 법에서 정한 바에 따라 납세의무가 발생하지 않는 것으로 구성되며, 부가가치세에서 면세할 수 있습니다. 인용된 면제 중에는 공중 보건 서비스, 공인된 공공 또는 민간 단체가 제공하는 아동 및 청소년 교육 또는 치과의사가 제공하는 서비스가 있습니다.
• 카나리아 제도 간접 일반세(IGIC): 카나리아 제도의 상품 및 서비스 소비에 부과되는 간접세입니다. 따라서 VAT와 매우 유사합니다. 카나리아 제도에서는 VAT가 적용되지 않지만 IGIC가 적용됩니다.
• 부가가치세(VAT): 소비를 사람들의 경제적 능력의 간접적인 표현으로 간주하여 비즈니스 또는 전문 활동의 발전에서 생산 또는 판매되는 상품 및 서비스의 소비에 부과되는 간접세입니다.
• 영향: 세율을 해당 상품 또는 서비스의 가격으로 이전하는 것으로 구성됩니다. 이것은 부가가치세의 특징적인 메커니즘입니다. 생산-상업화 사슬의 각 단계에 개입하는 고용주는 발행된 송장에서 다음 단계에 개입하는 고용주에게 세금을 양도하고, 이는 그것이 미치는 영향을 공제할 수 있습니다. 참았다 등등.
• 세율: 세금에 대해 지불해야 하는 할당량을 얻기 위해 적용되는 백분율입니다. 부가가치세에는 일반 21%, 감면 10%, 특감 4%의 3가지 세율이 있습니다. 감면 및 초감면은 법률로 정한 경우에만 적용됩니다.
• 부가가치 : 제품과 서비스가 최종 소비자에게 도달할 때까지 생산 및 마케팅 프로세스의 각 단계를 거친 결과 경험하는 가치의 증가입니다.

• 텔레비전이나 다른 매체에서 들어 보거나 본 적이 있습니까? 개인 소득세 캠페인에 대한 몇 가지 발표?
• 그 두문자어가 무엇을 의미하는지 아십니까?
• 당신은 소비자입니까? 세금을 내나요? 어떤 종류의 세금을 내나요? 왜냐하면?

5.2 교사의 제시 5.2.1 세금과 세금 공동의 필요와 우리 모두가 혜택을 받는 공공 서비스(학교, 병원, 고속도로)를 지불하는 데 필요한 공공 소득은 기본적으로 세금 지불을 통해 얻습니다. 우리는 우리나라의 법에 따라 시민을 수행합니다.

• 세금은 공공행정이 모두의 공공경비를 충당할 수 있도록 국민이 의무적으로 내야 하는 금액이다.
• 세금은 모든 시민에게 동일한 고정 금액이 아닙니다. 이는 모든 사람이 동일한 돈을 가지고 있는 것이 아니기 때문에 불공평할 수 있기 때문입니다.

그래서 가진 것이 많거나 많이 버는 사람은 세금을 많이 내고 돈이 적은 사람은 세금을 적게 냅니다. 이것을 "경제적 능력"이라고 합니다. 사람들의 경제적 능력은 그들이 가진 것, 즉 그들의 부(유산), 그들이 버는 돈(소득) 또는 그들이 사는 것(소비)을 통해 알 수 있습니다.

• 직접세는 ​​더 많이 가지고 있거나 더 많이 버는 사람들이 더 적게 가지고 더 낮은 소득을 받는 사람들보다 더 많은 금액을 지불하도록 허용하는 세금입니다. 가장 잘 알려진 직접세 중 하나는 개인 소득세(IRPF)로 사람들이 버는 돈, 즉 그들이 받는 급여, 의사나 변호사, 배관공 또는 택시 기사. 그 밖에도 기업이 내는 세금(법인세)이나 사망한 사람으로부터 물려받은 사람이 내는 세금(상속세) 등의 직접세가 있습니다.
• 돈을 벌든 적든, 동일한 구매를 할 때 모든 사람이 똑같이 지불해야 하는 간접 비용입니다. 가장 잘 알려진 것은 VAT로 티셔츠, 펜, 공책 또는 청량 음료와 같은 것을 살 때마다 지불합니다. 돈이 많든 적든, 같은 물건을 살 때 우리 모두는 같은 비용을 지불합니다. 차에 휘발유를 넣을 때, 담배나 주류를 살 때(특별세) 또는 살 아파트를 살 때 지불하는 것과 같은 다른 간접세가 있습니다.

예를 들어, 쓰레기를 치우거나 집에서 식수를 마시는 것과 같이 우리 삶에 중요한 서비스를 즐기기 위해 지불해야 하는 다른 금액(수수료라고 함)도 있습니다. 마지막으로 여러분 모두 아시다시피 스페인에는 국가 외에도 자치 공동체, 지방 및 시청이 있습니다. 음, 그에 따라 주세뿐만 아니라 다른 공공 행정도 있습니다 5.2.2 소득세(IRPF) 개인 소득세(IRPF)가 가장 잘 알려져 있습니다.

1. 벌어들인 돈에 따라 내는 세금입니다.
2. 따라서 많이 버는 사람은 많이 내고 적게 버는 사람은 적게 내고, 생활비 정도만 가진 사람도 한 푼도 내지 않는다.
3. 그러나 소득세에 대해 알아야 할 다른 흥미로운 문제가 있습니다.
4. 이 세금에는 존엄성을 유지하고 기본적인 필요를 충족하기 위해 우리 모두가 지출해야 하는 최소한의 금액이 있는 것으로 간주됩니다.

글쎄, 그 금액에 대해 소득세를 내지 않아도 됩니다. 또한 자녀를 먹이고 옷, 책, 장난감을 사야하기 때문에 자녀가있는 사람들에게는이 최소 금액이 더 높습니다. 우리는 아이들이 국가에 매우 중요하고 그래서 아이들을 가진 사람들이 세금을 덜 내고 아이들을 돌보는 데 더 많은 돈을 바칠 수 있도록 도움을 받는 이유를 잊지 말아야 합니다.

또 다른 중요한 사실은 소득세에는 특정 비용이 있는 사람들이 공제할 수 있는 금액인 "할인"(감면, 공제)이 있다는 것입니다. 이러한 할인 중 하나는 3세 미만의 자녀가 있고 집 밖에서 일하는 어머니를 위한 것입니다. 이는 부모가 일하는 동안 자녀를 돌봐줄 다른 사람이 탁아소 비용을 지불하는 데 도움이 됩니다.

또한 집을 사야 하는 사람들을 위한 또 다른 할인이 있습니다. 모든 사람이 살기 위해 집이 필요하고 집값이 매우 비싸기 때문에 세금을 덜 내는 것이 허용되기 때문입니다. 나이가 들고 은퇴할 때를 위해 저축하는 사람들(연금 계획)도 그 저축 금액을 공제할 수 있습니다.

그리고 가장 도움이 필요한 사람들을 돌보는 단체(적십자, 국경없는의사회, 카리타스)를 돕기 위해 기부한 경우 기부금의 일부를 공제할 수도 있습니다. 국가가 모든 스페인인을 위해 설정한 할인 외에도 자치 공동체는 각 지역에 거주하는 사람들을 위해 다른 할인을 설정할 수 있습니다.

개인소득세는 매년 내는데 한번에 내는 것이 아니라 매달 내는 월급의 일부를 조금씩 나누어 내는 것입니다. 매년 5월과 6월에 계정이 만들어집니다. 우리가 얻은 모든 것이 더해지고, 우리가 가지고 있던 할인이나 비용과 매월 지불한 비용이 차감됩니다. 지불하기 위해 지불합니다. 그러나 우리가 더 입력하면 그들은 그것을 우리에게 돌려줍니다.

1. 따라서 소득세는 소득이 더 많은 사람과 적게 버는 사람, 자녀가 있는 사람과 그렇지 않은 사람이 있기 때문에 사람들 사이에 존재하는 차이를 고려하여 매우 공평한 세금입니다.
2. 비용이 있는 사람도 있고 그렇지 않은 사람도 있습니다.
3. 이런 식으로 세금은 사람들 사이의 불평등을 줄이는 데에도 기여합니다. 어떤 사람은 더 많이 가졌기 때문에 더 내고 어떤 사람은 덜 가졌기 때문에 더 적게 내지만, 우리 모두는 도로, 공원, 병원, 학교를 즐길 동일한 권리가 있습니다. 및 기타 공공 서비스 5.2.3 부가가치세(VAT) 자녀이기 때문에 세금과 관련이 없으며 세금은 노인의 문제라고 생각할 수 있습니다.

글쎄요, 그렇게 보이지 않을 수도 있지만 세금도 내고 있다는 것이 밝혀졌습니다. 예를 들어 청량 음료, 칩 한 봉지, 롤빵 또는 CD를 살 때마다 세금을 내는 것입니다. 이러한 물건을 살 때 내는 세금을 VAT(부가가치세)라고 하는데, 분명히 익숙하게 들릴 것입니다.

• 이것은 우리가 주점이나 식당에서 술을 마시거나 배관공이나 전기 기사가 집에서 수리를 하기 때문에 무언가를 구매할 때마다 또는 누군가 우리에게 서비스를 제공하거나 우리를 위해 일을 할 때마다 지불하는 세금입니다. 집. .
• 일어나는 일은 일반적으로 가격 내에 있기 때문에 우리가 그것을 깨닫지 못한다는 것입니다.

주의를 기울이면 VAT 금액을 구분하는 티켓이 많고 다른 경우에는 가격에 포함되어 있습니다 (티켓에 VAT 포함이라고 표시됨). 이것은 무언가를 사는 사람이 그것을 지불하고 있다는 것과 그것을 파는 사람이 그것을 재무부에 입력했기 때문에 구매자가 그럴 필요가 없다는 것을 알게 하기 위함입니다.

이러한 이유로 누군가 우리에게 티켓을 주지 않으면 더 저렴한 가격을 청구할 것이라고 말할 수 있다고 해도 항상 송장이나 영수증을 요구하는 것이 중요합니다. 우리가 구입한 것이 손상되었거나 수리가 제대로 이루어지지 않은 경우 나중에 청구할 수 있도록 지불했습니까? 우리가 VAT로 지불하는 금액은 우리가 구매하는 모든 서비스와 품목에 대해 항상 동일하지는 않습니다.

일반 VAT가 있지만 일반적으로 음식, 주택, 레스토랑 또는 박물관 입장권과 같은 일상적인 물건에 대해 지불되는 감소된 VAT도 있습니다. 그리고 마지막으로 빵, 우유, 과일, 계란, 야채, 의약품, 책과 신문과 같은 가장 필요한 상품에 대해 VAT가 대폭 인하됩니다.

또한 중요성 때문에 VAT, 건강 및 교육 서비스 또는 치과 서비스를 지불하지 않습니다. 마지막으로 VAT는 스페인뿐만 아니라 유럽 연합의 다른 모든 국가에서도 지불되는 세금이라는 사실이 흥미롭습니다. 구입한 물건의 가격.5.3 초등 교육의 세 번째 주기를 위한 활동 다양한 활동이 아래에 제안되어 있습니다.

활동 검색 기준은 영역 또는 주제, 활동 유형(개인 또는 그룹) 및 제안된 교육 수준과 같은 다양한 유형일 수 있습니다.. 5.3.1 회사 및 작업. 일반 개념 영역: 환경에 대한 지식 유형: 개인 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 기업은 국가 경제의 주요 엔진입니다. 회사에는 사업가와 다른 사람이 고용한 일부 직원이 있습니다. 아는 회사가 있나요? 검색하러 갑시다. 다음과 같은 특징을 가진 회사를 말하십시오.
  • 스포츠 회사입니다.
  • 장난감 회사.
  • 교과서 회사.
  • 식품 회사입니다.
  • 어르신들을 위한 서비스 회사입니다.
  • 동물보호 전문기업입니다.
  • 모든 회사의 공통점은 무엇입니까? 두세 가지 특성을 말하십시오.
• 직원이 자신의 작업에 대해 매달 받는 돈은 무엇입니까?

5.3.2 아동 개인소득세 분야: 환경지식 유형: 개인 수준: 초등교육 3주기

• 연간 임대료는 얼마입니까? 연간 소득세를 무엇이라고 합니까?
• 우리가 알고 있는 것을 적용해 봅시다.
  • 소득세는 언제 내야 하나요?
  • 그 세금을 어떻게 신고할 수 있습니까? 정답을 표시하세요:
    • 컴퓨터 도움말 프로그램(PADRE 프로그램)을 통해.
    • 세금 자체의 사용 설명서로 수행할 수 있습니다.
    • 국세청에서 임명합니다.
    • 무엇보다도
  • 어떻게 제시할 수 있습니까? 정답을 나타냅니다.
    • 곧장
    • 은행이나 저축은행에서.
    • 인터넷으로.
    • 무엇보다도.
• 혼자 사는 사람이나 어린 자녀를 둔 부부 중 누가 더 많은 세금을 내나요? 왜냐하면?
• 거주하기 위해 아파트 비용을 지불하는 사람들은 이미 비용을 지불한 사람들보다 동일한 세금을 내야 합니까, 아니면 더 적게 내야 합니까? 왜냐하면?
• 도움이 필요한 사람들을 돌보는 단체에 제공되는 기부금에 대해 왜 할인이 있다고 생각합니까?

5.3.3 아동 부가가치세 영역 : 매체에 대한 지식 유형 : 개인 수준 : 세 번째 초등 교육 주기

• 가장 중요한 간접세를 무엇이라고 합니까?
• 제품 또는 서비스에 대한 송장을 보관하는 것이 왜 중요한가요?
• VAT를 납부하는 4~5가지 경우를 나열하십시오.

5.3.4 브레인스토밍: 정의와 세금 영역: 수학 유형: 개인 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 검색: 우리나라의 VAT 세율은 얼마입니까?
• 백분율로 다양한 연습을 할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
  • 각 권의 가치가 7유로 30센트이고 VAT 세율이 4%인 경우 산티아고가 세 권의 책에 대해 지불해야 하는 금액을 계산하십시오.
  • 세금 신고의 다양한 형태를 지적하십시오.
  • 상점이 하루 동안 3,800유로를 판매했고 판매된 제품에 대한 VAT 요율이 21%인 경우: 구매자가 지불한 VAT는 얼마입니까?
  • 이동통신사는 VAT 없이 매월 1,800유로를 청구합니다. VAT 세율이 21%인 경우 연간 VAT는 얼마입니까? 연간 총소득(총소득)은 얼마입니까?

5.3.5 텍스트, 구절 및 잠언의 제작 영역 : 언어 유형 : 개인 수준 : 초등 교육의 세 번째 주기

• 세금에 관한 시를 4개의 구절로 작성하세요. 최소 2개의 운율은 —IBA/—IVA입니다.
• 국민의 납세의무에 '오늘 할 일을 내일로 미루지 말라'는 말을 적용하라. 이 말은 어떤 상황에 적합합니까?
• 세금과 관련하여 "지불하는 자가 쉬는 것이다"라는 말에 대해 토론하십시오.

5.3.6 encumbrance의 동음이의어 영역 : 언어 유형 : 개인 수준 : Third Elementary Education Cycle

• 녹음과 녹음의 차이점은 무엇인가요? 유치권은 무슨 뜻인가요? 그리고 녹음? 다음과 같은 세 번째 단어가 있습니다: 자갈. 예를 들어 "어깨의 자갈은 잦은 미끄러짐을 유발합니다" 및 "국가는 VAT(4%)의 대폭 인하된 세율로 의약품에 세금을 부과합니다". 사전에서 모든 의미를 찾아보십시오.
• 이전 예에서 "동음이의어"의 개념을 설명하십시오.

5.3.7 각색을 위한 대본: 전화 영역: 언어 유형: 개인/그룹 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 상황: 납세자가 전화로 소득세를 완료하는 데 도움을 요청합니다. 납세자의 표현을 통해서만 세금을 완료하는 방법을 알아내는 스크립트를 작성하십시오. 침묵의 시간을 지켜야 합니다.
• 이전 상황을 극화하십시오.
• 동일한 이전 상황이 에세이에서 단계별로 설명됩니다.

5.3.8 텍스트 생산: 소비를 위한 교육 영역: 언어 유형: 개별 수준: 세 번째 초등 교육 주기

표지에는 두 명의 플레이어를 허용한다고 나와 있지만 실제로는 한 명만 허용하는 콘솔 게임에 대한 클레임 편지를 작성합니다. 그것을 다시 사기 위해 쓴 돈을 요구하십시오. 당신은 당신이 한 구매의 증거로 송장을 가지고 있습니다

5.3.9 그래픽 가이드: 네비게이터의 도움말 영역: 언어 유형: 개인/그룹 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

www.agenciatributaria.es에서 온라인으로 세금 의무를 준수하는 방법을 조사하고 그렇게 하기 위해 취해야 하는 단계를 반영하는 글머리 기호가 있는 벽화를 만드십시오.

5.3.10 언론 및 학교 영역 : 언어 유형 : 개인 / 그룹 수준 : 세 번째 초등 교육 주기

5월과 6월에 교사들은 그룹별로 학생들에게 배포할 신문과 잡지를 학급에 가져옵니다. 각 그룹은 개인 소득세와 관련된 공지 사항 및 뉴스를 검색하여 나중에 모두가 토론할 수 있도록 잘라냅니다.

5.3.11 수리 극화: VAT 사기 영역: 언어. 학제간 유형: 그룹 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 수업 시간에는 학생들이 표현할 수 있는 두 개의 장면과 두 명의 캐릭터로 각색이 이루어집니다. 첫 번째 장면에서 캐릭터 1은 집을 수리하고 완료되면 집을 소유한 캐릭터 2에게 비용을 지불하고 VAT를 부과하지 않고 송장을 제공하지 않으면 가격을 낮추겠다고 제안합니다. 캐릭터 2는 돈을 저축하기로 동의합니다.
• 두 번째 장면에서 캐릭터 1은 같은 제안을 하지만 캐릭터 2는 이를 거부하고 VAT 청구서를 요구합니다.
• 그 후 아이들에게 어떤 행동이 옳고 어떤 행동이 옳지 않은지 묻는 토론이 있을 것입니다. VAT를 내지 않으면 누군가가 피해를 입거나 속고 있는 것입니까? 청구서를 요청하지 않으면 어떻게 됩니까?

5.3.12 생산자에서 소비자로. 부가 가치 영역: 언어. 학제간 유형: 그룹 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 학생들은 그룹으로 나뉩니다.
• 각 그룹에는 상점에서 구입할 수 있는 항목(의류, 장난감, 식품)이 제공됩니다.
• 상품이 소비자에게 도달할 때까지 거쳐야 하는 모든 단계와 각 단계에서 상품에 추가되는 항목을 표시해야 합니다.

5.3.13 소비를 위한 교육: 티켓 또는 청구서의 중요성 영역: 학제간. 소비형 교육 종류: 개인/집단 수준: 초등교육 3주기

• 학생들은 집에서 주문하고 상품 및 서비스 구매에 대한 티켓과 송장을 수령해야 합니다. VAT가 세분화되어 있는지 또는 VAT가 가격에 포함되어 있는지에 따라 분류해야 합니다.
• 상태가 좋지 않은 식품, 청구서가 없어서 VAT, 광고 내용을 준수하지 않는 항목 등 다양한 경우에 청구하는 방법을 조사합니다.
• 청구 문서 초안.

5.3.14 합리적인 VAT. 벽화에 대한 VAT 영역: 학제 간 유형: 그룹 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 그들은 함께 학생들이 말하는 항목과 서비스의 목록을 만들고 칠판에 씁니다. 그에 해당하는 VAT 요율(일반, 감면, 초감면 또는 VAT 없음)이 각 항목 옆에 표시됩니다. 그런 다음 학생들은 어떤 것이 다른 것보다 VAT를 더 많이 또는 더 적게 내야 하거나 전혀 내지 않아야 한다고 생각하는 이유를 설명하고 그러한 경우 세금이 더 높거나 낮아야 한다고 생각하는 경우 의견을 제시합니다. 또는 존재하지 않습니다. 부가가치세율은 부가가치세법 90조와 91조에 포함되어 있습니다.
• 교사는 잡지와 신문에서 살 수 있는 물건의 사진을 가져와서 그룹을 만든 학생들에게 주고 골판지에 붙여 각각 지불해야 한다고 생각하는 VAT 아래에 붙일 수 있도록 합니다. , 일반, 감소 또는 슈퍼 감소.

5.3.15 크로스워드 및 문자 수프 영역: 언어. 학제간 유형 : 개인 또는 그룹 수준 : 세 번째 초등학교 교육 주기 5.3.15.1 가로 십자말풀이:

1. 자음. 보컬. 자음
2. 자음. 자음. 반대로 전통적인 가축 조직.
3. 국가는 지불을 요구합니다 법으로 (복수). 자음.
4. 자음. 부가가치세 예전에는 시.
5. 보컬. 자음. 보컬.
6. 반대로 국세청은 이니셜(ID)로 한다. 연간 직접세(ID).
7. 보컬 경제적 경계(ID). 자음
8. 사기를 치는 사람은 다음을 저지를 수 있습니다.
9. 훌륭한 납세자의 특징인 미덕.

업종:

1. 세금은 다음과 같습니다. 요율(ID)도 있습니다. 자음.
2. 자음. 보컬. 보컬.
3. 자음. 감탄사(보통 아기를 재울 때 사용함). 자음.
4. 정의를 의미하는 미덕. 보컬.
5. 거꾸로 사이트로 이동합니다. 보컬. 자음.
6. 익명의 사회. 보컬. 같은 모음
7. 세 개의 사각형, 세 개의 자음.
8. 보컬. 보컬. 보컬.
9. 자음. 자음.
10. 자음. 배달.
11. 반대로 납세 의무(ID)를 준수하지 않는 것.
12. 자음. 자음. 보컬. 자음.
13. 자음. 자음. 자음. 보컬.
14. 보컬. 보컬. 자음. 자음.
15. 자음. 보컬. 보컬.

5.3.15.2 단어 찾기 크로스워드 퍼즐에서 10개의 단어를 찾으세요.

5.3.15.3 십자말풀이 풀이 5.3.15.4 알파벳 수프 풀이

울>

6.2 교사의 제공 6.2.1 세금 및 세금 집단적 필요를 충족하고 우리 모두가 혜택을 받는 공공 서비스에 대한 비용을 지불하는 데 필요한 공공 소득은 기본적으로 세금 및 기타 세금 지불을 통해 얻습니다. 우리 나라의 법을 준수하는 시민.

세금은 시민이 지불해야 하는 금액입니다. 세금 중에는 세금, 요율 및 특별 기부금이 있습니다. 세금은 가장 중요한 세금이며, 세금을 내는 사람 한 사람 한 사람이 개별적으로 고려하지 않고 기관이 모두의 공공 비용을 충당할 수 있도록 시민이 내야 하는 금액입니다.

반면에 요율은 시민들이 개별적으로 혜택을 주는 일부 행정 조치의 결과로 지불해야 하는 금액입니다. 이 작업은 예를 들어 가비지 수집과 같이 명시적으로 요청해야 합니다. 세금 및 요율 외에도 집단적 필요를 충족시키고 특정 사람들에게 특별한 혜택을 제공하기 위해 공공 조치를 수행할 때 지불해야 하는 세금인 특별 기여금이 있습니다.

• 예를 들어, 공공 작업을 수행한 후 재산 가치가 상승합니다.
• 세금은 모든 시민에게 동일한 고정 수수료가 아닙니다. 이는 모든 사람이 동일한 돈을 가지고 있지 않기 때문에 불공평할 수 있기 때문입니다.
• 이 때문에 많이 가진 사람은 세금을 많이 내고, 많이 벌고, 많이 쓰고, 적게 가진 사람은 세금을 적게 낸다.

이것을 "경제적 능력"이라고 합니다. 사람들의 경제적 능력은 그들이 가지고 있는 자산, 즉 부(유산), 번 돈(소득) 또는 쓰는 것(소비)을 통해 알 수 있습니다. 이러한 이유로 우리가 사람들의 "경제적 능력"이라고 부르는 이러한 각 징후에 대해 여러 유형의 세금이 있습니다.

• 더 많이 가지고 있거나 더 많이 버는 사람들이 더 적게 가지고 더 낮은 소득을 받는 사람들보다 더 많은 금액을 지불하도록 허용하는 직접적인 것입니다. 가장 잘 알려진 직접세 중 하나는 소득세(Income Tax, IRPF)로 사람들이 버는 돈, 즉 그들이 받는 급여, 의사나 변호사 또는 배관공이나 택시가 주는 혜택에 따라 내는 세금입니다. 운전사. 직접세도 기업이 내는 법인세, 돌아가신 친인척으로부터 물려받을 때(승계), 생전에 재산을 물려받을 때(기부금) 내는 상속·증여세, 특정 가치의 자산을 가진 사람들만 지불해야 하는 부유세.
• 간접적인 비용은 물건을 살 때, 돈을 벌거나, 더 많거나 적게 가질 때 모든 사람이 동등하게 지불해야 하는 비용입니다. 가장 잘 알려진 것은 부가가치세로 옷, 펜, 사탕 등을 살 때나 식당에서 식사할 때마다 내는 세금입니다. 다른 간접세는 예를 들어 집을 살 때 지불하는 세습 재산 양도 및 문서화된 법적 행위에 대한 세금입니다. 그리고 자동차 휘발유, 주류 또는 담배와 같은 특정 물품이나 제품을 구매할 때 지불하는 특별세.

지금까지 세금에 대해 이야기했지만 우리가 지불하고 수수료라고 하는 다른 금액도 언급해야 합니다. 요율은 세금과 같은 가족, 세금의 가족에 속하지만 처음에 지적한 바와 같이 그들 사이에는 차이가 있습니다.

• 가장 중요한 것은 우리가 사용하는 공공재나 서비스와 상관없이 법률에 명시된 경우에 세금을 내야 하지만 세금은 특정 서비스를 향유하거나 운반할 수 있기 위해서만 지불하면 된다는 것입니다. 특정 활동을 종료합니다.
• 예를 들어, 쓰레기 수거 서비스, 식수 공급 또는 DNI, 운전 면허증 또는 여권 취득 또는 갱신에 대한 수수료를 지불합니다.

특별 기부금도 공물이며, 이미 말했듯이 공공 공연이 집단적 필요를 충족시키고 특정 사람들에게 특별한 혜택을 제공할 때 지급됩니다. 예를 들어, 공공 작업을 수행한 후 재산 가치가 상승합니다.

아시다시피 스페인에는 자치 공동체, 지방 의회 및 시청과 같은 국가 외에 다른 공공 행정이 있습니다. 그들 모두는 예산, 수입 및 공공 비용이 있습니다. 이러한 이유로 국가는 세금을 요구할 뿐만 아니라 우리가 본 세금 중 일부는 자치 커뮤니티에 해당하고 다른 일부는 타운 홀에 해당하며 요금도 마찬가지입니다.6.2.2 개인 소득세 소득세 개인 소득세(IRPF)는 사람들이 번 돈에 따라 내는 세금입니다.

그래서 많이 버는 사람은 많이 내고 적게 버는 사람은 적게 내고, 아예 안 내는 사람도 있다. 이것은 우리가 나중에 공부할 VAT와의 가장 중요한 차이점입니다. VAT에서는 동일한 품목을 동일한 가격으로 구매할 때 모두 동일하게 지불하기 때문입니다.

• 더 많이 버는 사람이 더 많이 버는 사람이 적게 버는 사람보다 비례적으로 더 많은 금액을 지불하고 따라서 적은 소득에 대해 적게 지불하는 사람들의 일부를 보상한다는 의미에서 더 많이 지불한다고 말하고 있다는 점에 유의하십시오.
• 이를 누진성이라고 하는데, 이는 비례성보다 공평하다고 볼 수 있으며 부의 재분배에 유리합니다.

비례와 누진의 차이는 백분율로 설명하면 간단하다. 예를 들어 모든 사람이 수입의 10%를 지불하면 1,000유로를 버는 사람은 1,000유로의 10%를 지불하고 2,000유로를 버는 사람도 2,000유로의 10%를 지불합니다.

1. 이것은 비례적으로 지불될 것입니다.
2. 반면에 누진성이란 가장 많이 버는 사람이 자신의 소득에서 더 많은 비율을 지불하여 1,000유로를 버는 사람은 1,000유로의 10%를 지불하고 2,000유로를 버는 사람은 10%를 지불하는 것을 의미합니다. 처음 1,000유로, 두 번째 1,000유로의 15%.

손익계산서로 알려진 IRPF 명세서에는 자신이 직접 상사(예: 전기 기사, 의사, 변호사, 배관공, 택시 기사 , 등.).

은행 계좌에서 얻은 이자, 임대 아파트가 있는 경우 부과되는 임대료, 집을 팔 경우 얻은 수익 등도 포함되어야 합니다. 손익계산서에는 우리가 말했듯이 한 해 동안 벌어들인 모든 것이 포함되고 우리 모두가 인간으로서 존엄하게 살 수 있고 기본적인 필요를 지불할 수 있는 데 필요한 금액을 뺍니다.

공제되는 이 금액을 "개인 및 가족 최소 금액"이라고 합니다. 이 개인 및 가족 최소 금액은 자녀를 먹이고, 옷을 사고, 책을 사야 하기 때문에 자녀가 있는 사람들에게는 더 높은 금액입니다. 우리는 어린이와 청소년이 국가에 매우 중요하다는 사실을 잊지 말아야 합니다. 그렇기 때문에 자녀가 있는 사람들은 세금을 덜 내도록 함으로써 자녀를 돌보는 데 더 많은 돈을 바칠 수 있도록 도움을 받습니다.

1. 또한 다른 "할인"(감면, 공제)도 사람들이 지불해야 하는 기타 비용을 고려하고 세금으로 지불해야 하는 금액에서 빼는 손익 계산서에서 뺍니다.
2. 이러한 할인 중에는 어린 자녀가 있고 집 밖에서도 일하는 어머니가 탁아소 비용을 지불하거나 부모가 일하는 동안 다른 사람이 자녀를 돌보기 위해 지불하는 금액이 있습니다.

또한 집을 사야 하는 사람들을 위한 또 다른 할인이 있습니다. 왜냐하면 모든 사람은 살기 위해 집이 필요하고 돈이 많이 들기 때문에 사람들이 집값을 지불하면서 소득세를 덜 낼 수 있기 때문입니다.

• 나이가 들어서 은퇴할 때를 대비해 저축하는 사람들도 그 저축액에서 일정 금액을 뺄 수 있습니다.
• 그리고 가장 도움이 필요한 사람들을 돌보는 단체(적십자, 국경없는의사회, 카리타스)를 돕기 위해 기부한 경우 기부한 금액의 일부를 공제할 수도 있습니다.

공제와 관련하여 국가에서 정하는 것뿐만 아니라 각 자치단체에서 정할 수 있는 공제제도 있어 각 자치구에 거주하는 사람들이 적용할 수 있음을 알아야 합니다. 손익계산서는 매년(4월 4일부터 6월 30일까지) 공시됩니다.

• 이 세금은 이 두 달에 한꺼번에 내야 하는 것이 아니라 사람들이 매달 버는 급여의 일부를 조금씩 나누어서 내는 것입니다.
• 이러한 기한을 "보류"라고 합니다.
• 6월이 되면 회계가 이루어집니다. 한 해 동안 벌어들인 모든 것을 더하고 법으로 정한 공제액을 뺍니다.

결과 금액에서 전년도에 매월 지불한 모든 금액을 뺍니다. 아직도 갚을 것이 부족하면 우리가 갚고, 더 갚으면 돌려준다. 손익계산서 작성을 돕기 위해 국세청은 웹페이지에 Renta WEB이라는 서비스를 만들었습니다. 이 서비스는 국세청이 각 납세자에 대해 가지고 있는 데이터를 다운로드하고 각 개인의 소득 데이터와 비용을 자동으로 수정하고 포함할 수 있도록 합니다. 선언 결과를 얻기 위해 필요한 작업 및 계산을 수행하거나 입력하거나 반환합니다.

1. 국세청은 우리에게 명세서를 작성하여 집으로 보내 우리가 계산에 동의하는지 확인할 수 있습니다.
2. 당신은 또한 신고를 하기 위해 기관의 사무실에 갈 수 있습니다.
3. 나중에 제시하고 납부하거나 환급을 요청할 때 국세청에 가거나 은행을 통해 하면 된다.

집을 떠나지 않고도 인터넷을 통해 할 수 있습니다. 우리가 본 모든 것의 결론으로 ​​우리는 소득세가 사람들 사이에 존재하는 차이를 고려하여 매우 공평한 세금이라고 말할 수 있습니다. .

이런 식으로 세금은 사람들 사이의 불평등을 줄이는 데에도 기여합니다. 어떤 사람은 더 많이 가졌기 때문에 더 내고 어떤 사람은 덜 가졌기 때문에 더 적게 내지만, 우리 모두는 도로, 공원, 병원, 학교를 즐길 동일한 권리가 있습니다. 기타 공공재 및 서비스 6.2.3 부가가치세 젊고 일하지 않기 때문에 세금은 상관없다, 세금은 노인들만의 문제라고 생각할 수 있다.

그러나 세금도 내고 있습니다. 즉, 당신도 납세자입니다. 예를 들어 청량 음료, 칩 한 봉지, 빵, 바지, 슬리퍼를 살 때마다, 영화를 보러 갈 때, 기차나 버스를 탈 때, 휴대폰을 충전할 때마다 카드, 당신은 세금을 지불하고 있습니다.

그것들은 소비세입니다. 그 중 가장 잘 알려진 것은 VAT(부가가치세)로, 분명히 여러분에게 친숙하게 들릴 것입니다. 이것은 우리가 주점이나 식당에서 술을 마시거나 배관공이나 전기 기술자가 우리 집에서 수리.

일어나는 일은 일반적으로 가격 내에 있기 때문에 우리가 그것을 깨닫지 못한다는 것입니다. 잘 보시면 부가가치세 금액을 세분화한 티켓이 많고 그외에는 가격에 포함된 티켓이 많습니다(티켓에 부가가치세 포함이라고 적혀있습니다). 글쎄요, 무언가를 사는 사람은 그들이 그것을 지불하고 있다는 것과 그것을 파는 사람이 그것을 재무부에 입력했기 때문에 구매자가 그럴 필요가 없다는 것을 알게 됩니다.

이러한 이유로 누군가 우리에게 티켓을 주지 않으면 더 저렴한 가격을 청구할 것이라고 말할 수 있더라도 항상 송장이나 영수증을 요구하는 것이 중요합니다. 우리가 구입한 것이 나중에 청구할 수 있도록 지불했습니다. 결함이 있습니까 아니면 수리가 잘못 되었습니까? VAT는 간접세 중 하나이며(우리가 직접세와 간접세로 분류한 것을 기억하십시오), VAT에서 얻은 돈이 모든 사람이 얻은 총액의 절반 이상(65% 초과)이기 때문에 가장 중요합니다. 간접세.

이 세금을 «부가가치세»라고 부르는 이유가 궁금합니다. 이를 이해하려면 우리가 구매하는 각 제품에는 여러 단계가 있는 긴 프로세스가 포함되며 각 단계에는 다양한 사업가와 전문가가 관련된다는 점을 염두에 두어야 합니다.

심플한 면 티셔츠를 상상해 보세요. 먼저 우리는 식물을 재배하고 목화를 모은 다음 그것을 방적하여 천으로 만든 다음 천을 자르고 티셔츠로 모양을 만들고 염색하거나 인쇄물을 인쇄하고 마지막으로 배포해야 했습니다. 그것은 우리가 그것을 살 수 있는 우리 도시의 상점에 도달합니다. .

각 단계에서 의복은 더 많은 가치를 얻고 가치가 추가됩니다. 개입하는 각 회사는 자신의 작업이 미래 셔츠에 통합한 가치 증가에 해당하는 VAT를 재무부에 입력해야 하지만 입력된 VAT는 나중에 다음 단계에 개입하는 회사에 의해 "전가"됩니다. 우리 티셔츠 가격 내에서 궁극적으로 세금을 지불할 구매자인 우리에게 도달할 때까지 계속됩니다.

우리가 VAT로 지불하는 금액이 우리가 구매하는 모든 서비스와 물건에 대해 항상 동일하지는 않습니다. 일반 VAT는 21%입니다. 일반적으로 음식, 가정, 레스토랑 또는 박물관을 비롯한 일상용품에 대해 지불되는 10%의 VAT가 감면됩니다.

그리고 마지막으로 빵, 우유, 과일, 계란, 야채, 의약품, 책과 신문과 같은 가장 필요한 상품에 대해 4%의 초감면 VAT가 있습니다. 또한 건강 및 교육 서비스 또는 치과 서비스의 경우와 같이 중요성으로 인해 VAT를 지불하지 않는 즉, 면제되는 상품 및 서비스가 있습니다.

마지막으로 VAT가 스페인뿐만 아니라 유럽연합의 다른 모든 국가에서도 지불되는 세금이라는 사실이 흥미롭습니다. 즉, 이전에 본 것처럼 서로 다른 기사에 적용됩니다.

따라서 VAT는 유럽 연합에서 "조화"된 세금이라고 합니다. 즉, 연합 국가 중 한 곳으로 여행을 갈 경우 구매한 물건 및 항목의 가격에 대해 VAT를 지불하게 되지만 세금에 해당하는 금액은 귀하가 지불한 금액보다 다소 높거나 낮을 수 있습니다. 6.3 중등교육 첫 주기 활동 6.3.1 경제 활동 및 세금 영역: 사회 유형: 개인 수준: 중등교육 첫 주기 교육

• 중소기업은 무엇을 의미합니까?
• 자영업자란?
• 행동이란 무엇입니까? 주주는 누구입니까?
• 노동 조합이란 무엇입니까?
• 회사가 요구한 모든 비용을 공제한 후 회사가 버는 금액은 얼마입니까? 기업에 영향을 미치는(또는 부담하는) 세금의 이름은 무엇입니까? 그 금액은 무엇에 달려 있습니까?
• 세금을 징수하는 국가 기관에 따라 스페인에서 세금은 어떻게 분류됩니까?
• 세금을 납부해야 하는 납세자와 관련하여 세금은 어떻게 분류됩니까?
• 세금과 수수료의 차이점은 무엇인가요? 그리고 직접세와 간접세 사이에?
• 더 많이 지불하는 사람이 국가로부터 더 많이 받는 것이 공정합니까? 대답을 정당화하십시오.

6.3.2 현대 국가 및 세금 영역: 지리 및 역사. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기.

• 현대 국가는 권력 분립이 특징입니다. 국가의 세 가지 권력은 무엇입니까?
• 행정부 내에서 가장 많은 세금 징수를 담당하는 기관은 어디입니까? 어떤 사역에 보고합니까?
• 입법권은 어디에 있습니까? 입법부에 속한 사람들을 무엇이라고 부릅니까? 주정부가 얼마를 입력하고 얼마를 지출할 것인지를 결정하는 연례법의 이름은 무엇입니까?
• 민주주의는 비민주적 체제와 어떻게 다릅니까?
• 스페인에는 어떤 직접세가 있습니까?
• 어떤 간접세?

6.3.3 개인 소득세 분야: 지리 및 역사 유형: 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

• 개인 소득세에 대해 이야기해 봅시다. 이 연간 세금에는 세금을 증가시키는 금액과 감소시키는 금액이 있습니다. 과세 기준을 높이는 세 가지 개념은 무엇입니까? 임대료에서 공제할 수 있는 것은?
• 개인 및 가족 최소 금액은 얼마입니까?
• 개인 소득세 감면과 공제의 차이점은 무엇입니까?
• 세금 기반은 무엇을 의미합니까? 유치권 유형은 무엇을 의미합니까?
• 원천징수란 무엇입니까?

6.3.4 백분율 문제. 정비례 및 반비례 크기 영역 : 수학 종류 : 개인 수준 : 중등교육의 첫 번째 주기

• 시민은 IRPF에서 매월 19% 할인됩니다. 1년에 24,000유로를 번다면 세금을 내기 위해 얼마를 원천징수했습니까? 그들이 세금을 납부할 때 1,200유로를 반환한 것으로 밝혀졌다면 그들이 세금을 납부한 평균 비율은 얼마였습니까?
• 시민은 세 가지 제품에 대해 총 291유로의 VAT를 지불합니다. 첫 번째 노트북은 1,200유로에 21%의 부가세를 지불했고, 두 번째는 20권의 백과사전으로 10%의 부가세를 내고 가격은 700유로입니다. 마지막 제품의 비율이 21%라면 세 번째 쇼케이스 비용은 얼마였을까?
• 가정된 개인 소득세에 직접 비례성을 적용해 보겠습니다. 과세 기준이 16,000유로인 납세자가 개인 소득세로 2,288유로를 납부하는 경우, 과세 기준이 정확히 두 배인 납세자는 정확히 얼마를 납부해야 합니까? 그리고 포인트가드가 3배 더 높은 것은요? 공정하다고 생각하십니까? 개인 소득세가 누진적이라는 것은 무엇을 의미합니까?
• 개인 소득세에 사용되는 유형 섹션을 찾으십시오(www.agenciatributaria.es 참조).

6.3.5 1차 방정식 영역: 수학 유형: 개별 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

다음 진술을 방정식으로 표현하십시오. 납세자의 소득세 할당액은 €2,138.88입니다. 이 수수료는 €1,914.72의 합계에 18.68%의 비율을 곱해야 하는 금액입니다. 방정식을 설정하고 누락된 수량을 계산합니다.

6.3.6 새 의원. 토론 및 제안 영역: 학제 간. 가치 교육 유형: 그룹. 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

• 학생들은 각자 자신에게 가장 중요해 보이는 공공재와 서비스의 목록을 작성하도록 요청받습니다. 그런 다음 그들은 그러한 재화와 용역을 개선하기 위해 세금을 발명할 수 있다고 상상해 보도록 요청받습니다. 그들은 어떤 재화와 용역에 중요도 순으로, 획득한 돈이 투자될 것인지, 누가 그 세금을 낼 것인지, 얼마를 지불할 것인지를 말해야 할 것입니다. 그리고 그것이 지불될 때.
• 대규모 그룹에서 기존 세금을 칠판에 적고 학생들에게 어떤 세금을 유지하고 어떤 세금을 억제하고 그 이유를 추리하도록 요청합니다. 최종 투표에서 다수가 거부한 항목은 삭제됩니다.

6.3.7 IRPF의 가정: 무엇을 더하고 무엇을 빼는가? 분야 : 학제간. 가치 교육. 분배 정의감 유형: 그룹. 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

• 무엇을 더하고 무엇을 빼나요?:
  • 맏이 13세, 중년 10세, 막내 1세 등 세 자녀를 둔 가정이다.
  • 아버지와 어머니는 모두 집 밖에서 일하며 월급을 받으며, 그 중 일부는 매달 세금으로 원천 징수됩니다.
  • 그들은 아직 다 갚지 못한 구입한 집에 살고 있습니다.
  • 그들은 이자를 받은 저축 계좌를 가지고 있습니다.
  • 그들은 연금 계획에 기여합니다.

6.3.8 후불 분야: 학제 간. 소비교육 유형 : 집단. 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

• 학생들에게 매달 급여에서 원천징수되는 개인소득세를 분할납부가 ​​괜찮은지, 아니면 한꺼번에 내는 것이 더 나은지 묻는다. 자신의 의견을 정당화해야 합니다. 그것은 집, 자동차, 가전 제품, 여름 휴가 등 상품과 서비스를 할부로 판매하는 것과 비교할 수 있습니다.
• 왜 사람들은 특정 항목에 대해 한꺼번에 지불하는 것이 아니라 조금씩 지불하는 것을 선호합니까? 소득세도 마찬가지입니다.
• 각 학생은 서면으로 응답한 다음 모든 사람의 응답을 공유합니다.

6.3.9 데이터 수집 영역: 학제 간 유형: 그룹. 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

임대 캠페인 기간인 4월, 5월, 6월에 학생들은 개인 소득세와 관련된 발표 및 뉴스를 물리적으로 또는 인터넷에서 검색해야 합니다. 그들은 또한 텔레비전에서 국세청의 캠페인 발표를 시청해야 하며 라디오를 듣는다면 국세청의 발표에 주의를 기울여야 합니다. 그런 다음 그들은 보도 자료 스크랩을 수업에 가져가서 모두가 토론할 수 있도록 해당 주제에 대해 보거나 들은 내용을 말할 것입니다.

6.3.10 텍스트 생산: 소비자 권리, 세금 및 송장. 영역 : 학제간 유형 : 그룹. 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

• 소비자가 제품이 자신에게 적합하지 않아 반품을 원하고 청구서는 없지만 구매 영수증은 있습니다. 반품에 송장이 필요한 경우 어떻게 합니까? 귀하의 권리를 어떻게 보호할 수 있습니까? 그것에 대해 에세이를 작성하십시오.
• 보증기간이 만료된 디스크맨의 수리를 요청하는 클레임레터 작성 어떤 서류를 제출해야 하나요? 귀하의 주장에 해당 문서를 명시적으로 언급하십시오.
• 대화에서 다음 가정을 구성하십시오.
  • 소비자가 냉장고를 구입했습니다. 기술자가 설치하고 작동 상태로 두었습니다. 일주일 후 그는 그것이 충분히 식지 않는다는 것을 깨닫습니다. 매장에 전화하면 기술 서비스를 안내해 드립니다. 기술 서비스에서 그들은 비용 청구 없이 귀하를 지원하기 위해 제품 보증을 요구합니다. 이 상황을 해결하십시오.
• 구매하는 모든 제품 및 서비스에 대한 VAT 지불의 장단점을 설명하십시오.

6.4 중등교육 2주기 활동 6.4.1 경제활동 및 세금 분야: 지리 및 역사 유형: 개인 수준: 중등교육 2주기

• 스페인의 세금을 나열하십시오. 직접세와 간접세로 분류합니다.
• 누가 세금을 요구할 능력이 있습니까?
• "에코타사"라고 들어보셨나요? 그것이 무엇으로 구성되어 있는지 아십니까? 이 세금에 대한 기준이 있습니까?
• 예를 들어 자동차용 경유와 난방용 경유와 같이 서로 다른 유형의 에너지에 동일한 유형의 세금을 부과해야 합니까? 답변을 정당화하십시오.

6.4.2 경제활동, 환경 및 세금 영역: 지리 및 역사 유형: 그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 학급을 4명 또는 5명의 그룹으로 구성합니다. 각 그룹은 경제 활동을 조사하고 해당 활동이 환경에 부정적인 영향을 미치는지 여부와 방식을 분석해야 합니다. 분석 후 각 그룹은 몇 가지 결론을 내리고 이러한 유해한 영향을 완화하기 위한 일련의 세금 조치를 제안합니다. 해당 활동에 대한 설명, 분석 및 결론은 벽화로 표시됩니다.
• 무엇보다도 분석할 수 있는 경제 활동은 다음과 같습니다.
  • 페인트 공장입니다.
  • 채석장.
  • 1년 내내 꽃을 피우는 온실.
  • 낚시용 냉동보트.
  • AVE 트랙의 레이아웃.
  • 도심 속 24시간 하이퍼오픈
  • 배전망.

6.4.3 인문 지리 및 경제 영역: 지리 및 역사 유형: 그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 도시 공간과 농촌 공간의 차이점을 나타내는 두 개의 그림을 만드십시오. 그린 각 환경에 해당하는 경제 활동(1차, 2차 또는 3차 부문)을 표시하십시오.
• 다음 경제 활동에서 어떤 세금이 지불되는지 조사하고 찾으십시오.
  • 올리브 나무 밭의 착취.
  • 장난감 공장.
  • 특급 택배 서비스입니다.
  • 휴대전화 회사

6.4.4 조세 및 영토 통합 지역 : 지리 및 역사 유형 : 개별. 소그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 다음 자치 커뮤니티(또는 교사가 고려하는 커뮤니티)에 존재하는 IRPF의 공제를 조사하십시오.
  • 카탈로니아.
  • Navarre의 공식 커뮤니티.
  • 마드리드.
  • 안달루시아.
  • 카스티야 라 만차

6.4.5 부가 가치 데이터 영역: 지리 및 역사 유형: 개별. 소그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 세금과 관련하여 다음 데이터를 찾습니다.
  • 농산물(오렌지 또는 기타 과일, 녹두, 콩과 식물 등 원하는 모든 것)의 원산지 가격, 농부가 받는 가격.
  • 중앙 유통 시장에서 동일한 제품의 가격.
  • 마지막으로 소비자에게 판매 시점에 해당 제품의 가격을 물어보십시오.
  • 해당 상품의 가치 상승 중 유통공사가 추진한 인상으로 인한 부분과 부가가치세(VAT)로 인한 부분을 분석합니다.
• 그 과정에 댓글을 남깁니다.

6.4.6 제품에 대한 VAT: 계산 영역: 지리 및 역사. 수학 유형: 개별. 소그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 두 자녀를 둔 가족이 토요일에 한 일에 대한 실제 연습:
  • 부모는 매주 아침에 쇼핑을 하고 다음을 획득했습니다.
    • 과일과 채소
    • 우유와 빵
    • 고기와 생선
    • 다양한 캔
  • 그런 다음 그들은 큰 소년의 치아에 충전재를 넣어 치과 의사에 갔다.
  • 그런 다음 그들은 어린 소녀에게 바지를 사줄 시간을 가졌습니다.
  • 정오에 그들은 식당에서 함께 식사를 했다
  • 식사 후 그들은 모두 영화관에 갔다
  • 문을 닫기 전에 약국에서 구입했습니다.
    • 약간의 아스피린
    • 목욕 젤
• 이러한 모든 구매 및 활동에 대해 가족은 각각의 가격 내에서 VAT를 지불했거나 면세 운영이기 때문에 지불하지 않았습니다.
• 각 항목 또는 서비스에 해당하는 VAT 유형 또는 VAT를 지불하지 않아도 되는 경우를 표시해야 합니다. 각 항목에 대해 가족이 지불한 가격이 표시되면 학생들은 백분율을 적용하여 VAT에 해당하는 가격을 찾도록 요청할 수 있습니다.

6.4.7 각 제품의 VAT: 지역 식별: 지리 및 역사 유형: 개인. 소그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

수업 중이나 소그룹에서 "브레인스토밍" 기법에 따라 예를 들어 약국에서 얻을 수 있는 모든 제품과 서비스를 수집하십시오. 과자 가게에서; 이동식 상점, 체육관, 서점(또는 교사가 결정하는 다른 시설)에서. 다음으로 각 제품에 어떤 유형의 VAT를 지불하는지 설정해야 합니다.

6.4.8 송장에 대한 VAT 영역: 지역 및 역사 유형: 개인. 소그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

학생들은 구입한 모든 영수증을 며칠 동안 보관해야 하며, 부모님과 함께 쇼핑하거나 집에서 주문하는 경우에도 동일하게 유지하고 상품 및 서비스 구매에 대한 영수증과 송장을 수집해야 합니다. 그런 다음 VAT가 세분화되어 표시되는지 또는 가격에 포함되는지 여부에 따라 분류해야 하며, 표시되는 경우 적용되는 VAT 요율에 따라 분류해야 합니다.

6.4.9 다국적 조직: EU 내 세금 지역: 지리 및 역사 유형: 개인. 소그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

www.europa.eu/european-union/index.es에서 유럽 연합의 자금 조달 방식을 조사하십시오. 유럽 ​​연합 기관의 운영 요구를 충족하기 위한 자금은 어디에서 나오나요?

6.4.10 개인소득세 누진세 영역 : 수학 종류 : 개인수준 : 중등교육 2주기

학생들에게 개인 소득세 척도 사본과 개인 및 가족 상황이 동일한 두 명의 "익명" 납세자의 소득 데이터가 제공되며, 한 사람은 다른 사람보다 두 배 많은 소득을 얻었으므로 두 사람 모두에 해당 척도를 적용합니다. 따라서 두 번 번 납세자가 다른 사람보다 두 배 많은 세금을 내는 것이 아니라 두 배 이상을 내는 것을 확인할 수 있습니다.

6.4.11 다양한 문제: 실생활 및 기타 가정에 스프레드시트 사용 영역: 수학 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 스프레드시트를 사용하여 납세자의 연간 급여(개인 데이터 생략) 사본을 기반으로 총소득, 사회보장 기부금 및 개인 소득세 원천징수를 계산합니다. 절대 값으로 막대 차트를 작성하고 해당 데이터의 백분율로 원형 차트를 작성하십시오.
• 그것은 개인 소득세 지불에 직접 비례 및 반비례 크기를 설정합니다.
• 다음 금액으로 VAT 금액을 계산합니다(모두 VAT 포함).
  • €760(부가세 21%)
  • €425(부가가치세 10%)
  • €32(부가세 4%)

6.4.12 통계 및 확률 영역 : 수학 종류 : 개인 수준 : 중등교육 2주기

• 상점에는 VAT가 21%인 제품이 있습니다. 기타 10% 및 기타 4%. 데이터는 다음과 같습니다(유로 센트로 반올림).
  • 교과서는 4%. 총 24개가 판매되었으며 16.62개가 VAT로 부과되었습니다.
  • 콘솔용 게임, 21%. 이 개념에 입력된 VAT는 €240입니다. 판매된 게임의 수는 30개였습니다.
  • 다음 데이터를 포함하는 테이블을 만듭니다.
    • 각 제품의 판매 단위 수입니다.
    • VAT가 없는 제품과 VAT가 있는 각 제품의 평균값입니다.
    • 글로벌 VAT 가치
    • 부과된 VAT의 평균 세율입니다.
    • 그 상점에서 판매되는 다음 제품이 교과서가 될 확률을 구하십시오.

6.4.13 언론과의 협력 영역: 언어 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 개인 소득세 캠페인, VAT 사기, 자금 세탁 네트워크, 조세 피난처와 같은 다양한 세금에 대한 경제적 또는 사회적 성격의 뉴스를 찾습니다.
• 교사는 2~3개의 뉴스 매체를 선택하고 그에 대해 학생은 헤드라인과 헤드라인을 작성해야 합니다.

6.4.14 수리 부위의 극화: 혀. 학제간 유형: 그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 각각 3개의 장면과 2명의 캐릭터가 준비되어 있다.
  • 첫 번째 장면에서 캐릭터 1은 집을 수리하고 완료되면 집을 소유한 캐릭터 2에게 비용을 지불하고 VAT를 부과하지 않고 송장을 제공하지 않으면 가격을 낮추겠다고 제안합니다. 캐릭터 2는 돈을 저축하기로 동의합니다.
  • 두 번째 장면에서 캐릭터 1은 같은 제안을 하지만 캐릭터 2는 이를 거부하고 VAT 청구서를 요구합니다. 세 번째 장면에서 인물 2는 인물 1에게 요금을 적게 청구하고 청구서를 주지 말라고 요청하지만 인물 1은 그를 거부합니다.
  • 그 후 학생들에게 어떤 행동이 옳고 어떤 행동이 옳지 않은지 묻는 토론이 있을 것입니다. VAT를 내지 않으면 누군가가 피해를 입거나 속고 있는 것입니까? 청구서를 요청하지 않으면 어떻게 됩니까?

6.4.15 논평 및 쓰기 영역: 언어 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• VAT 사기에 대한 텍스트 의견을 작성하십시오.
• 세금을 내지 않는 자영업자에 대해 다른 텍스트 댓글을 작성하십시오.
• "지하 경제"에 대한 글. 세금을 내지 않는 '지하경제'가 할 수 있는 대책은?

6.4.16 개인 소득세 할인: 할인의 정당성 분야: 학제간. 가치 교육. 분배 정의감 유형: 그룹. 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 세금에 존재하는 "할인"의 정당화: 자녀가 없는 사람들은 자녀가 있는 사람들보다 더 많은 세금을 냅니다.
• 이 사람들이 불만을 가질 이유가 있습니까? 자녀가 있는 사람들이 더 적은 비용을 지불하는 것이 공정하다는 것을 어떤 주장으로 지지합니까?
• 마찬가지로, 학생들은 설정하는 것이 공정하다고 생각하는 다른 할인을 서면으로 제안해야 합니다.
• 의견을 제시할 비용 제안:
  • 연로하거나 은퇴한 부모를 돌보기 위한 공제.
  • 장애인 간병 공제.
  • 사심 없는 구호 단체에 기부한 금액에 대한 공제.

6.4.17 PADRE 프로그램 영역: 학제간. 가치 교육. 분배 정의감 유형: 그룹. 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• 학생들에게 개인 소득세에 대해 들은 내용이 실제로 어떻게 반영되는지 보여주기 위해 개인 데이터가 없는 개별 급여 영수증을 수업에 가져가 총 급여 및 해당 원천 징수액을 확인할 수 있습니다.
• 받은이자에 대한 은행 증명서를 가져갈 수도 있습니다.
• 마찬가지로 납세자의 국세청에서 사용할 수 있는 완전한 데이터를 가지고 있을 수도 있습니다.
• 손익계산서 양식을 제출하고 중요한 상자를 체크할 수도 있습니다.
• 학교에 컴퓨터가 있으면 세무서의 WEB 렌탈 서비스가 어떻게 작동하는지 볼 수 있습니다.

4.6.18 포럼: 불가촉천민 영역: 학제 간 유형: 그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기

• Untouchables of Eliot Ness(1987)(13세 미만의 어린이에게 권장되지 않음)는 Brian de Parma가 감독한 영화로 Kevin Costner, Sean Connery, Charles Martin Smith, Robert de Niro가 주연을 맡았습니다. 이 영화를 볼 때 술, 담배, 의약품과 같은 규제 유통 제품과 이에 영향을 미치는 소비세에 대해 이야기할 수 있습니다. 또한 영화 알코올의 경우 물질의 불법 거래를 소개합니다. 문제는 마약 및 불법 담배 밀매와 같은 다른 제품으로 바뀔 수 있습니다.
  • 다음 주제를 지향할 수 있습니다.
    • 알코올은 서구 사회에서 그 사용이 법으로 규제되는 약물입니다. 어떤 경우에는 알코올 중독이라는 중독을 일으키는 유해한 제품입니다. 급성 중독은 술 취함입니다. 알코올 음료의 조숙하고 남용적인 소비가 젊은이들에게 어떤 영향을 미치는지 토론하십시오(건강 교육).
    • 건조법이란 무엇입니까? 입법자들이 알코올 음료의 소비를 금지하거나 줄이는 것에 대해 생각하는 이유는 무엇이라고 생각하십니까? 제한 규정이 있는 다른 물질은 무엇입니까? 이러한 소비자 제품의 합법적인 사용을 보장하는 스페인의 어떤 기관이 있습니까?
    • Eliot Ness의 그룹은 이러한 제품의 불법 수입을 방지하는 데 전념하는 특별 그룹입니다. 현재 스페인, 유럽 또는 미국에서 비슷한 상황이 벌어지고 있는 상황에서 유사점을 찾으십시오. 오늘 거래할 수 없는 상품은 무엇입니까?
  • 포럼은 또한 두 가지 측면을 지향할 수 있습니다. 개인 측면(이 제품은 유해합니다. 건강 교육과 연결됨) 또 다른 사회 (사회에 해를 끼치고 매우 해로운 사회적 영향을 미치며 건강과 사회 노동 모두에서 그 영향을 치료하기 위해 많은 자원이 필요합니다).

세수는 어떻게 되나요?

세금 수입: 세금 부과의 결과로 연방 정부가 얻은 수입입니다. 세금 수입을 얻기 위해 연방 정부는 다음과 같은 출처에 세금을 부과할 수 있습니다: 구매 및 판매; 소비와 이동.

세금이 신고되는 이유는 무엇입니까?

세금 환급 세금 환급 신청은 의심할 여지 없이 멕시코인과 전 세계 인구가 가장 두려워하는 활동 중 하나입니다. 사람들이 걷기 싫어하고 매우 불편함을 느끼는 지형입니다. 그들이 밀어내고 어떤 대가를 치르더라도 피하려고 하는 것.

• 멕시코에서 세금 환급이란 무엇을 의미합니까?
• 먼저 세금신고서는 모든 개인과 법인이 소득, 지출, 이익, 고객, 공급자, 직원 등 관련 사항을 알리기 위해 국세청(SAT)에 제출해야 하는 신고서라는 사실을 알아야 합니다. 물론 소득세(ISR), 부가가치세(VAT), 생산 및 서비스에 대한 특별세(IEPS) 등과 같은 국가의 기존 세금에 대한 정보입니다.

2. 일반적으로 동일한 납세자가 과세당국에 신고서를 보내야 하지만, 급여소득만 받는 근로자에 ​​대한 연간 ISR 신고서와 같이 납세자가 신고할 의무가 없는 경우도 있습니다. 연간 $400,000 미만의 소득을 올리면 고용주가 이를 보낼 책임이 있습니다.
3. 여러 유형의 선언이 있으며 일반적으로 SAT에 정보를 제공하려는 세금과 함께 사용됩니다. 이러한 이유로 가장 일반적인 ISR 및 VAT를 다음과 같이 제시합니다.
4. ISR 관련 세금 신고

1. 매월 소득세 신고. 1월 1일(또는 국세청에 등록한 날)부터 신고일까지 납세자가 가지는 소득, 비용, 손익을 잠정적으로 신고하기 위한 것이기 때문에 통칭 가납부라고 합니다. 즉, 연간 신고서가 도착할 때 귀하에게 해당하는 세금을 비례적으로 납부하고 있고 모든 금액이 가산되지 않도록 하기 위해 현재까지 납부해야 할 세금을 계산합니다. 마지막. 선언 후 매월 17일에 정기적으로 발표되지만 RFC에 따라 SAT에서 며칠 더 시간을 줄 수도 있습니다.
2. 연간 명세서. 이름에서 알 수 있듯이 지난 회계연도(전년도 1월 1일부터 12월 31일 사이)의 SAT에 가장 관련 있는 정보를 1년에 한 번 제시한다는 선언이다. 이 선언의 목적은 당국이 개인 및 법인의 재정 상황을 파악하여 납부해야 하는 세금을 결정하는 것입니다. 환급 또는 보상의 형태로 납세자에게 반환해야 합니다. 도덕적인 사람은 늦어도 3월 31일까지, 육체적인 사람은 다음 해 4월 30일까지 제출해야 합니다.
3. 격월 진술. 조세 편입 제도(RIF)를 위해 특별히 만든 선언으로 2개월마다 발표됩니다. 기본적으로 납세자에게 유리한 소득, 지출 및 세금이 포함되지만 다른 제도의 월별 세금 환급과는 달리 이 세금 환급은 확정적입니다. 즉, 납세자는 더 이상 연간 환급을 제출할 필요가 없습니다.
4. 다중 정보 선언(DIM). 이 명세서는 개인 및 법인이 해당 연도의 다음 연도 2월 15일까지 제출하며 그 목적은 해당 연도 동안 개인에게 지불된 금액을 SAT에 알리는 것입니다. 이러한 지불은 임금 및 급여, 수수료, 소득, 임금 및 배당금과 유사한 수입에서 올 수 있습니다.

• VAT 관련 세금 환급

1. 월별 VAT 신고. 일반적으로 최종 지불이라고 하며 일반적으로 월별 소득세 신고서와 함께 제출됩니다. 이 선언은 물리적 또는 도덕적인 사람이 해당 세금으로 만든 움직임에 대해 SAT에 알리려고 합니다. 기본적으로 원천징수된 VAT(클라이언트가 임대료, 수수료 등의 세금을 원천징수한 경우)와 공제 가능한 VAT(공급업체가 귀하의 구매에 대해 청구한 금액)를 차감하는 작업을 수행합니다. 귀하가 귀하의 청구서에 포함하여 고객에게 청구한 세금) 상기 세금의 일부를 여전히 SAT로 이전해야 하는지 정의합니다. 선언 후 매월 17일에 정기적으로 발표되지만 RFC에 따라 SAT에서 며칠 더 시간을 줄 수도 있습니다.
2. 제3자와의 유익한 운영 선언. DIOT로 알려진 이 선언의 주요 목적은 SAT에 해당 월에 이루어진 구매 내역을 알리는 것입니다. 그러면 공급업체가 보낸 정보를 상호 참조하고 모든 소득 신고를 준수하는지 확인할 수 있습니다. . 늦어도 다음 달 말일까지 제출해야 합니다.

2015년 9월 25일부터 대부분의 개인은 이미 법인과 마찬가지로 전자 회계로 알려진 것을 세금 신고서에 포함해야 한다는 점을 명시할 필요가 있습니다. 요컨대, 이 조항은 귀하가 SAT를 제출한 기간 동안의 기록 및 회계 항목을 전자적으로 SAT에 보낼 의무가 있습니다.

1. 세금우체통을 이용하여 전자계산서를 보내야 하는 자연인은 임대소득이 있는 자(집주인)뿐만 아니라 사업활동을 하는 자 모두이다.
2. 전문적인 서비스를 제공하는 개인(수수료를 받는 자)의 경우 연간 소득이 200만 페소 이상인 사람만 보내드립니다.

결론적으로 저는 현재 Contabilízate와 같은 포털에서 훨씬 더 민첩한 방식으로 세금을 계산하는 데 도움이 되고 기존 회계사보다 훨씬 저렴한 많은 도구가 있다는 점을 강조하고 싶습니다.

이점은 무엇입니까?

• 연방 재정 규정
• 연방 관보에 게시된 최종 수정안: 2021년 4월 23일,
• 기타 세금에 의한 최종 업데이트: 2021년 1월 11일.
• 코드는 1981년 12월 31일 목요일에 연방 관보에 게시되었습니다.

여백에는 National Shield라고 적힌 우표가 있습니다. 멕시코 합중국.- 공화국 대통령.

1. 멕시코 합중국의 헌법 대통령인 호세 로페즈 포르틸로(JOSE LOPEZ PORTILLO)는 주민들에게 다음과 같이 알고 있습니다.
2. 연합의 H. 의회가 나에게 다음과 같은 연설을 제공했습니다.
3. 법령:
4. "멕시코 연합 의회는 다음과 같이 결정합니다.
5. 연방 재정 규정
6. 제목 I
7. 일반 처분

(개정, DOF 2004년 1월 5일) 제1장 (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제1o조. 개인 및 법인은 해당 세법에 따라 공공 경비를 분담해야 합니다. 본 강령의 조항은 멕시코가 당사국인 국제 조약의 조항을 침해하지 않고 부재 시 적용됩니다.

법률에 의해서만 기부금을 특정 공공 비용에 할당할 수 있습니다. 연방은 법률이 명시적으로 명시한 경우에만 기부금을 지불할 의무가 있습니다. 상호주의의 경우 외국은 세금을 내지 않아도 됩니다. 해당 주에 속한 단체 또는 기관은 이 면제 대상에 포함되지 않습니다.

세법에 따라 기부금을 납부할 의무가 없는 사람은 법이 명시적으로 정한 다른 의무만 가집니다. (개정 첫 단락, D.O.F. 1985년 12월 31일) 제2조- 기부금은 세금, 사회 보장 기부금, 개선을 위한 기부금 및 권리로 분류되며 다음과 같이 정의됩니다. (개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) I.

세금은 법률에 의해 규정된 법적 또는 사실적 상황에 있는 자연인 및 법인이 지불해야 하며 이 조항의 섹션 II, III 및 IV에 표시된 것과 다른 기부금입니다. II. 사회보장기여금은 사회보장 분야에서 법으로 정한 의무에 따라 국가가 대신하는 책임을 맡은 사람 또는 국가가 제공하는 사회보장 서비스로부터 특별한 방식으로 혜택을 받는 사람을 위해 법으로 정해진 기부금입니다. 같은 상태.

(추가, 국방부, 1985년 12월 31일) III. 개선을 위한 기부금은 공공 사업에서 직접적으로 혜택을 받는 개인 및 법인을 담당하는 법률에 의해 정해진 기부금입니다. (개정, D.O.F. 1991년 12월 20일) IV. 권리는 국가의 공공 영역 자산을 사용하거나 향유하고 공법의 기능에서 국가가 제공하는 서비스를 받기 위해 법률에 의해 설정된 기부금입니다. 후자의 경우 연방 권리법에서 제공하지 않는 고려 사항인 경우 기관.

1. 독점적인 국가 서비스를 제공하기 위한 분권화된 공공 기관의 기여도 권리입니다.
2. AMENDED, D.O.F. DECEMBER 31, 1988) 분권화된 조직이 섹션 II에 언급된 사회보장을 제공할 때 해당 기여금은 사회보장 기여금의 성격을 갖게 됩니다.

(개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) 본 법 제21조 7항에 언급된 추가 요금, 제재, 집행 비용 및 보상은 기부금에 부속되며 그 성격에 가담합니다.

1. 이 강령이 기여만을 언급할 때마다 제1조의 조항을 제외하고 액세서리는 포함되지 않는 것으로 이해됩니다.
2. 제3조- 기부금 이외의 공법 기능을 위해 국가가 받는 소득, 금융에서 얻은 소득, 분권 기관 및 국유 기업이 얻은 소득은 사용이다.

(개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) 사용과 관련하여 적용되는 본 법 제21조 7항에 언급된 추가 요금, 제재, 집행 비용 및 보상은 이에 대한 부속물이며 그 성격에 참여합니다.

(ADDED, DOF 2005년 10월 25일) 재정적 성격이 아닌 법적 또는 규제 조항 위반에 대해 부과되는 벌금 개념에 대한 혜택은 신청 또는 적용 가능한 법률 조항에 의해 상기 특정 목적이 확립된 경우 위반으로 인해 벌금이 부과된 조항의 준수 여부를 모니터링합니다.

사법 기능에서 국가가 제공하는 서비스에 대한 고려 사항은 제품뿐 아니라 사유 재산의 사용, 착취 또는 양도에 대한 것입니다. (1983년 12월 30일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제4조- 세액 공제는 주 또는 그 분권 기관이 기여금, 사용 또는 부속물로부터 받을 자격이 있는 공제이며, 여기에는 국가가 권리를 갖는 책임에서 파생된 공제가 포함됩니다. 공직자 또는 개인뿐만 아니라 법에 의해 그러한 성격이 부여된 사람들로부터 요구할 수 있으며 국가는 다른 사람을 대신하여 받을 권리가 있습니다.

1. 연맹의 모든 수입은 특정 목적으로 사용되는 경우에도 재정공공신용부 또는 해당 부처에서 권한을 부여한 사무소에서 징수합니다.
2. ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 이전 단락의 목적을 위해 징수를 위해 세금 공제를 세금 관리 서비스에 송금하는 당국은 일반 규칙을 통해 해당 기관이 설정한 요구 사항을 준수해야 합니다.

(추가, D.O.F. 1999년 12월 31일) Article 4o.-A. 멕시코가 당사국인 징수에 대한 상호 원조에 관한 국제 조약에 따라 멕시코로부터 징수 및 징수를 요청한 외국이 지불해야 하는 세금 및 그 부속물은 통지를 언급하는 이 법의 조항이 적용됩니다. 세금 공제의 실행.

재정공공신용부(Ministry of Finance and Public Credit) 또는 그 권한을 부여하는 사무소는 앞서 언급한 국제 조약에 따라 외국에서 지불해야 하는 세금 및 그 부속물을 징수합니다. 제5조- 개인에 대한 부과금을 설정하는 재정 조항과 그에 대한 예외를 명시하는 재정 조항, 위반 및 제재를 설정하는 조항은 엄격히 적용됩니다.

주체, 대상, 기준, 요율 또는 요율을 언급하는 규범은 개인에게 요금을 부과하는 것으로 간주됩니다. (개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 기타 재정 조항은 법적 해석 방법을 적용하여 해석됩니다.

1. 명시적인 재정 규범이 없는 경우, 그 적용이 재정법의 성격에 위배되지 않는 한 연방법의 조항이 추가로 적용됩니다.
2. 추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) 조항 5o.-A.
3. 사업상 이유가 없고 직간접적인 조세혜택을 발생시키는 법적 행위는 납세자가 합리적으로 기대하는 경제적 이익을 얻기 위해 행하였을 행위에 상응하는 조세효과를 갖게 됩니다.

확인 권한을 행사할 때 세무 당국은 해당 권한에 따라 알려진 납세자의 사실과 상황, 요소 평가, 기간 동안 얻은 정보 및 문서를 기반으로 법적 행위에 사업상의 이유가 없다고 추정할 수 있습니다. 그들을.

전술한 내용에도 불구하고, 상기 세무 당국은 본 법 제46조 IV절에 언급된 마지막 부분 기록 및 섹션에 언급된 관찰 주석에 해당 상황을 먼저 공개하지 않고는 앞서 언급한 법적 행위를 세금 목적으로 무시할 수 없습니다. 본 법 제48조 IV 또는 본 법 제53-B조 제II절에 언급된 임시 결의안 및 이전 조항에 언급된 조건이 경과하여 납세자가 자신의 권리와 앞서 언급한 가정을 반박하는 경향이 있는 정보와 문서를 제공합니다.

세무기관은 전항에 언급된 마지막 부분 기록, 의견서 또는 잠정 결의를 발행하기 전에 해당 사례를 재정공공신용부와 세무총국의 관리로 구성된 합의체에 제출해야 합니다. 서비스를 제공하고 이 조항의 적용에 대해 유리한 의견을 얻습니다.

1. 세무당국이 사건을 제출한 날로부터 2개월 이내에 합의체의 의견을 받지 못한 경우에는 소극적인 의미로 진행된 것으로 본다.
2. 상기 합의체에 관한 규정은 국세청에서 공포하는 일반 규칙을 통해 알려질 것입니다.

과세당국은 달리 입증되지 않는 한 합리적으로 기대되는 정량화할 수 있는 경제적 이익이 세금 혜택보다 적을 때 사업상의 이유가 없다고 추정할 수 있습니다. 또한, 과세당국은 달리 입증되지 않는 한, 합리적으로 기대되는 경제적 이익이 더 적은 수의 법적 행위를 수행함으로써 달성될 수 있고 이로 인한 세금 효과가 있을 때 일련의 법적 행위에 사업상의 이유가 없다고 추정할 수 있습니다. 더 부담스러웠다.

• 기부금의 감소, 제거 또는 일시적 연기는 세금 혜택으로 간주됩니다.
• 여기에는 공제, 면제, 비가입, 누적 소득 또는 소득의 비인식, 기여금 과세 기준에 대한 조정 또는 조정 부재, 기여금 공제, 지불 또는 활동의 재특성화, 조세 제도 등이 있습니다.

납세자의 사업이 소득 창출, 비용 절감, 소유 자산의 가치 증대, 시장에서의 입지 향상 등을 추구할 때 합리적으로 예상되는 경제적 이익이 있다고 간주됩니다.

• 합리적으로 예상되는 경제적 이익을 정량화하기 위해, 해당 정보가 뒷받침되고 합리적인 범위 내에서 예상되는 경제적 이익을 포함하여 분석 중인 작업과 관련된 최신 정보가 고려됩니다.
• 이 조항의 목적상 세금 혜택은 합리적으로 예상되는 경제적 혜택의 일부로 간주되지 않습니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 표현된 사업상 사유는 납세자가 합리적으로 기대하는 경제적 이익을 규제하는 법률에 관계없이 적용됩니다. 이 조항의 적용으로 인해 세무 당국이 납세자의 법적 행위에 부여하는 효과는 발생할 수 있는 조사 및 형사 책임을 침해하지 않고 기부금, 그 부속물 및 해당 벌금의 결정으로 제한됩니다. 이 법에 규정된 범죄 행위와 관련하여.

제6조 기여금은 발생 기간 동안 시행 중인 세법에 규정된 법적 또는 사실적 상황에 따라 발생한다. (개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 상기 기여금은 인과관계 발생 당시 시행 중인 규정에 따라 결정되지만 나중에 발행되는 절차에 관한 규칙이 적용됩니다.

달리 명시적으로 제공되지 않는 한 납세자가 책임져야 할 기여금을 결정하는 것은 납세자에게 달려 있습니다. 세무 당국이 결정을 내려야 하는 경우 납세자는 원인 발생일로부터 15일 이내에 필요한 정보를 제공해야 합니다.

기여금은 해당 조항에 명시된 날짜 또는 기간 내에 지불됩니다. 명시적인 조항이 없는 경우 아래 명시된 기간 내에 권한 있는 사무소에 제출할 신고서를 통해 지불해야 합니다. (AMENDED, D.O.F. DECEMBER 20, 1991) I.

법이 정한 기간 동안 기여금이 계산되고 기여금을 원천 징수하거나 징수하는 경우 납세자, 원천 징수 의무자 또는 법에 따라 징수 의무가 부과되는 사람은 늦어도 17 일 전에 알려야합니다. 원천 징수 기간 또는 징수 기간 종료 후 바로 달력의 달.

1. 개정, 국방부, 1986년 4월 30일) II.
2. 그 밖의 경우에는 그 사유가 발생한 날부터 5일 이내 III.
3. 폐지, D.O.F. 1986.4.30) 원천징수의무로 납부하여야 하는 출연금의 경우 납부의무자가 상대적 대가를 원천징수하지 아니하거나 내지 아니하는 경우에도 원천징수의무자는 빚진 금액에 해당하는 금액을 지불합니다.

(개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 보유자가 상품으로 지불해야 하는 경우 수령인이 국가 통화로 원천징수하는 데 필요한 자금을 제공하는 경우에만 해당 상품을 인도합니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 세금 공제를 지불하는 사람은 징수 사무소, 공식 양식, 공식 영수증 또는 재정공공신용부가 독점적으로 발행하고 통제하는 가치 있는 양식 또는 다음 문서를 입수해야 합니다. 각 배치에서 기록기의 원본 인쇄가 기록되는 것으로 설정됩니다.

신용 기관의 사무소에서 지불하는 경우 등록기 인쇄, 스탬프, 기록 또는 디지털 스탬프가 있는 전자 영수증을 받아야 합니다. (ADDED, D.O.F. 1987년 12월 31일자) 세금 조항이 납세자가 납세 의무를 준수하거나 부과금에 대한 분담금을 결정하기 위한 옵션을 설정할 때 납세자가 선택한 옵션은 동일한 회계 연도에 대해 변경되지 않을 수 있습니다.

제7조 세법, 규정 및 일반 행정 규정은 나중에 따로 정하지 않는 한 연방관보에 게재된 다음 날부터 공화국 전역에서 시행된다.

제8조 조세 목적상 멕시코는 멕시코 합중국의 정치 헌법에 따라 영토와 영해 밖에 위치한 배타적 경제 수역을 통합하는 국가 및 영토로 이해된다. 제9조- 다음은 국내 거주자로 간주된다: I.

다음 자연인에게: (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) a) 멕시코에 집을 마련한 자. 문제의 자연인이 다른 국가에 거주하고 있는 경우, 중요한 이해관계의 중심이 자국 영토에 있는 경우 멕시코 거주자로 간주됩니다.

• 이를 위하여 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 사활적 이익의 중심이 국토에 있는 것으로 본다. 1.
• 해당 연도에 개인이 획득한 총 소득의 50% 이상이 멕시코에 부의 원천이 있는 경우.2.

국가에있을 때 그들은 전문적인 활동의 중심이됩니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) b) 중요한 이해관계의 중심이 해외에 있는 경우에도 멕시코 국적의 주 공무원 또는 주 근로자.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 소득세법에 따라 소득이 우대 조세 제도의 적용을 받는 국가 또는 영토에서 새로운 세금 거주를 증명하는 멕시코 국적의 개인.

이 단락의 규정은 본 조항의 마지막 단락에 언급된 통지가 제시된 회계연도와 다음 세 회계연도에 적용됩니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 이전 단락의 규정은 새로운 세금 거주지가 인정된 국가가 멕시코와 종합 세금 정보 교환 협정을 체결한 경우에는 적용되지 않습니다.

(2006년 6월 28일 DOF 수정) II. 멕시코에 사업의 주요 행정부 또는 효과적인 관리 본부를 설립한 법인. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) 달리 입증되지 않는 한, 멕시코 국적의 자연인은 국토의 거주자로 추정됩니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일)

• 이 법에 따라 멕시코 거주자가 아닌 개인 또는 법인은 세금 거주지가 변경되기 직전 15일 이전에 세무 당국에 통지를 제출해야 합니다.
• 제10조 세금 주소는 다음과 같이 고려된다:
• I. 자연인의 경우:

에게). 영업활동을 할 때 그 영업의 주된 소재지가 있는 장소. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) b). 이전 단락에 표시된 활동을 수행하지 않는 경우 활동 수행을 위해 사용하는 구내.

1. 2006년 6월 28일 개정, 국방부) c).
2. 이전 단락에 표시된 활동을 수행하는 자연인에게 집이 없는 경우에만 해당됩니다.
3. 이러한 목적을 위해 세무 당국은 그의 집에 있는 납세자에게 그의 주소가 이 부분의 하위 단락 a) 또는 b)에 제공된 경우 중 하나에 해당함을 증명하는 데 5일의 기간이 있음을 통지합니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 납세자가 앞 단락에 언급된 주소를 기재하지 않았거나 그곳에 소재하지 않은 경우 금융 기관 또는 회사에 기재한 주소를 주소로 간주합니다. . 저축 및 대출 협동조합, 그들이 제공하는 서비스의 사용자인 경우.

II. 도덕적인 사람의 경우: a). 국내 거주자인 경우에는 사업의 주된 행정기관이 있는 곳 비). 국외에 거주하는 법인의 사업장인 경우에는 그 사업장 여러 사업장의 경우에는 해당 국가에서 사업의 주된 행정기관이 있는 곳 또는 그렇지 않은 경우에는 그들이 지정하는 곳.

(개정, DOF 2006. 6. 28) 납세의무자가 지정의무가 있는 납세지를 지정하지 아니하였거나, 이 요령의 규정에 의하여 납세자에 준하는 장소가 아닌 다른 곳을 납세지로 지정하였을 때 또는 그들이 가상의 거주지를 명시한 경우 세무 당국은 활동을 수행하는 모든 장소 또는 이 조항에 따라 그들의 거주지로 간주되는 장소에서 불분명하게 절차를 수행할 수 있습니다.

• 1989년 12월 28일 D.O.F.의 첫 번째 문단이 수정됨) 제11조- 납입금이 회계연도별로 계산되도록 세법이 정하는 경우 이는 역년과 일치합니다.
• 도덕적인 사람이 1일 이후 활동을 시작할 때.
• 해당 연도의 1월부터 회계연도는 비정기적으로 활동 시작일에 시작하여 해당 연도의 12월 31일에 종료해야 합니다.

(1989년 12월 28일자 D.O.F.에서 삭제) II. (REPEALED, D.O.F. DECEMBER 28, 1989) (개정, D.O.F. DECEMBER 15, 1995) 회사가 청산, 합병 또는 분할되는 경우 분할 회사가 사라지면 회계 연도는 조기에 종료됩니다. 청산에 들어가는 대상은 각각 합병 또는 분할됩니다.

• 첫 번째 경우 회사가 청산되는 동안 항상 행사가 있는 것으로 간주됩니다.
• ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 세법에서 기여금이 월별로 계산되도록 설정하면 달력 월에 해당하는 것으로 이해됩니다.
• 개정된 첫 단락, D.O.F.June 28, 2006) Sec.

요일로 정한 기간에 토요일, 일요일 또는 1일은 카운트하지 않습니다. 1월부터; 2월 5일을 기념하는 2월 첫 번째 월요일; 3월 21일을 기념하여 3월 셋째 월요일; 1일 그리고 5월 5일; 9월 16일; 11월 20일을 기념하여 11월 세 번째 월요일; 1일

• 6년마다 12월, 행정권의 이양에 해당하는 때와 12월 25일.
• 개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) 연방 세무 당국이 일반 휴가를 갖는 날은 신고서 제출 및 기부금 지불 조건에 관한 경우를 제외하고는 언급된 조건에서 계산되지 않습니다. 영업일로 간주됩니다.

시차를 두고 부여하는 것은 일반휴가가 아니다. 기간별로 정해진 기간 및 소멸시효가 있는 기간에 대해서는 매일 산정합니다. 기간이 달력임을 명시하지 않고 월별 또는 연도별로 설정되는 경우, 첫 번째 경우 기간은 기간이 시작된 다음 역월의 같은 날에 종료되고 두 번째 경우에는 기간이 종료되는 것으로 이해됩니다. 기간은 기간이 시작된 다음 역년의 같은 날에 만료됩니다.

월별 또는 연별로 정한 기간은 해당 역월에 같은 날이 없는 경우 익월의 첫 번째 영업일로 합니다. (개정, D.O.F. 1989년 12월 28일) 전항의 규정에도 불구하고 기간의 마지막 날 또는 정해진 날짜에 절차를 수행할 사무실이 정상 업무 시간 동안 폐쇄되거나 휴무일인 경우 다음 영업일까지 기간이 연장됩니다.

신용 기관이 명세서를 받을 권한이 있는 경우에도 이 조항의 조항이 적용됩니다. 기간은 다음 영업일까지 연장되며 각 명세서를 공인 신용 기관에 제출해야 하는 기간의 마지막 날은 금요일입니다.

세무 당국은 휴무일을 허용할 수 있습니다. 이 상황은 개인에게 전달되어야 하며 용어 계산을 변경하지 않습니다. 제13조 세무당국의 절차는 근무일과 시간, 즉 7:30에서 18:00 사이에 이루어져야 한다.

근무 시간 중에 시작된 통지 절차는 그 유효성에 영향을 미치지 않고 근무 외 시간에 종료될 수 있습니다. 운송 중인 상품 및 상품의 확인의 경우 연중무휴 1일 24시간 영업일로 간주합니다.

(개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) 세무 당국은 가정 방문, 실행 행정 절차, 통지 및 예방 금수조치를 시행하기 위해 비영업일 및 시간을 활성화할 수 있습니다. 근면은 비영업일 또는 시간에 기부금을 지불해야 하는 활동을 수행합니다.

업무일 및 시간에 시작된 절차는 비업무일 또는 시간에도 계속될 수 있으며, 계속의 목적이 개인의 회계 또는 자산을 보호하는 것입니다. (ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일) 세금 우편함은 멕시코 중부 지역의 시간에 따라 관리되며, 멕시코 합중국의 시간 체계법과 멕시코 합중국에 적용됨.

1. F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 제14조- 자산의 양도는 다음과 같이 이해됩니다. (2004년 1월 5일 DOF 수정) I.
2. 양도인이 양도된 재산의 도메인을 유보하는 경우에도 모든 재산 양도. II.
3. 판결은 채권자에게 유리한 경우에도 마찬가지입니다. III.

회사나 협회에 대한 기부. IV. 금융리스로 하는 것 V. 다음과 같은 경우 신뢰를 통해 수행되는 것: a). 위탁자가 자신 이외의 수탁자를 임명하거나 임명할 것을 약속하고 수탁자로부터 자산을 재취득할 권리가 없다는 조건으로 하는 행위.

• 비). 수탁자의 재산을 환매할 수 있는 권리가 있었다면 설정인이 그 권리를 상실하는 행위
• ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 위탁자가 신탁의 영향을 받는 자산에 대한 출자 증명서를 받는 경우 해당 자산은 위탁자가 증명서를 받는 시점에서 소외된 것으로 간주됩니다. 단, 주식은 예외입니다.

봤다. 다음 시점에 신탁에 할당된 자산에 대한 권리 할당: a). 3. 지정된 수탁자가 권리를 양도하거나 수탁자에게 자산의 소유권을 제3자에게 양도하도록 지시하는 행위

• 이 경우 수탁자는 그 선임행위에 의하여 재산을 취득하고 그 권리를 양도하거나 그 지시를 한 때에 처분한 것으로 본다. 비).
• 자산을 자신에게 유리하게 이전할 권리가 포함된 경우 설정자가 자신의 권리를 양도하는 행위.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 신탁 대상 자산에 대한 출자 증명서가 발행되고 일반 투자 대중에 배치될 때 해당 자산은 소유자에게 권리를 부여하지 않는 한 이러한 증명서가 양도될 때 양도된 것으로 간주되지 않습니다. 해당 자산의 직접 사용 또는 주식의 경우.

1. 참여 증명서의 판매는 재산 소유권을 나타내지 않는 미수금의 판매로 간주되며 해당 소유권의 판매에 대해 세법에 의해 설정된 세금 결과를 갖습니다. (에프.
2. OF E., D.O.F. 1982년 7월 13일) VII.

채권의 매각이나 이를 대리하는 권리의 양도를 통하여 이루어지는 유형자산의 소유권 또는 취득권의 이전. 이 섹션의 조항은 주식 또는 사회적 이익에 적용되지 않습니다.

1. 추가, D.O.F.DECEMBER 1991년 12월 20일) VIII.
2. 금융 팩터링 계약 체결 시 금융 팩터링 계약을 통해 재화, 서비스 또는 둘 다의 공급과 관련된 신용 권리를 이전하는 경우. 자연인에 의한 신용권, 해당 신용장이 수집되는 순간까지 양도가 있는 것으로 간주됩니다.

(추가, DOF. 2004년 1월 5일) IX. 본 법 제14-B조에 언급된 경우를 제외하고 회사의 합병 또는 분할에 의해 수행되는 것. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 법의 29-A조, IV절, 두 번째 단락에 따라 세금 영수증이 발행되면 납부를 연기하거나 분할하여 기간 처분하는 것으로 이해됩니다. 일반 고객의 경우 6개월 이후에 대금의 35% 이상을 유예하고 약정 기간은 12개월을 초과합니다.

일반 대중과 수행한 거래는 이 법에서 언급된 간이 세금 영수증이 발행될 때 고려됩니다. (ADDED, D.O.F. 1982년 12월 31일자) 물품이 구매자에게 선적될 때 해당 지역에 있고 선적이 없을 때 국가가 해당 지역에 있으면 판매가 국내 영토에서 이루어진 것으로 간주됩니다. 양도인이 재산을 물질적으로 인도했습니다.

(ADDED, D.O.F. 1982년 12월 31일) 이 조항에 따라 양도가 있는 것으로 이해되면 구매자는 과세 목적상 자산의 소유자로 간주됩니다. (2004년 1월 5일 DOF 수정) 14-A조. 차용자에게 대여한 상품의 인도 및 대여자에 대한 배상을 위한 증권 또는 증권 대부업은 해당 상품이 늦어도 작업이 만료되기 전에 효과적으로 반환되는 경우 양도되지 않는 것으로 이해됩니다. 이러한 목적으로 국세청에서 발행한 일반 규칙에 따라 수행됩니다.

1. 제14-B조. 이 법 제14조 제9절의 목적상 다음과 같은 경우 양도가 없는 것으로 간주됩니다.
2. 나. 합병의 경우에는 다음 각 호의 요건을 충족하는 경우
3. a) 이 법의 규정에 언급된 합병 공고가 제시됩니다.
4. b) 합병 후 합병 회사는 합병 발효일로부터 최소 1년 동안 합병 이전에 합병 회사와 합병 회사가 수행한 활동을 계속 수행합니다. 이 요구 사항은 다음 가정이 충족되는 경우 시행할 수 없습니다.

1. 합병 직전 연도에 해당하는 피합병 회사의 주요 활동 소득이 합병 회사의 동일한 활동에 사용되는 물품의 임대에서 발생하는 경우.2. 합병 직전 사업연도에 피합병회사가 피합병회사로부터의 수입의 50% 이상, 또는 피합병회사가 피합병회사로부터의 수입의 50% 이상을 받았을 때.

• 이 호에 언급된 요구 사항은 합병이 발효된 날로부터 1년 전에 존속 회사가 청산되는 경우 시행할 수 없습니다.
• c) 존속하거나 합병 결과로 생긴 회사는 해당 연도의 세금 신고서 및 세법에 의해 설정된 조건에 따라 합병된 회사 또는 회사들에 해당하는 유익한 정보를 제출해야 합니다. 합병에 의해 종료된 연도.
• II. 분할에서 다음 요구 사항이 충족되는 경우:
• a) 분할회사와 분할회사의 의결권 있는 주식의 51% 이상을 소유한 주주는 분할일의 직전 연도부터 기산하여 3년 동안 동일합니다. 절제가 이루어집니다.

전 단락의 목적상, 일반 투자자들 사이에 배치된 것으로 간주되는 주식은 국세청이 해당 목적을 위해 발행한 규칙에 따라 계산되지 않으며 해당 주식이 효과적으로 모집되고 배치된 경우 일반 대중 투자자.

발행인이 재매수한 주식도 일반 투자 대상으로 간주되지 않습니다. 주식이 아닌 기업의 경우 의결권 있는 주식 대신 소셜파트의 가치를 고려하게 되며, 이 경우 소셜파트의 51%가 의결권의 51% 이상을 대표해야 한다. 총 기부금에.

이 하위 단락에 언급된 기간 동안 의결권이 있는 주식의 최소 51%에 해당하는 주주 또는 분할 회사의 앞서 언급한 사회적 부분의 최소 51%에 해당하는 파트너는 동일한 비율을 유지해야 합니다. 분할 전 분할된 회사의 자본과 분할된 회사가 존속하는 경우 분할된 회사의 자본.

나) 분할에 의하여 회사가 소멸하는 경우 분할회사는 그 연도분의 납세신고서 제출의무를 지는 회사와 분할회사에 해당하는 정보를 정해진 조건에 따라 지정한다. 세법에 의해. 분할이 합의된 임시총회에서 선임될 예정이다.

회사의 합병 또는 분할 완료 후 5년 이내에 합병을 수행하려는 경우 합병 전에 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 이 경우 이 조항에 명시된 요구 사항을 준수하는지 확인하기 위해 납세자는 국세청에서 발행한 일반 규칙의 조항을 따릅니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 조항의 목적상, 주식 소유권 이전이 사망, 청산, 사법 판결 또는 증여로 인한 경우에는 해당 조항에 규정된 주식 보유 요건을 위반하지 않습니다. 후자의 경우 소득세법 제93조 제XXIII항에 규정된 요건이 충족됩니다.

이 조의 규정은 소득세법의 규정에 따라 분할에 대해 자본감소 처리가 부여된 경우에는 적용되지 않습니다. (추가됨, DOF 2020년 12월 8일)

1. 회사 분할의 경우, 자산, 부채 및 자본의 전부 또는 일부의 양도로 인해 개념 또는 항목의 이름이 무엇이든 이 조항은 적용되지 않습니다. 해당 회사의 분할에 동의한 사원총회 또는 주주총회에서 작성, 제출 및 승인된 재무상태표의 주주지분계좌에 등록 또는 인식되지 않은 금액
2. 회사의 합병이나 분할이 기업 구조조정의 일부인 경우에는 소득세법에서 구조조정을 위해 정한 요건도 충족해야 합니다.
3. 회사의 합병 또는 분할의 경우 분할 회사가 소멸한 경우 존속하는 회사, 지정되는 합병 또는 분할로 인해 발생하는 회사는 다음 규정을 침해하지 않아야 합니다. 이 조항은 해당 세금을 지불하거나 적절한 경우 환불을 요청하거나 세금 조항에 설정된 요구 사항이 충족되는 경우 사라지는 회사를 위해 잔액을 보상할 권리가 있습니다.

합병 회사 또는 해산 회사에 해당하는 회계 연도의 선언에서 모든 발생 가능한 소득 및 승인된 공제가 고려되어야 합니다. 과세 및 면제 행위 또는 활동 및 인가의 총액; 해당하는 경우 회계연도 시작부터 소멸일까지 보유한 모든 자산 또는 부채의 가치.

• 이 경우 합병 또는 분할에 해당하는 날을 사업연도 종료일로 본다.
• 개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 이 조항의 조항은 국내에 거주하는 회사의 합병 또는 분할의 경우에만 적용되며 해당 합병 또는 분할의 결과로 발생하는 회사는 오프 또한 국가 영토에 거주합니다.

(개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) 제15조 조세 목적상 금융리스는 의무 기간 동안 유형 자산의 사용 또는 일시적 향유를 다른 사람에게 부여하고 후자는 대가로 부분 지불, 상품, 금융 비용 및 기타 부속품의 취득 가치를 포함하고 계약 만료 시 해당 문제에 관한 법률에 의해 설정된 터미널 옵션을 채택하기 위한 특정 또는 결정 가능한 금액의 금액 .

1. 금융리스 운영에서 각 계약은 서면으로 체결되어야 하며 운영 대상 자산의 가치와 이를 결정하기 위한 합의 또는 기계적 이자율을 명시적으로 명시해야 합니다.
2. D.O.F. 1991년 12월 20일 추가) 제15조 A.- 회사 분할은 해당 국가에 거주하는 회사의 자산, 부채 및 자본의 전부 또는 일부를 양도하는 것으로 이해되며, 해당 국가에 거주하는 다른 회사 또는 다른 회사로 소집됩니다. 이러한 목적을 위해 설립된 국가에서 분할 회사라고 합니다.

본 조에서 말하는 분할은 다음과 같은 조건으로 수행될 수 있습니다. a) 분할 회사가 소멸되지 않고 자산, 부채 및 자본의 일부를 하나 이상의 분할 회사에 이전하는 경우 o (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) b) 분할 회사가 모든 자산, 부채 및 자본을 둘 이상의 분할 회사에 양도하고 첫 번째 회사를 소멸시키는 경우.

• 이 경우 이 법 제14-B조의 규정에 따라 분할된 회사는 동 법 제28조의 문서를 보관해야 합니다.
• 추가됨, D.O.F. 1996년 12월 30일) 제 15조 B.- 무엇보다도 로열티는 특허, 발명 또는 개량 인증서, 상표, 상품명, 문학에 대한 저작권, 라디오나 텔레비전용 영화 필름과 녹음물, 도면이나 모델, 계획, 공식, 산업적, 상업적 또는 과학적 절차 및 장비를 포함한 예술 또는 과학 작품과 산업 관련 기술 또는 정보 이전을 위해 지불한 금액 , 상업적 또는 과학적 경험 또는 기타 유사한 권리 또는 재산.

앞 단락의 목적상 과학 저작물에 대한 저작권의 사용 또는 일시적 향유에는 전송 매체에 관계없이 작동 프로세스 또는 응용 프로그램 작업을 수행하는 데 필요한 컴퓨터용 프로그램 또는 명령 세트의 사용 또는 일시적 향유가 포함됩니다. .

또한 로열티는 시각적 이미지, 사운드 또는 둘 모두를 재전송할 수 있는 권리에 대해 지불한 금액 또는 해당 이미지나 사운드에 대한 대중의 접근을 허용할 권리에 대해 지불한 금액으로 간주되며, 두 경우 모두 위성, 케이블, 광섬유를 통해 전송됩니다. 광학 또는 기타 유사한 수단.

기술 지원에 대한 지불은 로열티로 간주되지 않습니다. 기술 지원은 제공자가 비특허 지식을 제공하기로 약속하는 독립적인 개인 서비스의 제공으로 이해되어야 하며, 이는 산업, 상업 또는 과학 경험과 관련된 기밀 정보의 전송을 의미하지 않으며 차용자가 응용 프로그램에 개입할 의무가 있습니다. . 상기 지식의.

(ADDED, D.O.F. 2009년 12월 7일) 제15-C조- 본 법의 목적상 금융 기관은 신용 기관, 생명 보험을 제공하는 보험 기관, 퇴직 기금 관리자, 신용 조합, 중개 회사, 일반 금융 기관으로 이해됩니다. 회사, 변동 소득 투자 회사, 채무 증서 투자 회사, 투자 회사 운영 회사 및 투자 회사 주식 분배 서비스를 제공하는 회사.

저축 및 대출 협동조합의 활동을 규제하는 법률의 조건에 따라 운영하도록 승인된 저축 및 대출 협동조합이 금융 기관으로 간주되려면 앞 단락에 표시된 금융 기관에 적용되는 모든 의무를 준수해야 합니다.

제15-D조. 계약 당사자의 기업 목적 및 주요 경제 활동과 관련된 활동을 수행하기 위해 직원을 하도급하는 대가 또는 대가는 세금 공제 또는 공제 효과가 없습니다. 또한 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 계약당사자에게 인력을 제공하거나 이용할 수 있도록 하는 서비스에 대해 공제 또는 인정의 세금 효과가 부여되지 않습니다. 나.

계약자가 제공하거나 계약자에게 제공하는 근로자가 원래 후자의 근로자였으며 법적 인물을 통해 계약자에게 양도 된 경우 II. 계약자가 제공하거나 사용할 수 있는 근로자가 계약자의 주요 활동을 담당하는 경우.

이 조항의 첫 번째 단락의 목적을 위해, 공제 또는 신용의 세금 효과는 기업 목적 또는 우세한 경제 활동의 일부가 아닌 전문 서비스의 하도급 또는 전문 작업의 실행에 대한 지불 또는 대가에 주어질 수 있습니다. 계약자가 연방 노동법 제15조에 언급된 등록과 소득세법 및 부가가치세법에서 각각 이 목적을 위해 설정된 기타 요구 사항을 가지고 있는 경우 동일한 수혜자.

동일한 비즈니스 그룹의 회사 간에 제공되는 보완 또는 공유 서비스 또는 작업도 이를 받는 회사의 기업 목적 또는 우세한 경제 활동의 일부가 아닌 한 전문화된 것으로 간주됩니다.

• 개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제16조- 사업 활동은 다음과 같이 이해되어야 합니다: I.
• 연방법에 따라 해당 특성을 가지며 다음 분수에 포함되지 않는 상업적인 것. II.
• 산업적인 것들은 원료의 추출, 보존 또는 변형, 제품의 마무리 및 만족의 정교함으로 이해됩니다.

III. 파종, 경작, 수확 및 획득한 제품의 최초 판매 활동을 포함하는 농업적 활동으로 산업 전환을 거치지 않았습니다. IV. 소, 가금류 및 동물의 사육 및 비육과 산업적 변화를 거치지 않은 제품의 첫 판매로 구성된 축산 농장.

(개정, DOF 1991년 12월 20일) V. 양식을 포함하여 모든 종류의 해양 및 담수 종의 번식, 양식, 촉진 및 번식 관리를 포함하는 어업 활동과 이들의 포획 및 추출 및 산업 변화를 겪지 않은 제품의 첫 번째 소외.

봤다. 삼림이나 산을 경작하는 것뿐만 아니라 산업적 변화를 겪지 않은 식생의 육종, 보존, 복원(원문 그대로), 촉진 및 사용, 제품의 최초 판매 .

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 회사는 이 조항에 언급된 활동을 직접적으로, 신탁을 통해 또는 제3자를 통해 수행하는 물리적 또는 도덕적 사람으로 간주됩니다. 설립이란 전술한 사업 활동이 부분적으로 또는 전체적으로 수행되는 사업장을 의미합니다.

(2004년 1월 5일 DOF 수정) 16-A조. 세금 조항의 목적상 다음은 파생 금융 운영으로 이해됩니다. 인정된 시장에 진입할 때 정해진 가격으로 상장되거나 파생 거래 만기일에 언급된 가격과 해당 자산의 가격 사이의 차액을 받거나 지불하거나 다음 중 하나를 체결할 권리 또는 의무 이러한 작업.

II. 지표 또는 지표 바스켓, 지수, 가격, 이자율, 통화 환율 또는 인식된 시장에서 결정되는 다른 지표를 참조하며, 작업 시작 시 합의된 값 사이의 차이가 정산됩니다. 특정 날짜의 가치.

III. 이전 섹션에서 언급된 작업과 관련된 권리 또는 의무가 처분되는 경우, 적용 가능한 다른 법적 요구 사항을 준수하는 경우. 부채에서 파생된 금융 운영은 이자율, 부채 증권 또는 국가 소비자 물가 지수를 참조하는 것으로 간주됩니다. 마찬가지로 자본에서 파생된 재무 운영, 다른 제목, 상품, 통화 또는 바스켓 또는 주가 지수를 참조하는 것으로 이해됩니다.

• 이 단락에 언급된 가정에 속하지 않는 파생 금융 운영은 기본 성격에 따라 자본 또는 부채로 간주됩니다.
• 추가됨, D.O.F.1o.
• 1995년 4월) 제16-B조.- 투자 단위의 액면가를 통해, 지수 또는 요소의 적용을 통해 또는 다른 방식으로 신용, 부채, 운영을 다음과 같이 조정하는 것은 이자의 일부로 간주됩니다. 금융리스 계약의 지불 금액.

(개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) 제16-C조- 본 법 제16-A조의 목적상 다음은 인정된 시장으로 간주됩니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) I. 멕시코 파생 상품 시장뿐만 아니라 증권 시장법의 조건에 따라 증권 거래소 역할을 할 수 있도록 재정 및 공공 신용부로부터 양보를 얻습니다.

II. 적어도 5년 동안 운영되어 왔으며 그들이 위치한 국가의 법률에 따라 작동하도록 승인된 증권 거래소 및 이에 상응하는 증권, 계약 또는 자산 목록 시스템. 여기서 가격은 결정됩니다. 공개 지식이며 파생 금융 운영의 계약 당사자가 조작할 수 없습니다.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) III. 물가 지수의 경우, 기본 지수가 인정된 시장에서 결정된 것으로 간주되려면 국립통계지리연구소, 이에 상응하는 화폐 당국 또는 이를 계산하는 관할 기관이 이를 발표해야 합니다.

이자율, 통화 또는 다른 지표의 환율을 참조하는 파생 금융 운영의 경우 해당 지표에 관한 정보가 대중에게 알려지고 공개된 경우 기본 상품이 인정된 시장에서 거래되거나 결정되는 것으로 이해됩니다. 출처가 해당 시장에서 인정된 기관인 인쇄 매체.

(추가 첫 단락, D.O.F. 1985년 12월 31일) 제17조- 재화 또는 용역의 수입을 수령할 때, 국내 통화로 이들의 가치는 수령일의 가격 또는 가치에 따라 고려됩니다. 시장, 또는 두 평가 모두의 불이행.

1. 이 단락의 규정은 외화의 경우에는 적용되지 않습니다.
2. 용역의 제공에 의하여 재화를 제공하거나 차용인에게 재화의 사용 또는 일시적 향유를 허락한 때에는 차용인이 지급한 대가의 전액을 용역에 대한 수입 또는 그 가액으로 봅니다. 해당 서비스와 함께 일반적으로 제공되거나 사용 또는 향유가 허용되는 상품입니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) 자금의 전자 이체를 통해 대가를 지불하는 경우, 예치금을 받는 사람이 자금의 일치 여부를 명시하지 않더라도 해당 송금이 이루어진 시점에 사실상 징수된 것으로 간주됩니다. .

FIRST PARAGRAPH 1996년 12월 30일 D.O.F. 수정) 제17조 A.- 연방 재무부의 기부, 사용 및 환불 금액은 시간이 지남에 따라 그리고 해당 국가의 물가 변동으로 인해 업데이트됩니다. 업데이트해야 하는 금액에 업데이트 계수가 적용됩니다.

해당 계수는 가장 최근 기간의 이전 달 국가 소비자 물가 지수를 해당 기간의 가장 오래된 이전 달에 해당하는 앞서 언급한 지수로 나누어 구합니다. 연방 재무부의 기부금, 사용 및 환급액은 월 단위로 업데이트되지 않습니다.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 가장 최근 기간의 전월 국가 소비자 물가 지수가 국립통계지리원에서 발표되지 않은 경우, 해당 업데이트는 마지막으로 게시된 월별 지수를 적용하여 수행됩니다.

(ADDED, D.O.F. 1989년 12월 28일자) 상품 또는 운영의 가치는 세법이 제정될 때 본 조항의 조항에 따라 업데이트됩니다. 조항은 각각의 경우 해당 기간을 표시합니다.

(2009년 12월 7일 DOF 수정) 업데이트된 금액은 업데이트 이전의 법적 성격을 유지합니다. 잠정, 최종 및 회계 연도 지불에서 결정된 이 금액은 공제되거나 공제되지 않습니다. (ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 작업 결과가 1 미만인 경우 연방 재무부에 부과되는 기부금, 사용 및 환급액에 적용되는 업데이트 계수 , 해당 상품 또는 작업의 가치는 1이 됩니다.

(개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) 이 법에서 정한 국내 통화 금액은 마지막으로 업데이트된 달 이후 국가 소비자 물가 지수의 누적 백분율 증가가 10%를 초과할 때 업데이트됩니다.

상기 업데이트는 상기 인상이 제공된 회계연도의 다음 회계연도 1월 1일부터 발효됩니다. 앞서 언급한 업데이트의 경우 마지막 업데이트 계산에 사용된 마지막 달부터 앞서 언급한 비율을 초과한 연도의 마지막 달까지의 기간이 고려됩니다.

이러한 목적을 위해 업데이트 계수는 가장 최근 기간 직전 월의 국가 소비자 물가 지수를 마지막 업데이트 계산에 사용된 마지막 달에 해당하는 국가 소비자 물가 지수로 나누어 얻습니다. .

추가됨, D.O.F. 2009년 12월 7일) 이전 단락의 조건에 따라 업데이트 대상이 아닌 본 법에서 정한 금액의 경우, 상기 단락의 조건에 따라 적절한 경우 업데이트를 수행하기 위해 국가 소비자 시행 직전 회계연도의 11월에 해당하는 물가지수를 사용한다.

(개정, DOF 2009년 12월 7일) 이 조항의 여섯 번째 및 일곱 번째 단락에 언급된 금액을 결정하기 위해 중량 비율을 포함하여 고려합니다. 전술한 내용에도 불구하고 상기 금액은 10을 초과하는 0.01~5.00페소는 직전 10으로, 10을 초과하는 5.01~9.99페소는 바로 높은 10으로 조정되도록 조정됩니다.

추가됨, D.O.F. 2009년 12월 7일) 세금 관리 서비스는 이 문서에 제공된 산술 연산을 수행하고 업데이트된 계수와 업데이트된 금액을 연방 관보에 게시합니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 조세 조항에 따라 산술 연산을 수행해야 하는 경우 계수 또는 비율을 결정하기 위해 최대 10,000분의 1까지 계산해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 17-B조. 세금 조항의 목적상, 합작 투자는 계약 체결 시 비즈니스 활동을 수행하고 법적 조항 또는 계약 자체에 따라 이익에 참여하는 사람들의 그룹으로 이해됩니다. 또는 상기 활동에서 파생된 손실.

• 합작 투자는 해당 국가에서 사업 활동을 수행할 때, 멕시코 법률에 따라 계약을 체결할 때 또는 제9조에 명시된 가정 중 하나가 발생할 때 세법상 법인격을 갖습니다.
• 이 강령의.
• 앞서 언급한 경우 멕시코에 거주하는 합작 투자가 고려됩니다.

합작 회사는 세법에서 법인에 대해 설정된 동일한 조건과 조항에 따라 동일한 납세 의무를 준수할 의무가 있습니다. 그러한 목적을 위해, 상기 법률이 도덕적인 사람을 언급할 때, 이 명령의 조건에서 고려되는 합작 투자는 포함되는 것으로 이해되어야 합니다.

REFORMED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 세금 목적 및 합작 투자를 통해 수행된 비즈니스 활동에서 파생된 세금 결과에 대해 제기되는 방어 수단에서 파트너는 해당 협회를 대표합니다. 합작 투자는 회사 이름 또는 이름 뒤에 범례 A가 오는 것으로 식별됩니다.

P. 또는 실패하면 파트너 이름 뒤에 위에 언급된 약어가 붙습니다. 그들은 또한 국가 영토에 아소시안테의 집을 갖게 될 것입니다. (2004년 1월 5일 D.O.F.에서 구성하는 기사와 함께 추가) 전자 매체에 관한 제2장(2004년 1월 5일 D.O.F.에서 추가) 17-C조.

1. 자치 재정 기관이 관리하는 기부금의 경우, 전자적 수단 문제에 대한 본 규정의 조항은 관련 법률에 의해 확립된 경우에만 적용됩니다.
2. 추가됨, DOF 2004년 1월 5일) 조항 17-D.
3. 세금 조항이 문서 제출을 의무화하는 경우 다른 규칙을 설정하는 경우를 제외하고 문서는 디지털이어야 하며 작성자의 고급 전자 서명을 포함해야 합니다.

세무 당국은 일반 규칙을 통해 다른 전자 서명의 사용을 승인할 수 있습니다. 이전 단락에서 언급한 목적을 위해 법인 및 인지의 경우 세무서에서 발행한 고급 전자 서명의 생성 데이터와 서명인 사이의 연결을 확인하는 인증서가 있어야 합니다. 이 강령 및 자연인의 경우 Banco de México가 승인한 인증 서비스 제공업체가 제공합니다.

1. Banco de México는 연방 관보에 앞서 언급한 서비스 제공업체의 이름과 해당하는 경우 해당 취소를 게시합니다.
2. 디지털 문서에서 유효한 인증서로 지원되는 고급 전자 서명은 서명자의 자필 서명을 대체하고 문서의 무결성을 보장하며 동일한 증명 가치를 갖는 자필 서명이 있는 문서에 법이 부여하는 것과 동일한 효과를 생성합니다.

디지털 문서는 전자, 광학 또는 기타 기술에 의해 생성, 전송, 수신 또는 보관된 정보 또는 글을 포함하는 모든 데이터 메시지로 이해됩니다. (개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) 고급 전자 서명 생성을 위한 데이터는 세금 관리 서비스 또는 Banco de México가 승인한 인증 서비스 제공자보다 먼저 납세자가 처리할 수 있습니다.

이러한 목적을 위해 조세 관리 서비스는 본 강령 제27조에 따라 귀하의 신원, 주소 및 적절한 경우 세금 상황과 관련된 정보를 검증합니다. 그렇게 하지 않으면 당국은 고급 전자 서명의 승인을 거부할 수 있습니다.

국세청은 일반 규칙을 통해 납세자가 제공한 정보를 검증하기 위한 문서 및 절차를 수립할 수 있습니다. 고급 전자 서명 생성을 위한 데이터가 국세청 이외의 인증 서비스 제공자 앞에서 처리되는 경우 이해 당사자는 자신의 신원을 증명하기 위해 국세청에 먼저 직접 출석해야 합니다.

어떠한 경우에도 Banco de México가 승인한 인증 서비스 제공자는 해당 목적을 위해 발행된 일반 규칙에 따라 이해 당사자를 인증했다는 조세 관리 서비스로부터 사전 통지를 받지 않고 인증서를 발행할 수 없습니다.

차례로 서비스 제공자는 이해 당사자에게 할당된 인증서의 고유 식별 코드를 국세청에 알려야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 전항에 언급된 자연인의 출석은 일반 규정에 의해 정해진 경우를 제외하고 대리인 또는 법정 대리인에 의해 이루어질 수 없습니다.

본 법의 19-A조 조항에 따라 법인의 고급 전자 서명을 처리하기 위한 목적으로만 해당 조항에 제공된 위임장이 필요합니다. 이 조항에 언급된 이전 출두는 세무서가 인증 서비스 제공자 역할을 할 때 이해 당사자에게 인증서를 제공할 때 수행되어야 합니다.

국세청이 출두 시 획득한 신원 데이터는 인구 일반법 및 그 규정의 조항에 따라 통합 인구 등록 시스템의 일부를 구성하므로 해당 데이터는 포함되지 않습니다. 이 법의 69조 및 공공 정부 정보에 대한 투명성 및 접근에 관한 연방법 18조의 조항.

1. REFORMED, D.O.F. DECEMBER 12, 2011) 세금 목적상 인증서는 발급일로부터 최대 4년 동안 유효합니다.
2. 인증서의 유효 기간이 끝나기 전에 소유자는 새 인증서를 요청할 수 있습니다.
3. 위의 경우에 세무서는 납세자가 요구 사항을 충족하는 경우 일반 규칙을 통해 신원을 증명하기 위해 신원을 증명하기 위한 신원 증명서 소지자를 구제할 수 있으며, 법인의 경우 해당 법정 대리인을 구제할 수 있습니다. 규칙 자체에 확립되어 있습니다.

해당 기관이 일반 규칙을 발행하지 않는 경우 이 조항의 여섯 번째 및 일곱 번째 단락의 조항이 적용됩니다. 이 장의 목적을 위해, 국세청은 공무원에게 법률에 의해 부여된 권한에 따라 행정부가 발행한 고급 전자 서명 인증서와 인증 서비스 제공자가 발행한 인증서를 수락합니다. 두 경우 모두 앞서 언급한 증명서를 소지한 자연인이 이 조항의 여섯 번째 및 일곱 번째 단락의 조항을 준수한 경우, 보통 연방법의 조건에 따라 그렇게 할 수 있는 권한이 있습니다.

1. 추가됨, D.O.F. 5 OF 2004) 제 17-E조.
2. 납세자가 디지털 문서를 세무 당국에 제출하면 디지털 도장이 포함된 영수증을 받게 됩니다.
3. 디지털 봉인은 디지털 문서가 해당 기관에서 수신되었음을 인증하는 전자 메시지이며 고급 전자 서명 사용에 적용되는 동일한 규정이 적용됩니다.

이 경우 디지털 봉인은 문서를 수신한 기관을 식별하며, 달리 입증되지 않는 한 위의 확인서에 표시된 시간과 날짜에 디지털 문서가 수신된 것으로 추정됩니다. 국세청은 납세자가 디지털 봉인으로 영수증의 진위 여부를 확인할 수 있는 수단을 마련하겠습니다.

1. 추가, D.O.F.2004년 1월 5일) 섹션 17-F.
2. 국세청은 다음과 같은 고급 전자 서명 인증 서비스를 제공할 수 있습니다. I.
3. 사용자의 신원 및 전자 식별 수단과의 연결을 확인합니다. II.
4. 세무 당국에서 발행한 디지털 문서의 무결성을 확인하십시오.

III. 식별 요소 및 서명자의 전자식별 수단과의 연결, 적절한 경우 서명자의 법적 대리인 및 전자 서명의 신뢰성 준수가 확인된 정보에 대한 기록을 유지합니다. 인증서.

• 봤다. 일반 규칙에 명시된 요구 사항을 충족하는 사람에게 다음 서비스를 제공할 권한을 부여합니다.
• a) 제3자가 다음을 알 수 있도록 국세청에서 발급한 인증서에 대한 정보를 제공합니다.
• 1) 국세청에서 발급한 증명서.
• 2) 인증서 발급 당시 고급 전자 서명을 생성하기 위한 장치 및 데이터에 대한 제어권은 해당 서명자가 보유하고 있으며 그 사용이 귀하의 단독 책임하에.
• 3) 인증서 발급일에 서명 생성 데이터가 유효한 경우.
• 4) 서명자를 식별하는 데 사용되는 방법.
• 5) 서명 또는 인증서 생성 데이터가 사용될 수 있는 목적 또는 가치에 대한 제한.
• 6) 국세청의 책임 범위 또는 범위에 관한 모든 제한.
• 7) 인증서 만료 서비스를 제공하는 경우.

b) 인증서 레지스트리에 대한 액세스 서비스를 제공합니다. 이 기록은 전자적으로 액세스할 수 있습니다. 앞서 언급한 권한은 국세청이 언제든지 직접 행사할 수 있으며, 별도로 또는 이 부분의 조건에 따라 권한을 부여받은 사람과 공동으로 행사할 수 있습니다.

개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 고급 전자 서명을 디지털 문서의 인증 또는 서명 수단으로 사용하기로 결정한 개인은 국세청에 서명 인증서 고급 전자 장치의 확인 및 인증 서비스를 제공하도록 요청할 수 있습니다. 사용자의 신원 확인으로.

상기 서비스의 제공을 승인하기 위한 요구 사항은 해당 분산 관리 기관에서 발행한 일반 규칙을 통해 설정됩니다. (2004년 1월 5일 DOF 추가) 17-G조. 유효한 것으로 간주되기 위해 국세청에서 발급한 인증서에는 다음 데이터가 포함되어야 합니다. I.

• 그대로 발행된다는 언급입니다.
• 디지털 인감증서의 경우 사용 제한 사항을 명시해야 합니다. II.
• 인증서의 고유 식별 코드입니다. III.
• 국세청에서 발급했다는 언급과 전자주소.

IV. 인증서 소유자의 이름과 연방 납세자 등록 코드 V. 유효 시작 날짜와 종료 날짜를 지정하는 인증서 유효 기간. 봤다. 인증서에 포함된 고급 전자 서명 생성에 사용된 기술에 대한 언급.

VII. 인증서 소유자의 공개 키입니다. 세금 목적으로 사용되는 전자 서명 생성을 위한 데이터를 포함하는 멕시코 은행이 승인한 인증 서비스 제공자가 발행한 인증서의 경우, 해당 인증서는 다음을 제외하고 이전 섹션에서 언급된 요구 사항을 충족해야 합니다. 섹션 III에 표시되어 있습니다.

상기 분수에 포함된 요구 사항을 대신하여 인증서에는 인증 서비스 공급자의 ID와 해당 전자 주소는 물론 일반 규칙을 통해 국세청이 통제를 위해 설정한 요구 사항이 포함되어야 합니다.

추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) 조항 17-H. 국세청에서 발급한 인증서는 다음과 같은 경우 효력이 없습니다. I. 서명인이 요청합니다. II. 그것은 사법적 또는 행정적 결의에 의해 명령된다. III. 인증서를 보유한 자연인이 사망합니다. 이 경우 법적으로 권한을 부여받은 제3자가 철회를 요청해야 하며, 해당 사망진단서를 첨부해야 합니다.

IV. 단체, 협회 및 기타 법인은 해산, 청산 또는 소멸됩니다. 이 경우 청산인이 해당 청구를 합니다. V. 분할 회사 또는 합병 회사는 각각 분할 또는 합병으로 인해 사라집니다.

1. 첫 번째 경우 분할된 회사는 취소를 요청할 수 있습니다. 두 번째로 존속하는 사회. 봤다.
2. 인증서의 유효 기간이 경과합니다. VII.
3. 인증서가 포함된 전자 매체가 손상되어 손실되거나 사용할 수 없게 됩니다. VIII.
4. 발급 당시 인증서가 법적 요구 사항을 충족하지 않았으며 제3자의 권리에 선의의 영향을 미치지 않는 상황임을 확인합니다.

IX. 국세청 첨단 전자서명생성정보의 기밀성이 침해될 우려가 있는 경우 (개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) X. 본 규정의 17-H Bis에 규정된 절차가 소진되었으며 발견된 부정 행위가 시정되지 않았거나 인증서의 일시적 제한을 유발한 원인이 시정되지 않았습니다. .

(2020년 12월 8일 DOF 추가) XI. 세금 영수증을 발행하는 납세자가 그러한 영수증에 포함된 운영이 존재하지 않는다는 추정을 반증하지 않았으며 따라서 본 법의 69-B조 4번째 단락과 관련하여 확실히 상기 상황에 있음을 감지합니다.

(추가됨, D.O.F. 2020년 12월 8일) XII. 그들은 자신이 세금 손실을 부적절하게 이전했다는 추정을 반증하지 않은 납세자이며 따라서 이 법의 69-B 조 비스 9번째 단락에 언급된 목록에 있음을 발견했습니다.

1. 국세청은 본 조항의 섹션 VII 및 IX에 제공된 것과 유사한 가설이 발생하는 경우 자체 인감 인증서 또는 디지털 서명을 취소할 수 있습니다.
2. 국세청이 발급한 증명서를 철회하는 경우에는 해지일시를 기재한다.
3. 선의의 제3자에 대해서는 국세청에서 발급한 증명서의 해지 효력은 해당 기관의 전자페이지에 해지 사실을 공지한 날부터 효력이 발생합니다.
4. 이 조항에 언급된 취소 요청은 국세청이 해당 목적으로 설정한 일반 규칙에 따라 제출해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 전자 인감 증명서가 무효화된 납세자는 일반 규칙을 통해 국세청이 적발된 부정을 시정하기로 결정한 절차를 수행할 수 있습니다. 그들의 권리에 맞는 증거를 제공하고 적절한 경우 새 인증서를 얻습니다.

세무당국은 해당 요청을 받은 다음날부터 기산하여 최대 10일 이내에 세금 우편함을 통해 상기 절차에 대한 해결 결과를 발표합니다. (추가, D.O.F. 2019년 12월 9일) 전항에 따라 정정 또는 왜곡이 실질적으로 불가능한 행위로 인하여 전자인감증서가 무효가 된 경우 국세청은 총칙에 따라 다음 각 호의 조치를 취할 수 있습니다. 납세자가 새 증명서를 취득할 수 있는 조건과 요구 사항을 설정합니다.

(추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) Article 17-H Bis. 인터넷을 통한 전자세금계산서 발급용 전자인감증명서의 경우 상기 증명서가 효력을 상실하기 전에 과세당국은 다음 각 호에 해당하는 경우 그 사용을 일시적으로 제한할 수 있습니다. 나.

납세자가 회계연도에 그렇게 해야 할 의무가 있는 경우 재정 조항 또는 두 개 이상의 잠정 신고서에 따라 연간 신고서 제출 의무가 있는 날로부터 1개월 후 연간 신고서 제출을 생략하는 것을 적발합니다. 또는 최종 연속 또는 비연속.

II. 행정집행 절차를 진행하는 동안 납세자가 소재가 없거나 사라진다. III. 그들의 능력을 발휘하여 납세자가 자신의 재정 주소에 위치할 수 없거나, 절차 중에 사라지거나, 연방 납세자 등록부에 해당 변경 통지를 제시하지 않고 재정 주소를 비우거나, 주소가 무시됨을 발견하거나, 발행된 세금 영수증은 존재하지 않거나 모의 또는 불법적인 운영을 충당하는 데 사용된 것으로 알려져 있습니다.

이 부분의 목적을 위해 세무 당국은 업무를 지시하는 문서의 통지를 위해 첫 번째 관리를 수행하는 순간부터 검증 권한을 행사하는 것으로 이해됩니다. IV. (2020년 12월 8일자 DOF REPEALED) V. 그들은 본 법의 69-B조 여덟 번째 단락에 언급된 경우에 해당하는 납세자이며, 해당 단락에서 설정된 기간이 입증되지 않았음을 발견했습니다. 상품의 효과적인 획득 또는 서비스의 수령, 재정 상황을 수정하지 않았습니다.

봤다. 이 법의 27조에 제공된 확인에서 파생된 그들은 납세자가 표시한 세금 주소가 이 법의 10조의 가정을 준수하지 않음을 감지합니다. VII. 신고된 소득 및 납세자가 원천징수한 세금이 임시 지불, 최종 또는 연간 원천징수 명세서에 명시되어 인터넷, 파일, 문서 또는 데이터베이스의 디지털 세금 영수증에 표시된 것과 일치하지 않는지 확인합니다. 세무 당국이 소지하고 있거나 접근할 수 있습니다.

• VIII. 납세자의 귀책 사유로 인해 일반 규칙에 따라 세무서에서 설정한 우편함 사용을 위해 등록된 연락 수단이 올바르지 않거나 확실하지 않음을 적발합니다. IX.
• 본 조례 제79조, 제81조, 제83조에 규정된 하나 이상의 침해행위를 적발하고 그 행위를 전자인감증명서 소지인 납세자가 행한 경우 X.

(REPEALED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) (AMENDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 인터넷 디지털 세금계산서 발급을 위해 전자인감증명서 사용이 일시적으로 제한된 납세자는 영업일 기준 40일 이상, 발견된 비리를 시정하거나 해당 조치를 적용하게 된 원인을 왜곡하기 위해 국세청이 일반 규칙에 따라 결정하는 절차를 통한 해명 요청, 요청 다음 날 해당 인증서의 사용이 복원되도록 자신의 권리에 적합한 증거를 제공할 수 있습니다.

세무당국은 해당 요청이 접수된 날의 익일부터 기산하여 최대 10일 이내에 상기 절차에 대한 결정을 내려야 합니다. 해당 결의안이 나올 때까지 과세당국은 인터넷을 통한 디지털 세금계산서 발급을 위해 디지털 인감증명서의 사용을 허용할 예정이다.

이 단락에 언급된 결의안은 세금 우편함을 통해 납세자에게 알려집니다. 전항의 목적을 위해 세무당국은 납세자가 설명 요청을 제출한 날로부터 5일 이내에 세금 우편함을 통해 통지되는 공문을 통해 납세자에게 요구할 수 있습니다. 문서화 필요하다고 판단되는 추가 정보, 요구 사항의 통지가 발효되는 날짜로부터 계산하여 최대 5일의 제출 기간을 부여합니다.

• 납세자는 연장 요청이 해당 기간 내에 이루어지는 한, 세금 우편함을 통해 한 번에 이전 단락에 언급된 기간을 5일 연장하여 필요한 데이터, 정보 또는 문서를 제공하도록 요청할 수 있습니다.
• 요청된 연장은 당국의 선언 없이 승인되는 것으로 이해되며 이전 단락에 제공된 기간이 만료된 다음 날부터 계산되기 시작합니다.

필요한 데이터, 정보 또는 문서를 제공하기 위한 기한이 경과하고 납세자가 요구 사항에 응답하지 않는 경우 해당하는 경우 연장 기간이 경과하면 요청은 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 설명 요청을 해결하기 위한 10일 기간은 필요한 데이터, 정보 또는 문서를 제공하는 기간이 종료되거나 적절한 경우 연장되는 날의 다음 날부터 계산되기 시작합니다.

마찬가지로 납세자가 설명 요청을 통해 또는 요구 사항에 대한 응답으로 제시한 데이터, 정보 또는 문서의 분석에서 세무 당국이 일부 실사를 수행하거나 해결할 수 있는 절차를 수행해야 하는 경우 세무당국은 납세자가 해명 요청을 제출한 날로부터 5일 이내에 세금 우편함을 통해 통지되는 공문을 통해 해당 상황을 납세자에게 알려야 합니다. 이 경우 해당 공문의 통지가 효력을 발생하는 날로부터 기산하여 5일을 초과하지 않는 기간 내에 해당 실사 또는 절차를 수행해야 합니다.

설명 요청을 해결하기 위한 10일의 기간은 실사 또는 절차가 완료된 날짜로부터 시작됩니다. 납세자의 해명 요청에 대해 세무당국이 평가한 결과 납세자가 적발된 부정을 시정하지 않았거나 디지털 인지 인증서의 잠정적 제한을 유발한 원인을 왜곡하지 않았다고 판단되면 당국은 디지털 인감 인증서를 무효화하는 결의안을 발행합니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 마찬가지로, 납세자가 일반적 성격의 규칙을 통해 적발된 부정을 시정하거나 그러한 조치를 적용하게 된 원인을 왜곡하기 위해 국세청에서 결정한 경우 세무 당국은 디지털 인감 인증서를 무효화할 것입니다.

(추가, DOF. 2004년 1월 5일) 17-I조. 고급 전자 서명 또는 디지털 봉인이 있는 디지털 문서의 무결성 및 저작자는 작성자의 공개 키를 사용하여 원본 문서로 송금하는 방법을 통해 확인할 수 있습니다. (추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제17-J조.

국세청에서 발급한 인증서 소지자는 다음과 같은 의무가 있습니다. I. 성실하게 행동하고 서명 생성 데이터의 무단 사용을 방지하기 위한 합리적인 수단을 수립합니다. II. 고급 전자 서명과 관련하여 인증서를 사용하는 경우 인증서, 그 유효성 또는 인증서에 포함된 모든 진술이 정확한지 확인하기 위해 합당한 주의를 기울이십시오.

III. 서명 생성 데이터의 프라이버시를 위태롭게 할 수 있는 상황이 발생할 경우 인증서 철회를 요청하십시오. 인증서 소유자는 이 문서에 명시된 의무를 적시에 준수하지 않아 발생하는 법적 결과에 대해 책임을 집니다.

• 추가, D.O.F.DECEMBER 9, 2013) 섹션 17-K.
• 연방 납세자 등록부에 등록된 개인 및 법인은 세금 관리 서비스의 인터넷 페이지에 있는 전자 통신 시스템으로 구성된 세금 사서함을 할당받게 됩니다.

세무 당국은 이의를 제기할 수 있고 관심 있는 메시지를 보낼 수 있는 모든 것을 포함하여 디지털 문서로 발행하는 모든 행위 또는 행정 결의를 통지합니다. II. 납세자는 프로모션, 신청서, 통지를 제시하거나 디지털 문서를 통해 당국의 요구 사항을 준수하고 세금 상황에 대해 문의할 수 있습니다.

REFORMED, D.O.F. 2020년 12월 8일) 세금 우편함이 할당된 개인 및 법인은 세금 관리 서비스에서 납세자가 등록한 통신 메커니즘으로 보낸 전자 통지를 받은 후 3일 이내에 이를 참조해야 합니다. 일반 규칙을 통해 공개되는 것.

당국은 선택한 메커니즘을 통해 유일한 경우에 진정성과 올바른 기능을 확증하는 데 도움이 될 확인 통지를 보낼 것입니다. (ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자 추가) 이전 단락의 조항의 목적을 위해 납세자는 관리 서비스 세금에서 이 목적을 위해 수립한 절차에 따라 세금 우편함을 활성화하고 등록하고 연락 수단을 최신 상태로 유지해야 합니다. , 일반 규칙을 통해.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2019) 납세자가 세금 우편함을 활성화하지 않거나 잘못되었거나 존재하지 않는 연락 수단을 표시하거나 최신 정보를 업데이트하지 않는 경우, 납세자가 통지에 반대하는 것으로 간주되며 당국은 통지할 수 있습니다. 본 법 제134조 제3절에 명시된 바에 따라

(추가됨, DOF. 2016년 11월 30일) 제 17-L조. 국세청은 일반 규칙에 따라 연방, 주 또는 시 정부의 중앙집중식 및 준국가적 공공 행정 당국 또는 헌법상 자율적인 기관은 개인의 동의를 얻거나 후자는 그들 사이에서 앞서 언급한 우편함의 사용을 수락합니다.

• 이 조항에 따라 앞서 언급한 우편함에 기탁된 정보 기반은 이 법의 63조 첫 번째 단락의 목적을 위해 재정적 용도로 사용할 수 없습니다.
• 제2편
• 납세자의 권리와 의무
• 단일 장

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 18조. 조세 당국을 대상으로 하는 프로모션은 고급 전자 서명이 포함된 디지털 문서를 통해 제출해야 합니다. 이 법 제31조 3항에 포함되지 않은 농업, 가축, 어업 또는 임업 활동에 전적으로 전념하는 납세자는 고급 전자 서명을 사용할 수 없습니다.

세금 관리 서비스는 일반 규칙을 통해 인쇄된 문서를 통해 제시될 프로모션을 결정할 수 있습니다. (2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 프로모션은 세금 우편함을 통해 보내야 하며 최소한 다음 요구 사항을 충족해야 합니다. I.

당국의 권한을 확립하기 위한 목적으로 연방 납세자 등록부에 신고된 이름, 명칭 또는 상품명 및 세금 주소 및 해당 등록부에 해당하는 코드. II. 그것이 전달되는 권한과 승진의 목적을 나타냅니다.

1. III. 알림을 받을 이메일 주소입니다.
2. 이 조항의 섹션 I 및 II에 언급된 요구 사항이 충족되지 않는 경우 세무 당국은 청원인에게 10일 이내에 생략된 요구 사항을 준수하도록 요구합니다.
3. 해당 기간 내에 누락된 내용이 수정되지 않을 경우, 프로모션은 제시되지 않은 것으로 간주되며, 이메일 주소가 누락된 경우에도 마찬가지입니다.

본 법 제31조 제3항에 언급된 납세자는 본 조에서 제공하는 디지털 문서를 사용할 의무가 없습니다. 이 경우 프로모션은 인쇄된 문서로 제시되어야 하며 이해 당사자 또는 그렇게 할 법적 권한이 있는 사람이 서명해야 합니다.

1. 프로모션은 국세청에서 승인한 형식으로 제공되어야 합니다.
2. 승인된 양식이 없는 경우 프로모션은 형식 및 이메일 주소를 제외하고 이 문서에 설정된 요구 사항을 충족해야 합니다.
3. 또한 알림을 듣고 받을 주소와 해당하는 경우 알림을 받을 권한이 있는 사람의 이름을 표시해야 합니다.

고급 전자 서명 인증서를 보유한 청원인이 증서 또는 공증 권한 이외의 문서를 첨부하고 이를 디지털화하지 않은 경우 프로모션은 이전 단락에서 언급된 요구 사항을 준수하여 인쇄된 형식으로 제시해야 하며 다음을 포함해야 합니다. 이메일 주소.

증서 또는 위임장은 디지털 문서와 함께 디지털 방식으로 제출해야 합니다. 이 조항의 네 번째 및 다섯 번째 단락에 언급된 요구 사항이 충족되지 않는 경우 세무 당국은 청원인에게 10일 이내에 누락된 요구 사항을 준수하도록 요구합니다.

해당 기간 내에 누락이 수정되지 않으면 프로모션이 제공되지 않은 것으로 간주되며 누락이 승인된 공식 양식을 사용하지 않은 경우 세무 당국은 요청에 해당 양식을 지정해야 합니다. 이 조항은 이 법 제31조에 언급된 연방 납세자 등록부에 대한 선언, 등록 신청 또는 통지에는 적용되지 않습니다.

1. 2013년 12월 9일 삭제된 여덟 번째 단락) (2006년 6월 D.O.F.28 첫 번째 단락 수정) 섹션 18-A.
2. 공식 형식이 없는 본 강령의 34, 34-A 및 36 Bis 조항에 따라 승인 또는 제도에 대한 질의 또는 요청이 공식화되는 세무 당국에 제시된 판촉 행사는 추가로 준수해야 합니다. 다음 사항과 함께 본 법 제18조에 규정된 요건에 따릅니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 31, 1998) I.

해당되는 경우 납세자와 본 법 제19조에 따라 승인된 전화번호를 표시하십시오. (추가, 국방부, 1998년 12월 31일) II. 제기된 요청 또는 질의에 관련된 모든 사람의 이름, 주소 및 연방 납세자 등록부 또는 세금 식별 번호(해외 거주자의 경우)를 표시하십시오.

(추가, 국방부, 1998년 12월 31일) III. 이해 당사자가 참여하는 활동을 설명하십시오. (추가, 국방부, 1998년 12월 31일) IV. 프로모션의 운영 또는 운영 대상 금액을 나타냅니다. (ADDED, D.O.F. 1998년 12월 31일자) V. 판촉과 관련된 모든 사실과 상황을 표시하고 그러한 사실이나 상황을 뒷받침하는 문서와 정보를 첨부하십시오.

(추가, 국방부, 1998년 12월 31일) VI. 제안된 작업에 동기를 부여하는 비즈니스 이유를 설명합니다. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) VII. 프로모션과 관련된 사실 또는 상황이 이전에 동일하거나 다른 당국에 제기되었는지 또는 행정 또는 사법 당국 앞에서 방어 수단의 대상이 되었는지 여부와 적절한 경우 해결의 의미를 표시합니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) VIII. 납세자가 재정공공신용부 또는 연방 소득에서 조정된 연방 기관에 의해 검증 권한을 행사하는지 여부를 표시하고 검토 대상인 기간 및 기부금을 나타냅니다.

마찬가지로, 조세 당국이 본 법 제50조에 언급된 결의안을 발표할 수 있는 기한 내에 있는지 여부를 언급해야 합니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 청원인이 이 조항의 섹션 II, VII 및 VIII에 언급된 경우에 속하지 않는 경우 명시적으로 그렇게 진술해야 합니다.

• REFORMED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 이 조항에 언급된 요구 사항이 충족되지 않는 경우 이 법의 18조 6번째 단락의 조항이 적용됩니다.
• 추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) 섹션 18-B.
• 재정 및 행정 문제에서 납세자의 권리와 이익을 보호하고 방어하는 업무는 납세자 변호사 사무실에서 담당하며, 모든 유형의 문제에서 개입을 요청하는 납세자의 조언, 대리 및 변호에 대응합니다. 행정 당국과 분권화된 연방 기관, 세무 당국과 자치 연방 세무 기관의 결정.

납세자 변호인은 기술 및 운영 독립성을 갖춘 자치 기관으로 설립되었습니다. 서비스 제공은 무료이며 기능, 범위 및 조직은 해당 기본법에 포함됩니다.

(2007년 10월 1일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제19조. 어떠한 행정 절차에서도 기업 경영은 받아들여지지 않는다. 세무 당국 이전의 자연인 또는 법인 대표는 공증인 또는 두 명의 증인 앞에서 서명되고 세무 당국, 공증인 또는 공증인 앞에서 양도인 및 증인의 서명으로 비준된 위임장을 통해 이루어집니다. 원본과 비교하기 전에 납세자의 신분증 또는 법적 대리인의 사본을 첨부하여 공개합니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 대리인 수여인은 세무 당국에 해당 대리인을 세무 당국의 법적 대리인 등록부에 등록하도록 요청할 수 있으며 해당 대리인은 해당 등록 인증서를 발급합니다.

상기 증명을 통해 해당 당국에서 수행되는 절차에서 대리권을 인정받을 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 국세청은 일반 규칙을 통해 법정 대리인 등록부에 자연인 또는 법인 대표를 증명하기 위한 요건을 간소화할 수 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일 추가) 등록 요청은 위임장을 부여하는 사람과 위임인이 정당하게 서명한 자유 서면으로 이루어지며, 해당 대리인을 명시한 문서와 다른 일반 규칙을 통해 세금 관리 서비스를 설정하는 문서.

• 해당 위임장이 취소된 경우 상기 등록부에 취소를 요청하는 것은 대리권을 부여하고 이를 등록한 납세자의 책임입니다.
• 이러한 목적을 위해 그러한 상황이 발생한 날로부터 5일 이내에 세무 당국에 통지해야 합니다. 그렇게 하지 않으면 대리권이 취소된 사람이 행한 행위는 완전한 법적 효력을 갖습니다.

개인 또는 그 대리인은 서면으로 개인이 대신 통지를 받도록 승인할 수 있습니다. 이렇게 권한을 부여받은 사람은 이러한 목적과 관련된 테스트를 제안 및 제공하고 프로모션을 제공할 수 있습니다. 다른 사람을 대신하여 판촉하는 사람은 판촉이 제시된 날짜 이전에 대리권이 부여되었음을 증명해야 합니다.

1. ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 조항의 목적상, 연방 민법 1834-Bis 조항의 조건에 따라 디지털 문서에 포함된 공공 증서에는 공증인의 고급 전자 서명이 포함되어야 합니다. 대중.
2. ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 프로모션을 대표자 또는 승인된 사람이 디지털 문서로 제시해야 하는 경우 해당 디지털 문서에는 해당 사람의 고급 전자 서명이 포함되어야 합니다.

(추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제19-A조. 디지털 문서를 제시하려는 도덕적인 사람은 고급 전자 서명을 사용하거나 법정 대리인의 고급 전자 서명을 사용하도록 선택할 수 있습니다. 첫 번째 경우 인증서 소유자는 도덕적인 사람입니다.

도덕적인 사람의 고급 전자 서명 생성 데이터 처리는 공증인 앞에서 소유권 또는 관리 행위에 대한 일반 위임장을 부여받은 해당 사람의 대리인에 의해서만 수행될 수 있습니다. 이 경우 대리인은 사전에 유효한 고급 전자 서명 인증서를 가지고 있어야 합니다.

상기 절차는 본 법 제17-D조의 조항에 따라 수행되어야 합니다. 자체 고급 전자 서명으로 디지털 문서를 제출하기로 선택한 법인은 국세청 이전의 모든 절차에서 고급 전자 서명 생성 데이터를 사용해야 합니다.

협의 또는 방어 수단 행사의 경우 전항에 언급된 고급 전자 서명의 사용은 선택 사항입니다. 이를 사용하지 않는 경우 해당 프로모션에는 법인 대리인의 고급 전자 서명이 포함되어야 합니다.

반증 없이 법인의 고급 전자 서명이 포함된 디지털 문서는 단독 관리자, 이사회 의장 또는 이름이 무엇이든 그 사람 또는 사람들에 의해 제시된 것으로 추정됩니다. 그들이 디지털 문서가 제시된 순간에 문제의 도덕적인 사람의 일반적인 방향, 일반적인 관리 또는 행정을 부여했다는 것입니다.

개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) 제20조 - 기부금 및 그 부속물은 국내 통화로 발생 및 지급됩니다. 해외 결제는 해당 국가의 통화로 결제할 수 있습니다. (개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 세법이 그렇게 제정하는 경우 기부금 및 그 부속물을 결정하기 위해 국가 소비자 물가 지수(National Consumer Price Index)가 적용됩니다. 지리 및 해당 월의 다음 달 첫 10일 이내에 연맹의 관보에 게시됩니다.

(개정, D.O.F. 1991년 12월 20일) 기부금 및 그 부속물을 결정하기 위해 해당 외화를 취득한 환율을 고려하고, 취득하지 않은 경우 Banco de Mexico에서 설정한 환율을 고려합니다. 기여가 발생한 날 전날에 연맹의 관보에 게시됩니다.

• Banco de México가 해당 환율을 공시하지 않는 날에는 기부금이 발생한 날 이전에 공시된 마지막 환율이 적용됩니다.
• 재정 조항이 외화로 지불된 세금 또는 이에 상응하는 금액의 공제를 허용하는 경우 해당 환율은 세금이 발생한 날짜를 참조하여 이전 단락에 표시된 바에 따라 고려됩니다. 또는 지불했을 때 실패합니다.

(개정, D.O.F. 1991년 12월 20일) 해외 무역에 대한 기여금을 결정하고 해외에서 지불해야 하는 기여금을 지불하기 위해 이 조항의 세 번째 단락에 따라 멕시코 은행이 발표한 환율이 고려됩니다. . .

(ADDED, D.O.F. 1991년 12월 20일자) 미국 달러 이외의 외화와 멕시코 페소의 등가는 세금 목적으로 적용되며 이 조항의 세 번째 단락에 언급된 환율을 곱하여 계산됩니다. , 해당하는 달의 바로 다음 달 첫째 주에 Banco de México가 매달 발행하는 표에 따라 해당 통화의 달러 등가물.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF JANUARY 11, 2021.] (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 기부금 및 혜택에 대한 지불 수단, 지불이 이루어진 동일한 은행의 수표, 세금 관리 서비스에서 발행한 일반 규칙에 따라 연방 재무부, 신용 카드 및 직불 카드.

사업 활동을 수행하고 직전 회계 연도에 $2,149,250.00 미만의 소득을 얻은 개인 납세자와 사업 활동을 수행하지 않고 해당 회계 연도에 $368,440.00 미만의 소득을 얻은 자연인은 기부금을 현금, 연방 재무부를 위한 자금의 전자 이체, 동일한 은행의 신용 카드 및 직불 카드 또는 개인 수표로 지불할 수 있습니다. 이 강령이 충족됩니다.

자금의 전자 이체는 납세자의 지시에 따라 연방 재무부를 위해 은행 계좌에서 자금을 할당하여 신용 기관에서 전자 형식으로 이루어지는 기여금 지불로 이해됩니다.

1. F. DE E., D.O.F. MARCH 28, 1984) 지급액은 가장 오래된 크레딧에 적용되며 주 차변 전에 다음 순서로 액세서리에 적용됩니다.
2. 실행 비용. II. 추가 요금. III. 벌금.
3. 개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) IV.

본 법 제21조 제7항에 언급된 보상. 납세자가 이전 단락에 표시된 개념에 이의를 제기하는 법적 방어 수단을 제출하는 경우 여기에 표시된 명령은 이의를 제기하고 보장된 개념에 적용되지 않습니다.

• AMENDED, D.O.F. DECEMBER 15, 1995) 기여도를 결정하기 위해 가중치의 일부가 고려됩니다.
• 전술한 내용에도 불구하고 귀하의 지불을 위해 1에서 50센트를 포함하는 금액이 포함된 금액이 포함된 금액은 직전 단위로 조정되고 51에서 99센트 금액이 포함된 금액이 포함된 금액이 포함된 금액은 직상 단위로 조정되도록 금액이 조정됩니다.

(개정, D.O.F. 1990년 12월 26일) 세법이 선언에 의해 기부금을 납부하도록 설정하는 경우 재정 및 공공 신용부는 의무 준수를 촉진하고 필요한 자금을 모으기 위해 일반 조항을 통해 명령할 수 있습니다. 지급이 이루어진 명세서가 아닌 다른 명세서에 제공된 소득 통계에 관한 정보.

• ADDED, D.O.F. DECEMBER 12, 2011) 이 조항의 일곱 번째 단락에 명시된 지불 방법은 제품 및 용도에도 적용됩니다.
• DICIEMBRE의 D.O.F. 9, 2013에서 추가됨) E.N.
• 2004년 1월 5일에 게시된 수정안의 분석에서 이 단락의 존재가 인정되기 때문에 콘텐츠와 관련하여만 가능합니다.

신용 카드 및 직불 카드의 경우 이 지불 수단은 연방 세무 당국의 수수료 지불과 관련될 수 있습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 국세청은 일반 규칙을 통해 연방 재무부의 사전 의견을 받아 다른 지급 수단을 승인할 수 있습니다.

추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) 재무공공신용부는 금융 기관 또는 연맹의 기타 재무 보조 기관이 제공하는 추심 서비스 제공을 위해 이전되는 부가가치세를 원천징수할 것입니다. 수집 비용.

(개정된 첫 번째 문단, D.O.F.12, 2011) 제20조-Bis.- 이 법 제20조 두 번째 문단에 언급된 국가 소비자 물가 지수(National Consumer Price Index)는 국립통계지리학회(National Institute of Statistics and Geography)에서 계산하며 다음을 따릅니다. : (1988년 12월 31일 DOF 추가) I.

적어도 20개 연방 기관에 위치할 30개 도시에서 가격이 제시될 것입니다. 선택된 도시는 어떤 경우에도 인구가 20,000명 이상이어야 하며 공화국에서 가장 인구가 많은 10개 도시 또는 도시 지역이 항상 포함되어야 합니다.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) II. 250개의 소비 개념으로 분류된 최소 1000개의 특정 제품 및 서비스에 해당하는 가격이 인용되어야 하며, 이는 국립 연구소에서 준비한 경제 활동 카탈로그에 따라 농업, 축산, 산업 및 서비스 부문의 최소 35개 부문을 포함합니다. 통계 및 지리학.

1988년 12월 31일 DOF 추가) III. 식품의 경우 매월 최소 3회 이상 시세를 제시합니다. 나머지 견적은 한 달에 한 번 이상 얻을 것입니다. (추가, 국방부, 1988년 12월 31일) IV. 매월 국가 소비자 물가 지수를 계산하는 데 사용되는 가격 견적은 해당 기간과 일치해야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 1988년 12월 31일자) V. 매월 국가 소비자 물가 지수는 Laspeyres 공식을 사용하여 계산됩니다. 다음 개념을 고려하여 각 가족 소비 항목에 가중치가 적용됩니다. 음식, 음료 및 담배; 의류, 신발 및 액세서리; 사는 곳; 가구, 가전제품 및 가정용품; 건강 및 개인 관리; 수송; 교육 및 엔터테인먼트; 다른 서비스.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 국립통계지리학회는 연맹의 관보에 연방 관보에 의 I 및 II 섹션에 언급된 연방 단체, 도시 지역, 도시, 기사, 서비스, 소비 개념 및 지점을 게시합니다. 이 기사와 국가 소비자 물가 지수를 계산하는 데 사용되는 가격.

(추가됨, D.O.F. 2009년 12월 7일) 제20조 3항 - 멕시코 은행은 매월 매일 투자 단위의 가치를 연방 관보에 발행합니다. Banco de México는 매월 10일 이전에 해당 월의 11~25일에 해당하는 투자 단위의 가치를 공시해야 하며 늦어도 매월 25일까지는 해당 월의 26일에 해당하는 가치를 공시할 것입니다. 해당 월부터 다음 달 10일까지.

1. 투자 단위의 가치는 다음 공식에 따라 계산됩니다.
2. (부록 파일 참조)
3. 1. m월 11일부터 25일까지의 UDI 값을 결정하려면 다음을 사용하십시오.
4. 엔 = 15
5. INPCq = m월 바로 직전 달의 두 번째 2주에 대한 전국 소비자 물가 지수(National Consumer Price Index).
6. INPCq-1 = m월 바로 직전 달의 첫 번째 2주에 대한 전국 소비자 물가 지수(National Consumer Price Index).
7. 2. 매월 26일부터 바로 다음 달 10일까지의 UDI 값을 얻기 위해 다음 공식이 사용됩니다.

2.1. 26일부터 m월의 마지막 날까지의 UDI 값을 결정하려면 다음을 사용하십시오.

• n = m월 26일부터 다음 달 10일까지 계산된 달력 일수입니다.
• INPCq = 월 첫 2주 동안의 전국 소비자 물가 지수 m.
• INPCq-1 = m월 바로 직전 달의 두 번째 2주에 대한 전국 소비자 물가 지수(National Consumer Price Index).

2.2. m 월의 1일부터 10일까지의 UDI 값을 결정하려면 다음을 사용하십시오.

1. n = m월 바로 직전 달의 26일부터 m월의 10일까지 계산한 달력 일수.
2. INPCq = m월 직전 달의 첫 번째 2주 동안의 전국 소비자 물가 지수(National Consumer Price Index).
3. INPCq-1 = m 월 이전 달의 두 번째 2주에 대한 국가 소비자 물가 지수.

(2011년 12월 12일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) (F. DE E., D.O.F. 2011년 12월 26일) 지불해야 할 달부터 지불이 이루어질 때까지 업데이트되며 적시 지불 부족에 대한 보상을 위해 연방 재무부에 추가 요금을 지불해야합니다.

추가 요금은 이 단락에 언급된 기간 동안 업데이트된 기여금 또는 혜택 금액에 기여금 또는 혜택 업데이트 기간이 경과한 각 월에 대해 매년 적용되는 금액을 더한 비율을 적용하여 계산됩니다. 문제의.

각 연체 월에 대한 할증료 비율은 연방 의회에서 매년 법으로 정한 비율을 50% 증가한 결과이며, 이 목적을 위해 비율은 최대 100분의 1로 간주되며, 해당되는 경우 , 천분의 일이 5 이상인 경우 가장 가까운 백분의 일로 조정되고 천분의 일이 5 미만인 경우 결과 비율은 백분의 일까지 유지됩니다.

(개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) 과징금은 본 법 제67조에 언급된 경우를 제외하고 최대 5년 동안 부과되며, 과징금은 기능이 소멸되지 않을 때까지 부과됩니다. 세무 당국은 누락된 기부금 또는 사용 및 그 부속물을 결정하기 위해 추가 요금 자체, 이 조의 일곱 번째 단락에 언급된 보상, 집행 비용 및 세금 위반에 대한 벌금을 제외한 총 세액 공제에서 계산됩니다. 식량.

(ADDED, D.O.F. 1988년 1월 5일) (재공표, D.O.F. 1988년 1월 11일 및 D.O.F. 1988년 2월 1일) 제3자가 재정적 의무를 보증하는 경우, 필요한 금액과 한도 내에서 추가 요금이 부과됩니다. 법적 기간 내에 지급되지 않을 때 보장됩니다.

1. 추가, 1988년 1월 D.O.F.5) (재공표, 1988년 1월 D.O.F.11 및 1988년 2월 D.O.F.1) 지급액이 해당 금액보다 적을 경우 추가 요금은 차액에 따라 계산됩니다.
2. 추가, D.O.F. 1988년 1월 5일) (재공표, D.O.F. 1988년 1월 11일 및 D.O.F. 1988년 2월 1일) 추가 요금은 지불이 이루어져야 하는 날로부터 경과하는 각 월 또는 분수에 대해 발생하며 같은 날짜가 될 때까지 발생합니다. 실시.

(ADDED, D.O.F. 1982년 12월 31일자) 납세자가 결정한 추가 요금이 징수 사무소에서 계산한 것보다 적을 경우 납세자는 지불을 수락하고 나머지를 요구해야 합니다. (개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 세무 당국이 수령한 수표를 제시간에 제시하고 미지급하면 수표 금액이 징수되고 항상 그 가치의 20%가 보상됩니다. 이 문서에 언급된 다른 개념과 관계없이 필요합니다.

이를 위해 당국은 수표 발행인에게 3일 이내에 앞서 언급한 20% 보상금과 함께 지불하거나 지불이 이루어졌음을 적절한 문서 증거로 확실하게 증명하도록 요구합니다. . 지불 또는 해당 지불이 전적으로 신용 기관의 귀책사유로 이루어지지 않은 경우.

지불을 받지 못하거나 앞서 언급한 극단적인 상황이 입증되지 않고 지정된 기간이 경과하면 세무 당국은 행정 집행 절차를 통해 수표 금액, 앞서 언급한 보상 및 기타 상응하는 부대 비용을 편견 없이 요구하고 징수합니다. 그 경우에 진행되는 책임의.

1. 개정, D.O.F. 1991년 12월 20일) 연기 또는 할부로 할부로 지불할 수 있는 승인을 얻은 경우 이 법의 66조에 규정된 추가 요금이 연기된 부분에 대해서도 발생합니다.
2. 개정, D.O.F. 1986년 12월 31일) 사용의 경우, 추가 요금 자체, 실행 비용 및 이 조항에 언급된 보상을 제외한 총 세액 공제에 대한 본 조항의 규정에 따라 추가 요금이 계산됩니다.

비재정적 벌금은 추가 요금을 부과하지 않습니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 31, 1999) 과세 당국은 관련 당사자 간의 거래에서 가격 또는 금액 조정으로 인해 발생하는 추가 요금을 전부 또는 부분적으로 면제할 수 있습니다. 이중과세방지조약을 체결한 국가의 당국과 상호주의의 근거를 두고 있으며, 해당 당국은 이자를 지급하지 않고 해당 세금을 환급했습니다.

추가, D.O.F. 1989년 12월 28일) 어떠한 경우에도 세무 당국은 납세자의 기부금 업데이트를 면제하거나 해당 추가 요금의 전부 또는 일부를 면제할 수 없습니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제22조. 세무당국은 부당하게 납부한 금액과 세법에 따라 처리한 금액을 환급한다.

원천징수된 기부금의 경우 해당 기부금이 원천징수된 납세자에게 환급됩니다. 간접세의 경우, 원인자에게 이전된 세금을 납부한 사람이 입증하지 못한 경우에 한해 과오납부금을 환급합니다. 따라서 세금을 명시적으로 별도로 또는 가격에 포함하여 이동한 사람은 환급을 요청할 권리가 없습니다.

• 수입 간접세의 경우 납부한 금액이 입증되지 않는 한 납세자에게 환급됩니다.
• 전 단락의 규정은 간접세를 설정하는 법률의 규정에 따라 납세자가 받을 자격이 있는 간접세의 인정을 침해하지 않고 적용됩니다.

출자금을 회계연도별로 산정할 때 잔금의 반환은 회계연도 신고서를 제출한 때에 한하여 청구할 수 있다. 경우에는 신고서 제출 여부와 관계없이 반환을 요구할 수 있습니다.

개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 권한 행위에 따라 과도한 금액의 지불이 이루어진 경우, 이 조항에 따른 환불에 대한 권리는 해당 행위가 무효화될 때 발생합니다. 이 단락의 조항은 산술 오류로 인한 차액의 결정에는 적용되지 않으며, 의무가 이 조항의 두 번째 단락의 조건에 따라 규정되지 않은 경우 환불이 발생합니다.

(ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일자) 납세자 또는 납세자가 명시한 주소가 연방 납세자 등기소 앞에 있지 않은 경우 환급 요청은 제출되지 않은 것으로 간주됩니다.

1. 신청서가 제출되지 않은 것으로 간주되는 경우 반환 의무의 시효를 방해하는 수집 관리로 간주되지 않습니다.
2. ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 반환 요청에 포함된 데이터에 오류가 있는 경우 당국은 납세자에게 해당 데이터를 10일 이내에 서면으로 명확히 하도록 요구하며, 그렇지 않으면 경고합니다. 경우 해당 반품신청은 철회된 것으로 간주합니다.

이 경우 신청서 또는 별첨자료에 기재사항이 잘못 기재되어 있는 경우에는 새로 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 상기 요구 사항은 요구 사항의 통지가 발효되는 다음 영업일과 요구 사항이 충족되는 날짜 사이에 경과하는 기간 동안 반환을 위해 설정된 기간을 정지합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 신고가 요청되면 요청이 제출된 날로부터 40일 이내에 계좌 입금의 경우, 금융 시스템의 일부인 기관의 데이터 및 멕시코 은행의 규정에 따라 정식으로 통합된 해당 금융 기관의 납세자의 전자 이체를 위한 계좌 번호 및 규정에 표시된 기타 보고서 및 문서 이 강령의.

세무당국은 환급의 출처를 확인하기 위해 환급 요청 제출 후 20일 이내에 납세자에게 필요하다고 판단되는 추가 데이터, 보고서 또는 문서를 요구할 수 있습니다. 같은 관련.

이를 위해 세무 당국은 신청인에게 최대 20일 이내에 요청에 응할 것을 요구하며, 해당 기간 내에 요청을 이행하지 않으면 해당 환급 요청을 철회한 것으로 간주한다는 경고를 받게 됩니다. 세무당국은 첫 번째 요건이 충족된 날로부터 10일 이내에 납세자가 해당 요건을 충족할 때 제공한 데이터, 보고서 또는 문서를 언급하는 경우에만 새로운 요건을 만들 수 있습니다.

두 번째 요건을 준수하기 위해 납세자는 해당 요건의 통지가 발효된 다음 날부터 기산하여 10일의 기간을 가지며 이 단락에 언급된 경고가 적용됩니다.

당국이 납세자에게 전술한 데이터, 보고서 또는 문서를 요구하는 경우 요청이 통지된 날짜와 납세자가 전체를 제공한 날짜 사이의 경과 기간은 계산되지 않습니다. 위에서 언급한 반품 조건.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 반환 요청에서 요청 금액 결정에 산술적 오류만 있는 경우 세무 당국은 보충 신고서를 제출할 필요 없이 해당 금액을 반환합니다.

1. 세무 당국은 제공된 문서에 대한 검토로 인해 납세자가 요청한 금액보다 적은 금액을 반환할 수 있습니다.
2. 이 경우 산술 또는 형식 오류가 있는 경우를 제외하고 반환되지 않은 부분에 의해 요청이 거부된 것으로 간주됩니다.
3. 세무당국이 환급요청을 납세자에게 되돌려주는 경우에는 전체가 거절된 것으로 간주한다.

이러한 목적을 위해 세무 당국은 해당 환급의 부분적 또는 전체적 거부를 뒷받침하는 원인을 찾고 동기를 부여해야 합니다. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 과세 당국은 위의 여섯 번째 단락에 언급된 데이터, 보고서 및 문서를 요청할 때 검증 권한을 행사할 수 있는 권한을 행사하는 것으로 간주되지 않습니다. 언제든지..

(개정, D.O.F. 2015년 11월 18일) 반환 요청으로 인해 세무 당국이 동일한 출처를 확인하기 위해 확인 권한을 시작하는 경우 이 문서의 여섯 번째 단락에 언급된 조건은 결의안이 발행될 때까지 일시 중지됩니다. 반품 요청의 출처 여부가 해결됩니다.

앞서 언급한 검증 권한 행사는 본 법의 22-D조에 명시된 절차를 따릅니다. (REPEALED TENTH PARAGRAPH, D.O.F. 2015년 11월 18일) (ADDED, D.O.F. 1 OCTOBER 2007) 보고서의 출처를 확인하기 위해 확인 권한 행사에서 수행된 검토 후 승인된 경우 당국은 해당 보고서를 수행합니다. 각 결의안을 통지한 날의 다음 날부터 10일 이내

상기 기간을 초과하여 반환하는 경우, 본 법 제22-A조의 규정에 따라 계산된 이자가 지급됩니다. 연방 재무부는 본 법 제17-A조의 규정에 따라 갱신된 환급금을 부당 지급이 이루어진 달 또는 유리한 잔액이 포함된 선언이 제시된 달부터 해당 월까지 지급해야 합니다. 환급이 납세자에게 제공되는 경우.

계좌 입금의 경우, 당국이 환급 요청에 명시된 금융 기관에 입금한 날부터 환급이 납세자에게 제공되는 것으로 이해됩니다. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 반환을 승인하는 행정 행위에서 적용할 수 있는 업데이트 및 이자가 올바르게 결정되고 해당 행위가 발행된 날짜에 합법적으로 진행되는 금액에 대해 계산된 경우, 승인 발급일과 납세자가 보고서를 사용할 수 있는 날짜 사이에 1개월이 경과하지 않은 경우 해당 보고서가 적법하게 이루어진 것으로 이해됩니다.

상기 달에 새로운 국가 소비자 물가 지수가 발표되는 경우 납세자는 환급이 승인된 총액에 적용하여 결정될 해당 업데이트의 환급을 요청할 권리가 있습니다. 이 법 제17-A조의 규정에 따라 상기 계수에서 단위를 뺀 값.

이 요소는 승인이 발급된 달과 납세자가 환급을 받을 수 있었던 달의 기간을 고려하여 계산됩니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 이전 단락에 언급된 업데이트의 반환 금액은 해당 반환 요청이 제출된 날로부터 40일 이내에 납세자가 사용할 수 있어야 합니다. ; 앞서 언급한 기간 외에 배송이 이루어진 경우 세무 당국은 이 법 제22-A조의 규정에 따라 계산된 이자를 지불합니다.

해당 이자는 납세자가 해당 환급을 받을 수 있는 달과 납세자가 업데이트된 환급을 받을 수 있는 달 사이의 기간 동안 업데이트된 환급 금액에 대해 계산됩니다. (개정, D.O.F. 2007년 10월 1일) 세무 당국이 이 조항의 9번째 단락에 언급된 확인 권한을 행사하지 않고 환급을 진행하는 경우 환급 명령은 납세자에게 유리한 결의를 의미하지 않습니다. 당국의 검증 기능.

신고가 이루어졌으나 해당 신고가 적용되지 않은 경우, 부적절하게 신고된 금액과 세무 당국이 지불한 이자에 대해 업데이트된 금액에 대해 본 법 제21조의 조건에 따라 추가 요금이 부과됩니다. 반환 기일.

REFORMED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 반환 의무는 세금 공제와 동일한 조건으로 규정됩니다. 이를 위해 개인이 제출한 반환 요청은 요청을 철회하는 경우를 제외하고는 처방을 방해하는 징수 관리로 간주됩니다.

반환은 직권으로 또는 이해 관계자의 요청에 따라 이루어질 수 있습니다. (추가, D.O.F.1 OF 2007년 10월) 국세청은 일반 조항을 통해 이 문서의 9번째 단락에 언급된 확인 권한의 행사가 명령된 물품이라는 사실에도 불구하고 다음과 같은 경우를 설정할 수 있습니다. 동일한 조항의 여섯 번째 단락에서 정한 조건이 적용되어 반환됩니다.

추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 조항에 언급된 요구 사항은 세무 당국이 디지털 문서로 공식화하여 세금 우편함을 통해 납세자에게 통지할 것이며 납세자는 이 통신 수단을 통해 해결해야 합니다.

(2006년 6월 28일 D.O.F. 첫 단락 수정) 22-A조. 납세자가 유리한 잔액의 환급 또는 미납금의 지불을 요청하고 환급이 이전 조항에서 정한 기간을 초과하여 이루어진 경우 세무 당국은 익일부터 계산되는 이자를 지불합니다. 업데이트된 신고서에 적용될 본 법 제21조의 조건에 명시된 요율에 따른 해당 기간의 만료일.

ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 납세자가 행정 항소에서 발행된 결의 또는 법원에서 발행된 판결에 따라 당국이 거부했다가 나중에 승인한 환급 요청을 제출하는 경우 이자의 계산은 다음에서 이루어집니다. : 나.

승인이 거부되거나 경우에 따라 환급을 위한 40일 또는 25일의 기간이 만료된 후 유리한 잔액이 있거나 납세자 자신이 과도한 금액의 지불을 결정한 경우 , 먼저 일어나는 일.

II. 과도한 금액의 지불이 당국에 의해 결정된 경우, 해당 크레딧이 지불된 시점부터. (ADDED, D.O.F. 2004. 1. 5.) 체납금 환급신청서를 제출하지 아니하고 행정심판의 의결 또는 법원의 판결에 따라 환급하는 경우에는 그 이자를 산정한다. 상기 사건 이전에 지급된 금액에 대해 행정 항소 또는 적절한 경우 해당 소송이 제기된 시점부터 지급됩니다.

후속 결제의 경우 결제가 완료된 후입니다. (ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 연방 재무부가 납세자에게 반환해야 하는 업데이트된 금액에 대해 납세자에게 이자를 지불해야 하는 경우 업데이트된 보고서의 대상이 되는 원금과 함께 상기 이자를 지불할 것입니다.

1. 세무 당국이 이 조항에 언급된 이자를 지불하지 않거나 더 적은 금액으로 지불하는 경우, 전체 또는 미지급 부분에 대해 동일한 지불 권리가 거부된 것으로 간주됩니다.
2. 추가됨, DOF 2004년 1월 5일) 어떤 경우에도 연방 세무서에 부과되는 이자는 지난 5년 동안 발생한 이자를 초과하지 않습니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) 환불은 먼저 이자에 적용되고 나중에 부적절하게 지불된 금액에 적용됩니다. (2020년 12월 8일 DOF 수정) 22-B조. 세무 당국은 이를 요청한 납세자의 계좌에 예치하는 방식으로 환급을 실시하며 환급 요청 또는 제7항에 명시된 조건에 해당하는 신고서에 자신의 계좌 번호를 제공해야 합니다. 이 강령의 22조.

이러한 목적을 위해 금융 기관에서 발행한 계좌 명세서는 해당 환불에 대한 지불 증명으로 간주됩니다. 전항의 기한 만료일이 납세자가 지정한 금융기관의 귀책사유로 예치할 수 없는 경우에는 예치할 수 있을 때까지 해당 기한을 정지한다.

납세자가 제공한 계좌가 존재하지 않거나 해지되어 입금이 불가능하거나 납세자가 제공한 계좌번호가 잘못 입력된 경우에도 납세자가 계좌를 제공할 때까지 상기 기간도 정지됩니다. 번호. 유효한 계정.

1. 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
2. OF JANUARY 11, 2021.] (개정, D.O.F. 2007년 10월 1일) 제22-C조- $15,790.00 이상의 납세자는 고급 전자 서명이 있는 전자 형식으로 환급 요청을 제출해야 합니다.

(2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 22-D조. 본 법 제22조 10항에 언급된 신고서의 출처를 확인하기 위한 검증 권한은 본 법 제42조 2절 또는 3절에 규정된 권한 행사를 통해 수행됩니다.

세무 당국은 납세자가 제출한 각 환급 요청에 대해 동일한 기부금, 사용 및 기간을 언급하는 경우에도 다음과 같이 이 규정에 언급된 확인 권한을 행사할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F.18 DE NOVEMBER 2015 ) 나.

확인 권한의 행사는 해당 권한의 개시를 납세자에게 통지한 날로부터 최대 90일 이내에 완료되어야 합니다. 당국이 환급의 출처를 확인하기 위해 납세자와 관련된 제3자 및 본 법 제46-A조 B절에 언급된 납세자로부터 정보를 요청해야 하는 경우, 확인 권한 행사를 완료하기 위한 기한은 납세자에게 해당 권한의 시작을 통지한 날로부터 180일입니다.

1. 이 조건은 본 법의 46-A조에 규정된 것과 동일한 경우에 정지됩니다.
2. 추가됨, DOF 2015년 11월 18일) II.
3. 이 규정에 언급된 확인 권한은 권한 행사에 따라 납세자가 지불해야 하는 세액 공제를 결정할 수 있는 권한 없이 요청된 잔액 또는 부당 지불의 출처를 확인하기 위해서만 행사됩니다. 이 부분에서 언급됩니다.

(2015년 11월 18일 DOF 추가) III. 당국이 검토 대상 납세자와 관련된 제3자에게 정보를 요청하는 경우 후자에게 알려야 합니다. (2020년 12월 8일 DOF 수정) IV.

동일한 기부금에 대해 동일한 납세자로부터 여러 요청이 있는 경우 세무 당국은 각각 또는 모든 요청에 ​​대해 권한을 행사할 수 있으며 단일 결의안을 발표할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 2015년 11월 18일) V. 조세 당국이 섹션 I에서 정한 조건 내에서 이 조항에 언급된 확인 권한 행사를 완료하지 않는 경우 수행된 조치 및 가지고 있는 문서와 함께 반품 요청 시 발음해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) VI. 납세자에게 개시된 확인 기능의 행사 기간이 끝나면 당국은 해당 결의안을 발행하고 영업일 기준 20일을 초과하지 않는 기간 내에 납세자에게 통지해야 합니다.

• 유리한 경우 당국은 해당 결의안이 통보된 날로부터 10일 이내에 해당 반환을 합니다.
• 상기 기간 이후에 반환하는 경우 이자는 본 법 제22-A조의 규정에 따라 계산됩니다.

(2019년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제23조. 신고를 통해 납부해야 하는 납세자는 자신에게 유리한 금액을 자신의 부채에서 납부해야 하는 금액과 상쇄할 수 있습니다. 액세서리를 포함하여 동일한 세금에서 파생됩니다.

이를 위해 본 법 제17-A조의 규정에 따라 초과 금액을 지불한 달 또는 잔액이 포함된 신고가 있는 달부터 업데이트된 금액을 보상하는 것으로 충분합니다. 호의를 베풀었습니다. , 보상이 이루어질 때까지.

보상 통지서를 제출하는 납세자는 일반 규정에 따라 국세청에서 정한 서류를 제출해야 합니다. 상기 규칙은 또한 앞서 언급한 통지의 제출 기한을 설정합니다.

• 이 단락의 규정은 수입으로 인해 발생하는 세금 또는 특정 목적이 있는 세금의 경우에는 적용되지 않습니다.
• ADDED, DOF 2006년 6월 28일) 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 옵션을 행사한 납세자는 보상이 이루어진 후 나머지 금액이 있는 경우 환급을 요청할 수 있습니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 보상이 이루어지고 진행되지 않은 경우 부적절하게 보상된 금액에 대해 본 법 제21조의 조건에 따라 추가 요금이 부과되며 해당 월부터 경과된 기간에 대해 업데이트됩니다. 부당한 보상액을 지급할 때까지 부당한 보상을 한다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 반환이 요청되었거나 반환 의무가 규정된 금액, 세법에 따라 명시적으로 별도로 양도된 금액 또는 가격에 포함된 금액 배상을 하려는 자는 본 법 제22조에 따라 환급을 받을 권리가 없습니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 세무 당국은 다음과 같은 경우에도 본 법 제22조의 조항에 따라 어떤 이유로든 납세자가 세무 당국으로부터 받을 자격이 있는 금액을 직권으로 보상할 수 있습니다. 어떤 이유로든 납세자가 자신의 부채 또는 제3자로부터의 원천 징수에 대해 지불해야 하는 금액에 대해 환급이 요청되었는지 여부.

1. 분할 지급이 승인된 세금 공제에 대해서도 보상이 적용될 수 있습니다. 후자의 경우 보상 시점의 미납 잔액에 대해 보상해야 합니다.
2. 세무 당국은 보상을 결정하는 결의안을 납세자에게 개인적으로 통지합니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제24조. 신용 및 부채는 한편으로 연방과 주, 연방 지구, 지자체, 분권화된 조직 또는 국가 신용 회사를 제외하고 대부분의 국가 참여가 있는 회사 간에 보상될 수 있습니다. 다른.

F. DE E., D.O.F. 7월 13, 1982) 제25조 - 정기신고를 통해 납세의무가 있는 납세자는 통지를 제출한 경우 납세의무가 있는 금액과 비교하여 받을 자격이 있는 세금우대 금액을 증명할 수 있다. 세금 인센티브와 관련하여 관할 당국에 보고하고, 적절한 경우 세금 프로모션 또는 세금 환급 증명서의 제시를 포함하여 인센티브를 부여하는 조항에 설정된 기타 공식 요구 사항을 준수합니다.

다른 모든 경우에는 인센티브가 부여되는 법령에 명시된 기타 요구 사항을 준수하는 것 외에도 항상 세금 프로모션 또는 세금 환급 증명서를 제시해야 합니다. 납세자는 부양책을 받을 권리가 발생한 행사의 선언을 제시하기 위해 기간이 만료되는 마지막 날로부터 계산된 5년 이내에 자격이 있는 인센티브의 금액을 증명할 수 있습니다. 납세자가 신고 의무가 없는 경우에는 부양책을 받을 수 있는 권리가 발생한 날의 다음 날부터 기간을 기산합니다.

F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 인센티브를 부여하는 조항이 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 통지에 대한 추가 형식 요구 사항(원문 그대로)을 준수할 의무를 설정하는 경우, 자극을 얻을 수 있는 권리는 승인 또는 해당 문서를 획득한 날부터 발생하는 것으로 이해됩니다.

(마지막 문단 폐지, D.O.F. 2006년 6월 28일) (추가됨, D.O.F. 2006년 6월 28일) 제25-A조- 사람이 자신의 작위 또는 부작위로 보조금을 부적절하게 받는 경우, 부적절하게 받은 금액을 반환해야 합니다. 본 법의 17-A조 조항.

또한 그들은 본 법 제21조의 조건에 따라 부적절하게 받은 업데이트된 금액에 대해 추가 요금을 지불해야 하며, 보조금을 받은 날짜부터 연방 재무부에 반환된 날짜까지 계산됩니다. 잘못 받았습니다.

어떤 사람이 보조금을 부적절하게 전달하는 경우, 그 금액은 연방세 납부에 대해 공제된 것으로, 해당 공제는 부적절합니다. 그렇게 할 권리가 없는 상태에서 재정 부양책 또는 보조금이 연방 기부금 지불에 대해 공제되거나 자격이 있는 금액보다 더 많은 금액으로 이루어진 경우 세무 당국은 다음의 지불을 요구할 것입니다. 업데이트된 생략된 기여 및 해당 액세서리.

1. 세금 인센티브 또는 보조금은 실제로 지불해야 하는 세금 납부 금액까지만 공제될 수 있습니다.
2. 부양책 또는 보조금이 지불해야 할 기여금 금액보다 큰 경우, 부양책 또는 보조금은 지불 금액까지만 적립됩니다.
3. 재정 부양책이나 보조금의 공제를 통해 납부한 기부금에 대해 납세자가 납부해야 할 기부금 금액을 줄인 보완 신고서를 제출한 경우, 해당 금액의 환급은 실제 지급액에서 발생한 경우에만 진행됩니다. 만들어진.

제26조 그들은 납세자와 공동으로 책임을 진다. I. 법에 따라 납세자로부터 기부금을 징수할 의무가 있는 보유자 및 사람들. II. 납세자를 대신하여 임시 납부액까지 임시 납부해야 하는 사람.

(개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) III. 청산 또는 파산 시 회사를 위해 부담해야 하는 출자금 및 경영 과정에서 발생한 출자금에 대한 청산인 및 수탁자. 이름이 무엇이든 일반 지시, 일반 관리 또는 법인의 유일한 관리를 위임받은 개인 또는 개인은 해당 법률에 의해 발생하거나 보류되지 않은 기부금에 대해 공동으로 그리고 개별적으로 책임을 집니다. 관리하는 동안 법인 및 관리하는 법인의 자산으로 보장할 수 없는 세금 이자의 일부로 지불했거나 동일한 기간 동안 발견되었어야 하는 법인에 대해 해당 법인이 발생한 경우 이 조항의 섹션 X의 하위 단락 a), b), c), d), e), f), g), h) 및 i)를 참조하는 경우.

IV. 협상에서 수행된 활동과 관련하여 야기되었을 기부금이 타인의 소유일 때 협상 구매자는 동일한 가치를 초과하는 책임 없이 V. 지명된 이름에 관계없이 해당 국가에 거주하지 않는 사람의 대표는 기여금을 지불해야 하는 활동을 수행하는 개입으로 언급된 기여금 금액까지입니다.

봤다. 대리인을 담당하는 기부금에 대해 친권 또는 후견인을 행사하는 자. VII. 유증 또는 증여받은 물품과 관련하여 발생하였을 납세의무에 대한 수증인 및 수증인은 그 금액을 한도로 한다. VIII. 연대 책임을 맡겠다는 의지를 표명하는 사람.

IX. 어떠한 경우에도 보증된 이자의 금액을 초과하는 책임 없이 재정적 이익을 보장하기 위해 보증금, 질권 또는 저당권을 설정하거나 보증된 금액까지 자산을 압류하도록 허용하는 제3자.

• X. 회사가 그러한 자질을 갖추었다면 수행한 활동과 관련하여 발생하였을 출자금 중 그 재산으로 보장될 수 없는 재정상의 이익에 해당하는 부분의 사원 또는 주주 해당 법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 해당 법인이 해당 기간 또는 해당 일자에 회사의 사회적 자본에 대해 가졌던 참여를 초과하지 않는 책임은 없습니다.
• a) Federal Taxpayer Registry에 등록을 요청하지 마십시오.
• b) 본 강령의 규정에 따라 해당 통지를 제시하지 않고 귀하의 주소를 변경하십시오. 해당 행사에 대해 발행된 결의안을 통지하거나 세금 공제가 통지된 후 적용되거나 무효화되기 전에 변경이 이루어진 경우.
• c) 계정을 보관하거나 숨기거나 파기하지 마십시오.
• d) 본 법의 규정에 따라 거주지 변경 통지서를 제출하지 않고 세금 주소가 있는 건물을 비웁니다.
• e) Federal Taxpayers Registry에 등록된 세금 주소에 있지 않습니다.
• f) 기부금을 통해 원천 징수되거나 징수된 금액을 법이 정한 기간 내에 세무 당국에 알리지 않습니다.
• g) 본 법의 69-B조 네 번째 단락에 언급된 존재하지 않는 작업을 포함하는 전표를 발행한 것으로 추정되는 목록에 포함되어 있습니다.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF 2021년 1월 11일.] h) 효과적인 상품 획득 또는 서비스 수령을 입증하지 않았거나 재무 상황을 시정하지 않았기 때문에 본 법의 69-B조, 8번째 단락에 언급된 경우에서 발견됩니다. 회계연도에 도덕적인 사람이 본 법의 69-B조 4번째 문단에 언급된 경우에 해당하는 한 명 이상의 납세자로부터 $7,804,230.00 이상의 금액에 대한 재정 영수증을 받았습니다.

REFORMED, D.O.F.8 DECEMBER 2020) i) 해당 조항에 언급된 세금 손실이 부당하게 이전되었다는 가정에 확실히 위치했기 때문에 본 법의 69-B조 Bis, 9번째 단락에 언급된 목록에 있습니다. 세금 결손금의 부적절한 양도가 상기 조항 III절에 언급된 가정의 결과인 경우, 세금 결손금을 부적절하게 취득하고 감소시킨 회사의 파트너 또는 주주도 공동 및 개별적으로 책임이 있는 것으로 간주됩니다. 회사의 구조 조정, 분할 또는 합병, 또는 파트너 또는 주주의 변경으로 인해 회사는 더 이상 소속된 그룹의 일부가 아닙니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이전 단락에 언급된 연대 책임은 원인 당시 파트너 또는 주주가 출자된 자본금에 대해 가졌던 참여 비율에 생략된 비율을 곱하여 계산됩니다. 회사의 자산으로 충당할 수 없는 부분

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 부분에 언급된 책임은 활동과 관련하여 발생한 기여와 관련하여 회사를 효과적으로 통제했거나 가졌던 파트너 또는 주주에게만 적용됩니다. 그들이 그러한 품질을 가졌을 때 회사에서 수행했습니다.

(2013년 12월 9일 DOF 수정)

1. 효과적인 통제는 개인 또는 그룹이 다음 행위를 수행할 수 있는 능력으로 이해되어야 합니다.
2. a) 주주, 파트너 또는 이에 상응하는 단체의 총회에서 결정을 내리거나 도덕적인 사람의 이사, 관리자 또는 그에 상응하는 사람의 과반수를 임명 또는 해임합니다.
3. b) 도덕적인 사람의 사회적 자본의 50% 이상에 대해 투표권을 행사할 수 있는 권리의 소유권을 유지합니다.
4. c) 증권 소유권, 계약 또는 기타 방식을 통해 도덕적인 사람의 관리, 전략 또는 주요 정책을 지시합니다.

(2013년 12월 9일 DOF 수정) XI. 파트너 또는 주주를 등록부나 주식 또는 파트너십 장부에 등록해야 하는 회사는 해당 주식의 양도인으로 인해 발생하는 소득세를 원천 징수하고 통지했음을 증명하지 않는 자연인 또는 법인을 등록해야 합니다. 또는 파트너십, 또는 각각의 의견 사본 및 적절한 경우 해당 세금 납부를 증명하는 진술서 사본을 수령했습니다.

개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) XII. 분할에 의해 양도된 자산, 부채 및 자본의 양도와 관련하여 발생한 출자금 및 분할 이전에 후자에 의해 발생한 출자금에 대해 분할된 회사는 부채의 가치를 초과하지 않습니다. 분할 당시 각각의 자본.

책임 한도는 자산, 부채 및 자본의 전부 또는 일부 양도의 결과로 분할, 분할 또는 분할된 회사의 주주 지분에 개념 또는 항목이 발생하는 경우에는 적용되지 않습니다. 분할에 동의한 사원 또는 주주총회에서 작성, 제시 및 승인된 재무상태표의 주주지분계정에 등록 또는 인식되지 않은 금액 해당 회사의

추가, DOF 1991년 12월 20일) XIII. 멕시코에 거주하는 회사 또는 해당 국가에 고정 사업장이 있는 해외 거주자, 상품의 임시 사용 또는 향유 허가로 인해 발생하는 세금 및 국가 영토에서 변형되거나 이미 변형된 재고 유지에 대해 조항 1o의 조건.

자산세법에 의거 상기 기부 금액까지. (추가, D.O.F. 1991년 12월 20일) XIV. 외국인이 종속적이거나 독립적인 인적용역을 제공하는 자로서 외국인이 지급하는 경우에는 그 발생세액의 한도 내에서 지급한다.

개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) XV. 소득세법 제90조 및 제179조의 규정에 의한 특수관계인인 경우 외국인이 제공하는 시분할 관광서비스 대상 부동산을 관리하는 회사 또는 그 소유주.

(삭제, D.O.F. 1999년 12월 31일, 추가, D.O.F. 2021년 4월 23일) XVI. 서비스를 제공받는 근로자가 야기했을 분담금에 대해 본 법의 15-D조에 언급된 서비스 또는 계약 작업을 받는 도덕적인 사람 또는 개인.

• 개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) XVII.
• 관계기업이 수행하는 활동과 관련하여 발생하였을 출자금 중 그러한 자질을 갖추었다면 관계기업의 재산으로 보장할 수 없는 재정상의 이익 부분 단, 합작 투자가 본 조항 X절의 a), b), c), d), e), f), g), h) 및 i)에 언급된 경우에 해당하는 경우, 책임이 없는 경우 문제의 기간 또는 날짜 동안 합작 투자에 대한 기부금을 초과합니다.

(2013년 12월 9일 DOF 추가) XVIII. 위임 기간 동안 발생했거나 지불했어야 하는 기부금에 대한 승계 집행자 또는 대리인. (2020년 12월 8일 DOF 추가) XIX. 멕시코에 거주하는 회사 또는 해외에 거주하는 관련 당사자와 함께 운영하는 고정 사업장이 있는 해외 거주자로서 효과적인 통제가 있거나 해외에 거주하는 관련 당사자가 효과적으로 통제하는 회사 소득세법 176조에 따르면, 외국인 거주자가 상기 운영으로 인해 세금 규정에 따라 멕시코에 고정 사업장을 구성하는 경우.

이 책임은 해당 작업과 관련하여 해당 해외 거주자가 국내 고정 사업장으로 발생했을 기여를 초과하지 않습니다. 이 부분의 목적을 위해 소득세법 176조에 규정된 효과적인 통제를 결정하기 위한 가정은 소득세법 176조에 포함된 조항의 적용을 침해하지 않고 해외 거주자가 통제하는 멕시코의 법인에도 적용됩니다. 해당 법률의 제VI편 제1장.

(1989년 12월 28일 D.O.F. 개정) 공동 및 여러 가지 책임에는 벌금을 제외한 부속품이 포함됩니다. 이 단락의 조항은 공동 및 여러 책임 당사자가 자신의 작위 또는 부작위에 대해 처벌받는 것을 막지 않습니다.

수정, DOF 2013년 12월 9일) 26-A조. 소득세법 Title IV, Chapter II, Section I 및 II의 조건에 따라 소득세 납부 의무가 있는 납세자는 다음을 초과하지 않는 금액까지 사업 활동과 관련하여 발생한 기부금에 대해 책임을 집니다. 해당 활동에 배정된 자산의 가치, 그리고 경우에 따라 전술한 법률의 110조 또는 112조에 언급된 모든 의무를 준수하는 경우.

(2019년 12월 9일 DOF 수정)

• 제27조. 연방 납세자 등록소와 관련하여 다음이 적용됩니다.
• A. 대상 및 구체적인 의무:
• I. 개인 및 법인은 다음과 같은 경우 본 조항 B절의 I, II, III 및 IV절을 준수할 의무가 있습니다.
• a) 정기적인 선언을 제시해야 합니다. 또는
• b) 그들이 수행하는 행위나 활동 또는 그들이 받는 소득에 대해 인터넷을 통해 디지털 세금계산서를 발행할 의무가 있습니다.
• 예금을 받거나 출자 대상 업무를 수행하는 금융기관 또는 저축대부조합에 자신의 이름으로 계좌를 개설한 개인 및 법인의 경우, 섹션 I, 이 조항의 B항 II 및 III. 단, 이 조항의 a) 및 b)호의 경우에는 위치하지 않습니다.

II. 도덕적인 사람은 또한 이 조항 B절의 V절과 VI절을 준수할 의무가 있습니다. III. 법인의 법적 대표자, 파트너 및 주주는 이 조항의 섹션 B 섹션 I, II, III 및 IV를 준수할 의무가 있으며, 인정된 시장 또는 광범위한 시장성을 통해 주식을 취득한 사람은 해당 주식이 인정되는 것으로 간주됩니다. 후자의 경우 파트너 또는 주주가 파트너 및 주주 목록에 등록을 요청하지 않은 경우 일반 투자 대중에 배치됩니다.

IV. 소득세법 Title IV의 Chapter I에 언급된 지불을 하는 사람은 본 조항 B절 VII절에 명시된 의무를 준수해야 합니다.V. 공증인은 본 조항 B절의 VIII, IX 및 X절에 명시된 의무를 준수해야 합니다.

봤다. 공공 기관의 승인을 받은 연맹, 연방 단체, 지자체, 지방 분권 기관 및 자치 헌법 기관의 속국 및 기타 지역 또는 기관의 행정 단위 및 분권형 행정 기관 , 원천 징수 또는 납세자의 성격을 가진 회사는 세법에 따라 그들이 속한 공공 단체와 별도로 본 조항 B 섹션의 섹션 I, II 및 III에 명시된 의무를 준수해야 합니다.

1. 모든 경우에 의무 대상은 본 조 및 본 법의 규정에 명시된 의무 준수를 확인하는 문서를 재정 주소에 보관해야 합니다.
2. 재정공공신용부 또는 국세청이 당사자인 문제에 대해 세무 및 관할 당국에 문서를 제출하는 개인 및 법인은 국세청이 가지고 있는 코드를 항상 인용해야 합니다. Federal Taxpayers Register에 등록할 때 귀하에게 할당되었습니다.
3. 멕시코에 거주하는 법인의 외국인 파트너 또는 주주와 조인트 벤처의 외국인 거주자는 의무 대상이 아닙니다. 각 회계연도 종료 후 처음 3개월 동안 주소, 세금 거주지 및 세금 식별 번호가 표시된 해외에 거주하는 파트너, 주주 또는 동료 목록.
4. B. 일반 의무 목록:

I. 연방 납세자 등록부에 등록을 요청합니다. (2020년 12월 8일 DOF 수정) II. 연방 납세자 등록부에 신원, 주소 및 일반적으로 재정 상황에 관한 정보를 본 강령의 규정에 명시된 통지를 통해 제공하고 단일 이메일 주소 이메일 및 전화 번호를 등록하고 최신 상태로 유지합니다. 납세자 또는 일반 규칙을 통해 세무 당국이 결정한 연락 수단.

1. III. 세금 주소를 연방 납세자 등록부에 알립니다. IV.
2. 고급전자서명인증서를 신청합니다.V.
3. 파트너 및 주주 목록에 각 파트너 및 주주의 연방 납세자 등록 키를 입력하고 각 회의록에 참석한 파트너 또는 주주의 키를 입력합니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) VI. 연방 납세자 등록부에 통지를 제출하여 파트너, 주주, 제휴사 및 기타 개인의 이름과 비밀번호를 보고합니다. 유기적 구조의 일부이며 그들이 구성되는 법령 또는 법률에 따라 특성을 가지고 있으며, 세무 관리 서비스에 의해 확립된 것과 관련하여 수정 또는 통합이 이루어질 때마다. 일반 규칙.

VII. 소득세법 제4장 제1장에 언급된 납세자의 등록을 요청하고 그들의 이메일 주소와 전화번호 또는 일반 규칙을 통해 세무 당국이 결정한 연락 수단을 제공하십시오. .

VIII. 법인의 구성, 합병, 분할 또는 청산 행위가 기록된 공적 증서의 양도인은 서명 후 1개월 이내에 등록 신청서 또는 청산 또는 취소 통지를 제출했는지 확인해야 합니다. , 경우에 따라 연방 납세자 등록부에서 문제의 도덕적인 사람의 의정서에 제출 날짜를 설정해야 합니다. 그렇지 않은 경우, 공증인은 다음 달 이내에 누락된 사항을 세무서에 신고해야 합니다.

1. 문제의 문서를 공식화한 공증인이 개인의 연방 납세자 등록부에 등록을 요청하는 경우에는 전술한 내용이 적용되지 않습니다. IX.
2. 제정법 또는 기타 의회 의사록이 기록된 공공 증서, 각 파트너 및 주주 또는 법적 대리인에 해당하는 연방 납세자 등록부에 코드를 입력하거나 해당하는 경우 해당 코드가 표시된 문서에 나타나는지 확인합니다. 해당 ID와 일치하는지 확인합니다. X.

직전 달에 수행된 작업과 관련하여 공증인 앞에서 진행된 공증서에서 위탁된 작업에 대한 정보 진술서를 제출하십시오.

• C. 세무 당국의 권한:
• I. 다음 데이터를 검증하기 위해 검증 기능을 시작하는 것으로 간주하지 않고 본 법 제49조에 명시된 절차에 따라 검증을 수행합니다.
• a) 연방 납세자 등록부에 제공되며, 신원, 주소 및 등록 목적으로 명시된 기타 데이터와 관련됩니다.
• b) 인터넷의 디지털 세금 영수증에 표시된 것, 세무 당국이 소유하거나 액세스할 수 있는 신고서, 파일, 문서 또는 데이터베이스.
• 조세 소재지의 존재와 위치를 확인하기 위해 세무 당국은 지리적 참조, 파노라마 또는 위성 보기를 제공하는 서비스 또는 기술적 수단을 사용할 수 있으며, 이 정보는 조세 지리적 프레임워크의 준비 및 설계에도 사용될 수 있습니다.

II. 이 조항에 언급된 요청 및 통지에 명시된 가정이 해당 규칙의 가정과 일치하지 않는 경우, 이 법의 제10조에서 설정한 가정이 확인된 납세자의 재정 주소로 간주합니다. .

• III. 일반 규칙을 통해 납세자의 조세 제도의 특성을 고려하여 연방 납세자 등록부에 간소화된 등록 메커니즘을 구축합니다. IV.
• 일반 규칙을 통해 이 조항에 제공된 경우에 위치하지 않는 국가에 고정 사업장이 없는 해외 거주자인 자연인 및 법인이 연방 납세자 등록부에 등록을 요청할 수 있는 조건을 설정합니다.V.

사람들이 이 조항에 따라 제공한 데이터 또는 다른 방법으로 얻은 데이터를 기반으로 연방 납세자 등록부에 등록 또는 업데이트를 수행합니다. 봤다. 납세자, 공증인 또는 문서가 적절하게 공증되거나 아포스티유 처리된 기타 기관으로부터 설명, 정보 또는 문서를 요구합니다.

세무 당국이 공증인에게 연방 납세자 등록부에 등록하도록 요구하고 그가 해당 요구 사항을 준수하지 않는 경우 세무 관리 서비스는 납세자에게 그의 신원, 주소 및 그의 경우와 관련된 정보를 직접 요청합니다. 이 법의 17-D조 다섯 번째 단락에 규정된 바와 같이 재정 상황에 관한 것입니다.

VII. 제3자가 제공한 것을 포함하여 수집한 증거를 기반으로 연방 납세자 등록부의 데이터를 수정합니다. VIII. Federal Taxpayer Registry에 등록한 각 납세자에 해당하는 코드를 할당합니다.

해당 키는 세금 식별 카드 또는 세금 등록 증명서를 통해 제공됩니다. IX. 과세신분증 및 과세등록증이 갖추어야 할 특징을 총칙으로 정한다 X. 납세자가 등기 또는 변경신고서에 신고한 납세자의 거주지 및 소재지를 확인할 수 있는 보조인력을 지정한다.

이 섹션에 언급된 확인은 파노라마 또는 위성 보기를 제공하는 도구를 사용하여 수행할 수 있습니다. XI. 일반 규칙을 통해 이 조항에 따라 의무 대상이 아닌 자연인이 연방 납세자 등록부에 등록을 요청할 수 있는 요구 사항을 발행합니다.

추가됨, DOF 2020년 12월 8일) XII. 지난 3년 동안 어떠한 활동도 수행하지 않았다는 것이 다른 당국이나 제3자가 제공한 정보 또는 시스템에서 확인된 경우 납세자의 의무를 정지 또는 축소 D. 특별한 경우: i.

이 조항의 섹션 B 섹션 I의 목적을 위해 자연인 및 법인, 국내에 고정 사업장이 없는 해외 거주자로서 그렇게 할 의무가 없는 사람은 연방 납세자 등록부에 등록을 요청할 수 있습니다.

1. II. 본 조 B항 II항 및 III항의 목적을 위해 다음이 적용됩니다.
2. a) 납세자가 변경된 날로부터 10일 이내에 납세자가 변경된 경우 개인 및 법인은 해당 통지를 제출해야 합니다. 이 법 제50조에 언급된 경우 변경 5일 전에 통지를 제출해야 합니다.
3. b) 전술한 권한 행사 내에서 납세자가 연방 납세자 등록 목적으로 표시된 주소에 있지 않고 주소 변경 통지를 제출하는 경우, 전술한 변경 통지를 제출하는 것만으로도 납세자의 소재지를 암시하지 않습니다.

c) 세무당국이 지정한 보조인력이 수행한 검증 결과, 세무상 주소로 표시된 장소가 이 법 제10조의 요구 사항을 충족하지 않는다고 결론이 나면 주소 변경 통지는 의결 없이는 효력이 발생하지 않습니다.

• 이러한 상황은 세금 우편함을 통해 납세자에게 알려질 것입니다. III.
• 이 문서의 섹션 B, 섹션 V의 목적을 위해 법인은 파트너 또는 주주가 제공한 기록이 해당 ID에 표시된 기록과 일치하는지 확인해야 합니다.

IV. 이 조항의 섹션 B의 부분 VII의 목적을 위해 소득세법 타이틀 IV의 1장에 언급된 지불이 이루어지는 납세자는 연방 정부에 등록할 의무가 있는 법인을 제공해야 합니다. 납세자 등록부, 해당 준수를 제공하는 데 필요한 데이터, 이메일 및 전화 번호 또는 일반 규칙을 통해 세무 당국이 결정한 연락 수단 v.

이 조항의 섹션 B, 섹션 IX의 목적을 위해 구성법 및 기타 회의록에 파트너 또는 주주의 연방 납세자 등록부에 키가 포함되어 있는 경우 공증인은 참조된 키가 동의하는지 확인해야 합니다. 재정 상황의 기록과 함께.

봤다. 이 조항의 B절 X절의 목적을 위해 정보 보고서는 다음의 규칙에 따라 세금 관리 서비스 이전에 수행된 작업이 언급된 다음 달 17일까지 제출되어야 합니다. 그 목적을 위해 신체가 발행하는 일반적인 성격.

이 섹션에 언급된 정보 제공 선언에는 최소한 계약 당사자, 구성된 회사, 각 작업에 해당하는 공적 증서의 수 및 앞서 언급한 증서의 서명 날짜, 감정 평가를 식별하는 데 필요한 정보가 포함되어야 합니다. 양도된 각 자산의 가치, 합의된 대가의 금액 및 재정 규정에 따라 명시된 운영에 해당하는 세금.

VII. 시기 적절하게 제출되지 않은 이 조항 섹션 B의 섹션 I, II 및 III에 언급된 요청 또는 통지는 제출된 날짜부터 효력이 발생합니다. VIII. 국내에 고정사업장 없이 해외에 거주하는 도덕적인 사람 및 외국 법인 또는 인물은 소득세법 113-C조 1절에 명시된 의무를 국세청이 일반을 통해 명시한 조건으로 준수해야 합니다. 규칙.

• IX. 이 조항의 섹션 B 섹션 II의 목적을 위해 자산의 전체 청산, 운영의 전체 중단 또는 회사 합병으로 인해 연방 납세자 등록소에 취소 통지를 제출하는 납세자는 설립자가 설정한 요구 사항을 준수해야 합니다. 일반 규칙에 따라 세금 관리 서비스에 다음을 찾을 수 있습니다.
• a) 검증 권한의 행사 대상이 아니며 세금 공제를 받지 않습니다.
• b) 본 법의 69, 69-B 및 69-B Bis 조항에 언급된 목록에 포함되지 않음.
• c) 신고된 소득 및 납세자가 원천징수한 세금은 임시 지불, 원천징수, 최종 또는 연간 신고서에 명시되어 있으며 인터넷, 파일, 문서 또는 데이터베이스의 디지털 세금 영수증에 표시된 것과 일치합니다. 세무 당국이 소지하고 있거나 접근할 수 있습니다.

국세청은 연방 납세자 등록소에서 취소가 진행 중일 때 납세자가 정기 신고서를 제출하거나 공식적인 의무를 계속 준수할 의무가 없도록 일반 규칙을 통해 편의를 설정합니다.

1. 수정, DOF 2013년 12월 9일) 제28조.- 세금 조항에 따라 계정을 유지해야 하는 사람은 다음과 같습니다: (수정, D.O.F. 2018년 6월 1일) I.
2. 세금 목적상 회계는 다음으로 구성됩니다. A.
3. 장부, 회계 시스템 및 기록, 작업 서류, 계정 명세서, 특별 계정, 사회 장부 및 기록, 재고 관리 및 평가 방법, 디스크 및 테이프 또는 기타 처리 가능한 데이터 저장 매체, 전자 장비 또는 세금 등록 시스템 및 해당 기록, 각 좌석의 지원 문서뿐만 아니라 세금 규정 준수와 관련된 모든 문서 및 정보, 소득 및 공제를 증명하는 것, 기타 법률에서 요구하는 것, 이 강령의 규정은 이 부분을 준수해야 하는 문서 및 정보와 회계를 구성하는 추가 요소를 설정합니다.B.

자신의 사용을 위한 보관을 포함하여 모든 유형의 탄화수소 또는 석유를 제조, 생산, 처리, 운송, 저장, 배포 또는 처분하는 사람의 경우, 이전 섹션에 표시된 것 외에도 장비가 있어야 합니다. 문제의 탄화수소 또는 석유의 유형과 휘발유의 경우 옥탄가를 결정하는 테스트 또는 시험 실험실에서 발행한 의견뿐만 아니라 체적 제어를 수행하는 컴퓨터 프로그램.

이 단락에서 언급된 제품의 체적 관리는 납세자 회계의 일부를 형성할 재고를 포함하여 작업의 대상인 체적 기록으로 이해됩니다. 체적 제어를 수행하기 위한 컴퓨터 장비 및 프로그램은 항상 작동 상태를 유지해야 하는 국세청에서 이러한 목적을 위해 승인한 것입니다.

이 섹션에 언급된 납세자는 체적 제어를 수행하기 위한 장비와 컴퓨터 프로그램이 항상 올바르게 작동하도록 할 의무가 있습니다. 이를 위해 그들은 이러한 목적을 위해 관리 서비스에서 권한을 부여한 사람과 함께 상기 장비 및 프로그램을 획득하고 올바른 작동 및 기능을 인정하는 인증서를 획득해야 하며 이 섹션의 첫 번째 단락에 표시된 실험실 의견을 획득해야 합니다. 세금

1. 체적 제어를 수행하거나 장비 및 컴퓨터 프로그램의 올바른 작동 및 기능에 대한 검증 서비스를 제공하기 위한 장비 및 프로그램의 공급업체와 지정된 상품의 의견을 발행하는 서비스를 제공하는 테스트 또는 시험 연구소 이 섹션의 첫 번째 단락에서 이 목적을 위해 발행된 일반 규칙에 따라 세금 관리 서비스의 승인을 받아야 합니다.
2. 세금 관리 서비스는 이전 단락에 표시된 규칙에 제공된 경우에 해당 권한 부여 또는 본 강령에 설정된 의무를 위반하는 경우 이전 단락에 언급된 권한을 취소합니다.
3. 이 섹션에 언급된 체적 제어의 기술적 특성 및 실험실 의견은 이러한 목적을 위해 세금 관리 서비스에서 발행한 탄화수소 및 석유 제품과 관련된 멕시코 공식 표준을 고려하여 발행된 일반 규칙에 따라 발행되어야 합니다. 에너지 규제 위원회.

II. 이전 섹션에서 언급된 기록 또는 회계 항목은 이 법의 규정 및 세무 관리 서비스에서 발행한 일반 조항에 의해 설정된 요구 사항을 준수해야 합니다. III.

회계를 구성하는 기록 또는 좌석은 이 법의 규정 및 국세청에서 발행한 일반 조항에 의해 설정된 대로 전자적으로 보관됩니다. 상기 기록 또는 좌석에 대한 증빙 문서는 납세자의 납세자 거주지에서 입수할 수 있어야 합니다.

IV. 이러한 목적으로 발행된 일반 규칙에 따라 세금 관리 서비스의 인터넷 페이지를 통해 매월 회계 정보를 입력합니다. (2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 29조.

세법이 자신이 수행한 행위나 활동, 수령한 소득 또는 기부금 원천징수에 대한 세금 영수증 발급 의무를 설정하는 경우 납세자는 서비스의 인터넷 페이지를 통해 디지털 문서를 통해 발급해야 합니다. 국세청.

자산을 취득하거나 이를 사용하거나 일시적으로 향유하는 자, 서비스를 받는 자, 인터넷을 통해 디지털 세금계산서의 잔액을 정산하는 부분 또는 후불을 하는 자, 판매 대상이 아니거나 무료로 판매되는 상품을 수출하는 자, 또는 기부금을 원천징수한 사람은 각각의 디지털 세금 영수증을 온라인으로 요청해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이전 단락에 언급된 납세자는 다음 의무를 준수해야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) I. 유효한 고급 전자 서명 인증서를 보유합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) II.

국세청에 전자인감 사용증명서를 처리합니다. 납세자는 디지털 문서를 통한 세금 영수증 발급에만 사용할 하나 이상의 디지털 인지 인증서를 사용할 수 있습니다.

• 디지털 인장은 고급 전자 서명 사용에 적용되는 규정의 적용을 받는 자연인 및 법인이 발행한 인터넷을 통해 디지털 세금 영수증의 저자임을 증명할 수 있게 합니다.
• 납세자는 모든 시설 또는 건물에서 사용할 디지털 인감 인증서를 취득하거나 각 시설에 대한 디지털 인감 인증서 취득을 처리할 수 있습니다.

국세청은 일반 규칙을 통해 납세자의 디지털 인감 사용에 적용되는 통제 및 식별 요건을 수립합니다. 디지털 인감 인증서 처리는 신청자의 고급 전자 서명이 있는 전자 형식을 사용해서만 수행할 수 있습니다.

• IV. 다음을 진행하기 위해 발행 전에 해당 분산 기관이 일반 규칙을 통해 이 목적을 위해 결정한 디지털 메커니즘을 통해 온라인으로 각각의 디지털 세금 영수증을 세금 관리 서비스에 보냅니다.
• a) 본 규정의 29-A조에 명시된 요구 사항을 준수하는지 확인합니다.
• b) 디지털 세금 영수증의 Folio를 할당합니다.
• c) 국세청의 디지털 도장을 통합합니다.
• 세금 관리 서비스는 인터넷을 통해 디지털 세금 영수증 인증 제공자에게 이 부분에 언급된 스탬프의 확인, 폴리오 할당 및 통합을 수행하도록 승인할 수 있습니다.
• 이전 단락에 언급된 인터넷을 통한 디지털 세금 영수증 인증 제공자는 국세청의 사전 승인을 받아야 하며 해당 목적을 위해 일반 규칙을 통해 해당 분산 기관이 설정한 요구 사항을 준수해야 합니다.
• 국세청은 이 부분에 언급된 제공자에게 발급된 승인을 취소할 수 있습니다. 제공자가 이 조항, 해당 승인 또는 적용 가능한 일반 규칙에 명시된 의무를 준수하지 않는 경우입니다.
• 이 부분의 두 번째 단락의 목적을 위해 국세청은 인터넷을 통해 디지털 세금 영수증 인증 제공자에게 필요한 정보를 제공할 수 있습니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) V. 세금 관리 서비스의 디지털 봉인이 온라인 디지털 세금 영수증에 통합되면 앞서 언급한 분산 기관을 일반을 통해 사용 가능한 전자 수단을 통해 고객에게 전달하거나 사용할 수 있도록 해야 합니다. 규칙, 문제의 인터넷에 있는 디지털 세금 영수증의 전자 파일 및 고객이 요청한 경우 해당 세금 영수증의 존재만을 추정하는 인쇄된 표시.

개정됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) VI. 국세청이 일반 규정을 통해 정보 기술 측면에서 정한 사양을 준수합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 납세자는 온라인으로 받은 디지털 세금 영수증의 진위 여부를 국세청 인터넷 페이지를 참조하여 확인할 수 있습니다. 디지털 세금계산서 발급 시점에 디지털 도장을 지원하는 인증서가 유효하고 해당 분산 기관에 등록되었습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 소득세법 제25조에 따른 환급, 할인 및 보너스의 경우 온라인으로 디지털 세금계산서를 발급받아야 합니다. (개정, D.O.F. 2018년 6월 1일) 국세청은 일반 규칙을 통해 납세자가 자체적으로, 서비스 제공업체를 통해 또는 전자적 수단으로 디지털 세금 영수증을 발급할 수 있도록 행정 시설을 설립할 수 있습니다.

• 같은 방식으로 앞서 언급한 규칙을 통해 일반 대중과 함께 수행되는 작업을 포함하는 영수증뿐만 아니라 상품 운송을 포함하는 영수증의 특성을 설정할 수 있습니다.
• 추가, D.O.F.1 OF 2018년 6월) 인터넷을 통해 디지털 세금계산서를 발급할 의무가 없는 세금 효과가 있는 행위 또는 활동의 경우, 국세청은 일반 규칙을 통해 다음과 같은 특성을 설정할 수 있습니다. 해당 작업을 지원하는 디지털 문서.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 조 29-A.- 본 법 제29조에 언급된 디지털 세금 영수증에는 다음 요건이 포함되어야 합니다. I. 발행인의 연방 납세자 등록 키 및 소득세법에 따라 과세되는 조세 제도.

사업장 또는 사업장이 2곳 이상인 납세자의 경우에는 세금계산서가 발급되는 사업장 또는 사업장의 주소를 기재하여야 합니다. II. 이 법 제29조 제4항 b) 및 c)항에 언급된 조세 관리 서비스의 폴리오 번호 및 디지털 인감과 이를 발급하는 납세자의 디지털 인감.

III. 발급 장소 및 날짜. IV. 발급받는 사람의 연방 납세자 등록 키입니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 부분에 언급된 연방 납세자 등록 코드를 사용할 수 없는 경우 세금 관리 서비스에서 설정한 일반 코드는 일반 대중과 함께 기념하는 운영을 고려하여 일반 규칙을 통해 표시됩니다.

1. 국세청은 일반인과 함께 수행하는 업무를 위하여 인터넷을 통한 전자세금계산서 발급에 관한 일반 규정을 통하여 편의 또는 규격을 정할 수 있다.
2. 외국인관광객의 부가가치세 환급신청을 위한 인터넷상의 전자세금계산서 또는 항공, 육로, 해로를 통해 출국하는 ​​국제여객에 대한 판매 및 허가된 영업소에서의 판매가 포함된 전자세금계산서의 경우 국제 공항 항구에 도착하는 승객에게 외국 또는 국내 상품을 전시 및 판매하기 위해 일반 규칙을 통해 국세청에서 이러한 목적을 위해 설정한 일반 코드와 함께 관광객 또는 승객의 식별 데이터를 포함해야 합니다. 일반 규칙을 통해 국세청이 지정한 요구 사항을 준수하는 것 외에도 경우에 따라 해당 국가에서 출발하거나 도착하는 운송 수단의.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) V. 상품 또는 상품의 수량, 측정 단위 및 등급 또는 해당 상품이 다루는 서비스 또는 사용 또는 향유에 대한 설명, 이러한 데이터는 카탈로그를 사용하여 온라인으로 디지털 세금 영수증에 설정됩니다. 본 법 제29조 제6절에 언급된 기술 사양에 포함됩니다.

아래에 표시된 경우에 발급되는 바우처는 각 경우에 명시된 사항을 추가로 준수해야 합니다. 소득세법 제73조 제5항의 규정에 따라 그에 해당하는 차량을 식별해야 합니다.

b) 소득세법에 따라 공제 가능한 기부금에 해당하는 기부금은 그러한 상황을 명시적으로 표시하고 해당 기부금을 수령할 수 있는 공식 문서 또는 해당되는 경우 해당 갱신 공식 문서의 번호와 날짜를 포함해야 합니다.

1. c) 임대 소득을 얻기 위해 그리고 일반적으로 부동산의 임시 사용 또는 향유를 허가하기 위해 발급된 문서에는 해당 부동산의 부동산 계좌 번호 또는 적절한 경우 감가상각 불가능한 식별 데이터가 포함되어야 합니다. 부동산 참여 증명서.
2. d) 생산 및 서비스에 관한 특별세에 관한 법률 제19조 제2항 마지막 단락의 규정에 따라 생산된 담배를 판매하는 생산 및 서비스에 대한 특별세를 납부해야 하는 납세자가 발행한 문서는 총 가중치를 명시해야 합니다. 판매된 담배에 포함된 담배 또는 적절한 경우 판매된 시가의 수.
3. e) 자동차의 제조업자, 조립업자, 판매업자 및 수입업자가 확정적으로 발행하고 그 목적지가 유통 또는 상업화를 위해 국내에 머무르는 것에는 자동차에 해당하는 차량 식별 번호와 차량 키가 포함되어야 합니다.
4. 판매된 차량의 가치는 해당 상품권에 자국 통화로 표시되어야 합니다.
5. 이 부분의 목적상 자동차는 신차에 대한 세금에 관한 연방법 제5조에 포함된 정의로 이해됩니다.
6. 상품 또는 상품을 개별적으로 식별할 수 없는 경우에는 그러한 상황을 명시적으로 표시합니다.

봤다. 숫자로 입력된 단위 값입니다.

• 아래에 명시된 경우에 발급되는 바우처는 각각의 경우에 명시된 사항을 추가로 준수해야 합니다.
• a) 납세자가 처방용 안경렌즈를 처분하는 경우에는 해당 금액을 해당 개념으로 구분하여 발행하여야 합니다.
• 나) 통학용역을 제공하는 납세자가 발급한 것은 해당 금액을 해당 개념으로 구분하여야 한다.

c) 부가가치세법 제1조 o.-C조, III절의 조항에 따라 징수 보류 중인 문서의 발행을 초래한 작업과 관련된 사람은 채무자가 실제로 지불한 금액을 구매자는 할인, 리베이트 또는 수당을 부여했습니다.

VII. 아래에 따라 숫자 또는 문자로 위탁한 총액 가) 대금을 단일 표시로 지급하는 경우 해당 업무에 해당하는 디지털세금계산서를 인터넷으로 발급하는 시점에 표시한다. 명시적으로 언급된 상황에서는 운영 총액도 표시되며, 해당되는 경우 각 해당 세율로 분류된 이전된 세금 금액 및 해당되는 경우 원천징수된 세금 금액도 표시됩니다.

(개정, D.O.F. 2015년 11월 18일) 부가가치세법 제2o.-A조에 언급된 작업을 수행하는 납세자 생산 및 용역에 관한 특별세법 제19조 제2항 및 신차에 대한 세금에 관한 연방법 제11조 제3항은 상품을 양도하는 경우를 제외하고 명시적으로 별도로 세금을 이전하지 않습니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제2조 I절 A), D), F), G), I) 및 J)에서 구매자가 이 세금의 납세자인 경우 상기 상품 및 요청에 대해.

1. 나) 대금을 단일표시로 지급하지 아니하거나 단일표시로 지급한 경우에는 총영업가액에 해당하는 디지털세금계산서가 인터넷상으로 발급된 시점부터 유예되며, 디지털세금영수증은 수행 당시 운영의 총 가치에 대한 인터넷 및 디지털 세금 영수증은 일반 규칙을 통해 행정 서비스 세금에서 정한 조건에 따라 받은 다른 지불 각각에 대해 인터넷을 통해 발행됩니다. 운영 총액에 대해 발행된 인터넷 디지털 세금 영수증의 Folio를 표시해야 합니다.
2. c) 현금, 전자 자금 이체, 등기 수표 또는 직불 카드, 신용 카드, 서비스 카드 또는 국세청에서 승인한 이른바 전자 지갑 등 지불 방법을 표시하십시오.
3. VIII. 수입품의 경우:
4. a) 직접 판매의 경우 세관 문서의 번호와 날짜.
5. b) 제3자를 위해 수행된 수입의 경우 세관 문서의 번호와 날짜, 납세자가 외국 공급자에게 직접 지불한 개념과 금액, 수입 시 지불한 분담금 금액.

IX. 과세조항의 내용으로서 국세청이 요구하고 일반규정을 통하여 공지한다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 기부금 원천 징수를 처리하기 위해 생성된 것을 포함하여 온라인 디지털 세금 영수증은 일반 규칙을 통해 국세청에서 결정한 요구 사항을 포함해야 합니다.

경우에 따라 본 조항 또는 본 법 제29조에 명시된 요건을 충족하지 않는 세금 영수증에 포함된 금액 또는 그 안에 포함된 데이터가 실제와 다른 방식으로 반영된 금액 세금 조항으로 인해 세금 목적으로 공제되거나 공제될 수 없습니다.

(ADDED, D.O.F. 2016년 11월 30일) 인터넷을 통한 디지털 세금 영수증은 발급받은 사람이 취소를 수락한 경우에만 취소할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 2016년 11월 30일) 조세청은 일반 규칙을 통해 상기 동의를 표명해야 하는 방식과 수단을 확립할 것입니다.

• 섹션 29-B.- (삭제, D.O.F.9 DECEMBER, 2013) 섹션 29-C.- (삭제, D.O.F.9 DECEMBER, 2013) 섹션 29-D.- (삭제, D.O.F.9 DECEMBER 2013) 2013년 12월 9일) 초.
• 계정을 유지해야 하는 사람은 이 법 제28조 III절에 따라 세무 당국에 계정을 제공해야 합니다.

계정을 유지할 필요가 없는 사람은 세금 규정 준수와 관련된 모든 문서를 당국이 사용할 수 있는 주소에 보관해야 합니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 조항의 이전 단락에 언급된 문서 및 회계는 제시된 날짜 또는 제시되었어야 하는 날짜로부터 계산하여 5년 동안 보관해야 합니다. 그들에게.

시간이 지남에 따라 과세효과가 연장되는 행위에 해당하는 회계 및 서류의 경우에는 그 효과가 발생한 마지막 연도의 세금신고일부터 기준기간을 기산합니다. 항소 또는 재판이 추진된 개념에 해당하는 문서의 경우 보존 기간은 이를 종식시키는 결의가 확정된 날부터 기산됩니다.

법인의 구성행위, 동업계약서, 사회자본의 증감, 회사의 합병 또는 분할에 관한 의사록, 소득세법에서 법인이 발급한 증명서 또는 법인이 받는 증명서 배당금 또는 이익을 분배할 때, 전술한 법률의 22조 및 23조에 언급된 조정을 결정하는 데 필요한 문서 및 정보, 조약에 포함된 분쟁 해결 절차의 결과로 도달한 합의를 이행하는 데 필요한 정보 및 문서 이중 과세, 잠정 지불 선언 및 연방 기부금 행사를 피하기 위해 해당 문서는 해당 회사 또는 계약이 존속하는 동안 항상 보관되어야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일자) 사회자본 증액을 기재한 의사록의 경우, 증자가 발생한 경우에는 금융기관에서 발행한 계좌명세서도 함께 보관하여야 함 현금 또는 자본 증가가 현물이거나 영구 자산의 재평가에서 파생된 잉여금으로 인한 경우 상업 회사 일반법 제116조에 언급된 해당 평가.

적립금 또는 배당금의 자본화로 인한 증가의 경우, 해당 행위가 기록된 총회 의사록과 해당 회계 기록도 보관해야 합니다. 부채의 자본화로 인한 증가의 경우, 해당 행위가 기록된 회의록과 부채의 회계 존재 및 해당 가치를 증명하는 문서도 보관해야 합니다.

1. 상기 인증서는 이러한 목적을 위해 일반 규칙을 통해 국세청에서 발행하는 특성을 포함해야 합니다.
2. 추가, D.O.F. 2020년 12월 8일) 사원에 대한 변제에 의해 자본금 감소를 기록하는 회의록의 경우, 해당 상황이 기록된 금융 기관에서 발행한 계정 명세서도 보관해야 합니다.

파트너에게 부여된 공개에 의해 사회적 자본의 감소가 기록된 회의록의 경우, 주식의 청약, 공개 및 취소에 대한 회의록을 적절하게 보관해야 합니다. (ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일자) 회사의 합병 또는 분할이 기록된 의사록의 경우 재무상태표, 회계자본변동표 및 순이익 결정 작업서류 합병 또는 분할이 실시된 회계연도 직전 및 직후 회계연도에 해당하는 계정 및 자본 출자 계정

ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 법인이 배당금이나 이익을 분배할 때 소득세법의 규정에 따라 발급 또는 수령한 증명서에 대해서는 금융기관에서 발행한 계좌내역도 함께 보관해야 하며, 해당 상황이 기록되어 있어야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 고급 전자 서명 또는 디지털 봉인이 있는 문서는 국세청에서 발행한 일반 규칙에 따라 보관해야 합니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 과세당국이 직전 회계연도의 결손금이 감소하거나 배당금 또는 이익이 배당 또는 지급되는 회계연도에 대하여 검증권을 행사하는 경우 자본금이 감소 o 자본금 송금액은 소득세법에 따라 환급 또는 송금 o 대출금 수령, 부여 또는 수령, 사용된 계약 유형에 관계없이 납세자는 세금 손실의 출처 및 출처를 증명하는 문서, 대출을 증명하는 문서를 제공해야 합니다. 또는 손실, 대출이 발생한 회계 연도에 관계없이 순세 이익 계정, 자본 출자 계정 또는 전술 한 행위와 관련된 기타 세금 또는 회계 계정의 원래 잔액과 이동을 뒷받침하는 문서 및 정보 , 또는 순 세금 이익 계정, 출자 자본 계정 또는 관련된 기타 세금 또는 회계 계정의 이동을 시작했습니다.

1. 채권자와 채무를 약정하거나 채무자의 신용회복을 위한 경우에도 또한 같다.
2. 확인 권한을 행사하기 전에 세무 당국이 확인이 요청된 세금 손실이 발생한 연도에 해당 권한을 행사한 경우 개인은 이전에 요청된 문서를 제공할 의무가 없습니다. 사리.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 27, 2006) 납세자가 제공한 정보는 세금 결손액의 결정이 이러한 목적을 위해 제시된 신고서에 명시된 사실과 일치하지 않는 경우에만 세무 당국에서 사용할 수 있습니다(ADDED , D.O.F. 1983. 12. 30) 납세자가 가정방문 초기에 납세자가 세칙에서 정한 기장내에서 회계장부 기재를 생략한 경우에는 해당 누락사항을 의사록에 기재한 후에만 기재할 수 있다. ; 이 의무는 당국이 납세자 이외의 수탁자를 지정한 경우에도 존속하며, 단 회계는 그 시설 중 하나에 남아 있습니다.

납세자는 이 단락의 조항과 관계없이 자신의 회계를 계속 유지해야 합니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 공공 도로에 시설, 지점, 구내, 영구적 또는 반영구적 위치를 가진 납세자는 상기 장소 및 해당되는 경우 상품을 보관하는 장소에서 세무 당국이 이용할 수 있어야 합니다. 세금 관리 서비스에서 발급한 세금 식별 카드 또는 연방 납세자 등록 신청서 또는 상기 문서의 인증 사본 및 해당 장소에 있는 상품의 법적 소유 또는 소유권을 뒷받침하는 영수증.

(개정, DOF 2019년 12월 9일) 이전 단락의 규정에도 불구하고, 상기 단락에 표시된 장소에 납세자 식별 카드 또는 연방 납세자 등록 신청서 또는 상기 문서의 인증 사본을 소지한 납세자는 , 및 본 법의 규정에 언급된 개시 통지는 본 법의 27조 B절 II 부분과 관련하여 해당 장소의 세무 당국에 법적 거래를 뒷받침하는 영수증을 제공할 의무가 없습니다. 물품의 소유 또는 소유, 이 경우 그들은 본 법의 조항에 따라 그들의 재정 주소지에서 당국이 사용할 수 있는 상기 영수증을 보관해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) Article 30-A.- 전자 기록을 사용하여 회계 또는 회계의 일부를 보관하는 납세자는 요청이 있을 때 그들이 사용하는 조치 가능한 수단으로 세무 당국에 고객 및 공급자뿐만 아니라 해당 미디어에 있는 회계와 관련된 것.

일반 대중과만 사업을 수행하는 납세자는 공급업체 및 회계와 관련된 정보만 제공할 의무가 있습니다. 세금 관리 서비스가 일반 규칙을 통해 결정하는 서비스를 제공하는 사람들은 연방 납세자 등록 코드와 관련하여 이 조항에 언급된 정보를 앞서 언급한 분산 기관에 제공할 의무가 있습니다.

서비스 제공자는 앞서 언급한 키를 형성하는 데 필요한 데이터를 사용자에게 요청하거나 이미 가지고 있는 경우 동일하게 요청합니다. 사회 보장 서비스를 제공하는 분권화된 조직은 요청이 있는 경우 세무 당국에 납세자에 대한 정보를 제공해야 하며 해당하는 연방 납세자 등록 코드로 납세자를 식별해야 합니다.

앞서 언급한 서비스의 사용자와 신용 기관의 계정 소유자는 본 조항에 언급된 의무를 준수하는 데 필요한 데이터를 서비스 제공자 또는 앞서 언급한 기관에 제공해야 합니다.

(2006년 6월 28일 D.O.F. 첫 단락 수정) 제31조- 개인은 연방 납세자 등록, 선언, 통지 또는 보고서에 대한 요청을 고급 전자 서명이 있는 디지털 문서로 제출해야 합니다. 경우에 따라 일반 규칙을 통해 국세청에 의해 해당 기관 또는 권한 있는 사무소로 보내고 이러한 목적을 위해 상기 규칙에 설정된 요구 사항을 준수해야 하며 해당되는 경우 전자 자금 이체를 통해 지불해야 합니다. .

증서 또는 공증 권한 이외의 문서가 첨부되고 디지털화되지 않은 경우 세금 조항에서 요청 또는 통지를 인쇄 매체로 제출할 수 있습니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 납세자는 세금 관리 서비스의 납세자 지원 사무소에서 이전 단락에 언급된 의무를 준수하고 해당 이메일 주소로 이메일을 보낼 수 있도록 필요한 정보를 제공할 수 있습니다. 그리고 적절한 경우 자금의 전자 이체를 명령합니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 세금 관리 서비스는 일반 규칙을 통해 동일한 규칙에 표시된 납세자를 그룹화하는 조직에 권한을 부여할 수 있습니다. 세금 조항에서 요구하는 기타 문서.

(개정, DOF 2004년 1월 5일) 세금 조항을 방해하는 신고서 제출 및 증명서 발급 양식이 당국 검사에 의해 연맹 관보에 승인 및 게시되지 않은 경우 납세의무자는 사용의무가 있는 날로부터 1개월 전까지 상기 기관이 고시한 최신 서식을 사용하여야 하며, 공시된 서식이 없을 경우에는 다음을 포함하는 서면으로 작성한다. 연방 납세자 등록부의 이름, 명칭 또는 사업체 이름, 주소 및 코드, 이행하려는 의무와 관련된 행사 및 데이터 지급의무의 경우에는 그 금액도 표시하여야 한다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 전자 형식은 해당 조세 조항에 첨부되는 조세청 웹 사이트에 공지되며, 그 사용은 의무적으로 제공됩니다. 언급된 페이지의 배포는 납세자가 해당 페이지를 사용해야 하는 날짜로부터 최소 1개월 전에 수행됩니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 해당 세법에 따라 정기 신고서를 제출할 의무가 있는 납세자는 연방 납세자 등록 목적으로 해당 통지를 제출하지 않는 한 계속해서 그렇게 할 것입니다.

1. 가납부명세서 또는 월별납부명세서의 경우 납세자는 납부금액, 잔금이 있을 때 또는 공제, 보상, 장려금 등의 적용으로 납부할 금액이 없을 때마다 해당 명세서를 제출해야 합니다.
2. 충족해야 할 의무에 유리한 세금이 없거나 잔액이 있는 경우 정상 또는 보완 신고에서 납세자는 납부가 이루어지지 않은 이유를 세무 당국에 알려야 합니다.

(개정, DOF 2004년 1월 5일) 이름에 상관없이 기여금을 지불해야 하는 활동을 수행하는 해당 국가의 비거주자 대표는 다음을 대신하여 작성하고 제출할 의무가 있습니다. 이 기사의 첫 번째 단락의 조건에 따라 세금 조항을 나타내는 진술, 통지 및 기타 문서를 대표합니다.

개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 조항의 세 번째 단락에 언급된 납세자는 세금 조항에서 요구하는 요청, 진술, 통지, 보고서, 기록 또는 문서를 인증된 우편 서비스를 통해 보낼 수 있습니다. 해당 목적을 위해 발행된 일반 규칙에 따라 국세청이 자체적으로 승인하는 경우 후자의 경우 제시일은 우체국에 배달되는 날입니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 이 조항에 언급된 사무소에서는 진술, 통지, 신청서 및 기타 문서가 관찰이나 이의 제기 없이 표시된 그대로 접수됩니다. 제출은 전자적 수단을 통해 제시되어야 하거나 납세자의 이름, 명칭 또는 상호, 연방 납세자 등록 코드, 세금 주소가 포함되지 않거나 납세자의 서명이 포함되지 않은 경우에만 거부될 수 있습니다. o 양식에 납세자 또는 법적 대리인의 연방 납세자 등록 코드가 언급되어 있지 않거나 삭제 또는 수정 사항이 있거나 선언의 경우 산술 오류가 포함되어 있습니다.

후자의 경우, 사무소는 산술 오류 및 그 부속물을 정정하여 발생하는 기부금을 징수할 수 있습니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 서로 다른 기고에 대해 동일한 진술 또는 통지를 제출해야 하고 그 중 하나가 누락된 경우 누락된 기고에 대한 진술 또는 통지는 제출되지 않은 것으로 간주됩니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 세금 조항의 조건에 따라 등록 신청서 또는 통지를 제출해야 하는 사람은 신청서 또는 보충 통지를 제출하여 원래 신청서 또는 통지의 데이터를 완성하거나 대체할 수 있습니다. 세금 조항에 설정된 조건 내에서 제시됩니다.

AMENDED, DOF 2004년 1월 5일) 재정 조항에 선언 제출 기간이 명시되어 있지 않은 경우 해당 사실을 인지한 후 15일이 경과한 것으로 간주됩니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 세금 관리 서비스는 일반 규칙을 통해 선불 지시를 승인하여 세금 납부 수령을 용이하게 할 수 있습니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 납세자의 요청에 따라 국세청은 앞서 언급한 납세자가 해당 연도에 제출한 신고서와 제출일이 표시된 증명서를 발급합니다.

1. 상기 기록은 정보 제공용일 뿐이며 책임 하에 있는 의무의 올바른 이행을 미리 판단하지 않습니다.
2. 이를 위해 국세청은 해당 요청이 고급 전자 서명이 있는 디지털 문서로 일반 규칙을 통해 전술한 서비스에서 지정한 전자 주소로 전송되고 권리가 확립된 날로부터 20일의 기간을 갖습니다. 관련 법률에서 그 목적을 위해 지급되었을 것입니다.

(ADDED, D.O.F. 2016년 11월 30일자 추가) 세금 관리 서비스는 디지털 문서 인증 공급자가 해당 분산형 관리 기관의 디지털 봉인을 세금 조항에 설정된 요구 사항을 충족하는 디지털 문서에 통합하도록 승인할 수 있습니다.

1. 추가됨, D.O.F. 2016년 11월 30일) 승인을 획득하고 유지하기 위해 상기 제공자는 일반 규칙을 통해 국세청이 정한 요건과 의무를 준수해야 합니다.
2. 개정된 첫 단락, D.O.F.DECEMBER 9, 2019) 섹션 31-A.

납세자는 자신의 회계에 따라 다음 작업에 대한 정보를 제출해야 합니다.

1. 추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) b) 관련 당사자와의 거래.
2. 추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) c) 회사 자본 참여 및 세금 거주지 변경과 관련된 사항.
3. 추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) d) 기업 구조 조정 및 구조 조정과 관련된 것.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일) e) 상품 및 금융 자산의 처분 및 기여와 관련된 것; 영토 과세 시스템이 있는 국가와의 운영; 금융 운영 및 그들의 이익; 세금 손실; 자본 상환 및 배당금 지급.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 이 조항에 언급된 정보는 해당 분기 말 이후 60일 이내에 일반 규칙에 따라 국세청에서 지정한 방법과 형식을 통해 분기별로 제출해야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 납세자가 정보를 불완전하게 또는 오류로 제출한 경우, 제출된 정보를 보완하거나 수정하기 위해 당국의 통지로부터 30일의 기간을 갖습니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 납세자가 전 항에 명시된 기간이 경과한 후에도 관련 정보를 제출하지 않거나 오류로 제출한 경우 이 조항에 명시된 납세 의무를 위반한 것으로 간주됩니다. (개정 첫 단락, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제32조- 납세자가 제출한 보고서는 최종적이며 확인 권한을 행사하는 경우 납세자 자신이 최대 3회까지 수정할 수 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일 추가) 이전 단락의 규정에도 불구하고 납세자는 다음과 같은 경우 검증 권한이 시작된 경우에도 세 번 이상 해당 선언을 수정할 수 있습니다. , 1989) 나.

1. 소득이나 행위나 활동의 가치만 증가하는 경우.
2. 개정, D.O.F. 1989년 12월 28일) II.
3. 공제 또는 손실만 감소시키거나 공제 또는 보상 금액 또는 계정에 대한 잠정 지불 또는 기부금을 감소시키는 경우. III.
4. 폐지됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) (추가됨, D.O.F. 1990년 12월 26일) IV.

원본을 수정한 신고서를 제출하는 것이 법률의 명시적 규정에 의해 의무로 규정된 경우(개정, DOF 1989년 12월 28일) 이 규정의 조항은 세무 당국의 검증 권한을 제한하지 않습니다.

• REFORMED, D.O.F. 2009년 6월 4일) 이 조항에 언급된 선언의 수정은 이전 선언을 대체하는 선언을 제시함으로써 이루어지며, 선언 중 하나만 수정되더라도 선언에서 요구하는 모든 데이터를 포함해야 합니다. .
• 개정, DOF 1998년 12월 31일) 검증 권한의 행사가 시작되면 보충 선언은 46조, 48조 및 76조에 언급된 특수 형식으로만 적절하게 제출될 수 있으며 앞서 언급한 벌금은 76조.

(개정, DOF 2013년 12월 9일) 본 법 제144조 6항의 규정에 따라 보완 선언이 제시될 것이며, 이 경우 해당 벌금이 지불되고 결의안에서 동의한 부분에 따라 계산되며 감면됩니다. 본 조례 76조 7항의 조건에 따름.

개정, D.O.F. 1989년 12월 28일) 보충 신고서에서 지급액이 해당 금액보다 적다고 판단되는 경우 추가 요금은 이 법 제21조에 따라 차액에 따라 계산됩니다. 그 지불이 이루어 졌어야합니다. (ADDED, D.O.F. 2009년 12월 7일자) 이 기사의 목적에 따라 세무 당국이 검증 권한을 행사하기 시작하면 검토 대상 납세자가 제출한 이전 연도의 보충 보고서는 영향을 미칠 때 아무런 영향을 미치지 않습니다. 검토 중인 회계 연도에.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF JANUARY 11, 2021.] (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제32조 A.- 직전 연도에 자산 가치가 $122,814,830.00를 초과하는 누적 소득을 얻은 사업 활동 및 법인이 있는 개인 세금 관리 서비스에서 발행한 일반 규칙의 조건에 따라 결정되고 $97,023,720.00보다 크거나 최소 300명의 근로자가 직전 연도의 각 달에 서비스를 제공한 경우, 그들은 다음과 같이 지시하도록 선택할 수 있습니다. 연맹 재정법 제 52 조의 조건, 공인 회계사의 재무 제표.

Federal Public Administration의 준국가 기관은 이 조항에 언급된 옵션을 행사할 수 없습니다. 전항의 재무제표를 판정하기로 선택한 납세자는 선택권 행사 연도에 해당하는 소득세 연도 신고서를 제출할 때 이를 명시해야 합니다.

이 옵션은 소득세 신고서를 제출하기 위해 법에서 정한 기간 내에 행사해야 합니다. 언급된 기간 이외의 옵션 행사에 대해서는 법적 효력이 부여되지 않습니다.

공인회계사가 작성하는 재무제표에 대한 의견을 제시하기로 선택한 납세자는 이 법의 규정 및 이에 대한 일반 규칙의 조항에 따라 정보 및 문서를 포함하여 승인된 조건 내에서 의견을 제시해야 합니다. 해당 회계연도 종료 직후 연도의 7월 15일까지 국세청에서 발행한 목적.

납부해야 할 세금의 차액이 의견으로 결정된 경우 의견 제시 후 10일 이내에 권한 있는 사무소에서 보완 신고를 통해 이를 알려야 합니다. (개정, D.O.F. 2016년 11월 30일) 이 조항에 언급된 옵션을 행사하는 납세자는 이 법의 32-H조에 언급된 정보를 제출할 의무를 이행한 것입니다.

(개정 첫 단락, D.O.F. 2009년 12월 7일) 조 32-B.- 금융 기관 및 저축 및 대출 조합은 다음과 같은 의무를 갖습니다: (ADDED, D.O.F. 1990년 12월 26일) 첫 번째 계정 소유자가 법인인 경우 또는 자연인의 경우 비즈니스 활동 개발을 위해 계정이 사용되는 경우 첫 번째 계정 소유자의 이름, 명칭 또는 사업체 이름 및 연방 납세자 등록 코드.

(1990년 12월 26일 DOF 추가) II. "for account credit"이라는 표현이 포함된 수표 금액을 수혜자를 위해 보관 또는 개설된 계좌로 지불합니다. (개정, D.O.F. 1991년 12월 20일) III. 재정공공신용부의 일반 규정에 따라 세무 당국을 대신하여 지불 및 신고를 받고 처리합니다.

상기 종속 기관과 신용 기관은 해당 기관이 제공하는 서비스가 충족해야 하는 특성과 이에 상응하는 보수가 합의되는 계약을 체결합니다. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 이를 위해 재정공공신용부와 신용기관은 상호 합의에 의해 상기 회사에서 발생하는 이러한 서비스 제공에 대한 가변 평균 운영 비용을 고려하여 보수를 결정합니다. 효율성 기준에 따라 지불 및 신고 접수 및 처리 서비스의 각 양식에 적용되는 기관 전체.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 신용 기관은 본 법 제31조에 명시된 조건에 따라 신고서를 제출하기 위해 제공하는 서비스에 대해 납세자에게 비용을 청구할 수 없습니다.

1. 추가됨, D.O.F. 2006년 6월 28일) 재무공공신용부는 이 부분에 언급된 서비스 제공을 위해 이전된 부가가치세를 원천징수하며, 이는 비용 징수의 일부를 구성합니다.
2. 2013년 12월 9일 DOF 수정) IV.

개인 및 법인에게 부여된 계좌, 예금, 서비스, 신탁, 신용 또는 대출에 대한 정보를 직접 또는 국립은행증권위원회, 국가퇴직저축위원회 또는 국가보험채권위원회를 통해 적절하게 제공합니다. 동일한 채널을 통해 세무 당국이 요청한 조건에 따라 운영 유형.

전항의 목적을 위해 국세청은 요청이 제22조 및 제42조에 언급된 권한의 행사에서 파생되는 경우 금융기관 및 저축대부조합에 동항에 언급된 정보를 직접 요청할 수 있습니다. 본 강령, 최종 재정 신용 징수 또는 집행 행정 절차.

그러한 요청은 신용 기관법 제117조에 명시된 절차의 예외로 간주됩니다. (개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) V. 이름, 교단 또는 회사 이름을 얻습니다. 국적; 집; 생년월일 및 출생지 집; 일반 규칙을 통해 세무 당국이 결정한 이메일, 전화 번호 및 연락 수단 연방 납세자 등록 키, 이를 대체하는 키 또는 해외 거주자의 경우 세금 식별 번호, 해당하는 경우 계정 소유자의 고유 인구 등록 코드.

승인된 양식에 이러한 정보가 필요한 경우 금융 기관 및 저축 및 대출 협동조합에서 제공해야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 섹션의 목적을 위해 금융 기관과 저축 및 대출 조합은 해당 목적을 위해 국세청에서 발행한 일반 규칙 조항의 적용을 받습니다.

(추가, DOF. 2006년 6월 28일) VI. 일반 규칙 및 본 조항 III절에 언급된 계약에 명시된 조건에 따라 접수된 신고 및 지불을 재정 및 공공신용부에 알립니다.

인용 부분에 언급된 서비스가 제공되지 않거나 전술한 규칙 및 계약의 조항에 따라 정보가 제공되지 않는 경우 해당 부분에 제공된 수집 비용은 지불되지 않습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) VII. 해당 조항의 조항에 따라 계정 명세서를 발행합니다.

(추가, DOF. 2006년 6월 28일) VIII. 소득이 발생하는 신탁의 수탁자로 참여하는 경우 각 신탁에 대해 다음 정보를 국세청에 제출해야 합니다. A. 늦어도 매년 2월 15일까지: 1 .

• 4. 직전연도에 관한 다음의 사항
• a) 해당 연도에 세입자가 신탁에 기부한 금액.
• b) 해당 연도에 신탁이 수령한 소득 금액.
• c) 일반 투자 대중에 배치된 참여 증서를 발행하는 신탁의 경우를 제외하고 위탁자에 대한 각 수탁자 또는 그렇지 않은 수탁자에 해당하는 전항에 언급된 소득 금액.

(개정된 FIRST PARAGRAPH, D.O.F. 2013년 12월 9일) B. 소득 제13조에 언급된 신탁의 경우 직전 연도의 손익과 관련된 정보는 매년 2월 15일까지 세법.

1. 이 섹션에 명시된 의무는 신탁 계약의 수탁자로 참여하는 보험사와 중개 회사에도 적용됩니다.
2. REFORMED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 조세 당국은 이 섹션의 조건에 따라 제시되어야 하는 정보의 기밀성을 보장하기 위해 필요한 조치를 제공할 것입니다.

상기 정보는 금융 기관과 국세청이 사전에 동의한 보안 조치와 함께 암호화되어 제출되어야 합니다. 세금 관리 서비스는 일반 규칙을 통해 의무 주체가 이 섹션의 조건에 따라 제시해야 하는 정보를 줄이고 특정 유형의 신탁을 제시에서 해제할 수 있습니다.

1. 추가됨, DOF 2013년 12월 9일) IX.
2. 일반 규칙을 통해 이 목적을 위해 해당 분산 기관에서 설정한 절차를 통해 계좌 소유자가 연방 납세자 등록부에 등록되어 있는지 세금 관리 서비스에 확인하십시오.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) X. 세무 당국에 제출된 명세서 및 통지서, 필요한 경우 이 조항의 섹션 V에 언급된 정보 및 납세자의 계좌 보유자의 연방 레지스트리 키를 포함하십시오. , 계정 명세서에서 세금 관리 서비스에서 확인하거나 제공합니다.

(ADDED, D.O.F. 2015년 11월 18일) Article 32-B Bis.- 멕시코에 거주하거나 멕시코에 지점이 있는 해외 거주자인 금융 기관인 도덕적인 및 법인 2014년 7월 15일 경제협력개발기구(OECD) 이사회에서 채택된 권고안(해당 권고안 채택 후 발표됨) 또는 가장 최근 업데이트에서 언급된 재정 문제의 금융 계정을 효과적으로 구현해야 합니다. 상기 표준을 준수합니다.

I. 기존 계좌는 2015년 12월 31일 현재 개설된 금융 계좌와 2016년 1월 1일 이후에 개설된 신규 계좌로 간주됩니다. 따라서 신규계좌 중 외국계좌와 신고대상계좌를 구분하기 위한 절차는 2016년 1월 1일부터 시행됩니다.

1. II. 금융계좌 중 외국계좌와 신고대상계좌를 식별하기 위한 절차의 적용에 대한 특별 기록이 유지될 것입니다. III.
2. 고액계좌 중 외화계좌 및 신고대상계좌 식별절차는 2016년 12월 31일까지, 소액계좌 및 기존 법인계좌 중 외화계좌 식별절차는 2017년 12월 31일까지 완료되어야 합니다.

(2020년 12월 8일 DOF 수정) IV. 보고 대상 고액 계정 및 신규 계정에 대한 정보는 매년 8월 31일 이전에, 처음으로 2017년 6월 30일 이전에 세무 당국에 신고를 통해 제출됩니다.

수정, DOF 2020년 12월 8일) V. 보고 대상 계정인 법인의 소액 계정 및 기존 계정에 대한 정보는 매년 8월 31일 이전에 세무 당국에 신고를 통해 제출되며, 처음으로 2018년 6월 30일까지.

다만, 2016년 12월 31일까지 소액계좌 및 기존계좌 중 신고대상계좌가 확인된 경우에는 늦어도 6월 31일까지 해당 내용을 최초로 과세당국에 제출함 2017년 30월 30일.

봤다. 상기 기준은 국세청이 달리 정하는 경우를 제외하고는 해당 기준에 대한 주석에 따라 해석·적용한다. VII. 이 법의 81조 1절에 규정된 위반에 대해 동일한 벌금이 세무 당국에 대한 연례 선언을 통해 인용된 표준에 언급된 정보를 제시하지 않거나 세무 당국을 통해 제시하지 않은 사람에게 부과됩니다. 미디어 또는 국세청에서 지정하거나 세무 당국의 요청에 따라 제출되는 형식.

VIII. 이 법의 81조 2절에 규정된 위반에 대해 동일한 벌금이 앞서 언급한 표준에 언급된 정보를 포함하는 연간 선언을 불완전하거나 오류가 있거나 표시된 것과 다른 방식으로 제시하는 사람에게 부과됩니다. 표준 및 세금 조항.

IX. 본 법 제83조 II항에 규정된 위반 행위에 대해 동일한 벌금이 본 조 II항에 언급된 특별 등록부를 소지하지 않은 사람에게 부과됩니다. 해당 벌금은 기록이 보관되지 않은 각 금융 계좌에 부과됩니다. 재정공공신용부는 앞서 언급한 표준과의 일관성을 보장하기 위해 불법 출처 자원을 사용한 운영의 예방 및 식별에 관한 일반 조항을 적절하게 업데이트할 것입니다.

국세청은 이 조항을 올바르고 적절하게 적용하는 데 필요한 일반 규칙을 발행합니다. 상기 규칙에는 금융 계정 중에서 외국 계정 또는 보고 대상 계정을 식별하고 인용된 표준에 언급된 정보를 세무 당국에 제시하기 위한 적용 가능한 절차가 포함되어야 합니다.

섹션 VII, VIII 및 IX와 이 조항의 세 번째 및 네 번째 단락의 규정은 금융 계정 중에서 보고 대상 계정을 식별하고 해당 조항에 언급된 정보를 세무 당국에 제출하는 절차와 관련하여 적용됩니다. 멕시코가 시행 중인 광범위한 정보 교환 협정에 따라 조세 문제에 대한 재무 정보의 자동 교환 및 이를 기반으로 서명된 기관 간 협정을 승인합니다.

(개정, D.O.F. 2006년 7월 18일) Article 32-C.- 팩토링 회사 및 다목적 금융 회사는 모든 경우에 채무자에게 금융 팩토링 계약에 따라 운영되는 신용 권리 양도를 통지할 의무가 있습니다. 수집 의무가 있는 팩토링 또는 위임된 컬렉션이 있는 팩토링의 경우를 제외하고.

금융 팩터링 회사 및 복합 금융 회사에 양도된 권리의 채무자는 전항에 언급된 통지를 받아야 합니다. 통지는 해당 전송이 발생한 날로부터 10일을 초과하지 않는 기간 내에 이루어져야 합니다.

금융 팩터링 회사의 경우에는 보조 신용 조직 및 활동에 관한 일반법 제45-K조에 의해, 복합금융회사의 경우에는 제427조에 따라 제공된 방법 중 하나로 통지합니다. 신용 상품 및 운영에 관한 일반법.

1. 개정된 첫 단락, D.O.F.DECEMBER 9, 2019) 섹션 32-D.
2. 입법부, 행정부 및 사법부, 연방, 연방 및 지방 자치 단체, 자치 단체, 정당, 신탁 및 기금의 모든 기관, 공공 기관, 단체, 기관 또는 조직, 자연인, 연방 공공 자원을 받고 행사하는 도덕 또는 조합은 어떠한 경우에도 다음과 같은 자연인, 도덕 또는 법인과 인수, 임대, 서비스 또는 공공 사업을 계약하지 않습니다. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) I.

그들은 확고한 세금 공제를 담당하고 있습니다. (2006년 6월 28일 DOF 수정) II. 그들은 본 강령에서 허용하는 방식으로 지불되거나 보장되지 않는 특정 세금 공제에 대해 책임이 있습니다. (2006년 6월 28일 DOF 수정) III.

연방 납세자 등록부에 등록되어 있지 않습니다. (2019년 12월 9일 DOF 수정) IV. 잠정적이든 아니든 모든 선언과 원천징수에 해당하는 선언을 제시할 수 있는 기간이 만료되어 지불 금액이 발생하는지 여부에 관계없이 제시되지 않았습니다.

이 부분의 조항은 일반 규칙을 통해 국세청이 정한 다른 정보 선언을 준수하지 않는 경우에도 적용됩니다. (추가됨, DOF. 2019년 12월 9일) V.

연방 납세자 등록부에 등록되어 있지 않은 것으로 밝혀졌습니다. (2019년 12월 9일 DOF 추가) VI. 세금 범죄에 대한 확고한 유죄 판결을 받으십시오. 고용에 대한 장애는 형이 확정된 순간부터 부과된 형과 동일한 기간 동안입니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) VII. 그들은 존재하지 않는 운영 또는 부적절하게 세금 손실을 양도하는 세금 영수증 발행의 추정을 반증하지 않았으므로 이 법의 69-B 조 4번째 단락 또는 69-B Bis 9번째 단락에 언급된 목록에 있습니다. .

• 추가, D.O.F.9 12월) VIII.
• 그들은 임시 지불, 원천 징수, 최종 또는 연간, 소득 및 원천 징수 신고서에 인터넷의 디지털 세금 영수증, 파일, 문서 또는 세무 당국이 보관하고 있거나 접근 권한이 있는 데이터베이스와 일치하지 않는다고 명시했습니다. .

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 이 조항에 명시된 금지 사항은 이 조항 I 및 II의 경우에 해당하는 개인에게는 적용되지 않습니다. 이 법은 양도, 임대, 서비스 또는 공공 사업에서 얻은 자원과 계약을 맺을 의도가 있고 어디에도 위치하지 않는 공공 공사에서 얻은 자원으로 책임이 있는 세금 부채를 후불 또는 분할로 분할하여 처리하도록 설정합니다. 이 문서에 포함된 또 다른 가정입니다.

개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) 이러한 목적을 위해 계약은 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 주제가 해당 부채 지불을 위해 연방 검사에게 보고할 대가의 일부를 보류하도록 설정합니다 . (ADDED, D.O.F. 2006년 12월 27일자) 개인은 본 조의 섹션에 제공된 경우에 해당하지 않는 경우 해당 규정에 따라 보조금 또는 인센티브를 부여받을 수 있습니다. 섹션 III의 그들은 Federal Taxpayer Registry에 등록할 의무가 없습니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 보조금 또는 인센티브 적용을 담당하는 이 조항의 첫 번째 단락에 설정된 주제는 단, 섹션 III의 경우에는 연방 납세자 등록부에 등록할 의무가 없습니다.

마찬가지로, 본 법의 69-B조 4항 또는 69-B조 9항 Bis에 규정된 경우에 위치한 납세자에게 보조금이나 인센티브를 적용하는 것을 자제해야 합니다. (개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) 보조금 또는 인센티브를 수여할 자격이 있고 이 조항의 섹션 I 및 II의 경우에 해당하는 개인은 다음과 계약을 체결할 때 해당 사례에 포함되지 않는 것으로 간주됩니다. 세무 당국은 이 법이 설정한 조건에 따라 그들이 책임지는 세금 부채를 연납 또는 할부로 할부로 충당합니다.

섹션 III, IV 및 VIII의 경우에 해당하는 경우 개인은 당국이 발견된 부정을 통지한 다음 날부터 세금 상황을 시정할 수 있는 15일의 기간을 갖게 됩니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 계약을 체결한 공급업체는 하도급 계약을 체결하기 위해 인터넷 페이지를 통해 취득한 하도급업체의 납세 의무 준수 증빙을 계약 당사자에게 요청하여 전달해야 합니다. 세금 관리 서비스.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 증권 시장법에 따라 주식 및 장외 시장에 주식을 발행하는 주식회사는 납세 의무 준수에 대한 의견을 매월 받아야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 상업 또는 서비스 운영을 수행하고, 보조금 및 인센티브를 받고, 세금 절차를 수행하거나 내부 세금 승인을 얻기 위해 납세 의무 준수에 대한 의견을 받아야 하는 납세자 이 조항의 첫 번째 단락에 명시된 주제와 함께 수행될 상품 구매, 임대, 서비스 제공 및 공공 작업에 대한 계약뿐만 아니라 대외 무역 계약의 경우 절차를 거쳐야 합니다. 일반 규칙을 통해 국세청에서 설정합니다.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 납세자는 이 조항의 첫 번째 단락에 표시된 주제의 제공자로 참여하려면 세무서가 수립된 절차를 통해 준수 의견의 결과를 공개하도록 승인해야 합니다. 이전 섹션의 조항을 준수하는 것 외에도 일반 규칙을 통해 세금 관리 서비스에 의해.

(2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 32-E조-신용 카드, 직불 카드, 서비스 카드 또는 세금 관리 서비스에서 승인한 소위 전자 지갑을 발행하는 법인은 해당 조항에 따라 계정 명세서를 발행해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) 과세 당국이 납세자에 대한 확인 권한을 행사하기 시작한 경우에는 금융 기관, 저축 조합, 대출 및 법인에 직접 요청할 수 있습니다. 신용 카드, 직불 카드 또는 서비스 카드 또는 전자 지갑, 계정 명세서에 포함된 정보. 단, 해당 기관은 기관 또는 법인의 이름을 가지고 있고 계정 번호와 계정 소유자 또는 사용자의 이름을 지정해야 합니다. 해당 조항에 따라 포함된 정보를 확인합니다.

REFORMED, D.O.F. DECEMBER 7, 2009) 이전 단락에 표시된 정보의 전송은 일반 규정을 통해 국세청이 설정한 수단을 통해 이루어집니다. (ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) Article 32-F.- 세금 조항에 따라 다음과 같은 경우에 그 권리를 행사하기 위해 품질 저하 또는 기타 원인으로 인해 가치를 상실한 상품을 폐기할 수 있는 납세자 소득세 목적상 취득 또는 생산 비용이 공제되는 식량 또는 건강 측면에서 인간의 생계를 위한 기본 재화는 폐기 전에 공제 가능한 기부금을 받을 수 있는 기관에 기부할 의무가 있습니다. 소득세법은 저소득층, 부문, 지역사회 또는 지역의 식품 또는 건강 측면에서 기본 생계 요건을 충족하는 데 전념합니다.

앞 단락의 조항의 목적을 위해 본 규정의 규정에 명시된 요구 사항을 충족해야 합니다. (ADDED, DOF 2006년 6월 28일자 추가) 제32조 G.- 연방, 연방 기관, 연방 지구, 지방 자치 단체는 다음을 통해 재정 당국에 제출할 의무가 있습니다. 관리 서비스가 표시하는 수단 및 전자 형식, 다음과 관련된 정보 I.

직전월에 소득세를 원천징수한 자 및 소득세법 제5편의 규정에 따라 납부한 외국인 거주자 임대료. II. 납세자가 납세의무가 없는 활동을 포함하여 생산 및 서비스에 대한 부가가치세 및 특별세를 이전하거나 이전한 비율에 따라 행위 또는 활동의 가치를 분류하여 지불을 받은 공급업체 지불하다.

전항의 정보는 해당 정보의 다음 달 17일까지 제출해야 합니다. (2016년 11월 30일 D.O.F. 첫 단락 수정) 32-H조. 아래에 명시된 납세자는 세금 환급의 일부로 세금 관리 서비스에서 일반 규칙을 통해 설정한 방법과 형식을 사용하여 세금 상황에 대한 정보를 세무 당국에 제출해야 합니다.I.

소득세법(Income Tax Law) 제II장에 따라 과세 대상자로서 직전 신고 회계연도에 정규 신고서에 $842,149,170.00에 상당하는 금액 이상의 소득세 목적 누적 소득을 위탁한 자 바로 직전 회계연도 말에 주식 시장에서 일반 투자 대중 사이에 주식이 있고 이 조항에 명시된 다른 경우가 아닌 주식.

이전 단락에서 설정한 수량의 금액은 매년 1월에 업데이트되며 업데이트 요소는 두 번째 연도의 12월부터 직전 연도의 12월까지의 기간에 해당합니다. 이 법의 17-A조에 언급된 절차에 따라 계산이 이루어진 것입니다.

(2013년 12월 9일 DOF 추가) II. 소득세법 제6장, 제2편의 조건에 따라 회사 그룹에 대한 선택적 조세 제도에 속하는 상업 회사. (2013년 12월 9일 DOF 추가) III. 연방 공공 행정의 준국가 기관.

(추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) IV. 외국에 거주하는 도덕적인 사람으로서 해당 시설에서 수행하는 활동에 대해서만 해당 국가에 고정 사업장이 있습니다. (추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) V.

1. 상기 인증 기관은 일반 규칙을 통해 국세청이 정한 요구 사항 및 의무를 준수해야 합니다.
2. 승인된 제3자는 계약한 인증 기관이 해당 인증을 유지하도록 허용하는 인증을 획득하기 위해 해당 검증을 수행할 수 있도록 필요한 시설을 부여해야 합니다.
3. 타이틀 III
4. 재정 당국의 학부

(개정된 번호, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제1장(개정된, D.O.F. 20 1991년 12월 20일) 제33조- 조세 당국은 권한을 더 잘 준수하기 위해 다음과 같이 됩니다: (개정된, D.O.F.8 2020년 12월) I.

그들은 다음을 추구하는 납세자와 시민에게 무료 지원을 제공할 것입니다: (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) a) 가능한 평이한 언어를 사용하여 세금 조항을 설명하고 이를 준수하지 않을 경우 발생할 수 있는 결과에 대해 알립니다. 기술적인 부분에서 벗어나고 복잡한 성격의 경우 인쇄 또는 디지털 지원 자료를 제공하십시오.

뿐만 아니라 조세 시민권 및 조세 문화 문제에 대한 조치를 취하여 조세 의무 준수 및 형식을 촉진하기 위한 가치와 원칙을 육성합니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) b) 납세자가 납세 의무를 준수하도록 안내하고 지원하는 일을 담당할 사무소를 국토의 여러 지역에 유지합니다. 재정적 의무를 올바르게 이행하기 위해 재정 상황을 수정하는 것과 관련하여 안내할 수 있도록 해당 사무실로 가도록 초대합니다. 전자적 수단을 통해 그들을 안내하고 지원하여 장비를 사용할 수 있도록 합니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) c). 납세자가 쉽게 작성할 수 있는 방식으로 선언 양식을 작성하고 적시에 배포 또는 배포하고 가장 중요하다고 간주되는 날짜와 장소를 알려줍니다.

디). 납세자가 제출해야 하는 신고서, 통지서 및 기타 문서를 제출해야 하는 요구 사항에 정확하게 명시하십시오. 그리고). 세무 당국의 결의에 대해 주장할 수 있는 권리와 방어 수단을 납세자에게 전파합니다.

에프). 특히 세금 조항이 수정될 때와 주요 신고 기간 동안 국가의 다른 지역에 있는 납세자와 정보 회의를 수행하십시오. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) g). 납세자가 쉽게 알 수 있도록 그룹화하여 일반적인 성격의 조항을 설정하는 세무 당국이 발행한 결의안을 매년 게시합니다. 효력이 1년 미만으로 제한되는 조항은 별도로 공표될 수 있습니다.

이 하위 섹션에 따라 발행되고 주제, 대상, 기준, 요율 또는 수수료를 언급하는 결의안은 세법 자체에 설정된 추가 의무 또는 요금을 생성하지 않습니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) h) 재정 및 관세 조항의 구속력 없는 기준을 연방 관보에 게재하여 주기적으로 알려야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일자) i) 납세자에게 소득세법, 이익과 관련된 참조 매개변수, 공제 가능한 개념 또는 유효 세율을 주기적으로 그리고 일반적으로 알립니다. 자신이 속한 경제 부문 또는 산업에 따라 활동을 수행하기 위한 마진.

이 정보의 보급은 세금 위험을 측정하기 위해 수행됩니다. 자발적인 준수 프로그램에 따라 세무 관리 서비스는 위 단락에 표시된 매개 변수를 기반으로 위험 가정을 감지하면 세무 당국이 고려하지 않고 납세자, 법적 대리인 및 법인의 경우 관리 기관에 알릴 수 있습니다. 검증 권한 행사를 시작합니다.

이러한 프로그램은 구속력이 없으며 해당 분산 기관에서 발행한 일반 규칙에 따라 수행됩니다. (ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 섹션에서 언급된 납세자 지원 서비스는 세금 관리 서비스에서 이러한 목적으로 구축한 전자 페이지를 통해서도 배포되어야 합니다.

이 페이지에서는 모든 세금 및 통관 절차도 공개됩니다. (개정, D.O.F. 1999년 12월 31일) II. 그들은 납세자 문제의 예방 및 해결을 위한 프로그램을 수립하여 납세자가 제기한 문제에 대해 세무 당국에 의견이나 권고를 요청할 수 있는 세무 당국 앞에서 그들을 대표할 수탁자를 임명할 것입니다.

• 이사는 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.
• a) 법학, 회계사 또는 관련 분야를 졸업한 자.
• b) 그들이 대표하는 사람들의 문제를 예방하고 해결하는 데 기여하는 조치에 과세 당국과 함께 참여하는 데 필요한 시간뿐만 아니라 인정된 경험과 도덕적 지급 능력이 있어야 합니다.
• c) 서비스를 무료로 제공합니다.
• 재정공공신용부는 수탁자의 기능, 신탁 개발 방법, 이 섹션의 규정을 적절하게 적용하고 준수하는 데 적절하다고 생각하는 기타 측면 및 기준을 지정하는 일반 규칙을 발행할 수 있습니다. .

(2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 단락 수정) III. 이 조항의 목적을 위해 세무 당국은 기능을 최대한 활용하고 납세자 지원을 위해 고유 인구 등록 코드의 정보를 기반으로 연방 납세자 등록 코드를 생성할 수 있습니다. 상기 레지스트리에 대한 등록을 용이하게 합니다. 납세자에게 세금 및 관세 의무의 정확한 준수에 대해 알리고 조언하고 연방 납세자 등록부에 데이터를 자발적으로 통합하거나 업데이트하도록 촉진하기 위해 투어, 초대 및 인구 조사를 수행할 수 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 12월 31일자) 과세 당국이 이전 단락에 표시된 내용에서 파생된 경우 세무 당국이 검증 권한 행사를 시작하는 것으로 간주되지 않습니다. 또는 연방 납세자 등록부를 업데이트하십시오.

(2020년 12월 D.O.F.8 추가됨)

1. IV. 다음을 전송하여 신고서 제출 및 세금 상황 수정과 관련하여 규정 준수를 홍보하십시오.
2. a) 지불 제안 또는 미리 작성된 선언.
3. b) 납세 의무 준수를 촉진하기 위한 발표.
4. c) 발견된 불일치 또는 비정상적인 행동을 보고하기 위한 알림.

이전 단락에 표시된 문서의 전송은 검증 권한의 시작으로 간주되지 않습니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 15, 1995) 마찬가지로 세무 당국은 납세자에게 일반 규칙에 명시된 확산 수단을 통해 세금 규정 준수를 위해 발행하는 내부 기준을 알릴 것입니다. 권한 자체는 기밀이므로 개인에게 의무를 발생시키지 않으며 연맹의 관보에 게시된 경우에만 권리를 얻습니다.

추가, D.O.F. 1997년 12월 29일) 법률, 규정 및 기타 법률 조항이 재무공공신용부 또는 그 행정 단위를 언급하거나 귀속을 부여하는 경우, 다음과 같은 경우 세무국에 대해 작성된 것으로 이해되어야 합니다. 조세 행정 서비스법, 내부 규정 또는 그로부터 나오는 기타 법률 조항의 주제와 관련된 귀속.

(ADDED, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제33조 A.- 개인은 조항에 언급된 결의안 통지가 발효된 날로부터 6일 이내에 세무 당국에 신고할 수 있습니다.41, 섹션 I 및 III, 78, 79 및 81, 이 법의 섹션 I, II 및 VI뿐만 아니라 세무 당국이 일반 규칙을 통해 결정하는 경우 적절하다고 판단되는 설명을 하기 위해 세무 당국은 다음 범위 내에서 해결해야 합니다. 앞서 언급한 규칙에 제공된 절차를 통해 파일이 정식으로 통합된 날로부터 6일의 기간.

1. 이 조항에서 제공하는 것은 사례를 구성하지 않으며 개인이 변호 수단을 제출할 기한을 방해하거나 중단하지도 않습니다.
2. 세무 당국이 발행한 결의안은 개인이 이의를 제기할 수 없습니다.
3. 수정, 국방부, 2019년 12월 9일) 섹션 33-B.

국세청은 다음 지침을 고려하여 해당 기관에서 결정한 사람이 참여하는 세금 복권 추첨을 개최할 권한이 있습니다. 재산의 처분, 용역의 제공, 부동산의 사용 또는 일시적 향유의 허락, 영업활동을 하는 자는 참가할 수 없다.

II. 추첨에서 제안된 경품이 연방 정부를 대신하여 제3자에 의해 지급되는 경우, 지급인이 전달한 금액은 조세 관리 서비스가 추첨 기준으로 결정하는 연방 세금에 공제될 수 있습니다. 환불. .

III. 경품이 상품으로 구성된 경우 세무서에서는 해당 상품의 취득 및 처분에 적용되는 예산 규칙을 ​​준수해야 합니다. IV. 국세청은 일반 규칙에 따라 추첨, 상품, 날짜, 참가할 수 있는 사람 및 실현에 적용되는 기타 요구 사항에 대한 기준을 설정합니다.

• 이 조항에 따라 추첨 당첨자가 획득한 상품은 소득세법 16조의 목적상 누적 소득이 아니며 해당하는 경우 해당 법률 93조 24항에 설정된 면제에 포함됩니다. .
• 이 글에 언급된 추첨은 생산 및 용역에 대한 특별세 납부 대상에서 제외됩니다.
• 이 조항에 언급된 상품을 획득함으로써 발생하는 주세 금액은 15조 2항에 언급된 자금의 영구 보상 절차를 통해 해당 상품이 전달되는 연방 단체에 연맹이 충당합니다. 재정조정법(Fiscal Coordination Law)의 규정과 국가재정조정시스템(National Fiscal Coordination System)을 준수하는 연방단체가 체결한 연방재정문제에 관한 행정협력협정에 규정된 내용을 준수합니다.
• 연맹은 각 상금이 전달되는 연방 단체를 통해 상금을 받기 위한 지방세 적용에 해당하는 금액을 지자체에 적용합니다.
• 재정공공신용부는 확립된 일반 성격의 규칙에 따라 상금을 획득하기 위해 각각의 지방세를 적용하여 파생된 연방 기관 및 적절한 경우 지자체에 해당하는 금액을 연방 기관에 알립니다. 이러한 목적을 위해 세금 관리 서비스에 의해.

(개정, D.O.F. 2006년 12월 27일) 제34조- 조세 당국은 실제 및 특정 상황에 대한 이해 당사자의 질의에 대해서만 답변할 의무가 있습니다. 당국은 다음을 충족하는 경우 문제의 질의에 대한 응답에 포함된 기준을 적용할 의무가 있습니다. I.

1. 질의 조건이 사실 또는 참조한 데이터의 현실과 일치하지 않거나 해당 법률이 수정된 경우 납세자의 질의에 대한 응답에 당국은 구속되지 않습니다.
2. 이 조항에 언급된 질의에 대한 응답은 개인에게 의무적이지 않으며, 그러한 이유로 개인은 적용 가능한 조항에 설정된 방어 수단을 통해 당국이 해당 기준을 적용하는 최종 결의에 이의를 제기할 수 있습니다. 반응.
3. 세무 당국은 각 신청서 제출일로부터 3개월 이내에 개인이 제기한 질문에 답변해야 합니다.
4. 국세청은 이 법 제69조의 규정을 준수해야 하는 이 조항에 언급된 납세자에게 유리한 주요 결의안의 발췌본을 매월 발행할 것입니다.

(2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제34-A조- 조세 당국은 관련 당사자와의 운영에서 대가의 가격 또는 금액을 결정하는 데 사용되는 방법론에 대해 이해 당사자가 제기한 질문을 다음 조건에 따라 해결할 수 있습니다. 소득세법 179 조, 납세자가 해당 결의안 발급에 필요한 정보, 데이터 및 문서를 제시하는 경우.

이러한 결의안은 이중 과세 방지를 위한 조약이 있는 국가의 권한 있는 당국과의 합의에서 파생될 수 있습니다. (개정, D.O.F. 1999년 12월 31일) 해당되는 경우 본 조의 조건에 따라 발행되는 결의안은 요청된 연도, 직전 연도 및 다음 회계연도 최대 3년 동안 효력을 발휘할 수 있습니다. 년 그들이 요청한 사람에게.

멕시코가 당사국인 국제 조약의 조건에 따라 우호적인 절차에서 파생된 경우 유효 기간이 더 길어질 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 1996년 12월 30일자) 결의안의 유효성은 독립 당사자가 비교 가능한 작업에서 사용했을 가격 또는 대가로 결의안 대상 작업이 수행되었음을 입증하는 요구 사항을 준수하는 조건이 될 수 있습니다.

제35조 정당한 권한을 가진 세무공무원은 개인에게 의무를 부과하지 않고 세금 규정 적용 시 따라야 하는 기준을 다양한 기관에 알릴 수 있으며 관보에 게재된 경우에만 권리를 얻습니다. 연맹의.

(2000년 12월 31일 연방 조세 법원 조직법 임시 조항의 11조 3항에 의해 첫 번째 문단 수정) 제36조 개인에게 유리한 개별 행정 결의는 연방 법원에서만 수정할 수 있습니다. 세무 당국이 시작한 재판을 통한 재정 및 행정 사법.

재정공공신용부가 일반 성격의 행정 결의를 수정할 때 이러한 수정에는 새로운 결의 이전에 생성된 효과는 포함되지 않습니다. (ADDED, D.O.F. 1995년 12월 15일자) 과세 당국은 재량에 따라 계층적 부하 직원이 개인에게 호의적이지 않은 개별 성격의 행정적 결의를 검토할 수 있습니다. 세금 조항을 위반하여 발행된 경우, 납세자가 방어 수단을 제출하지 않고 제출 기한이 경과한 한 납세자를 위해 한 번에 수정하거나 취소할 수 있습니다. 세금 공제가 만료되지 않은 상태에서.

(ADDED, D.O.F. 1995년 12월 15일자) 이전 단락에 표시된 것은 사례를 구성하지 않으며 이와 관련하여 재정 및 공신부가 발표한 결의안은 납세자가 이의를 제기할 수 없습니다. (개정 첫 단락, D.O.F. 1989년 12월 28일) 조 36-BIS.- 권한을 부여하거나 개인에게 유리하게 조세 제도를 결정하는 세금 문제에 대해 지시된 개별 성격 또는 그룹에 대한 행정적 결의, 결의가 부여된 납세자의 회계연도 또는 결의가 요청된 직전 연도에 효력이 발생하며 결의가 종료된 후 3개월 이내에 부여됩니다.

1. 추가됨, DOF 31 DECIEMBRE, 1988) (F.
2. DE E., D.O.F. 1989년 1월 17일) 이전 단락에 표시된 결의안이 발행된 회계 연도 말에 이해 당사자는 사건의 상황을 관할 세무 당국에 제출하여 진행하는 결의안을 발행합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 규정은 할부 지불 연장, 세금 이자 보증 수락, 고정 자산 투자 공제에 대해 법률에서 요구하는 권한 및 관련 승인에는 적용되지 않습니다. 소득세법 제59조.

1995년 12월 15일 D.O.F.의 첫 번째 단락이 수정됨) 제37조- 세무 당국에 제출된 사례 또는 요청은 3개월 이내에 해결되어야 합니다. 의결 통지 없이 해당 기간이 경과한 후 이해 당사자는 권한이 소극적으로 해결된 것으로 간주하고 해당 기간 이후 언제든지 의결이 발표되지 않는 한 항변 수단을 제출하거나 의결이 발표될 때까지 기다릴 수 있습니다. .

(ADDED, D.O.F. 1996년 12월 30일자) 34-A조에 언급된 질의를 해결하기 위한 기한은 8개월입니다. (ADDED, D.O.F. 1984년 12월 31일자) 청구인이 누락된 요건을 충족하거나 해결을 위해 필요한 요소를 제공해야 하는 경우 기간은 요건이 충족된 시점부터 실행됩니다.

AMENDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제38조. 통지해야 하는 행정 행위는 최소한 다음 요건을 갖추어야 합니다. I. 인쇄 또는 디지털 문서로 작성해야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 디지털 문서에 기록되어 개인적으로 또는 세금 우편함을 통해 통지해야 하는 행정 행위의 경우 수신자에게 암호화되어 전송되어야 합니다.

II. 발급기관에 신고하세요. (추가, DOF. 2006년 6월 28일) III. 발행 장소 및 날짜를 ​​보고하십시오. IV. 설립, 동기 부여 및 문제의 해결, 목적 또는 목적을 표현하십시오. (2019년 12월 9일 DOF 수정) V. 관할 공무원의 서명을 보여줍니다.

디지털 문서에 나타나는 행정적 결의의 경우에는 주무관의 고급 전자 서명이 포함되어야 하며 이는 자필 서명과 동일한 가치를 갖습니다. (2019년 12월 9일 DOF 추가) VI. 받는 사람의 이름을 표시하십시오.

받는 사람의 이름이 무시되면 신원을 확인할 수 있는 충분한 데이터가 표시됩니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 국세청에 속한 공무원의 고급 전자 서명 발급 및 규정에 대해서는 "전자 매체"라는 제목 I의 두 번째 장에 명시된 조항이 적용될 것입니다. 이 주문의.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 인쇄된 문서에 나타나는 행정적 결의의 경우, 관할 공무원은 인쇄된 문서에 문자로 표시된 스탬프를 찍음으로써 결의안을 발행하겠다는 의사를 표명할 수 있습니다. 서명 고급 전자 제품이며 결의안 날짜에 유효한 인증서가 적용됩니다.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 위와 같은 목적을 위해, 결의 날짜에 유효한 인증서가 적용되는 고급 전자 서명으로 서명한 행위에서 발생하는 인감으로 구성된 문자 인쇄는 인쇄된 문서는 법이 동일한 증명 가치를 가진 서명이 있는 문서에 부여하는 것과 동일한 효과를 생성합니다.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자 추가) 마찬가지로, 고급 전자 서명으로 인한 인감이 포함되고 결의 날짜에 유효한 인증서가 적용되는 인쇄된 문서의 무결성과 저자는 다음에 의해 검증될 것입니다. 저자의 공개 키로 원본 문서를 참조하는 방법.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 국세청은 이전 단락에 명시된 문서의 무결성과 저자임을 확인할 수 있는 수단을 마련할 것입니다. 연대 책임을 결정하는 행정 해결의 경우 책임의 법적 원인도 표시해야합니다.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 또한 재무공공신용부(Ministry of Finance and Public Credit) 및 세무행정청(Tax Administration Service)의 공무원은 결의안 외에도 권한을 행사하여 발행하는 모든 문서에 고급 전자 서명을 사용할 수 있습니다. 통지해야 하는 절차, 이 목적에 적용되는 이 조항의 두 번째에서 여섯 번째 단락의 조항.

제39조 연방 행정부는 일반 결의를 통해 다음을 수행할 수 있습니다. I. 기여금 및 그 부속물의 지불을 전부 또는 일부 취소하거나 면제하고, 영향을 받았거나 시도했을 때 분할 지불, 연기 또는 분할 지불을 승인합니다. 국가의 모든 장소 또는 지역의 상황, 활동의 한 분야, 제품의 생산 또는 판매 또는 활동의 수행 및 기상 현상, 역병 또는 전염병으로 인한 재난의 경우 영향을 받지 않도록 방지하기 위해 .

1. ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 섹션에서 부여된 권한이 없다는 것은 산업의 특정 부문에 대한 가식 또는 가능한 가식이 연방 세법 또는 국제 조약의 조항을 준수하는 경우를 말하는 것으로 이해될 수 있습니다.
2. 수정, DOF 1982년 12월 31일) II.

대상, 대상, 기준, 할당량, 유치권 비율 또는 비율, 위반과 관련된 조항을 변경하지 않고 세법에 명시된 관리, 통제, 지불 방법 및 절차와 관련된 조치를 지시합니다. 또는 납세자의 의무 이행을 촉진하기 위해 동일한 제재.

• III. 보조금 또는 세금 인센티브 부여.
• 이 조항에 따라 연방 행정부가 발표한 결의안에는 재정적 인센티브의 경우를 제외하고 그들이 참조하는 기부금, 혜택의 금액 또는 비율, 부여되는 조건 및 반드시 충족해야 하는 요구 사항이 명시되어야 합니다. 충족되어야 합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제40조- 과세 당국은 납세자, 공동 및 여러 책임 당사자 또는 그들과 관련된 제3자가 어떤 방식으로든 또는 어떤 수단을 사용하여든 다음과 같은 집행 조치를 사용할 수 있습니다. 다음 순서를 엄격히 준수하면서 능력 개발: I.

공권력의 도움을 요청합니다. 이 부분의 목적을 위해 보안 또는 경찰은 세무 당국이 요청한 지원을 신속하게 제공해야 합니다. 이전 단락에 언급된 지원은 세무 당국이 세무서, 시설, 지점, 사무실, 부지, 고정 또는 반고정 위치, 상품이 보관된 장소 및 일반적으로 납세자가 자신의 활동 수행을 위해 사용하고 대리인에게 필요한 보안을 제공하며 연방, 연방 기관 또는 지방 자치 단체 또는 적절한 경우 연방과 체결한 행정 협력 계약에 따라.

II. 본 강령의 조건에 따라 상응하는 벌금을 부과하십시오. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) III. 제40-A조의 규정에 따라 재산에 대한 예방적 보험 또는 납세자, 책임 있는 당사자 또는 제3자와 관련된 행위, 정보 요청 또는 문서 요구 사항과 관련하여 협상을 수행합니다. 이 목적을 위해 국세청이 정한 일반 규칙에 따라 본 강령의.

IV. 납세자, 공동책임자 또는 그들과 관련된 제3자의 불복종 또는 저항으로 인해 관할 당국의 합법적인 명령에 따라 진행하도록 관할 당국에 요청하십시오. 세무 당국은 납세자, 공동 책임 또는 그들과 관련된 제3자가 세무 당국의 정보 또는 문서 요구 사항에 대한 요청에 응답하지 않거나 참석할 때 섹션 I에 제공된 집행 조치를 적용하지 않습니다. 요청을 제공하지 않음; 그들이 의무가 있는 조세 규정을 준수함을 입증하는 회계를 제공하기를 거부하거나 이를 파기 또는 변경하는 경우.

납세자, 공동책임자 또는 납세자와 관련된 제3자가 불가항력 또는 우연한 사건으로 인해 요청에 전체 또는 일부 참석할 수 없음을 당국에 서면으로 진술하고 이를 증명하는 경우에는 집행 조치가 적용되지 않습니다. 해당 테스트를 표시합니다.

• 제40-A조. 이 법 제40조 3항에 언급된 공동 책임이 있는 납세자 또는 납세자와 관련된 제3자의 자산 또는 협상에 대한 예방적 보장 및 해당 자산의 해제는 다음과 같습니다. 다음에 따라 수행:
• I. 다음의 경우를 제외하고 본 조례 40조 I 및 II절에 언급된 집행 조치가 소진되면 시행됩니다.
• a) 납세자, 공동책임자 또는 그들과 관련된 제3자가 세무서에 소재하지 않아 세무당국의 권한을 발동 또는 발동할 수 없는 경우 해당 통지를 제시하지 않고 동일한 것을 비우거나 포기합니다. 사라졌거나 주소를 알 수 없습니다.
• b) 세무당국이 공도상에 있는 구내, 영구 또는 반영구적 위치를 가진 납세자를 방문하고 그들이 연방 납세자 등록부에 등록되어 있음을 입증할 수 없거나 적절한 경우 합법적임을 뒷받침하는 영수증을 보여주지 않는 경우 해당 장소에서 판매되는 상품의 소유 또는 소유권.
• c) 검증 권한이 시작된 후 납세자, 공동 책임 당사자 또는 그들과 관련된 제3자가 자산을 숨기거나 처분하거나 낭비할 긴박한 위험이 있는 경우.
• 라) 술이 들어 있는 용기 또는 용기에 꼬리표 또는 봉인이 부착되어 있지 않거나 부착되어 있는 것이 적발된 경우 허위 또는 변조된 것으로 판명된 경우 그들의 소유물은 인정되지 않습니다.납세자에게 권한을 부여하십시오.

II. 당국은 이러한 목적으로만 자체적으로 수행하는 추정 세금 부채의 잠정 결정 금액까지 예방 적 압류를 실행합니다. 위의 경우, 본 법의 56조 및 57조에 규정된 모든 절차를 사용할 수 있습니다.

1. 자산의 예방 적 압류 또는 납세자 또는 공동 책임과 관련된 제 3 자와의 협상은 해당 제 3 자가 해당 납세자 또는 공동 책임과 함께 수행한 작업, 행위 또는 활동 금액의 1/3까지 수행됩니다. 또는 세무 당국이 그들에게 전달된 정보 또는 문서 요구 사항에 대한 요청을 확인하려는 사람.
2. 예방적 압류를 실행하는 세무 당국은 압류 이유를 명시한 상황 기록을 작성하여 근면을 이해하는 사람에게 동일한 사본을 전달합니다.
3. III. 예방 보험은 다음 순서에 따릅니다.
4. a) 해당 보험에 대해 지불해야 할 보험료의 일부가 아닌 생명 보험과 관련된 은행 예금, 저축 또는 투자 구성 요소 또는 국가 통화 또는 외국으로 만들어진 기타 저축 또는 투자 예금, 구성 요소, 제품 또는 상품 납세자가 금융 기관 또는 협동저축대부조합에서 자신의 이름으로 가지고 있는 계좌 또는 계약의 유형. 인출을 위한 저축 제도법에 따라 연간 최대 20의 높은 최저 임금 금액까지 자발적이고 보완적인 기부와 문제의 법률에 따라 의무적인 방식으로 이루어집니다.
5. b) 미수금, 주식, 채권, 만료된 쿠폰, 유가 증권 및 일반적으로 연맹, 주 및 지자체, 지급 능력이 인정된 기관 또는 회사의 독립체 또는 종속 기관이 즉시 그리고 쉽게 회수한 신용.
6. c) 돈과 귀금속.

d) 부동산, 이 경우 납세자, 공동책임자 또는 이와 관련된 제3자, 또는 해당되는 경우 부동산의 법적 대리인은 문제의 보증에 따라 항의 하에 진실을 말해야 합니다. , 해당 자산이 실제 저당권, 압류 또는 이전 금수 조치를 보고하는 경우 공동 소유이거나 부부 관계에 속해 있습니다.

• e) 이전 섹션에 포함되지 않은 개인 재산.
• f) 납세자의 협상.
• g) 문학, 예술 또는 과학 작품에 대한 저작권; 실용 신안, 산업 디자인, 상표 및 상업 고지의 발명 특허 및 등록.
• h) 예술 작품, 과학 수집품, 보석류, 메달, 무기, 골동품, 예술 및 공예 도구, 뚜렷하지 않은 것.
• 납세자, 공동책임자 또는 이들과 관련된 제3자가 이 절에서 정한 우선순위에 따라 보험에 가입할 자산이 없는 경우 진실을 말하라는 항의하에 명시적이거나, 소유하지 않거나, 소유권을 증명하지 않는 경우, 상기 상황은 이 조항 II 섹션의 세 번째 단락에 언급된 정황 행위로 성립되며, 이러한 경우 세금은 당국은 앞서 언급한 우선 순위에 따라 다른 자산에 대해 보험을 실행할 수 있습니다.
• 확정된 명령에 따라 보험에 가입해야 할 재산의 가치가 당국이 추정하는 세금 채무의 잠정 결정 금액을 초과하는 경우 우선 순위에 따라 다음 재산을 압류할 수 있습니다.
• 납세자, 공동책임자 또는 그들과 관련된 제3자가 세무상 주소지에 있지 않아 세무당국의 권한을 발동 또는 발동할 수 없는 경우 세무서에 해당 변경 통지서를 제출하지 않고 세무서를 비우거나 포기하십시오. 납세자의 연방 등기소가 사라졌거나 거주지가 무시되었다고 말했거나 본 법 제85조 1절에 언급된 범죄 행위로 인해 2회 이상 처벌을 받은 경우 압류가 실행됩니다. 이 부분의 하위 단락 a)에 언급된 자산에 대해.
• 전항의 경우 납세의무자, 연대책임자 또는 그와 관련된 제3자가 본 절 a)호의 자산을 소유하지 아니한 경우 정해진 우선 순위를 소진할 필요 없이 거기에 표시된 자산.
• 본 조 제1항 b)호 및 d)호에 언급된 경우, 해당 장소에서 판매되는 상품 및 꼬리표나 봉인이 부착되어 있지 않거나, 부착되더라도 허위이거나 변경되었으며, 금액을 정할 필요 없이 적절하게 법적 소유나 소유가 인정되지 않는 꼬리표나 봉인에 있는 경우 추정 세금 부채의 잠정적 결정.
• 전 단락에 언급된 경우, 상기 보증이 이루어진 이유를 명시한 상황 기록이 작성되어 방문을 이해한 사람에게 전달됩니다.
• IV. 본 조 III절 a)호에 언급된 자산의 보험은 다음에 따라 수행됩니다.
• 예방 보험에 대한 요청은 적절한 경우 국립 은행 및 증권 위원회, 국가 보험 및 채권 위원회 또는 은퇴 저축 제도의 국가 위원회 또는 금융 기관 또는 해당 저축 및 대출협동조합.
• 전항의 수수료를 통하여 보험을 청구한 경우에는 3일의 기간을 두고 해당 금융기관 또는 저축대부금협동조합에 요주의보험의 이행을 명한다.
• 해당 금융기관 또는 저축대부금협동조합은 해당 위원회 또는 경우에 따라 세무당국을 통해 해당 요청을 받은 날로부터 3일의 기간을 두고 요주의보험을 실시합니다.
• 해당 금융기관 또는 저축대부조합은 본조 제3항 )호의 자산에 대해 예방적 압류를 실시한 사실을 해당 위원회 또는 조치를 지시한 세무당국에 알려야 한다. 납세자, 공동책임자 또는 그들과 관련된 제3자에게 보장된 금액과 해당 보장이 이루어진 계정 또는 계약의 수를 통보한 후 3일 이내에 수행되었습니다.

어떤 경우에도 압류 목적으로 세무 당국이 내린 추정 세금 부채의 잠정 결정보다 더 큰 금액에 대한 은행 예금, 기타 예금 또는 납세자 보험의 예방적 압류는 그것이 단일 계좌 또는 계약에서 수행되었는지 여부에 관계없이 하나 이상.

전술한 내용은 압수 전에 세무 당국이 계정 또는 계약 및 그 안에 존재하는 잔액에 대한 정보를 가지고 있는 경우에 한합니다. 해당 금융기관 또는 저축대부업협동조합이 상기 예방적 확인을 실시하였음을 해당 위원회에 통보한 경우 해당 위원회는 조치를 지시한 과세당국에 3일의 기간을 부여하며, 이를 시행한 금융기관 또는 저축대부금협동조합의 명칭, 사유 또는 법인명, 납세자, 연대책임자 또는 이와 관련된 제3자에 대한 보험금액, 상기 보증이 수행된 계정 또는 계약의 수.

본 항의 기간은 해당 위원회가 해당 금융기관 또는 저축은행협동조합으로부터 해당 정보를 받은 날부터 기산한다. 금융기관 및 저축대부업협동조합은 어떠한 경우에도 납세자에게 보험을 발주한 세무당국의 정보를 부인할 수 없습니다.

납세자, 책임 당사자 또는 그들과 관련된 제3자의 자산 또는 사업은 사후에 다른 기관, 기관, 등기소 또는 제3자에게 명령, 기록 또는 등록된 경우에도 예방 보험이 수행된 순간부터 보험에 가입됩니다. .

봤다. 세무 당국은 납세자, 공동 책임 또는 그들과 관련된 제3자에게 자산의 예방 적 압류 또는 협상이 수행되었음을 통지하고 해당 행위가 발생한 행위와 해당하는 경우 진행된 금액을 표시합니다.

• 이 부분에 언급된 통지는 본 법 제134조의 규정에 따라 예방 적 압수가 수행된 날로부터 20일을 초과하지 않는 기간 내에 이루어져야 합니다.
• 본 조 III절 a)호에 언급된 자산의 경우 납세자, 공동 책임 또는 관련 제3자에게 보험을 통지하는 기간은 해당 수수료가 발생한 날로부터 계산됩니다. , 또는 해당 금융 기관 또는 저축 및 대출 협동 조합은 세무 당국에 본 조항 IV 섹션 다섯 번째 및 일곱 번째 단락에 언급된 정보를 제공했습니다.

VII. 요주의 부보재산은 요주의 압수 절차에 따라 요주의 부보재산으로 지정된 때부터 해제될 때까지 납세의무자, 연대책임자 또는 이와 관련된 제3자의 소유로 할 수 있다. , 단, 이러한 목적을 위해 두 번째 단락에 명시된 경우를 제외하고는 본 법 제 153 조에 설정된 조건에 따라 수탁자 역할을 합니다.

납세자, 공동책임자 또는 납세자와 관련된 제3자는 보관 중인 자산에 대해 관할 세무 당국에 월별 결산서를 제출해야 합니다. 본 절의 규정은 본 조 제I절 b) 및 d)호 또는 III절 a) ​​및 c)호에 언급된 자산을 압류하는 경우에는 적용되지 않습니다.

VIII. 검증 권한 행사가 이 규범에서 정한 조건 내에서 완료되지 않은 경우 예방적 압류의 원인이 된 행위가 중단되었다는 것이 확실하게 입증되거나 납세자가 관할 기관에서 내린 정지 명령이 있는 경우 해당 기관은 늦어도 다음 3일 이내에 해당 조치를 해제하도록 명령해야 합니다. 그런 일이.

1. 세무당국은 납세자, 공동책임자 또는 그들과 관련된 제3자에게 본 법 제134조의 규정에 따라 그들의 자산에 대한 예방적 압류 또는 협상이 해제되었음을 통지합니다. 예방적 발작이 해제된 날짜.
2. 본 조항 III절 a)호에 언급된 자산이 보험에 가입된 경우 보험 해제는 다음에 따라 수행됩니다.
3. 예방 보험 해제 요청은 국가 은행 및 증권 위원회, 국가 보험 및 채권 위원회 또는 은퇴 저축 제도의 국가 위원회에 적절한 서신을 보내거나 해당 금융 기관에 서면으로 작성됩니다. 이 부분의 첫 번째 단락에 언급된 가정이 업데이트된 후 3일 이내에 법인 또는 저축 및 대출 협동 조합.
4. 전항의 수수료를 통하여 보험 해제를 요청하는 경우에는 통지를 받은 날로부터 3일의 기간을 두고 해당 저축대부업의 금융기관 또는 협동조합에 요주의 해제를 명한다. 보험.
5. 해당 금융 기관 또는 협동저축대부조합은 경우에 따라 해당 수수료 또는 세무 당국을 통해 각각의 요청을 받은 후 3일의 기간을 갖고 예방 조치를 해제합니다. 발작.
6. 해당 금융기관 또는 저축대부금협동조합은 동 조치의 준수 여부를 해당 위원회 또는 이 법 제3절 )호의 자산에 대한 요주의 해제를 명령한 세무당국에 보고하여야 한다. 기사를 작성한 후 늦어도 3일 이내.

해당 금융기관 또는 저축은행이 해당 위원회에 요주의적 압류 해제를 통보한 경우 위원회는 3일의 기간을 두고 이를 관할 검사에게 통보한다. .

• 본 조 III절 a)호에 언급된 자산 압류 해제를 납세자, 공동 책임 또는 관련 제3자에게 통지하는 기간은 질문 또는 해당 금융기관 또는 저축대부금협동조합은 세무당국에 요주의보험 해제를 통보했습니다.
• 관청은 예방적 압류가 예정된 금액보다 많은 금액에 대해 수행된 것을 확인할 때 전 단락의 규정을 준수하여 초과 금액까지만 해제를 명령합니다.
• 본 조 제1절 b)호 및 d)호에 명시된 경우, 연방 납세자 등록부에 대한 등록이 승인되거나 상품의 법적 소유 또는 소유권이 승인되면 예방적 압류는 효력이 없습니다. 알코올 음료가 들어 있는 용기 또는 병에 부착된 꼬리표 또는 봉인의 진위가 인증되거나 보험 태그 또는 봉인의 법적 소유 또는 소유가 적절하게 인정됩니다.
• 예방 보험의 실행을 위해, 본 조항의 조항에 반대하지 않는 범위 내에서 본 법의 타이틀 V, 챕터 III, 섹션 II에 포함된 조항이 준수됩니다.

(개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) 제41조- 신고서, 통지서 및 기타 문서를 제출할 의무가 있는 자가 재정 규정에 명시된 기간 내에 제출하지 않는 경우, 재정 당국은 해당 문서의 제출을 ​​요구하기 전에 해당 문서의 제출을 ​​요구합니다. 해당 사무소에 다음과 같이 진행합니다: I.

1. 이 법의 조건에 따라 상응하는 벌금을 부과하고 누락된 문서를 최대 3회 제출하도록 요구하여 납세자에게 각 요구 사항을 준수할 수 있는 15일의 기간을 부여합니다.
2. 요건이 충족되지 않으면 해당 벌금이 부과되며, 신고의 경우 누락된 의무마다 벌금이 부과됩니다.

동일한 의무에 관한 제3요건 이후의 권한은 다음 절의 규정을 적용할 수 있다. II. 기여금 납부를 위한 정기 신고서 제출을 생략한 경우, 이전 섹션에서 규정된 조치가 수행된 후 해당 조치는 다음에서 발생한 납세자 또는 연대책임자에게 효력을 발생시킬 수 있습니다. 누락, 문제의 기여에 대한 마지막 6개의 선언에서 귀하의 입장에 의해 결정되었을 더 큰 금액과 동일한 금액.

이 지불 금액은 누락된 보고서를 제출할 의무가 있는 사람들을 해제하지 않습니다. 각 세율 또는 할당량이 적용되는 금액이 확실하게 알려진 신고에서 누락된 경우, 세무 당국은 납세자를 면제하지 않고 결정에 해당하는 기여금과 동일한 금액을 납세자로 만들 수 있습니다. 생략된 보고서 제출에서.

납세자가 이 부분에 따라 당국이 결정한 금액을 통지받은 후에 신고서를 제출하는 경우, 해당 금액은 제시된 신고서와 함께 지불해야 하는 금액에서 삭감되며, 적절한 경우 다음을 포함해야 합니다. 당국이 결정한 금액과 신고서에서 지불해야 할 금액 사이의 차액.

신고 결과가 세무 당국이 결정한 금액보다 적은 경우 납세자가 지불한 차액은 후속 신고에서만 상쇄될 수 있습니다. 이 조항의 선언을 준수하지 않아 당국이 내린 세액 공제 결정은 부채가 통지된 날로부터 3일째 행정 집행 절차를 통해 효력을 발휘할 수 있습니다. 이 경우 취소 이의신청은 행정집행절차 자체에 대해서만 진행되며, 이 경우 세액공제 결정결정에 대하여 고충을 제기할 수 있습니다.

동일한 의무와 관련하여 3개 이상의 요구 사항을 준수하지 않는 경우 해당 사실을 관할 당국에 보고하여 관할 당국의 적법한 명령에 대한 불복종으로 진행할 수 있습니다. (2004년 1월 5일 D.O.F. 첫 단락 수정) 41-A조.

세무 당국은 납세자, 공동 책임 당사자 또는 제3자로부터 추가 데이터, 보고서 또는 문서를 요청할 수 있으며, 이는 임시 또는 최종 지불 선언에 설정된 정보를 명확히 하기 위해 필요하다고 판단됩니다. 단, 앞서 언급한 선언 및 통지가 제시된 후 3개월 이내의 기간 내에 요청해야 합니다.

위의 사람은 해당 출원의 통지가 발효된 날로부터 15일 이내에 요청된 정보를 제공해야 합니다. (ADDED, D.O.F. 1997년 12월 29일자) 세무 당국은 이 조항에 언급된 데이터, 보고서 및 문서만 요청하고 언제든지 행사할 수 있는 경우 검증 권한 행사를 시작하는 것으로 간주되지 않습니다. .

1. 41-B조.
2. 폐지됨, D.O.F.9 DECEMBER, 2019) (개정된 첫 단락, D.O.F.12월 9, 2019) Sec.
3. 납세자, 공동 책임 당사자, 제3자 또는 세무 고문이 세금 및 관세 조항을 준수했는지 확인하고 적절한 경우 누락된 기부금 또는 세액 공제를 결정하고 수수료를 확인하기 위해 세무 당국 조세 범죄에 대한 정보를 제공하고 다른 조세 당국에 정보를 제공하기 위해 그들은 다음과 같은 권한을 갖게 됩니다. (1995년 12월 15일 수정, DOF

세무 당국이 문제의 오류 또는 누락을 수정하기 위해 납세자에게 적절한 문서를 제시하도록 요구할 수 있는 신고서, 신청서 또는 통지에 나타나는 산술 오류, 누락 또는 기타 사항을 수정합니다.

1. 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) II.
2. 납세자, 책임 있는 당사자 또는 그들과 관련된 제3자가 요청이 이루어진 방식, 회계, 검토를 수행하는 데 필요한 데이터, 기타 문서 또는 보고서를 제공합니다.

III. 납세자, 책임자 또는 그들과 관련된 제3자를 방문하고 그들의 회계, 자산 및 상품을 검토합니다. (2013년 12월 9일 DOF 수정) IV. 납세자의 재무제표 및 그들이 수행하는 주식의 소외 운용에 대한 공인회계사의 의견, 기타 공인회계사의 세무 목적 및 납세 준수와의 관계에 영향을 미치는 의견 검토 식량.

1. b) 재정 규정에 따라 휴대해야 하는 기계, 시스템, 전자 기록 및 체적 제어의 작동과 관련된 것;
2. c) 알코올 음료가 들어 있는 용기 또는 용기에 해당 태그 또는 봉인이 있거나 적절한 경우 해당 음료가 들어 있는 용기가 파손되었다는 사실;
3. d) 멕시코에서 판매되는 담뱃갑에 인쇄된 보안 코드가 포함되어 있거나 해당되는 경우 진품이라는 사실과 관련된 것;
4. e) 외국산 상품의 법적 소유권, 점유, 체류, 점유 또는 수입을 증명하는 문서 또는 증빙을 소지하고 이를 방문 중에 당국에 제시해야 하는 것, 그리고
5. f) 국세청이 발행한 관세법, 그 규정 및 대외 무역 일반 규칙에 규정된 승인, 양보, 표준, 등록 또는 특허에서 고유하고 파생된 것.

(개정, DOF 2020년 12월 8일) 이전 단락에 언급된 의무의 전부 또는 일부를 확인하기 위한 목적의 가정 방문은 본 법 제49조에 명시된 절차에 따라 수행되어야 하며, 관세법 조항에 따라 적절합니다.

세무당국은 납세자에게 앞서 언급한 레지스트리에 데이터를 등록 및 업데이트하는 데 필요한 정보를 요청할 수 있으며 세금 조항에 따라 이 요구 사항을 준수해야 하거나 준수하지 않는 사람들을 등록할 수 있습니다. 봤다. 운송 중에도 모든 종류의 상품에 대한 감정 또는 물리적 검증을 수행하거나 주문합니다.

VII. 공직자, 직원 및 공증인으로부터 직무상 보유하고 있는 보고서 및 자료를 입수한다. VIII. (2016년 6월 17일에 삭제됨, D.O.F. 2013년 12월 9일에 추가됨) IX. 하나 이상의 항목 또는 하나 이상의 기부금의 특정 개념에 대해 당국이 보유한 정보 및 문서의 분석을 기반으로 납세자, 책임 당사자 또는 그들과 관련된 제3자에 대한 전자 검토를 수행합니다.

1. 추가됨, D.O.F. 2018년 6월 1일) X.
2. 소득으로 등록해야 하는 작업의 수, 적절한 경우 행위 또는 활동의 가치, 각각의 금액, 날짜 및 시간을 확인하기 위해 납세자를 가정 방문합니다. 확인이 지속되는 기간 동안 수행되었습니다.

이 섹션에 언급된 방문은 이 법 제49조 I-V 섹션에 명시된 절차에 따라 수행되어야 합니다. (추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) XI. 세무 고문이 본 강령의 197조에서 202조에 명시된 의무를 준수했는지 확인하기 위해 세무 고문을 가정 방문합니다.

1. 과세 당국은 납세자에게 통지된 첫 번째 조치부터 시작한다는 점을 이해하면서 공동으로, 불분명하게 또는 연속적으로 이러한 권한을 행사할 수 있습니다.
2. REFORMED, D.O.F. 2018년 6월 1일) 세무 당국이 본 조항의 섹션 II, III, IV 및 IX에 규정된 확인 권한을 행사하고 개정된 행사에서 세금 손실이 감소, 공제 또는 상쇄되는 경우 세금 인센티브 또는 보조금이 적용되는 경우, 납세자는 회계 연도에 관계없이 해당 개념의 출처와 출처를 안정적으로 인정하는 증빙 문서를 동일한 검증 행위 내에서 요구할 수 있습니다. 요구 사항이 새로운 확인 행위로 간주되지 않고 생성되었습니다.

(ADDED, D.O.F. 2006년 12월 27일자) 과세 당국이 실시하는 결손금 검토는 검토 대상 연도의 결과를 결정하는 데에만 영향을 미칩니다. (개정, D.O.F. 2015년 11월 18일) 본 조항의 섹션 II, III 및 IX에 제공된 권한을 행사하고 기여금 지불 위반을 수반할 수 있는 작위 또는 부작위를 발견한 세무 당국은 다음을 통해 알려야 합니다. 납세자, 그의 법적 대리인, 법인의 경우 그를 통해 관리 기관에 보내는 세금 우편함, 마지막 부분 증명서 발급 전 영업일 기준 최소 10일 이내에 의견서 또는 전자 검토의 경우 최종 해결, 그들이 발견한 사실과 누락을 알기 위해 문제의 절차를 수행하는 사무실에 가야 하는 권리.

추가, DOF 2015년 11월 18일) 이전 단락에 언급된 기간 이후에 당국은 마지막 부분 기록, 공식 의견서 또는 전자 검토의 경우 최종 결의안을 발행하여 이러한 조치에 출석 또는 자신이 받는 절차의 상태를 알 권리를 행사하기 위한 이해 당사자의 불참; 이에 앞서 이 상황을 기록하는 상황적 행위를 작성해야 합니다.

이전 단락과 관련하여 이루어진 모든 의사 소통에서 그들은 세무 당국의 사무실에 갈 때 납세자 변호인 사무실에 직접 도움을 요청할 수 있음을 알려야 합니다.

• 추가, D.O.F. 2015년 11월 18일) 국세청은 일반 규정을 통해 납세자에게 적절한 사무소 방문 시기를 알리는 절차와 알 권리를 행사할 수 있는 방법을 확립할 것입니다.
• D.O.F. 1997년 12월 29일 추가) 제42-A조- 조세 당국은 섹션 IV의 규정을 준수하지 않고 납세자, 공동 책임 또는 제3자에게 데이터, 보고서 또는 문서를 요청하여 검사 행위를 계획하고 일정을 잡을 수 있습니다. 본 강령 제48조 IX까지.

세무 당국이 이 조항에 언급된 데이터, 보고서 및 문서를 요청하고 언제든지 행사할 수 있는 경우에만 검증 권한 행사를 시작하는 것으로 간주되지 않습니다. 제43조 방문 명령서에는 본 법 제38조에 언급된 요건에 추가하여 다음 사항이 표시되어야 합니다.

1. 방문해야 하는 장소.
2. 방문 장소의 증가는 방문자에게 알려야 합니다. II.
3. 방문을 수행해야 하는 사람(들)의 이름으로 관할 당국에 의해 언제든지 대체, 증가 또는 감소될 수 있습니다.

방문을 수행해야 하는 사람의 교체 또는 증가는 방문자에게 통보됩니다. 방문을 수행하도록 지정된 사람은 공동으로 또는 개별적으로 방문을 수행할 수 있습니다. (2006년 6월 28일 DOF 수정) III. 이 법 제44조의 가정방문의 경우 방문명령서에는 반드시 방문한 자의 성명을 기재하여야 한다.

이러한 경우, 그들의 신원을 확인할 수 있는 데이터가 표시되어야 하며, 해당 데이터는 가정 방문 시 해당 방문을 수행하는 직원이 얻을 수 있습니다. 제44조 조세 소재지를 방문하는 경우 세무 당국, 방문한 사람, 공동 책임자 및 제3자는 다음과 같다: I.

방문은 방문 순서에 명시된 장소에서 이루어집니다. (개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) II. 방문객이 수속을 하고자 하는 장소에 출두하였을 때 면회인 또는 그 대리인이 부재중일 때에는 그 장소에 있는 자에게 소환장을 남겨서 그 면회인 또는 그 대리인이 다음의 절차를 밟을 수 있도록 한다. 방문 명령을 받기 위해 다음 날 특정 시간에 그들을 기다리십시오. 그렇지 않으면 방문한 장소에 있는 사람부터 방문이 시작됩니다.

• 납세자가 소환장을 받은 후 주소이전신고서를 제출하면 납세자가 기재한 새 주소로 방문할 수 있으며, 방문한 당사자가 이전 주소지를 계속 유지하는 경우에는 새 주소를 요구하지 않고 이전 주소로 방문할 수 있습니다. 방문 명령의 순서 또는 확장, 그들이 작성하는 회의록에 그러한 사실을 기술하는 경우, 본 법 제10조에 설정된 가정 중 하나가 이전 주소에서 확인되지 않는 한 이전 주소에서 방문이 계속됩니다.
• 방문 당사자가 부재하거나 절차의 시작 또는 진행을 방해하는 책략을 수행할 수 있는 위험이 있는 경우 검사관은 계정 확보를 진행할 수 있습니다.
• 검사관이 절차를 수행해야 하는 장소에 출두했을 때 수입, 소유, 생산, 개발, 포획 또는 운송이 세무 당국에 명시되거나 세무 당국의 승인을 받아야 하는 상품 또는 상품을 발견한 경우 각각의 의무를 준수한 방문자는 해당 상품 또는 상품을 확보하기 위해 진행합니다.

(F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) III. 조세 거주지 방문을 시작할 때 관련 조사관은 절차를 이해하는 사람에게 신분을 밝히고 두 명의 증인을 지정하도록 요구해야 합니다. 그들이 임명되지 않았거나 임명된 사람들이 그렇게 하는 데 동의하지 않는 경우, 방문자는 이러한 상황이 방문 결과를 무효화하지 않고 작성하는 의사록에 이러한 상황을 명시하여 그들을 임명할 것입니다.

증인은 방문하는 장소에 출석하지 않거나, 절차가 완료되기 전에 자리를 뜨거나, 증인이 되는 것을 그만두고 싶다는 의사를 표명한 경우 언제든지 대신할 수 있습니다. 다른 사람은 즉시 지정되어야 하며 지정된 사람이 거부하거나 방해하는 경우 방문자는 그들을 대체해야 하는 사람을 지정할 수 있습니다.

증인의 교체는 방문 결과를 무효화하지 않습니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 작성되는 기록이 종료될 때 방문자 또는 절차를 이해한 사람 또는 증인이 기록에 서명을 거부하거나 방문자 또는 함께 받은 사람이 기록의 사본 수락을 근면하게 거부하는 것으로 이해되었으며, 상기 상황은 기록의 유효성과 증명 가치에 영향을 미치지 않고 기록 자체에 확립될 것입니다. 절차를 종료합니다.

IV. 세무 당국은 권한이 있는 다른 세무 당국의 도움을 요청할 수 있으므로 당국 및 방문자의 교체를 통보한 사람이 시작한 방문을 계속할 수 있습니다. 또한 수행 중인 방문과 관련된 사실을 확인하기 위해 다른 방문을 수행하도록 요청할 수도 있습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제45조.- 방문자, 그들의 대리인 또는 세무상 거주지에서 방문이 이해되는 사람은 세무 당국이 지정한 방문자가 대상 장소에 접근할 수 있도록 허용할 의무가 있습니다. 방문자가 원본과 비교한 후 인증을 받고 의사록에 첨부할 수 있도록 방문자가 복사할 수 있는 재정 조항을 준수함을 증명하는 회계 및 기타 문서를 마음대로 보관할 수 있습니다. . 방문 시 그들이 제기하는 최종 또는 부분.

또한 납세자가 방문한 장소에 있는 문서, 은행 계좌 명세서, 디스크, 테이프 또는 기타 실행 가능한 데이터 저장 수단뿐만 아니라 상품 및 상품의 검증을 허용해야 합니다. 방문객이 장부 또는 그 일부를 전자등록시스템, 마이크로필름 또는 광디스크에 기록하거나 기타 일반 규정에 따라 국세청이 승인한 방법으로 보관할 때 방문객이 컴퓨터 장비 및 그 운영자, 방문 개발을 지원하고 해당 계정이 기록된 전자 파일을 당국에 전달합니다.

방문자가 회계의 인증 사본을 얻는 경우, 이와 관련하여 부분 기록을 작성해야 하며, 이 기록은 본 법 제46조에 명시된 요구 사항을 충족해야 하며, 이를 통해 주소 또는 시설에서 가정 방문을 완료할 수 있습니다. , 방문한 사람의 거주지 또는 세무 당국의 사무소에서 확인 권한을 계속 행사할 수 있으며, 그곳에서 최종 조치가 작성될 것입니다. .

1. 전항의 규정은 방문자가 회계의 일부만 복사한 경우에는 적용되지 않습니다.
2. 이 경우 방문하는 사람의 주소 또는 시설에서 계속 방문할 수 있도록 사본을 입수한 문서를 나타내는 부분 기록이 작성됩니다.

어떤 경우에도 세무 당국은 방문한 사람의 계정을 수집할 수 없습니다. 제46조 - 재정 소재지 방문은 다음 규칙에 따라 수행된다: (1997년 12월 29일 DOF 수정) 상황에 따라 방문자가 알고 있는 사실 또는 누락.

1. 방문자가 회의록에 기록한 사실 또는 누락은 검토 기간 동안 방문한 방문자의 기여 목적을 위해 그러한 사실 또는 발견된 누락의 존재를 증명합니다. II.
2. 방문이 둘 이상의 장소에서 동시에 수행되는 경우 각 장소에서 부분 기록을 작성해야 하며, 이는 해당 장소에서 작성할 수 있는 최종 방문 기록에 추가됩니다.

이 섹션에 언급된 경우, 본 법 제44조 II 섹션의 규정에 따라 부분 기록이 작성되는 각 방문 시설에 두 명의 증인이 있어야 합니다. (개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) III.

방문이 진행되는 동안 방문자는 회계, 서신 또는 회계에 등록되지 않은 상품을 확인하기 위해 해당 문서, 상품 또는 가구, 서류 캐비넷 또는 사무실에 모호하게 봉인하거나 표시를 할 수 있습니다. 상기 보장이 방문자의 활동 수행을 방해하지 않는 한, 방문자 또는 절차를 이해하는 사람에게 보증금으로 남겨둘 뿐만 아니라 이러한 목적을 위해 공식화한 사전 목록을 남겨 둡니다.

이 부분의 목적을 위해 당월 및 이전 두 활동과 관련되지 않은 회계 또는 서신이 보장되는 경우 활동 수행이 방해받지 않는 것으로 간주됩니다. 봉인된 가구, 서류 캐비넷 또는 사무실에서 발견된 문서가 방문자가 활동을 수행하는 데 필요한 경우 방문자가 있는 곳에서 추출할 수 있으며 방문자는 다음을 수행할 수 있습니다. 그것의 사본.

(개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) IV. 이전 섹션에서 언급된 것과 동일한 형식을 사용하여 사실, 누락 또는 특정 성격의 상황을 기록하고 방문 과정에서 알게 된 부분 또는 보충 회의록을 작성할 수 있습니다.

최종 기록이 작성되면 새로운 방문 순서가 없으면 추가 기록을 작성할 수 없습니다. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) 방문 과정에서 세무 당국은 세금 조항을 준수하지 않을 수 있는 사실이나 누락을 알게 되는 경우 상황에 따라 부분 기록으로 이를 위탁합니다.

제3자의 알려진 작위 또는 누락도 상기 의사록에 기록됩니다. 이를 위하여 작성된 최종 부분조서에는 그러한 사정을 명시하여야 하며, 최종조서와 최종조서 사이에는 최소한 20일이 경과하여야 하며, 이 기간 동안 납세자는 사실을 왜곡하여 문서, 장부 또는 기록을 제출할 수 있다. . 또는 누락, 뿐만 아니라 귀하의 세금 상황을 수정하도록 선택하십시오.

수정된 회계연도가 1개 이상인 경우 납세자가 최초 기간인 20일 이내에 통지를 제출하면 기간이 15일 더 연장됩니다. (ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일) 조사관은 방문 개발 과정에서 제3자로부터 얻은 문서 또는 보고서뿐만 아니라 납세자가 2020년 12월 1일에 정해진 기한 내에 제시한 문서, 장부 또는 기록을 평가할 권한을 갖게 됩니다. 마지막 부분 기록에 언급 된 사실 또는 누락을 왜곡하기 위해 전 단락.

평가에는 전술한 내용을 왜곡하거나 왜곡하지 않기 위해 개별적으로 또는 전체적으로 수행된 분석, 검토, 비교, 평가 또는 감사의 결과로 참조 문서, 장부, 기록 또는 보고서의 적합성 및 범위가 포함됩니다. 사실 또는 누락.

전항에 언급된 기록에 기록된 사실은 최종 기록 마감 전에 납세자가 문서, 장부 또는 참고 기록을 제시하지 않거나 위치를 표시하지 않는 경우 동의로 간주됩니다. 납세지 또는 계정을 보관할 권한이 있는 장소인지 여부는 이들이 권한을 소유하고 있음을 증명하지 않습니다.

• 개정, D.O.F. 2013.12.9) 소득세법 제179조 및 제180조에 따른 권한 행사와 관련된 방문의 경우, 최종 일부 행위일부터 최종 행위일까지 최소 2개월이 경과해야 함 행동.
• 이 기간은 납세자의 요청에 따라 한 달 동안 한 번 연장될 수 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 1997년 12월 29일자) 앞 단락에 언급된 경우에만 마지막 부분 증명서 날짜로부터 영업일 기준 15일을 초과하지 않는 기간 내에 납세자는 다음을 위해 최대 2명의 대리인을 지정할 수 있습니다. 제3자의 경쟁적 지위에 영향을 미치는 유사한 운영과 관련하여 독립적인 제3자로부터 제공되거나 획득한 기밀 정보에 접근할 수 있습니다.

대리인의 임명은 서면으로 작성하여 관할 세무 당국에 제출해야 합니다. 독립적인 제3자로부터 제공되거나 획득된 기밀 정보는 납세자가 부여된 기간 내에 앞서 언급한 대리인을 지정하지 않는 경우 동의한 것으로 간주됩니다.

개인 납세자는 이 단락에 언급된 기밀 정보에 직접 접근할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 1997년 12월 29일자) 적시에 제시되고 이 부분에 언급된 납세자가 대리인을 지정하면 승인된 대리인은 그 순간부터 최대 40년까지 제3자가 제공한 기밀 정보에 액세스할 수 있습니다. 선임한 납세자의 재정상황이 확정된 결의안을 통보받은 날로부터 영업일 기준 5일

• 공인 대리인은 납세자에 의해 한 번만 교체될 수 있으며 납세자는 취소 및 교체가 이루어진 동일한 날짜에 각각의 취소 및 교체를 세무 당국에 통지해야 합니다.
• 세무 당국은 이러한 일이 발생할 때마다 그 또는 그의 지정 대리인이 참조한 정보 및 문서의 성격과 특성을 기록하는 상세한 기록을 작성해야 합니다.

납세자 또는 그의 대리인은 정보를 빼거나 복사할 수 없으며 메모 및 메모로 제한되어야 합니다. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) 이 부분의 조건에 따라 지정된 납세자와 대리인은 기밀 정보에 접근한 날짜 또는 당국 검사가 행사하는 검증 권한의 행사로 인해 어떤 방법으로든 액세스할 수 있었던 기밀 정보의 공개, 개인적 또는 부적절한 사용에 대한 지정 문서입니다.

• 납세자는 이 단락에 언급된 대리인이 정보를 공개하거나 개인적으로 또는 부적절하게 사용하여 발생하는 손해에 대해 공동 및 개별적으로 책임을 집니다.
• 추가, D.O.F. 1997년 12월 29일) 제3자가 제공한 기밀 정보에 접근할 권한을 부여받은 대리인의 지정을 취소한다고 해서 대리인이나 납세자가 공개, 개인적 또는 부적절한 사용으로 인해 발생할 수 있는 공동 및 복수의 책임에서 면제되는 것은 아닙니다. 그러한 정보를 기밀로 유지하십시오.

(개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) V. 방문하는 시설에서 확인 권한 행사를 계속하거나 종결하는 것이 불가능한 경우, 납세자 소재지 방문의 발전이 기록된 회의록은 다음과 같이 기록될 수 있습니다. 세무 당국의 사무실에서 작성되었습니다.

이 경우 방문하는 사람이 방문이 진행되는 동안 세무상 거주지에서 사라진 경우를 제외하고 이러한 상황을 근면을 이해하는 사람에게 사전에 통지해야 합니다. 봤다. 방문 최종 기록 마감 시 방문자 또는 그의 대리인이 불참할 경우 다음 날 일정 시간에 출석하도록 소환하고, 불참 시 최종 기록을 작성한다. 방문에 참석한 사람 방문 장소 이때 방문에 개입한 검열관, 면회자 또는 절차를 함께 진행한 자 및 증인은 기록에 서명하고 사본을 면회자에게 남깁니다.

면회자, 절차를 이해한 자 또는 증인이 기록에 서명하지 않거나 서명을 거부하는 경우 또는 방문자 또는 절차를 이해한 자가 기록의 사본 수락을 거부하는 경우, 상황은 이것이 그 유효성과 증명 가치에 영향을 미치지 않고 기록 자체에 확립될 것입니다.

(추가, 국방부, 1989년 12월 28일) VII. 부분 기록은 명시적으로 언급되지 않은 경우에도 최종 방문 기록의 필수적인 부분을 형성하는 것으로 이해됩니다. (추가, D.O.F. 2006년 12월 27일) VIII. 방문 기록 및 이와 관련된 기타 문서를 검토한 결과 절차가 적용 가능한 규정을 준수하지 않아 세액 공제 결정의 적법성에 영향을 미칠 수 있음이 확인되면 당국은 직권으로 다음과 같이 할 수 있습니다. 한 번만 공식 위반에서 절차를 복원하십시오.

이전 섹션에 표시된 내용은 위반 동기를 부여한 공직자에게 부과될 수 있는 책임을 침해하지 않습니다. (ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일자) 이 기사의 목적을 위해 상황은 분석, 검토, 세금 조항과의 비교 및 ​​평가를 통해 가정 방문 내에서 얻은 모든 정보와 문서를 자세히 이해해야 합니다. , 추정, 평가, 계산, 조정 및 인식, 상황 조치가 증거의 평가를 구성한다는 것을 어떤 식으로든 이해하지 않고 방문자가 수행합니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 이전 단락에서 언급된 정보는 설명을 위한 것이지만 회계를 구성하는 장부, 기록 및 기타 문서에 기록된 정보와 모든 디지털 문서에 포함된 정보는 이에 국한되지 않습니다. 방문한 주소에서 발견된 물품 및 상품, 제3자로부터 제공받은 정보 등 심사대상 납세자가 소지하고 있는 저장 또는 정보처리매체

(2006년 6월 28일 D.O.F. 첫 단락 수정) 제46-A조- 세무 당국은 납세자의 납세지 방문 또는 세무 당국 자체에서 수행되는 회계 검토를 종료해야 합니다. 다음과 같은 경우를 제외하고 확인 권한 시작을 납세자에게 통지한 날로부터 최대 12개월 이내: (2013년 12월 DOF.9 개정) A.

1. 금융 시스템을 구성하는 납세자 및 소득세법 제II장 제6장에 규정된 제도를 적용하기로 선택한 납세자.
2. 이 경우 기간은 납세자에게 검증 권한의 시작을 통지한 날로부터 18개월입니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) B. 조세 또는 세관 당국이 다른 국가의 세무 또는 세관 당국에 정보를 요청하거나 76조, IX, 179조에 규정된 의무 준수를 확인하기 위해 권한을 행사하는 납세자 소득세법 180조 또는 세관당국이 멕시코가 체결한 국제조약에 따라 다른 국가의 수출자 또는 생산자에 대한 원산지 확인을 수행하는 경우.

이 경우 그 기간은 납세자에게 검증권 개시를 통지한 날부터 2년으로 한다. (수정된 첫 번째 단락, DOF 2006년 6월 28일) 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 가정 방문 또는 내각 검토를 완료하기 위한 기한은 다음과 같은 경우 중단됩니다. (ADDED, DOF 1999년 12월 31일) i.

파업은 일시적으로 작업이 중단된 시점부터 파업이 종료될 때까지입니다. (1999년 12월 31일 DOF 추가) II. 상속인의 법정대리인이 지정될 때까지 납세자의 사망. (1999년 12월 31일 DOF 추가) III.

납세자가 해당 변경 통지서를 제출하지 않고 납세자를 비우거나 지정된 곳에 있지 않은 경우에는 찾을 때까지. (2006년 6월 28일 DOF 추가) IV. 납세자가 납세 의무 준수를 확인하기 위해 과세 당국이 요청한 자료, 보고서 또는 문서에 대한 요구 사항을 충족하지 못한 경우, 요구 사항에서 부여한 기간 만료일부터 응답하는 날까지의 기간 동안 또는 정지 기간이 6개월을 초과하지 않고 요건을 충족합니다.

정보 요청이 2건 이상인 경우 다른 정지 기간이 추가되며 어떤 경우에도 정지 기간은 1년을 초과할 수 없습니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 12월 27일자) V. 이전 조항 VIII절의 경우, 기간은 당국이 납세자에게 절차 복원을 알리는 순간부터 정지됩니다.

상기 정지는 당국이 절차의 회복을 납세자에게 통지한 날짜로부터 2개월을 초과할 수 없습니다. (추가, D.O.F. 2007년 10월 1일) VI. 부득이한 사유나 불가항력으로 인하여 기관이 검증권을 계속 행사할 수 없는 경우에는 그 사유가 소멸할 때까지 이를 연맹 관보 및 행정원 인터넷 페이지에 게재하여야 한다.

(2019년 12월 9일 DOF 추가) VII. 당국이 본 법 제5-A조에 언급된 합의체에 유리한 의견을 요청하는 경우 해당 합의체가 요청된 의견을 발표할 때까지. 상기 정지는 2개월을 초과할 수 없습니다.

(개정, DOF 2006년 6월 28일) 가정 방문 또는 납세자 회계 검토 기간 동안 관청에서 납세자가 해당 행위 또는 활동에 대해 국내 또는 해외에서 방어 수단을 제출하는 경우 위의 방어수단이 제출된 날부터 최종 의결될 때까지 그 기간이 정지됩니다.

(개정, DOF 1995년 12월 15일) 당국이 최종 방문 증명서를 작성하지 않거나 관찰에 대한 공식 통지를 통지하지 않거나 적절한 경우 상기 기간 내에 검토 결과를 통지하지 않는 경우 이는 다음과 같이 이해됩니다. 해당 날짜에 완료되어 해당 방문 또는 검토 중에 명령 및 그로부터 파생된 조치가 효력이 없게 됩니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제47조. 세무당국은 방문자가 공인회계사의 재무제표 감사를 받기로 선택한 경우 그들이 명령한 세무소 방문을 사전에 완료해야 합니다. 이 단락의 규정은 과세 당국의 견해로 판단한 공인 회계사가 본 법 제52-A조의 조건에 따라 제공한 정보가 다음의 재정 상황을 알기에 충분하지 않은 경우에는 적용되지 않습니다. 납세자, 53-A 조에서 정한 조건 내에 존재하지 않는 경우, 요청된 정보 또는 문서, 의견 거부, 부정적인 의견 또는 조건이 세금과 관련이 있거나 의견이 다음과 같은 경우 이 강령에서 정한 기간 외에 제시됩니다.

전항의 조기해지의 경우에는 그 사유를 기재한 기록을 작성하여야 한다. 제48조 세무당국이 납세자, 공동책임자 또는 제3자에게 보고, 자료, 문서를 요구하거나 그들의 검증권을 행사하기 위하여 가정방문 이외의 장소에서 회계의 전부 또는 일부를 제시하도록 요구하는 경우 , 다음과 같습니다: (2013년 12월 9일 DOF 수정) I.

• 요청은 본 조례 제134조의 규정에 따라 납세자에게 통지됩니다. II.
• 요청에는 보고서나 문서를 제공해야 하는 장소와 기간이 명시되어 있습니다. III.
• 요청을 받은 사람 또는 그 대리인이 필요한 보고서, 장부 또는 문서를 제공해야 합니다.

(2013년 12월 9일 DOF 수정) IV. 납세자, 공동책임자 또는 제3자에게 요구되는 보고서, 데이터, 문서 또는 회계를 검토한 결과, 세무 당국은 공식 의견서를 작성하고 여기에는 사실 또는 누락된 사항을 자세히 설명합니다. 본 법 제134조의 규정에 따라 통지를 받을 수 있는 납세자 또는 공동 책임자의 세금 조항을 준수하지 않는 것으로 알려지고 이를 수반합니다.

• 수정, DOF 1996년 12월 30일) V.
• 관찰 사항이 없는 경우 감독 당국은 제출된 문서에 대한 내각 검토의 결론을 공식 서신을 통해 납세자 또는 공동 책임자에게 전달합니다.
• 2004년 1월 5일 D.O.F.의 첫 번째 단락 수정) VI.

이 조항의 섹션 IV에 언급된 관찰 통지는 이 조항의 섹션 I에 표시된 내용에 따라 이 마지막 인용 섹션에 지정된 장소에 통지됩니다. 납세자 또는 공동 책임 당사자는 의견서의 통지가 발효된 다음 날부터 20일 동안 문서에 명시된 사실 또는 누락을 왜곡하는 문서, 장부 또는 기록을 제시할 수 있습니다. 뿐만 아니라 귀하의 세금 상황을 수정하기로 선택합니다.

수정된 회계연도가 두 개 이상인 경우 또는 수정된 수정된 회계연도가 하나 또는 여러 개의 수정된 회계연도에 추가하여 다른 회계연도의 일부를 포함하는 경우 납세자가 기한 내에 통지를 제출하면 기간이 15일 더 연장됩니다. 20일의 초기 기간. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) 납세자가 증빙 기간 동안 이를 왜곡하는 증빙 서류를 제시하지 않으면 관찰 문서에 기록된 사실 또는 누락에 동의한 것으로 간주됩니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 섹션의 첫 번째 및 두 번째 단락에 표시된 용어는 이 법의 46-A조에 규정된 용어와 별개입니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) VII. 본 조 제4절에 따른 심사의 경우 소득세법 제179조 및 제180조에 규정된 권한의 행사와 관련되는 경우에는 앞부분의 용어를 2로 한다. 납세자의 요청에 따라 1개월씩 1회 연장할 수 있습니다.

1. 개정, D.O.F.DECEMBER 30, 1996) VIII.
2. 섹션 VI 및 VII에 언급된 관찰 서한에 설정된 사실 또는 누락을 왜곡하는 기간 내에서 납세자는 재정 상황의 수정 양식을 제출하여 검토 대상이 되는 다른 기부금에서 세금 상황을 수정하도록 선택할 수 있습니다. 검토 기관에 사본을 제공합니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) IX. 납세자가 의견서에 따라 세금 상황을 완전히 수정하지 않거나 해당 문서에 명시된 사실 또는 누락을 왜곡하지 않는 경우 누락된 기부금 또는 용도를 결정하는 결의안이 발행되며 납세자에게 통지됩니다. 이 조항의 부분 I에 표시된 것과 해당 부분에 지정된 장소를 준수합니다.

• ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 조항의 첫 번째 단락의 목적을 위해 납세자의 은행 계좌와 관련하여 세무 당국이 요청할 수 있는 문서 또는 정보의 일부로 간주됩니다.
• 개정된 첫 단락, D.O.F.DECEMBER 9, 2019) 섹션 49.

본 법 제42조 V항 및 XI항의 목적을 위해 가정 방문은 다음에 따라 수행됩니다. (2020년 12월 DOF 8 수정) , 시설, 지점, 구내, 사무실, 창고, 창고, 일반 대중에게 공개되어 있는 납세자 또는 세무 고문의 공공 도로에 있는 영구 및 반영구적 게시물, 처분이 이루어지거나 서비스가 제공되거나 사용 또는 상품의 일시적 향유 또는 상품과 관련하여 행정 활동이 수행되는 장소, 상품이 보관되는 장소, 양보 또는 허가와 관련된 활동 또는 세관 또는 관세 문제에 대한 등기부 또는 등기부가 수행되는 장소 이 강령의 197조에서 202조에 언급된 세무 자문 서비스를 제공하는 경우.

• 개정, DOF 1999년 12월 31일) II.
• 방문자가 절차를 밟아야 하는 장소에 출석하면 방문자, 법정대리인, 방문지의 담당자 또는 담당자에게 불분명하게 확인명령서를 전달하고, 그 사람과 함께 검사 방문이 이해될 것입니다. .

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) III. 검사관은 절차를 이해하는 사람 앞에서 자신을 확인해야 하며 두 명의 증인을 지정해야 합니다. 그들이 임명되지 않았거나 임명된 사람들이 그러한 역할을 수행하는 데 동의하지 않는 경우, 검사관은 검사 결과를 무효화하지 않는 상황에서 작성하는 기록 또는 기록에 이러한 상황을 명시하여 임명합니다.

• 수정, DOF 2020년 12월 8일) IV.
• 가정을 방문할 때마다 방문자가 알고 있는 사실 또는 누락 사항을 본 강령 및 해당 규정 또는 해당하는 경우 집에서 발견된 부정 행위에 대해 자세히 기록하는 기록이 작성됩니다. 점검.

(개정, DOF 2020년 12월 8일) V. 각 가정 방문 회의록이 종료될 때 방문자 또는 절차를 이해한 사람 또는 증인이 서명을 거부하거나 방문자 또는 함께한 사람이 절차가 기록의 사본 수락을 거부하는 것으로 이해되었으며, 이러한 상황은 기록의 유효성과 증명 가치에 영향을 미치지 않으면서 각 기록에 확립될 것입니다. 방문 절차가 계속되어야 하며, 그렇지 않으면 가정 방문이 종료된 것으로 간주됩니다.

개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) VI. 이 조항에 언급된 가정 방문으로 인해 당국이 세금 조항 위반을 알게 된 경우 해당 결의안이 공식화됩니다. 이전에는 납세자 또는 세무 고문에게 증거를 제시하고 해당 혐의를 공식화하여 위반 행위를 왜곡할 수 있는 영업일 기준 3일의 기간을 부여해야 했습니다.

방문 당사자가 연방 납세자 등록부에 등록되지 않은 것으로 확인되는 경우 당국은 해당 누락으로 인한 제재 및 기타 법적 결과를 침해하지 않고 등록에 필요한 데이터를 요구할 것입니다.

ADDED, D.O.F.1 OF 2007) 이전 단락에 언급된 결의안은 이전 단락에 표시된 기간 만료 후 6개월을 초과하지 않는 기간 내에 발행되어야 합니다. (2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제50조- 납세자를 방문하거나 본 법 제48조에 언급된 확인 권한을 행사할 때 세무 당국은 다음과 같은 사실 또는 누락을 인지합니다. 납세자에게 직접 통지하는 결의안 또는 세금 우편함을 통해 최종 방문 기록이 작성된 날로부터 최대 6개월 이내에 누락된 기부금을 결정합니다. 또는 세무 당국의 사무소에서 수행되는 납세자 회계 검토의 경우, 본 법 제48조 제6절 및 제7절에 언급된 조건이 종료되는 날부터.

(개정, DOF 2006년 6월 28일) 본 규정의 46-A조 I, II 및 III절에 규정된 경우에는 본 조항에 언급된 결의안 발행 기간이 정지됩니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 31, 2000) 해당 결의안을 발행하는 기간 동안 납세자가 해당 국가의 최종 방문 또는 공식 관찰에 대해 국내 또는 해외에서 방어 수단을 제출하는 경우, 해당 기간은 위의 방어수단을 제출한 날부터 최종결정이 있을 때까지 정지된다.

추가, DOF 2000년 12월 31일) 당국이 상기 기간 내에 해당 결정을 내리지 않으면 해당 방문 또는 검토 중에 도출된 명령 및 조치는 효력이 없습니다. (ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) 상기 결의안은 행정 항소 및 다투는 행정 재판에서 이의를 제기할 수 있는 조건을 명시해야 합니다.

의결에서 참조 표시가 누락된 경우 납세자는 행정심판 또는 쟁의행정심판을 제기할 수 있는 법률 규정에서 정한 기간의 두 배를 갖게 됩니다. (2013년 12월 9일 D.O.F., 여섯 번째 단락 삭제) (2004년 1월 5일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 51조.

이 법 제48조에 언급된 검증 권한을 행사할 때 세무 조항을 준수하지 않는 사실 또는 누락을 인지한 세무 당국은 결의를 통해 기부금 또는 누락된 혜택을 결정합니다. (개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 세무 당국이 납세자 또는 제48조에 언급된 확인 권한에 따라 공동 책임을 지는 납세자의 납세 의무를 준수하지 않을 수 있는 제3자, 사실 또는 누락을 알게 된 경우, 그들은 앞서 언급한 48조의 VI 섹션에 언급된 조건 내에서 위임된 사실을 왜곡하기 위해 문서를 제출할 수 있도록 공식 의견서를 통해 해당 조치의 결과를 후자에게 알릴 것입니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 52조- 명시된 사실은 달리 입증되지 않는 한 사실로 추정됩니다. 공인 회계사에 의해 공식화되거나 세금 규정 준수와 관련된 세금 영향이 있는 기타 모든 의견 또는 해당 회계사가 자신의 의견에 대해 공식화한 설명에서 다음 요구 사항이 충족되는 경우: I.

1. a) 해당 등록 신청서를 제출하기 최소 3년 전에 공교육부에 등록된 공인 회계사 직함을 가지고 있고 동일한 교육부가 인정한 전문 협회의 회원인 멕시코 국적자. .
2. 전항에 언급된 사람은 공교육부가 등록하고 인가한 전문 협회 또는 공인 회계사 협회에서 발급한 인증서와 공교육부가 부여한 적합성 인정을 획득한 인증 기관에서 공인 회계사에게 발급한 인증서만 추가로 보유해야 합니다. 공교육부; 또한 세금 보고서 작성에 참여한 경력이 최소 3년 이상이어야 합니다.
3. b) 멕시코가 당사국인 국제 조약에 따라 통치할 권리가 있는 외국인.
4. c) 본 법 제32-D조에 따라 납세의무를 최신 상태로 이행한 자로서 세금 준수에 대한 의견이 포함된 세무국에서 발행한 유효한 문서를 제시해야 합니다. 은혜.
5. 세무 목적으로 의견을 작성하는 공인회계사에게 부여된 등록은 해당 회계사가 납세자의 재무제표에 대한 의견을 작성하지 않거나 5년의 기간 동안 수행하는 주식의 양도 또는 기타 재정적 영향을 미치는 의견.
6. 전항의 5년은 회계사가 마지막으로 의견을 제시한 날의 다음 날부터 기산한다.

이러한 경우 해당 공인회계사가 소속된 공인회계사, 전문직협회 및 해당되는 경우 전문직협회연맹에 서면으로 통지해야 합니다. 공인회계사는 이 단락에 언급된 통지를 받은 날로부터 영업일 기준 30일 이내에 서면으로 요청하는 경우 전술한 등록부의 취소가 효력이 없도록 요청할 수 있습니다.

II. 의견은 공인회계사의 전문적 능력, 독립성 및 공평성, 그가 수행하는 업무 및 그 결과 제공하는 정보를 규제하는 이 법의 규정 및 감사 기준에 따라 공식화되어야 합니다. III. 공인 회계사는 자신의 의견과 함께 납세자의 재정 상황 검토에 대한 보고서를 발행하며, 이 보고서에서 진실을 말할 것을 선서하고 이 법의 규정에 표시된 데이터를 위탁합니다.

또한, 상기 보고서에서 공인회계사는 해당되는 경우 과세당국이 섹션 I의 하위 섹션 h)에 따라 공개했을 다양한 기준 중 일부의 적용과 관련된 정보를 납세자가 의견에 포함했는지 여부를 표시해야 합니다. 이 강령 제33조.

1. IV. 의견서는 국세청에서 발행한 일반 규칙에 따라 전자 수단을 통해 제출해야 합니다.
2. 공인회계사는 의견을 제시한 달에 본 법의 32-D조에 따라 재정 의무를 이행한 최신 상태이며, 이를 위해 서비스에서 발행한 최신 문서를 개인에게 보여주어야 합니다. 세금 의무 준수에 대한 의견이 발행되는 세금 관리.

의견에 포함된 의견이나 해석은 세무 당국을 구속하지 않습니다. 의견서 및 이와 관련된 기타 문서의 검토는 납세자 또는 공동 및 여러 책임에 대한 다른 검증 권한 행사 이전 또는 동시에 수행될 수 있습니다.

공인회계사가 이 조, 이 법의 규정 또는 국세청에서 발행한 일반 규칙에 언급된 규정을 준수하지 않거나 감사 기준 또는 절차를 적용하지 않는 경우, 세무 당국은 사전 심리, 이 법과 그 규정의 규정에 따라 등록 회계사를 권유하거나 훈계하거나 최대 3년 동안 등록 효력을 정지할 수 있습니다.

재범이 있거나 회계사가 조세 범죄에 가담했거나 당국의 요청에 따라 납세자의 재정에 대한 감사 결과 작성한 작업 서류를 표시하지 않은 경우 과세 목적의 명세서, 상기 등록의 최종 취소.

이러한 경우 해당 공인회계사가 소속된 전문직 협회 및 해당되는 경우 전문직 협회 연합에 서면 통지가 즉시 전달됩니다. 이 단락에 언급된 권한을 수행하기 위해 세무 관리 서비스는 다음 절차를 준수해야 합니다. 통지가 발효된 후 15일 이내에 자신의 권리에 적합한 것을 서면으로 명시하고 적절하다고 판단되는 증거를 제공 및 제시하도록 의견 검토를 종료합니다.

(개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) b) 이전 단락에 언급된 증거 기간이 만료되면 세무 당국은 파일에 있는 요소를 고려하여 적절한 해결책을 발행합니다. (2019년 12월 9일 DOF 수정)

• c) 절차의 결의는 상기 a)호에서 부여된 기간이 만료된 날의 익일부터 12개월을 초과하지 않는 기간 내에 통지되어 공인회계사가 자신의 권리가 동의하는 바를 진술할 수 있도록 합니다. , 자신에게 통보된 비리와 관련하여 적절하다고 생각하는 증거를 제시하고 전시하십시오.
• 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 의견을 공식화할 수 있는 권한을 회원이 획득한 등록된 공공 회계 법인으로 구성된 사회 또는 시민 단체는 이 법의 규정에 따라 관할 세무 당국에 등록해야 합니다.
• 공인회계사 또는 그가 파트너 또는 구성원인 도덕인이 독립성 요건을 충족하지 않고 의견을 공식화하는 경우 공인회계사의 등록은 청문회 후 다음 규정에 따라 취소됩니다. 본 강령의 규정에 명시된 절차.

(2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 52-A조. 과세 당국은 이 법 제42조 제4절에 언급된 검증 권한을 행사할 때 이 법의 규정과 이 조항에 언급된 의견 및 기타 정보를 검토할 때 다음 순서를 따라야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) I.

1. 첫째, 의견을 공식화한 공인회계사에게 다음 사항이 요구됩니다. .
2. REFORMED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) b) 수행된 감사를 위해 준비된 작업 문서의 전시, 어떤 경우에도 공인 회계사의 재산으로 이해되며 세무 당국에 출두해야 합니다. 해당 행위와 관련하여 요청된 설명을 하기 위해.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) c) 납세자의 납세 의무를 준수하는 데 적절하다고 간주되는 정보. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 부분에 언급된 검토는 적절한 법적 대리 없이 의견을 공식화한 공인 회계사와 함께 독점적으로 수행됩니다.

• 이 검토는 수행된 감사를 위해 준비된 작업 서류를 표시하라는 요청을 공인 회계사에게 통지한 날로부터 6개월의 기간을 초과해서는 안 됩니다.
• 수정, DOF 2013년 12월 9일) 당국이 상기 기간 내에 납세자에게 이 부분의 c)호에 언급된 정보를 직접 요구하지 않거나 납세자와 섹션 II에 언급된 권한을 직접 행사하지 않는 경우 이미 검토된 사실과 다른 사실이 검토된 경우를 제외하고는 동일한 의견을 수정할 수 없습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) II. 의견을 작성한 공인회계사에게 전항에서 언급한 정보 및 문서를 받은 후 요청하거나 세무당국이 납세자의 재정 상황을 알기에 충분하지 않다고 판단하는 경우, 또는 이 법의 53-A조에 명시된 조건 내에서 제출되지 않았거나 해당 정보 및 문서가 불완전한 경우, 앞서 언급한 당국은 납세자에게 직접 검증 권한을 행사할 수 있다고 생각합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) III. 세무당국은 언제든지 납세자 또는 공동책임자와 관련된 제3자에게 의견 및 기타 문서에 포함된 데이터가 사실인지 확인하기 위한 정보 및 문서를 요청할 수 있으며, 이 경우 각각의 요청은 서면으로 작성하여 그 사본을 납세자에게 통지해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 본 강령의 조건에 따라 재무제표를 지시하는 납세자에 대한 가정 방문 또는 정보 요청은 제3자와 관련된 정보를 얻는 것이 유일한 목적이며, 의견 검토를 고려하십시오.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 조항 I절의 두 번째 단락에 언급된 용어는 이 법의 46-A조에 규정된 용어와 별개입니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 조항에 언급된 검증 권한은 이 법 제42조 두 번째 단락의 조항을 침해하지 않고 행사할 수 있습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 과세 당국의 검증 권한 행사를 위해 다음과 같은 경우 이 조항에 명시된 명령을 준수해서는 안 됩니다. (개정, DOF 2013년 12월 9일) a) 의견으로는 세금과 관련된 의견, 부정적인 의견 또는 자격의 부인.

• 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) b) 납부할 세금의 차액이 결정되고 본 법 제32-A조의 끝에서 두 번째 단락의 조항에 따라 통보되지 않은 경우.
• AMENDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) c) 이 판결은 재정적인 영향을 미치지 않습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) d) 의견을 공식화하는 공인 회계사가 승인되지 않았거나 등록이 정지 또는 취소되었습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) e) 의견을 공식화하는 공인 회계사는 본 법의 규정에 따라 거주지 변경 통지를 제출하지 않고 회계상 거주지가 있는 구내를 비웁니다.

(개정, DOF 2020년 12월 8일) f) 검증 행위의 목적은 대외 무역 문제에 대한 기여 또는 사용에 관한 것입니다. 외국 무역 상품의 취급, 보관 및 보관 서비스 제공에 대해 부여된 허가 또는 양보에서 파생된 용도를 포함합니다. 관세 분류; 비관세 규정 또는 제한 사항 준수 국가 영토에서 외국산 상품의 합법적인 수입, 체류 및 소유 및 대외 무역 문제에 대한 벌금.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) g) 회사 해체의 영향 또는 통합 회사가 통합 세금 결과 결정을 중단하는 경우 확인 행위의 대상. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) h) 납세자가 수정한 개념을 검토하는 경우 수정 사항이 해당하는 연도의 의견이 발행된 후 보완적 선언을 제시합니다.

• AMENDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) i) 심사대상 납세자가 온라인으로 전자세금계산서를 발급할 수 있는 전자인감증명서를 무효로 처리하였습니다.
• AMENDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) j) 본 법 제42조 IX절에 언급된 전자 검토의 경우.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) k) 본 법의 32-A조에 언급된 선택권을 행사했을 때 재무제표에 대한 의견이 시기 적절하게 제출되지 않았습니다. (추가, D.O.F. 2015년 11월 18일) l) 각 작업에 대해 본 강령의 31-A조에 언급된 정보를 제공하지 않거나 불완전하거나 오류, 불일치 또는 조항에 표시된 것과 다른 방식으로 제공 검사.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 잠정 또는 월납을 검토하는 경우 이미 의견이 제시된 기간에 포함된 것에 대해서는 이 조에서 정한 순서만 적용한다. (2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 53조.

확인 권한으로 인해 세무 당국이 납세자, 공동 책임 또는 제3자로부터 보고서 또는 문서를 요청하는 경우 다음이 적용됩니다. , 1988 및 D.O.F. 1988년 2월 1일) 제출 마감일은 다음과 같습니다. (개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) a).

• 방문 과정에서 요청된 회계의 일부인 장부 및 기록은 해당되는 경우 전자 등록 시스템의 다이어그램 및 디자인뿐만 아니라 즉시 제시되어야 합니다.
• 개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) b).
• 해당 문서가 납세자가 소지해야 하고 방문 진행 중에 요청되는 문서인 경우 해당 신청서의 통지가 발효되는 날로부터 6일을 계산합니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) c). 그 외의 경우에는 신청 통지의 효력 발생일의 다음 날부터 15일을 기산합니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 조항에 언급된 조건은 내용을 제공하기 어렵거나 입수하기 어려운 보고서의 경우 세무 당국에 의해 10일 더 연장될 수 있습니다.

REFORMED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) Article 53-A.- 과세당국이 본 법 제52조에 언급된 의견 및 기타 정보를 검토하고 정보 또는 문서를 작성한 공인회계사에게 요청하는 경우, 이를 제출해야 합니다. 다음 기한 내: I.

의견제출에 즈음하여 작성한 작업서류의 경우에는 6일 등록된 회계사가 요청 기관이 있는 마을 밖에 주소가 있는 경우 기간은 15일입니다. II. 그 밖에 납세자가 소유하고 있는 의견과 관련된 서류나 정보의 경우에는 15일

• 추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 53조 B.- 본 규정의 제 42조 IX절의 목적을 위해 다음과 같이 전자 검토가 수행됩니다. ) 나.
• 세무 당국은 보유하고 있는 정보 및 문서를 기반으로 사전 결산 공무원의 잠정 결의를 통해 기부금 및 사용 누락 또는 기타 부정 행위를 초래한 사실을 공개합니다. 기록된 사실이 세금 공제 지불을 시사하는 경우 편지를 첨부할 수 있습니다.

(2016년 11월 30일 DOF, 두 번째 단락 삭제) II. 잠정적 결의에서 납세자, 공동책임자 또는 제3자는 전술한 결의 통지 후 15일 이내에 자신의 권리에 적합한 것을 진술하고 정보와 문서를 제공해야 하며 왜곡될 가능성이 있습니다. 가결의에서 위탁한 기부금 또는 혜택의 지불을 부정하거나 인정합니다.

(개정, D.O.F. 2015년 11월 18일) 납세자가 잠정 결의 및 사전 청산 공문에 포함된 사실과 부정을 인정하는 경우, 그는 앞 단락에 명시된 기간 내에 자신의 세금 상황을 시정할 수 있습니다. 청산 전 공문에 명시된 조건에 따라 누락된 기부금과 그 부속물 및 사용을 전액 납부함으로써 누락된 기여금의 20%에 해당하는 벌금을 납부하는 혜택을 누릴 수 있습니다.

(2016년 11월 30일 DOF 수정)

1. III. 납세자가 제공한 증거를 접수하고 분석한 후 본 조 II항에 명시된 기간 만료 후 10일 이내에 세무 당국이 확인해야 할 추가 요소를 식별하는 경우 다음에 따라 모호하게 행동할 수 있습니다. 다음 절차 중 하나에:
2. a) 납세자에게 두 번째 요구 사항을 제시할 것이며 두 번째 요구 사항 통지 후 10일 이내에 참석해야 합니다.
3. b) 제3자로부터 정보 및 문서 요청, 정보 요청 후 10일 이내에 납세자에게 통지해야 하는 상황.
4. 제3자는 요구 사항 통지 후 10일 이내에 요청에 응답해야 합니다. 제3자가 제공한 정보 및 문서는 제3자가 제공한 날로부터 10일 이내에 납세자에게 알려야 합니다. 납세자는 자신의 권리에 편리한 것을 표현하기 위해 제3자의 추가 정보 통지로부터 10일의 기한을 갖게 됩니다.

(2016년 11월 30일 DOF 수정) IV. 당국은 파일에서 사용할 수 있는 정보 및 문서를 기반으로 결의안을 발행하고 통지하는 최대 40일의 기간을 갖습니다. 경우에 따라 이 기간의 계산은 다음 날짜부터 시작됩니다.

• a) 이 조항의 섹션 II에 명시된 기간이 만료되었거나 경우에 따라 납세자가 제시한 증거가 제시되었습니다.
• b) 이 조항의 섹션 III, 하위 단락 a)에 명시된 기간이 만료되었거나 경우에 따라 납세자가 제시한 증거가 제시된 경우, 또는
• c) 납세자가 제3자가 제공한 정보 또는 문서와 관련하여 자신의 권리에 적절한 것을 진술할 수 있는 본 조항의 섹션 III, b)에 규정된 10일 기간이 만료되었습니다.
• 본 법 제42조 IX절에 언급된 확인 권한 개발 과정에서 알려진 사실 또는 누락에 관한 납세자의 권리에 편리한 것을 주장할 수 있는 납세자에게 부여된 기한이 지난 후에는 할 권리를 상실한 것으로 간주됩니다. 그래서.
• 본 조의 행정적 행위 및 의결사항, 납세자의 승진 등은 세금우체통을 통해 디지털 문서로 고지 및 제시됩니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 과세 당국은 잠정적 해결 통지로부터 최대 6개월 이내에 이 조항에 언급된 전자 검토 절차를 완료해야 합니다. 단, 해외 상업 문제는 예외입니다. 다만, 국제증명서를 신청한 경우에는 2년을 초과할 수 없습니다.

이 단락에 언급된 전자 검토 절차를 종료하는 기간은 섹션 I, II, III, V 및 VI와 본 법 제46-A조의 끝에서 두 번째 단락에 명시된 경우에 정지됩니다. (추가, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제53-C조- 본 법의 제42조, II, III 및 IX절에 규정된 확인 권한과 관련하여 세무 당국은 하나 이상의 특정 항목 또는 개념을 검토할 수 있습니다. , 이전에 검토되지 않은 하나 이상의 기여 또는 사용에 해당하며 본 규범의 67조에 제공된 것보다 더 제한되지 않습니다.

서로 다른 사실이 확인된 경우 세무당국은 동일한 항목 또는 특정 개념의 기부 또는 동일한 기간 동안의 사용을 검토하고 해당되는 경우 해당 사실에서 파생된 기부 또는 사용을 결정할 수 있습니다.

다른 사실의 확인은 제3자의 정보, 데이터 또는 문서로 뒷받침되어야 합니다. 제출된 추가 신고서에 있는 개인이 제공한 데이터 또는 납세자가 홍보하는 방어 수단으로 제공한 문서와 에 제공된 확인 권한을 행사하는 동안 세무 당국에 표시되지 않은 문서 후자의 경우 당국이 해당 방어 수단에서 문서가 거짓이라고 이의를 제기하지 않았고 그렇게 했을 수 있거나 이의를 제기했을 때 해당 사건이 허용 불가로 선언된 경우가 아닌 한 세금 조항.

(추가됨, 2018년 6월 D.O.F.1) 제53-D조- 본 법의 제42조, III, V 및 VI절에 규정된 확인 권한과 관련하여 세무 당국은 결정을 내리기 위해 제3자를 이용할 수 있습니다. 또는 식별하거나 취급하기 어려운 상품 또는 상품의 분석, 식별 또는 정량화를 위해.

1. 샘플링은 다음 절차에 따라 수행됩니다. I.
2. 그 성질이나 부피로 인해 불가능한 경우를 제외하고는 3회에 걸쳐 실시한다.
3. 모든 샘플은 동일해야 합니다. 상품 또는 상품에 다양성이 있는 경우 각각에서 샘플을 채취합니다. II.
4. 세무 당국은 획득한 샘플에 해당하는 등록 번호를 할당합니다.

획득한 샘플을 포함하는 각 용기에는 이 섹션의 규정에 따라 할당된 샘플 번호와 해당 제품 또는 상품의 이름이 포함되어야 합니다. 하나의 샘플은 분석에 사용되고, 다른 하나는 샘플링 절차에 참여한 세무 당국의 관리하에 있으며 세 번째 샘플은 납세자, 그의 법적 대리인 또는 해당 절차를 이해한 사람에게 전달됩니다. III.

세무 당국은 샘플링 인증서를 작성합니다. 세무 당국은 최종 부분 기록 발행 또는 본 법 제42조 V절 b)호에 언급된 결의안 발행 전에 해당 결과를 이해 당사자에게 통지하여 후자가 증거를 제공할 수 있도록 합니다. 본 법 제46조 제4절 제2항 또는 제49조 제6절에 규정된 기간 내에서 자신의 권리에 적합한 주장을 적절하게 공식화합니다.

이 조항의 조건에 따라 세무 당국을 지원하는 제3자는 요구 사항을 충족하고 해당 목적을 위해 세무 관리 서비스에서 발행한 일반 규칙의 조항을 준수해야 합니다.

개정, D.O.F. 1989년 12월 28일) 제54조- 누락된 기부금을 결정하기 위해 재정공공신용부는 달리 입증되지 않는 한 외국 세무 당국이 알고 있는 사실 또는 누락을 사실로 간주합니다. (2004년 1월 5일 D.O.F. 첫 단락 수정) 55조.

과세 당국은 납세자 또는 소득세법 제3편에 따라 과세 대상자의 분배 가능한 나머지 사람, 그들의 소득 및 행위, 활동 또는 자산의 가치를 추정적으로 결정할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 기부금을 납부해야 합니다. (개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) I.

세무 당국의 검증 권한의 시작 또는 개발을 반대하거나 방해합니다. 또는 해당 권한의 행사가 시작되는 시점까지 기여 행사 선언을 제출하지 않고 해당 선언의 제출 기간이 만료된 날로부터 1개월 이상이 경과한 경우.

이 섹션의 조항은 사회보장 기여금에는 적용되지 않습니다. II. 그들은 회계 장부 및 기록, 선언 개념의 3% 이상의 증빙 문서를 제시하지 않거나 세금 규정 준수와 관련된 보고서를 제공하지 않습니다.

• III. 다음과 같은 불규칙성이 발생합니다. a).
• 행사에서 선언된 것의 3% 이상에 대한 운영, 소득 또는 구매 등록 누락 및 비용 변경. 비).
• 구매, 비용 또는 서비스를 하지 않았거나 받지 않은 기록. 씨).
• 재고에 기재되어야 하는 주식의 기록을 누락 또는 변경하거나 그러한 주식을 원가 이외의 가격으로 기록해야 합니다. 단, 두 경우 모두 금액이 재고 비용의 3%를 초과해야 합니다.

(1983년 12월 30일 DOF 추가) IV. 그들은 재고 평가에 대한 의무를 준수하지 않거나 재정 조항에 의해 수립된 동일한 관리 절차를 수행하지 않습니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) V. 세무 확인 등록 기계가 작동하지 않거나, 세무 당국이 승인한 전자 장비 및 세무 등록 시스템이 목적을 부여, 파괴, 변경 또는 방해합니다. 그들이 설치되었습니다.

• 추가됨, DOF 31 DECIEMBRE, 1985) VI.
• 귀하의 운영을 알 수 없게 만드는 다른 부정이 귀하의 회계에서 발견됩니다.
• 이 조항에 언급된 추정 결정은 적용될 수 있는 제재와 관계없이 진행됩니다.
• 개정된 첫 단락, D.O.F. 2004년 1월 5일) Sec.56.

이전 조항에 언급된 추정 결정의 목적을 위해 세무 당국은 납세자의 총 소득, 기여금 지불이 적절한 행위, 활동 또는 자산의 가치를 계산합니다. , 다음 절차 중 하나와 불분명하게: I.

납세자의 회계 데이터를 사용합니다. II. 동일 연도 또는 다른 연도의 기여에 해당하는 연도의 선언에 포함된 데이터를 근거로 삼고, 적절한 경우 검증 권한의 행사로 인해 가질 수 있는 수정을 포함합니다.

III. 납세자와 비즈니스 관계가 있는 경우 세무 당국의 요청에 따라 제3자가 제공한 정보를 기반으로 합니다. IV. 세무 당국이 검증 권한을 행사하여 얻은 기타 정보 V.

간접적인 경제 조사 수단 또는 기타 종류를 사용합니다. (추가됨, DOF. 2018년 6월 1일) VI. 본 법 제42조 제10항에 따라 검증된 행위 또는 활동의 수입과 가치를 고려하여 검증 기간 동안 일일 금액을 적절하게 추가하고 총 검증 일수로 나눕니다. .

이렇게 얻은 결과는 각각 총수입의 일일 평균 또는 행위 또는 활동의 가치에 이 조항에 언급된 추정 결정을 위한 검토 대상 기간 또는 연도를 구성하는 일수를 곱합니다. .

제57조 과세당국은 원천징수에 누락이 있는 경우 전체 원천징수액의 3% 이상을 원천징수했어야 하는 분담금을 추정적으로 결정할 수 있다. 이 조항에 언급된 추정 결정의 목적을 위해 세무 당국은 이 법의 56조를 포함하여 섹션 I에서 V까지에 제공된 절차를 모호하게 사용할 수 있습니다.

미지급 원천징수액이 소득세법 제1장 제4장에 언급된 지급액에 해당하고 원천징수 의무자의 직원이 20명 이상인 경우, 납부해야 하는 기여금은 다음과 같이 추정됩니다. I .

멕시코 사회 보장 기관에 대한 분담금 지불 목적으로 각 근로자가 보유자의 서비스를 받는 그룹의 최대 한도를 초과하여 해당 요율을 적용한 결과 검토 중인 기간으로 인상됩니다. II. 원천징수 의무자가 근로자를 위해 멕시코 사회보장청에 분담금을 납부하지 않은 경우 미지급 원천징수액은 최저임금의 4배에 해당하는 금액에 해당 요율을 적용한 것으로 간주됩니다. 자신의 서비스를 제공하는 각 근로자에 ​​대해 검토 기간으로 인상된 보유자의 경제 구역.

이 조항의 조항은 소득세법 제4장 제1장에 언급된 지불금으로 구성되는 경우 다른 기부금의 근거를 추정적으로 결정하는 데에도 적용됩니다. (ADDED, D.O.F. 1986년 12월 31일자) 연방 노동법 제136조에 규정된 근로자를 위한 국민주택기금 연구소에 보고되지 않은 기부금의 경우, 누락된 기부금은 적용으로 인한 것으로 간주됩니다. 귀하가 근무하는 각 근로자에 ​​대해 고용주 경제 구역의 일일 일반 최저 임금의 4배에 해당하는 금액에 5% 요율을 적용합니다.

1. 제58조 과세당국은 소득세법에 언급된 납세자의 세금 효용을 추정하기 위해 신고 또는 추정에 따라 결정된 총 소득, 20% 계수 또는 다음의 경우 상응하는 계수를 적용할 수 있다. 아래에 나열된 활동:
2. I. 6%는 다음 전송에 적용됩니다.
3. 상업용: 휘발유, 석유 및 기타 광물성 연료.
4. II. 다음의 경우 12%가 적용됩니다.
5. 산업용: 손바닥과 밀짚모자.
6. 상업용: 곡물, 씨앗, 말린 고추, 설탕, 자연 상태의 육류를 판매하는 식료품; 일반적으로 곡물 및 곡물; 천연 우유, 옥수수 토르티야 반죽, 빵; 복권과 극장.
7. 농업: 일반적으로 곡물 및 곡물.
8. 가축: 천연 우유 생산.
9. III. 15%는 다음 스핀에 적용됩니다.
10. 상업용: 국가 생산 와인 및 주류를 판매하는 식료품; 국민소비를 위한 델리카트슨, 커피; 사탕, 사탕, 봉봉 및 초콜릿; 야채, 아이스크림 및 아이스크림, 쿠키 및 파스타, 맥주 및 병 청량 음료, 얼음, 비누 및 세제, 서적, 종이 및 문방구, 의류, 직물 및 면 제품, 스포츠 용품; 가죽 및 가죽, 바다, 호수 및 강에서 얻은 제품, 화학 또는 제약 물질 및 제품, 양초 및 양초; 시멘트, 석회 및 모래, 폭발물; 하드웨어 및 tlapalerías; 철 및 강철, 페인트 및 니스, 유리 및 기타 건축 자재, 타이어 및 내부 튜브, 자동차, 트럭, 예비 부품 및 기타 관련 품목(액세서리 제외).
11. 농업: 국민 소비용 커피 및 콩류.
12. 낚시: 바다, 호수, 석호 및 강에서 얻은 제품.
13. IV. 22%는 다음 항목에 적용됩니다.
14. 산업용: 대중적인 가격의 옥수수 토르티야와 빵용 반죽.
15. 광고: 경기장, 영화관 및 운동장에서 상영됩니다.
16. V. 다음 턴에 23%가 적용됩니다.
17. 산업: 설탕, 천연 우유; 식물성 기름; 국가 소비용 커피; maquila 제분 nixtamal, 제분 밀 및 쌀; 비스킷과 파스타; 비누 및 세제; 면 의류, 직물 및 물품; 스포츠 용품; 모피 및 스킨; 모든 종류의 신발; 폭발물, 무기 및 탄약; 철과 강철; 건축 공사; 페인트 및 바니시, 유리 및 기타 건축 자재; 일반 목재 가구; 잇몸 및 수지 추출; 양초 및 촛대; 인쇄; 리소그래피 및 바인딩.
18. 봤다. 25%는 다음 항목에 적용됩니다.
19. 산업: 소금의 착취 및 정제, 양질의 목재 추출, 금속 및 광업 야금 공장.
20. 상업용: 식당 및 장례 기관.
21. VII. 27%는 다음 턴에 적용됩니다.
22. 산업: 사탕, 초콜릿, 사탕 및 초콜릿, 맥주, 알코올, 향수, 에센스, 화장품 및 기타 세면도구 악기, 레코드 및 관련 물품; 보석 및 시계; 종이 및 종이 제품; 폴리에틸렌, 천연 또는 합성 고무 제품; 타이어 및 튜브; 자동차, 트럭, 예비 부품 및 기타 무역 품목.
23. VIII. 39%는 다음 전송에 적용됩니다.
24. 산업: 분류 및 시멘트 공장.
25. 상업: 중개 대리인 및 부동산의 임시 사용 또는 향유 허가.

IX. 독립적인 개인 서비스를 제공하는 경우 50%가 적용됩니다. 세금 결과를 얻기 위해 본 조의 규정에 따라 결정된 결손금은 이전 연도의 세무 결손금에서 공제됩니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제58조 A.- 과세 당국은 납세자가 자산을 취득하거나 처분하는 가격의 추정적 결정을 통해 소득세법에 언급된 세무상 손익을 다음과 같이 수정할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 양도 이외의 작업에 대한 대가 금액 I.

해당 작업이 시장 가격보다 낮은 가격으로 합의되었거나 인수 비용이 해당 가격보다 큽니다. II. 자산 매각은 원가 또는 원가 미만으로 이루어집니다. 단, 거래일 현재 시가로 매각되었거나 재산에 손해가 발생했거나 이행이 필요하다고 판단되는 상황이 있었음을 납세자가 증명하지 않는 한, 이러한 조건에서 소외.

III. 수입 또는 수출 작업의 경우 또는 일반적으로 해외 지불의 경우. 앞 단락의 규정을 위해 과세당국은 다음을 고려할 수 있습니다. 세무 당국; b) 상품 또는 서비스 비용을 단위에서 총 이익 비율을 뺀 결과로 나눈 값.

이는 본 법 제60조 또는 동 법 제58조에 따라 결정된 총 이익의 백분율로 이해됩니다. 이 하위 조항의 목적을 위해 비용은 일반적으로 인정되는 회계 원칙에 따라 결정됩니다. c) 납세자가 다른 사람으로부터 취득한 자산을 처분하는 가격에 이 법 제58조에 따라 해당 납세자의 세금 효용을 결정하는 계수를 단위로 줄인 결과를 곱합니다.

2009년 6월 4일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정됨) 제 59조.- 수입, 행위, 활동 또는 기여금을 지불해야 하는 자산의 가치 확인 및 요율 적용에 대한 가설 업데이트 세금 규정에 명시된 경우 세무 당국은 달리 입증되지 않는 한 다음과 같이 추정합니다. I.

납세자가 소유하고 있는 회계, 증빙 문서 및 서신에 포함된 정보는 납세자의 이름 없이 또는 다른 사람의 이름으로 나타나더라도 납세자가 수행한 작업에 해당합니다. 그러한 요소에 포함된 운영 또는 활동의 중 하나는 납세자가 수행한 것입니다.

II. 납세자의 이름으로 회계 시스템에 포함된 정보는 납세자의 서비스에 있는 사람 또는 회사의 주주 또는 소유자가 소유하고 있으며 납세자의 작업에 해당합니다. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) III. 납세자가 보관해야 하는 회계 기록과 일치하지 않는 납세자의 은행 계좌 예금은 기여금을 지불해야 하는 행위 또는 활동의 소득 및 가치입니다.

(2007년 10월 D.O.F.1 추가) 이 부분의 목적을 위해 납세자는 자신의 은행 계좌에 예치금을 가져갈 의무가 있지만 당국에 제출하지 않을 때 자신의 회계에 등록하지 않은 것으로 간주됩니다. 검증 권한을 행사할 때.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF JANUARY 11, 2021.] (ADDED, D.O.F. 2007년 10월 1일) 또한 연방 납세자 등록부에 등록되지 않은 개인의 은행 계좌에 $1,579,000.00를 초과하는 회계 연도에 예치된 예금이 있거나 계정을 유지할 의무가 없는 것은 기부금을 지불해야 하는 행위 또는 활동의 소득 및 가치입니다.

(추가, 2007년 10월 D.O.F.1) 이전 단락의 규정은 당국이 검증 권한을 행사하기 전에 납세자가 다음의 모든 요구 사항을 포함하여 이루어진 예치금을 국세청에 통지할 때 적용되지 않습니다. 분권화 된 기관은 일반적인 규칙을 통해 설정됩니다.

(개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) IV. 기부금을 지불해야 하는 회사의 행위 또는 활동의 소득 및 가치, 관리자, 관리자 또는 제3자의 개인 당좌 계좌에서 수표로 회사 부채를 지불할 때 입금된 예치금 회사에 해당하는 금액을 입금하거나 회계에 기록하지 않습니다.

(개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) V. 회계에 등록된 자산과 실질 주식 간의 차액은 기여금을 납부해야 하는 검토 대상인 작년 행위 또는 활동의 소득 및 가치에 해당합니다.

• 추가됨, DOF 31 DECIEMBRE, 1985) VI.
• 납세자에 대한 공급업체 또는 서비스 제공업체에 대한 납세자의 계정에서 발행된 수표는 납세자의 회계에 등록된 작업과 일치하지 않으며 납세자가 수입을 얻은 상품 또는 서비스에 대한 지불입니다.

VII. (2004년 1월 5일 D.O.F.에서 삭제됨) (1991년 12월 20일 D.O.F에서 추가됨) VIII. 납세자가 보유한 원자재, 반제품 및 완제품, 고정 자산, 비용 및 이연 비용의 재고와 활동을 수행하는 토지는 그들의 재산입니다.

• IX. 납세자가 수출한 것으로 신고한 물품이 국내에서 처분되었고 수출되지 않았으나 세무당국의 요청에 따라 다음 가정 중 어느 하나를 증명하는 문서 또는 정보를 제시하지 않은 경우:
• a) 납세자가 수출한 것으로 신고한 해당 상품 또는 해당되는 경우 원자재의 취득 작업의 실질적 존재 및 해당 상품을 제조 또는 변형할 수 있는 능력.
• b) 납세자가 수출한 것으로 신고한 상품을 보관하기 위해 사용한 수단 또는 그러한 보관이 필요하지 않은 이유에 대한 정당성.

c) 납세자가 재산을 외국 영토로 운송하는 데 사용한 수단. 납세자가 그것을 운송하지 않은 경우, 납세자는 물리적 인도 조건과 인도받은 사람의 신원을 입증해야 합니다.

1. 이 부분에 언급된 추정은 납세자가 상품 발송을 문서화하는 수출 청원서를 가지고 있는 경우에도 적용됩니다.
2. 제60조 납세자가 회계에서 취득 등록을 생략하고 세무당국이 이를 결정한 경우 등록되지 않은 취득 자산이 처분된 것으로 추정되며 처분 금액은 다음 작업: YO.

합의된 가격과 기부금, 이자, 정상 또는 채무불이행, 관례적 벌금 및 취득에 대해 지불되었을 수 있는 기타 항목을 포함하여 취득에 대해 결정된 금액은 납세자가 운영하는 총 이익의 비율을 곱합니다. .

II. 결과 금액은 결정된 취득 금액에 더해지고 그 합계가 판매 가치가 됩니다. (개정, D.O.F. 1993년 12월 29일) 총 이익 비율은 해당 연도에 대한 납세자의 회계에 포함된 데이터에서 구하고 해당 총 이익을 납세자가 결정하거나 결정한 비용으로 나누어 결정합니다.

이 섹션의 목적상 비용은 일반적으로 인정되는 회계 원칙에 따라 결정됩니다. 비용을 결정할 수 없는 경우 총 이익은 50%로 이해됩니다. 이 조항에 설정된 추정은 납세자가 인수 등록 부족이 우연한 사건이나 불가항력으로 인해 발생했음을 입증하는 경우에는 적용되지 않습니다.

• 재고에서 누락된 자산의 처분 가치를 결정하기 위해 동일한 절차를 따릅니다.
• 이 경우 취득금액을 확정할 수 없는 경우에는 납세자가 당해 행사로 취득한 동종의 자산에 해당하는 것으로 하고, 그렇지 아니한 경우에는 시가 또는 평가액으로 본다.

제61조- 납세자가 본 법 제55조에 언급된 추정 결정의 근거 중 하나에 해당하고 검토 중인 기간 동안의 소득과 납부 의무가 있는 행위 또는 활동의 가치를 확인할 수 없는 경우 다음 작업 중 하나의 결과와 동일한 것으로 추정됩니다. (F.

• DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) I.
• 납세자의 회계 및 문서 또는 제3자의 정보를 기반으로 회계 연도 말에 가능한 한 가까운 30일 이상 해당 작업을 재구성할 수 있는 경우 행위 또는 활동의 소득 또는 가치는 재구성된 기간의 일일 평균에 따라 결정되며 검토 중인 기간에 해당하는 일수를 곱합니다.

II. 납세자의 회계가 이전 분수에 언급된 30일 기간의 운영을 재구성하는 것을 허용하지 않는 경우 세무 당국은 소득의 총액 또는 7일 동안 관찰한 행위 또는 활동의 가치를 기준으로 합니다. 최소 비영업일을 포함하며 결과 일일 평균에 검토 중인 기간을 구성하는 일수를 곱합니다.

위의 절차에 의해 추정되는 행위 또는 활동의 소득 또는 가치에 해당 요율 또는 수수료가 적용됩니다. 소득세의 경우에는 추정총소득에 소득세법에서 그 효용을 결정하는 계수를 적용하여 미리 재정효용을 결정하게 됩니다.

(2004년 1월 5일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제62조. 납세자의 소득 및 행위 또는 활동의 가치를 확인하기 위해 세무 당국은 달리 입증되지 않는 한 제3자의 정보 또는 문서가 다음과 같은 것으로 추정합니다. 납세자와 관련된 당사자는 다음과 같은 경우 납세자가 수행한 작업에 해당합니다. I.

이름, 교단 또는 회사 이름으로 지정된 납세자를 나타냅니다. II. 납세자의 활동과 관련하여 상품을 인도 또는 수령하거나 서비스를 제공하는 장소로 실제 또는 가상의 제3자의 이름, 명칭 또는 상호를 표시하는 경우에도 해당 시설을 표시하십시오.

III. 납세자가 해당 이름 또는 해당 주소로 상품 또는 서비스를 제공하거나 수령하는 것이 확인된 경우 실제 또는 가상의 제3자의 이름 또는 주소를 표시하십시오. IV. 납세자 또는 중개자 또는 가상의 사람이 직접 징수하거나 지불하는 것을 말합니다.

(개정 첫 단락, D.O.F. 2009년 12월 7일) 제63조.- 이 법 또는 세법에 규정된 검증 권한의 행사로 인해 알려지거나 파일, 문서 또는 데이터베이스에 나타나는 사실 , 과세 당국 및 기타 당국이 제공하는 정보는 접근하거나 소유하고 있으며 재정 및 공적 신용부 및 기타 관할 당국 또는 분권 기관의 과세 문제 해결에 동기를 부여하는 데 사용될 수 있습니다. 기여.

(2007년 10월 D.O.F.1 추가) 기타 당국이 이전 단락의 규정에 따라 세무 당국에 파일이나 문서를 제공하는 경우 세무 당국은 납세자에게 제출일로부터 15일의 기간을 부여해야 합니다. 해당 관리 파일의 일부를 구성하는 편리한 것을 서면으로 표현하기 위해 이러한 파일 또는 문서를 알고 있습니다.

(개정, 2007년 10월 DOF1) 앞서 언급한 당국은 경쟁적 지위에 영향을 미치는 독립적인 제3자가 제공한 정보의 기밀성을 유지해야 하는 의무를 침해하지 않고 이 조항의 첫 번째 단락의 조항을 준수합니다. 이 법 제69조에서.

(개정, D.O.F. 2007년 10월 1일) 당국이 소유하고 있는 문서의 마이크로필름, 광학 디스크, 자기, 디지털, 전자 또는 광자기 매체에서 파생된 사본, 인상 또는 복제물은 원본과 동일한 증명 가치를 가집니다. 해당 사본, 인상 또는 복제물은 원본과 비교할 필요 없이 유능한 공무원에 의해 인증됩니다.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 그들은 또한 연방 기부금 문제, 세무 당국의 요청에 따라 제기된 조치, 영사관에서.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 조세 당국은 인터넷의 디지털 세금 영수증과 그들이 가지고 있거나 소유하고 있거나 접근할 수 있는 데이터베이스에 포함된 정보를 사실로 간주합니다. 제64조- (삭제, 1990년 12월 D.O.F.26) (개정, 2013년 12월 D.O.F.9) 제65조- 과세 당국이 검증 권한을 행사한 결과로 결정하는 누락된 기부금 및 기타 세액 공제 , 이 법 제41조 제2절에 따라 결정된 세액 공제의 경우를 제외하고 통지에 대해 효력이 발생한 날로부터 30일 이내에 액세서리와 함께 지급되거나 보장되어야 합니다. 지불은 상기 부분에 표시된 기간이 경과하기 전에 이루어져야 합니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 제66조: 납세자의 요청에 따라 세무 당국은 누락된 기부금 및 그 부속물을 상기 기간이 12개월을 초과하지 않는 한 분할 또는 연기하여 분할 납부하도록 승인할 수 있습니다. 납세자가 다음과 같은 조건에 해당하는 경우 연불 및 분할 납부의 경우 36개월 I.

국세청에서 이러한 목적으로 설정한 형식을 제출하십시오. 납세자가 분할납부 승인요청서 양식에서 선택한 분할납부 방식은 전체 기간이 본 조에서 정한 최대 기간을 초과하지 않는 한 1회에 한하여 해당 신용장에 대해 변경할 수 있습니다.

1. a) 납부했어야 할 달부터 승인이 요청된 달까지 업데이트된 누락된 기여금의 금액.
2. b) 해당 벌금은 지불해야 하는 달부터 승인이 요청된 달까지 업데이트됩니다.
3. c) 승인이 요청된 날짜에 납세자가 책임져야 하는 벌금 이외의 액세서리.
4. 앞서 언급한 기간에 해당하는 업데이트는 본 규정 17-A조의 조항에 따라 수행됩니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 세무 당국은 확인 권한을 행사하는 모든 단계에서 세금 공제 결정이 내려지기 전까지 세금 상황을 시정하는 납세자의 요청에 따라 분할 납부를 승인할 수 있습니다. 검증 권한을 행사하는 동안 당국이 수정해야 할 부채 금액의 40%를 통보한 경우 이 조항의 첫 번째 단락에 규정된 조건 이외의 조건에 따라 연기되거나 분할된 누락된 기부금 및 그 부속물 다음 절차를 따라야 하는 재정적 유용성이 있었던 마지막 회계 연도의 재정적 유용성보다 더 많은 것을 나타냅니다. I.

• 납세자는 신청서와 특정 날짜 및 금액을 설정하는 지불 청구서를 제출합니다. II.
• 요청 및 지불 프로젝트가 접수되면 당국은 평가를 진행하고 지불 제안의 수락 또는 거부 결정을 다음 날부터 15일 이내에 적절하게 발행합니다. 요청을 받았다는 것입니다.

III. 결의안 통지가 발효되면 제안이 승인된 경우 납세자는 승인된 금액과 날짜에 지불할 의무가 있습니다. 상기 지불금을 준수하지 않는 경우 당국은 행정 집행 절차를 통해 나머지 금액을 지불하도록 요구할 것입니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이전 섹션에 언급된 결의안에서 납세자가 제시한 지불 프로젝트의 승인이 거부된 경우 세무 당국은 확인 권한 행사를 종료하고 해당 세액 공제의 결정적인 결의안을 발행합니다.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 제66조 A.- 이전 조항에 언급된 승인의 목적을 위해 다음이 적용됩니다. 할부 계산에 사용되는 금액은 이전 조항의 II절에 명시된 부채 총액의 20%에 해당하는 지불액을 삭감한 결과입니다.

각 할부의 금액은 동일해야 하며 월별 및 연속적으로 납부해야 하며, 이전 단락의 잔액을 기준으로 납세자가 할부 납부 승인 요청에서 선택한 기간 및 할부로 지불 승인을 요청한 날짜에 시행 중인 연방 소득세법에 따른 업데이트를 포함하는 연장에 대한 월 추가 요금.

승인된 분할 납부 금액이 제때에 납부되지 않으면 납세자는 이 법의 17-A조 및 21조에 따라 적용되지 않는 업데이트된 할부 총액에 대해 즉석 납부에 대한 추가 요금을 납부해야 합니다. 지불이 이루어졌어야 하는 날짜로부터 지불이 이루어질 때까지의 개월 수 또는 한 달의 일부.

• II. 분할납부승인을 연기한 경우에는 전조 제Ⅱ항의 채무총액에서 20%에 해당하는 납입액을 뺀 금액을 유예합니다.
• 납세자가 정산해야 하는 금액은 이전 단락에 언급된 금액에 해당 날짜에 시행되는 연방 소득세법에 따른 업데이트를 포함하는 연장에 대한 할증료 비율을 곱한 금액을 더하여 계산됩니다. 분할납부 승인 요청일로부터 납세자가 채무를 청산하기 위해 지정한 날짜까지 경과한 개월 수 또는 몇 개월의 부분에 대한 분할납부 승인 요청의 연기 금액.

전항의 채무 청산 금액은 납세자가 분할납부 승인 요청서에 명시한 납세일까지 일시불로 충당해야 한다. III. 누락된 기부금 및 그 부속물에 대한 분할납부 승인 요청이 접수되면 당국은 채무 총액의 80%에 해당하는 재정이자의 보증을 요구합니다. 본 법 제66조 제2절에 명시된 금액과 본 조 제1절 및 제2절의 규정에 따라 연장 및 요청된 기간에 대한 할증료를 적용한 금액을 더한 금액.

• 당국은 국세청이 일반 규칙을 통해 명시한 경우 재정 이익 보장을 포기할 수 있습니다.
• IV. 다음과 같은 경우 분할 납부 승인이 취소됩니다.
• a) 납세자가 새로운 보증을 제공하거나 불충분한 것을 연장하지 않고 재정이자를 지급하지 않은 경우 재정이자의 보증이 부여되지 않거나 사라지거나 불충분하다.
• b) 납세자가 상업 파산 절차에 처해 있거나 파산 선고를 받은 경우.
• c) 분할 납부의 경우 납세자가 3회 분할 또는 해당되는 경우 마지막 분할 납부 시기와 금액을 준수하지 않습니다.
• 라) 후불의 경우 납부기한이 경과하여 납부하지 아니한 경우
• 이전 단락에 명시된 경우 세무 당국은 행정 집행 절차를 통해 잔액을 요구하고 집행합니다.
• 할부로 지불하지 않은 잔액은 각 승인에 따라 마지막 지불이 이루어진 날짜로부터 본 강령의 17-A조 및 21조 조항에 따라 업데이트되고 추가 요금이 발생합니다.
• V. 승인 유효 기간 동안 이루어진 지불은 다음 순서로 가장 오래된 기간에 적용되어야 합니다.
• a) 연장으로 인한 요금.
• b) 연체료에 대한 추가 요금.
• c) 다음 순서의 액세서리:

1. 벌금.2. 특별한 비용.3. 실행 비용.4. 할증료.5. 본 법 제21조 7항에 언급된 보상.

1. d) 본 법 제66조 제II절 a)호에 언급된 누락된 기부 금액.
2. 봤다. 이 문서에 언급된 승인은 다음과 같은 경우 진행되지 않습니다.
3. a) 현 연도에 납부했어야 하는 기여금 또는 승인이 요청된 달 이전 6개월 이내에 납부했어야 하는 기여금. 단, 사회보장 기여금의 경우는 예외입니다.
4. b) 상품 또는 서비스의 수출입으로 인해 발생하는 기부금 및 사용.
5. c) 보류, 양도 또는 징수된 기부금.
6. 세무기관은 납세자가 분할납부권이 없는 신고서를 제출하여 발생한 차액의 잔액을 정하고 징수할 수 있다. 상품 및 서비스의 수출입으로 인해 지불되어야 하는 기여금 및 혜택, 금년에 지불되어야 하는 기여금 또는 요청한 달 이전 6개월 동안 지불되어야 하는 기여금을 포함합니다. 보류, 양도 또는 징수된 기부금의 경우 승인; 할부 납부를 진행하는 경우 해당 승인 요청은 국세청이 정한 일반 규칙에 명시된 조건 내에서 제출되지 않으며 해당 요청이 본 법 제66조에 언급된 모든 요구 사항과 함께 제출되지 않은 경우.
7. 납세자가 이 조항의 섹션 I 및 II의 조건에 따라 분할 납부하는 기간 동안 납세자가 특정 사유에 있지 않는 한 연장에 대한 할증료 비율에 포함되기 때문에 결정된 금액은 업데이트되지 않습니다. 취소, 또는 본 법 제17-A조의 규정에 따라 발생하게 될 할부금의 기한 및 금액에 대한 지불을 중단한 경우, 마지막 지불을 해야 하는 날로부터 그리고 만들어질 때까지.

(개정된 첫 단락, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제67조- 세금 규정 위반에 대한 제재를 가할 뿐만 아니라 누락된 기부금 또는 사용 및 그 부속물을 결정하는 세무 당국의 권한은 기간 내에 소멸됩니다. (2004년 1월 5일 DOF 수정) I.

행사 선언은 그렇게 해야 할 의무가 있을 때 제시되었습니다. 월별 확정 기부금의 경우, 소득세 신고서에 요청된 이러한 세금에 대한 정보를 제출했어야 하는 날부터 기간이 계산됩니다.

이러한 경우 세금 신고서 제출 이외의 의무 집행 가능성과 관련된 권한을 포함하여 해당 권한은 완전한 역년 동안 소멸됩니다. 전술한 내용에도 불구하고 추가신고서를 제출한 경우 해당 연도의 마지막 신고서와 관련하여 수정된 개념에 대해서는 제출일의 익일부터 기간을 기산합니다.

II. 신고서를 제출하였거나 제출하였어야 하였으나 회계연도 또는 기여금이 발생한 때부터 계산하지 아니하는 세금에 해당하는 명세서 또는 통지서 III. 세금 조항의 위반이 저질러졌습니다. 그러나 위반이 계속적이거나 계속적인 성격의 경우, 기간은 각각 완료가 중단되거나 마지막 행위 또는 사실이 수행된 다음 날부터 실행됩니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) IV. 보장된 의무를 준수하지 않는 행위는 재정적 이익을 보장하기 위해 구성된 연방에 유리한 채권의 집행 가능성 다음 날부터 계산하여 4개월을 초과하지 않는 기간 내에 작성되며, 보증인

(ADDED, D.O.F. 2016년 11월 30일) V. 납세자가 부가가치세법 제5조 제6절 제4항에 규정된 조정을 해야 하는 달의 말일 수술 전 기간에 해당하는 부가가치세.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 납세자가 연방 납세자 등록부에 신청서를 제출하지 않았거나, 회계를 보관하지 않거나, 이 법을 제정한 기간 동안 보관하지 않은 경우, 이 조에서 언급된 기간은 10년입니다. , 귀하가 회계연도 신고서를 제출하지 않은 연도, 제출 의무가 있는 연도, 또는 해당 신고서에서 요청한 생산 및 서비스에 대한 부가가치세 또는 특별세에 관한 정보; 후자의 경우에는 그 신고를 하여야 할 날의 다음 날부터 10년을 기산한다.

납세자가 누락된 신고서를 나중에 자발적으로 제출하고 그것이 필요하지 않은 경우 기간은 5년이며, 어떤 경우에도 이 기간은 5년이며 누락된 날짜 사이의 경과 시간에 추가됩니다. 진술서를 제출했어야 하며 자발적으로 제출한 날짜가 10년을 초과했습니다.

이 조항의 효과를 위해 회계연도의 선언에는 잠정 지불의 선언이 포함되지 않습니다. (개정, D.O.F. 2007년 10월 1일) 본 법의 제26조, III, X 및 XVII절에 언급된 연대 책임의 경우, 기간은 재정 이익 결과의 보장일로부터 5년입니다. .

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 조항에 명시된 기간은 중단 대상이 아니며 제 42조 II, III, IV 및 IX절에 언급된 세무 당국의 확인 권한이 있는 경우에만 정지됩니다. 이 강령; 행정심판 또는 심판이 제기된 경우 또는 납세자가 해당 변경 통지서를 제출하지 않고 세무상 거주지를 비웠거나 세무상 거주지를 잘못 표시하여 세무 당국이 검증 권한을 행사할 수 없는 경우.

마지막 두 가지 경우에 만료 기간 계산은 납세자가 있는 날부터 다시 시작됩니다. 마찬가지로 본 조에서 말하는 기간은 파업의 경우 업무가 일시 중단된 때부터 파업이 종료될 때까지 그리고 납세자가 사망할 때까지 상속인의 법정대리인이 될 때까지 정지됩니다.

마찬가지로 통합의 성격을 가지고 소득세법의 규정에 의하여 통합재무실적을 산정하는 회사에 대하여도 재정당국이 그 권한을 행사하는 때에는 이 조의 기간이 정지된다. 해당 통합 회사의 통합 성격을 가진 회사 중 하나에 대한 확인.

(개정, D.O.F. 2006. 6. 28.) 상기 검증권의 행사로 인해 정지된 유효기간은 그 행사를 통지한 때부터 시작하여 과세당국의 최종결의통지 또는 발행할 본 강령의 50조가 만료됩니다.

1. 결의안이 발표되지 않으면 정지가 없었던 것으로 이해됩니다.
2. REFORMED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 어떠한 경우에도 확인 권한 행사로 인해 정지된 만료 기간에 해당 만료가 정지되지 않은 기간이 추가되어 10년을 초과할 수 없습니다.

가정방문, 관청자체의 회계검토 또는 의견수렴의 경우에는 검증권 행사로 인하여 정지된 유효기간에 상기 유효기간 정지기간을 더한 기간을 초과할 수 없다. 6년 6개월 또는 7년이 적절합니다.

1. 조세 범죄에 해당하는 행위를 조사할 수 있는 세무 당국의 권한은 이 조항에 따라 소멸되지 않습니다.
2. 납세자는 이 조항에 언급된 조건 이후에 세무 당국의 권한이 소멸되었다는 선언을 요청할 수 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 이 조항에 명시된 기한은 멕시코가 당사자인 이중 과세를 피하기 위한 조약에 제공된 분쟁 해결 절차의 결과로 도달한 합의의 이행에 영향을 미치지 않습니다.

제68조 세무당국의 행위와 결의는 합법적인 것으로 추정된다. 그러나 해당 당국은 거부가 다른 사실의 확인을 의미하지 않는 한 영향을 받는 사람이 완전히 부인할 때 행위 또는 결의를 유발하는 사실을 입증해야 합니다. (2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 단락 수정) 69조.

세금 조항의 적용과 관련된 다양한 절차에 관여하는 공무원은 납세자 또는 납세자와 관련된 제3자가 제공한 선언 및 데이터와 관련하여 절대적인 기밀을 유지해야 합니다. 확인 권한.

상기 준비금에는 세법에 명시된 경우와 연방 세금 이익의 관리 및 방어를 담당하는 공무원, 형사 소송에서 사법 당국 또는 위자료를 알고 있는 관할 법원에 데이터를 제공해야 하는 경우는 포함되지 않습니다. 또는 본 법 제63조에 규정된 경우.

상기 준비금에는 신용정보회사규제법에 의거 과세당국이 재정 및 공금융부의 인가를 받은 신용정보회사에 제공하는 납세자의 최종 세액공제 관련 정보는 포함되지 않습니다. , 이 법 제134조 마지막 단락에 언급된 제3자에 의한 통지 목적으로 제공되는 것이 아니며, 디지털 세금 영수증에 포함된 정보를 인터넷으로 확인하기 위해 납세자에게 제공되는 것도 아닙니다. 본 주문서의 조건에 따라 귀하의 이름으로 발행된 의도된 공제 또는 크레딧입니다.

개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이전 단락에 언급된 유보는 연방 형법 제400조 Bis에 규정된 행위에 대한 조사의 경우 재무공공신용부가 수행하는 경우에는 적용되지 않습니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제26조의 목적을 위해 당국이 보건부의 위생 위험 방지를 위한 연방 위원회와 정보 교환을 요구하는 경우.

연방경제경쟁위원회 또는 연방통신원이 소득세법 제120조에 언급된 누적 소득과 관련된 제재 금액을 계산하기 위해 만든 요건과 관련하여 상기 유보가 적용되지 않습니다. 경제적 경쟁에 관한 연방법, 경제 주체가 소득에 대한 정보를 상기 기관에 제공하지 않았거나 소득이 불완전하거나 부정확하게 제시되었다고 간주하는 경우.

추가됨, DOF 2008년 7월 1일) 상기 유보는 연방 선거 기관 총회 기술 기관인 정당 자원 감독 부서에 적용되지 않습니다. 정당의 재정 관리와 직접적으로 관련된 논쟁적인 문제에 대해 선거 기관 및 절차에 관한 규정이나 연방 사법부의 선거 재판소 회의소에.

이 단락의 조건에 따라 제공되어야 하는 정보는 정보 요청을 야기한 목적으로만 사용되어야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 과세 당국이 소득세법 제179조에 언급된 권한을 행사할 때, 비교 가능한 운영에서 독립적인 제3자의 신원에 관한 정보 및 해결 동기를 부여하는 데 사용되는 비교 대상의 정보 , 본 법의 제46조, 제4절 및 제48조, 제7절의 조항을 침해하지 않고, 적절한 경우 권한 행위에 대한 이의를 제기하는 법원에만 공개될 수 있습니다.

1. 재무 및 공공신용부 장관의 명시적인 동의에 의해서만 이름, 주소, 활동, 총 소득, 재정적 유용성 또는 행동이나 활동의 가치, 신용할 수 있거나 지불된 기부금과 같은 납세자 그룹이 다음 데이터를 게시할 수 있습니다.
2. REFORMED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 상호 정보 교환 조항이 포함된 멕시코가 당사국인 국제 조약을 통해 정보가 외국 세무 당국에 제공될 수 있습니다.

상기 정보는 조약 자체에 의해 설정되고 세무 당국이 승인하는 경우에만 세금 목적 이외의 목적으로 사용될 수 있습니다. (추가, 2007년 10월 D.O.F.1) 노동사회복지부는 또한 명시적 요청이 있는 경우 세무국의 데이터베이스 및 제도 시스템에 포함된 회사 이익에 대한 근로자의 참여에 관한 정보를 제공할 수 있습니다. 앞서 언급한 분산 기관이 이러한 목적을 위해 설정한 조건에 따릅니다.

추가, DOF 2014년 3월 14일) 두 번째 단락에 제공된 경우에 추가하여, 이 조항에 언급된 유보는 조항 139, 139 Quater 및 148 Bis에 제공된 행위에 대한 조사의 경우에는 적용되지 않습니다. 연방 형법의. (추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) 동일한 방식으로 납세자에 대한 정보가 국립통계지리연구소의 권한 행사를 위해 제공될 수 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 국립통계지리학회에 전달된 (원문 그대로) 정보는 국립통계지리학회가 결정한 정보의 기밀성에 관한 조항에 적용됩니다. 통계 및 지리 정보의 국가 시스템과 공공 정부 정보의 투명성 및 접근에 관한 연방법.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 이 기사에서 언급된 데이터로 국립통계지리학회가 얻은 통계 정보만 공개 유포될 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 이 조항의 첫 번째 단락에 언급된 유보는 다음과 같은 경우에 해당하는 연방 납세자 등록부의 이름, 명칭 또는 사업체 이름 및 비밀번호와 관련하여 적용되지 않습니다. .

그들은 확고한 재정 신용을 담당하고 있습니다. II. 그들은 집행 가능하지만 본 강령에서 허용하는 어떤 방식으로도 지급되거나 보장되지 않는 특정 세금 공제에 대해 책임이 있습니다. III. 연방 납세자 등록부에 등록되어 있지 않은 것으로 밝혀졌습니다.

IV. 조세 범죄에 대해 집행 가능한 유죄 판결을 받았다는 사실 V. 그들은 본 법의 146-A조 조항에 따라 영향을 받은 세금 공제에 대한 책임이 있습니다. 봤다. 세금 공제를 용서했습니다. (2019년 12월 9일 DOF 추가) VII.

입법부, 행정부 및 사법부, 연방, 연방 단체 및 지자체, 자치 단체, 정당, 신탁 및 기금, 개인, 법인 또는 조합의 모든 당국, 실체, 기관 또는 기관 , 연방 공공 자원을 수령하고 사용하며, 자신의 또는 보류된 연방 기부금 지불에 대한 정기 신고서 제출에서 생략됩니다.

이 경우 회계연도 및 누락된 기간도 국세청 인터넷 페이지에 공시한다. (2019년 12월 9일 DOF 추가) VIII. 납세 의무 준수 증명서를 처리할 의무를 준수하지 않는 증권 시장법에 언급된 주식 및 장외 시장에 주식을 발행하는 법인.

(2019년 12월 9일 DOF 추가) IX. 납세자가 본 법의 69-B조, 8번째 문단에 규정된 법적 기간 내에 존재하지 않는 운영의 구체화를 입증하지 않고 존재하지 않는 운영에 대한 세금 목적 영수증을 사용한 개인 또는 법인. , 동일한 기간 내에 세금 상황을 수정했습니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 국세청은 웹사이트에 이전 단락에 언급된 사례에 해당하는 사람들의 연방 납세자 등록부의 이름, 액면가 또는 상표명과 암호를 게시합니다.

자신의 데이터 공개에 불만이 있는 납세자는 국세청이 일반 규칙을 통해 결정하는 설명 절차를 수행하고 자신의 권리에 맞는 증거를 제공할 수 있습니다.

세무당국은 해당 요청을 접수한 날로부터 3일 이내에 절차를 해결해야 하며, 해당 상황이 명확해지면 세무서에서 해당 게시된 정보를 제거합니다.

(ADDED, D.O.F. 1999년 12월 31일) 제69조 A.- 세무 당국은 외국 세무 당국이 그렇게 하는 경우 해당 법률에 따라 외국이 지불해야 하는 세금 및 그 부속물의 징수 및 징수를 지원합니다. , 멕시코가 당사자인 국제 조약의 조건에 따라 상호주의가 있는 경우.

이러한 목적을 위해, 갱신, 추가 요금 및 제재뿐만 아니라 외국 세액 공제 및 만료 시효 기간은 요청하는 외국의 세법에 의해 규율됩니다. 이 조항에 언급된 세금 및 그 부속물이 자국 통화로 지불되는 경우 지불 당시의 환율이 적용됩니다.

(개정, D.O.F. 2018년 6월 25일) 조 69-B.- 납세자가 직접 또는 간접적으로 서비스를 제공하거나 생산할 자산, 인력, 기반 시설 또는 물질적 능력 없이 영수증을 발행한 것을 세무 당국이 발견한 경우, 그러한 영수증에 포함된 상품을 판매하거나 배송하거나 해당 납세자가 소재하지 않은 경우 해당 영수증에 포함된 작업이 존재하지 않는 것으로 추정됩니다.

이 경우 위와 같은 상황에 처한 납세자에게 납세자가 신고할 수 있도록 세금우편함, 국세청 인터넷 페이지 및 연맹 관보 게재를 통해 통지합니다. 세무 당국이 자신의 권리에 적절한 것이 무엇인지 확인하고 당국이 통보하게 된 사실을 왜곡하는 데 관련이 있다고 생각하는 문서 및 정보를 제공합니다.

이를 위해 관심있는 납세자들은 마지막으로 통보된 날로부터 15일의 기간을 갖게 됩니다. 납세자는 해당 기간 내에 연장 요청을 하는 한 세금 우편함을 통해 이전 단락에 제공된 기간을 5일 연장하여 각각의 문서와 정보를 제공하도록 요청할 수 있습니다.

• 이 조건에서 요청된 연장은 당국의 선언 없이 승인되는 것으로 이해되며 이전 단락에 제공된 기간이 만료된 다음 날부터 계산되기 시작합니다.
• 문서 및 정보 제공 기한 후, 적절한 경우 연장, 당국은 50일을 초과하지 않는 기간 내에 주장된 증거 및 방어를 평가하고 납세자에게 해결 방법을 통지합니다. 세금 우체통.

이 기간의 처음 20일 이내에 당국은 납세자에게 추가 문서 및 정보를 요청할 수 있으며 이는 세금 우편함을 통한 요구 사항 통지가 발효된 후 10일 기간 내에 제공되어야 합니다.

이 경우 상기 50일의 기간은 그 요건을 고시한 날부터 정지되며, 상기 10일의 기간이 만료된 다음 날부터 다시 시작됩니다. 마찬가지로 귀속사실을 왜곡하지 아니하여 회부대상에 해당하는 납세자 명단을 연맹 관보와 국세청 인터넷 페이지에 게재한다. 이 문서의 첫 번째 단락에.

어떤 경우에도 이 목록은 결의안 통지 후 30일 이전에 게시되지 않습니다.

• 이 목록의 게시 효과는 일반적인 효과와 함께 해당 납세자가 발행한 세금 영수증에 포함된 작업이 세금 효과를 생성하지 않았거나 생성하지 않았음을 고려하는 것입니다.
• 세무당국은 또한 연맹 관보와 국세청 인터넷 페이지에 귀속 사실을 왜곡한 납세자 목록과 결의 또는 선고 납세자가 제시한 방어 수단에서 파생된 이 조의 네 번째 단락에 언급된 결의를 무효화한 회사.
• 당국이 50일 이내에 해당 결의를 통지하지 않으면 절차를 야기한 관찰된 세금 영수증에 대한 추정은 효력이 없습니다.
• 이 조항의 네 번째 단락에 언급된 목록에 포함된 납세자가 발행한 세금 영수증에 세금 효과를 부여한 개인 또는 법인은 앞서 언급한 공표 후 30일 동안 당국 자체 앞에서 승인해야 합니다. 앞서 언급한 세금 영수증에 포함된 상품을 취득하거나 서비스를 받았거나 동일한 기간 내에 본 강령에 따라 제출해야 하는 해당 신고 또는 보완 신고를 통해 세금 상황을 수정하기 위해 진행합니다.

세무 당국이 확인 권한을 사용하여 자연인 또는 법인이 서비스 또는 상품 취득의 효과적인 제공을 증명하지 않았거나 세금 상황을 시정하지 않은 것을 발견한 경우 위 단락에 따라 해당 세금 공제를 결정합니다.

마찬가지로 앞서 언급한 세금 영수증이 적용되는 작업은 본 법에서 규정한 범죄 목적을 위한 모의 행위 또는 계약으로 간주됩니다. (2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 제69-B조 Bis. 과세당국은 데이터베이스에 저장된 정보를 분석하여 해당 권리를 가진 납세자가 구조조정, 분할 또는 합병의 일부인 것으로 확인되면 조세감면권의 부당한 이전이 이루어진 것으로 추정할 수 있습니다. 회사의 또는 주주 변경의 결과로 납세자는 자신이 속한 그룹의 일부가 아닙니다.

(ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일) 이전 단락에 표시된 추정은 세금 손실을 얻거나 신고한 납세자가 다음 가정 중 하나를 업데이트했음을 통지하는 경우 당국에서 수행할 수 있습니다. I.

설립 후 3개 사업연도 중 어느 한 사업연도에 자산보다 많은 금액의 세무상 결손금이 있고 공제액의 과반수가 특수관계자와의 영업에서 발생한 것일 것. II. 공제액의 과반수가 특수관계인의 영업에 기인하고 직전에 발생한 금액에 대하여 50% 이상 증가한 사실로 인하여 설립 후 신고한 3사업연도 이후의 결손결손금을 취득할 것 회계 연도.

III. 구조 조정, 분할 또는 분할을 통해 자산의 전부 또는 일부를 이전한 결과 세금 손실이 선언된 이후 몇 년 동안 주요 활동을 수행할 수 있는 물질적 능력이 50% 이상 감소합니다. 회사의 합병, 또는 해당 자산이 관련 당사자에게 양도되었기 때문입니다.

IV. 입증된 취득원가를 결정할 때 재산분할을 고려하지 않고 귀하의 재산에 대한 권리분리와 관련된 자산양도의 존재 및 세무상 결손금을 취득 V. 공제액의 최소 50%가 이루어지기 전에 소득세법에 규정된 투자 공제 처리의 수정 사항을 통지하고 세금 손실을 확인하십시오.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) VI. 취득세 손실 및 공제는 신용 소유권 또는 기타 법적 수치의 청약에 의해 보상되고 취득된 의무는 임대료에 대한 세법에서 공제 목적으로 제공되는 지불 방법 이외의 지불 방법을 통해 소멸됩니다.

• ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일) 이 조항의 목적을 위해 그룹은 소득세법에 의해 확립된 것을 의미하는 것으로 이해되며, 지배적인 활동에 의해 이 목적을 위해 이 규정에 의해 확립된 것을 의미합니다. 암호.
• 개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 조항의 첫 번째 단락 조항의 목적을 위해 세무 당국은 납세자에게 세금 우편함을 통해 세금 손실을 입었음을 통지하여 20일 이내에 상태를 확인합니다. 귀하의 권리에 적합한 것을 제공하고 당국이 귀하에게 통지하게 된 사실을 왜곡하는 데 관련이 있다고 생각하는 문서 및 정보를 제공하십시오.

납세자가 이 단락에 언급된 진술을 할 때 그는 재정 손실 감소에 대한 권리를 이전하게 된 법적 행위의 목적을 표시할 것입니다. 당국이 이 양도가 세금 혜택을 얻기 위한 것이 아니라 비즈니스 활동의 개발을 주요 목적으로 했다는 것을 결정할 수 있는 위치에 있기 위해서입니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 납세자는 앞서 언급한 단락에 언급된 정보 및 문서를 제공하기 위해 본 조항의 네 번째 단락에 제공된 기간을 한 번만 세금 우편함을 통해 10일 연장 요청할 수 있습니다. , 연장 요청이 최초 기간인 20일 이내에 이루어진 한.

(ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일자) 연방 납세자 등록이 취소된 납세자의 경우 회사의 권리와 의무를 소유한 납세자에게 통지가 이루어집니다.

권리와 의무가 차례로 다른 납세자에게 양도되는 경우에는 해당 권리와 의무의 마지막 보유자에게 통지됩니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 세무 당국은 본 조항의 네 번째 단락에 언급된 기간 만료일로부터 계산하여 6개월을 초과하지 않는 기간 내에 납세자가 주장하는 증거 및 방어를 평가합니다. 해당되는 경우 연장 기간을 요청하고, 납세자가 사실을 왜곡하여 통지하게 된 사실을 납세자가 표시한 결의안을 세금 우편함을 통해 통지합니다.

앞서 언급한 6개월 기간의 첫 10일 이내에 세무 당국은 정보 요청 통지가 발효된 날로부터 10일 이내에 제공되도록 납세자에게 추가 정보를 요구할 수 있습니다.

추가됨, D.O.F. 2018년 6월 1일) 이 조항에 따라 세무 당국이 발행한 결의안에 대해 취소에 대한 항소가 진행됩니다. (ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일) 당국은 세금 관리 서비스의 인터넷 페이지와 연맹의 관보에 귀속 사실을 왜곡하지 않은 납세자 목록을 게시할 것입니다. , 그들은 분명히 이 기사의 첫 단락에서 언급한 상황에 처해 있습니다.

어떤 경우에도 이 목록은 이 문서에 언급된 결의안 통지 후 30일 이전에 게시되지 않습니다. (ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일자) 이전 단락에 언급된 공표는 이를 생성한 납세자가 취득한 세무상 결손금의 부적절한 이전을 확인하는 효과가 있을 뿐만 아니라 해당 납세자에 의한 감면 불가를 확인하는 효과가 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일자) 부당하게 세금 손실을 줄인 납세자가 이 조항에 언급된 목록이 게시된 후 30일 이내에 세금 상황을 시정하는 경우, 특정 연장에 대한 추가 요금 비율을 적용할 수 있습니다. 해당 기간에 대한 연방 소득법.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이전 단락에 언급된 기간이 지난 후에도 납세자가 자신의 세금 상황을 수정하지 않은 경우 당국은 본 법 제42조 IX절에 따라 확인 권한을 행사할 수 있습니다. 암호.

전술한 내용은 이 법에 따라 적용될 수 있는 제재를 침해하지 않고 이 조항에 따라 세금 손실을 줄일 수 있는 권리의 양도가 예견된 범죄 목적을 위한 모의 행위임을 고려합니다. 이 강령. (추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일)

조세 당국은 제3자 세무 협력자가 제공한 정보 및 문서를 수신하고 적절한 경우 사용할 수 있으며, 이를 통해 본 법 제69-B조에 규정된 절차를 입증하고 해당 절차의 해결 동기를 부여할 수 있습니다. 본 강령 제63조에 의거.

제3자 조세 협력자는 존재하지 않는 영업을 포함하는 세금 영수증의 발행, 취득 또는 처분에 참여하지 않았지만 세무 당국이 소유하지 않은 정보를 가지고 있는 자로 간주됩니다. 그러한 행동을 했으며 합법적으로 보유할 수 있고 해당 상황을 증명하기에 충분한 정보를 세무 당국에 자발적으로 제공합니다.

제3자 조세 협력자의 신원은 본 강령 제69조에 따라 유보됩니다. 제3자 조세 협력자는 세무 당국과 협력하여 제공된 정보 및 문서가 검증 가능한 경우 본 강령의 33-B조에 제공된 추첨에 참여할 수 있습니다.

1. 마찬가지로, 본 강령의 69-B조, 네 번째 단락에 따라 게시된 최종 목록에서 제3자 조세 협력자가 제공한 정보를 통해 알려진 모의 작업에 송장을 발행하는 회사가 식별됩니다.
2. 2013년 12월 9일 D.O.F.에 추가된 조항과 함께 추가됨, 2013년 12월 9일 D.O.F) 제 2장 최종 합의(2013년 12월 9일 D.O. , 본 강령의 섹션 II, III 또는 IX에 동의하지 않으며 마지막 부분 기록, 최종 기록, 공식 의견 통지 또는 임시 결의안에서 확립된 사실 또는 누락에 동의하지 않습니다. 세금 조항, 그들은 결정적인 합의의 채택을 요청할 수 있습니다.

상기 계약은 기록된 하나 이상의 사실 또는 누락을 처리할 수 있으며 관련된 사실 또는 누락에 대해 최종적입니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이전 단락의 조항에도 불구하고 납세자는 확인 권한 행사가 시작된 날부터 다음 날로부터 20일 이내에 언제든지 최종 합의 채택을 요청할 수 있습니다. 검토 당국이 이미 사실 또는 누락에 대한 자격을 부여한 경우 최종 법안이 초안된 공식 의견 통지 또는 잠정적 해결이 통보되었습니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 다음과 같은 경우에는 확정적 합의 채택 요청이 진행되지 않습니다. 본 강령의 22조 및 22-D조 조항과 관련하여 부적절한 것.

II. 본 법 제42조 II, III 또는 IX절에 따라 제3자의 인증을 통한 확인 권한 행사에 관하여. III. 결의 또는 문장의 준수로 인한 행위에 대하여. IV. 경우에 따라 공식 의견서 또는 잠정 결의안이 통보된 최종 법안이 작성된 후 20일의 기간이 경과한 경우.

본 법 제69-B조의 마지막 부분인 두 번째 및 네 번째 단락에 언급된 경우에 위치한 납세자의 경우. (ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제69-D조.- 최종 합의를 선택한 납세자는 납세자 변호인을 통해 이를 처리합니다.

첫 번째 편지에서 귀하는 귀하가 동의하지 않는 사실 또는 누락을 표시하고 귀하의 의견에 부여되어야 하는 자격을 표현해야 하며 필요하다고 생각하는 문서를 첨부할 수 있습니다. 요청이 접수되면 납세자 변호인은 검토 기관에 요청을 기산하여 20일 이내에 최종 합의가 제안된 조건을 수락하는지 여부를 진술하도록 요구합니다. 수락되지 않는 근거 및 이유, 또는 해당 계약의 채택이 진행될 조건을 명시합니다.

검토 기관이 이전 단락에 언급된 요구 사항을 준수하지 않는 경우 납세자 변호인 조직법 28조 1항 1번에 규정된 벌금이 부과됩니다. (추가, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제69조-E.- 납세자 변호인은 일단 세무 당국으로부터 응답을 수령했음을 인정하면 이 장에 언급된 절차를 완료하는 데 20일의 기간을 갖게 됩니다. 당사자에게 통지됩니다.

계약서 서명으로 절차가 종료되는 경우 납세자와 검토 기관 및 앞서 언급한 법무장관실의 서명이 있어야 합니다. 결정적인 합의의 채택을 더 잘 제공하기 위해 납세자 변호인 사무소는 실무 그룹을 소집하여 항상 당국과 납세자 간의 합의된 합의 발행을 촉진할 수 있습니다.

1. 2020년 12월 8일 DOF 수정) 섹션 69-F.
2. 최종 합의 절차는 46-A조 첫 번째 문단에 언급된 조건을 중지합니다. 50, 첫 단락; 53-B 및 67, 여섯 번째 단락, 납세자가 납세자 변호인 사무실에 확정적 합의 요청서를 제출한 때부터 검토 당국이 이 장에 규정된 절차의 결론을 통보할 때까지.

(추가됨, DOF 2013년 12월 9일) 제69조 G.- 확정적 합의에 서명한 납세자는 한 번에 벌금의 100%를 면제받을 수 있습니다. 두 번째 및 후속 구독에서 제재 취소는 연방 납세자 권리법 제 17 조에 명시된 조건 및 가정에 따라 적용됩니다.

과세 당국은 적절한 경우 해당 결의안을 발행하기 위한 최종 합의의 범위를 고려해야 합니다. 이 조항에 제공된 취소는 환불 또는 보상에 대한 권리를 부여하지 않습니다. (2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 69조-H.

납세자와 당국이 도달하고 서명한 최종 합의에 반하여 이중 과세를 피하기 위한 조약에 포함된 방어 또는 분쟁 해결 절차는 진행되지 않습니다. 합의의 대상이 되는 사실 또는 누락이 당국의 결의의 근거가 되는 경우에는 논쟁의 여지가 없습니다.

1. 과세당국은 본법 제36조 제1항에 언급된 재판이 거짓 사실로 확인되지 않는 한 최종합의가 처리한 사실 또는 누락을 무시할 수 없습니다.
2. 제4편
3. 위반 및 재정 위반
4. 제1장
5. 위반 사항

(F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 제70조.- 조세 규정 위반에 대한 벌금의 적용은 각각의 기부금 및 기타 부속물의 지불이 요구되는지 여부와 관계없이 이루어집니다. 형사 책임이 발생할 때 사법 당국이 부과하는 처벌.

• 개정, D.O.F. 1990년 12월 26일) 재정 조항에서 정한 기일에 벌금을 납부하지 않은 경우 납부해야 할 달부터 납부할 때까지 벌금액을 갱신합니다. 본 강령 17-A조의 조건.
• 개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 본 조항의 조건에 따른 금액을 지불하기 위해 본 규정 20조 10번째 단락에 따라 조정됩니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 장에서 백분율 또는 최소값과 최대값 사이에서 결정되는 금액으로 설정하는 벌금은 제IV장, 제2장, 섹션 II에 따라 세금을 납부하는 납세자에게 적용되어야 합니다. 소득세법은 이러한 납세자들이 제정된 원칙에 경미한 벌금이 명시적으로 명시되어 있지 않는 한 50% 감면된 것으로 간주됩니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 31, 1998) 동일한 침해 행위에 적용되는 벌금이 나중에 이를 포함하는 법령의 개정을 통해 수정되는 경우 세무 당국은 기존 벌금보다 더 적은 벌금을 적용합니다. 그것이 적용될 때 범죄를 저질렀고 부과 당시 유효한 벌금.

(ADDED, D.O.F. 2011년 12월 12일자) 관세법에 규정된 벌금 및 국내 통화 금액은 통화 금액 업데이트와 관련하여 본 법 제17-A조에 규정된 조항에 따라 업데이트됩니다. 이 순서로 국가 설립.

제70조 BIS.- (1995년 12월 15일 세무 행정 서비스법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) (1998년 12월 31일에 추가됨) 세무 당국이 원천 징수, 징수 또는 양도를 포함하지 않고 기여금 지불의 전체 또는 일부 누락을 결정한 경우, 위반자는 모든 조건을 충족하는 진실을 말하겠다고 선서한 경우 이 조항이 부여하는 혜택을 요청할 수 있습니다. 다음 요건 중: i.

최근 3개 회계 연도에 해당하는 세금 조항에 의해 설정된 통지, 명세서 및 기타 정보를 제출했습니다. II. 그가 신고한 것과 관련하여 10%를 초과하는 세금 및 액세서리 지불에 대한 그의 책임에 차이가 없다고 결정되거나 당국이 최근 3개 회계연도에 대해 검증 권한을 행사한 경우.

III. (2013년 12월 9일 D.O.F.에서 삭제) IV. 적절한 경우 세무 당국이 지난 3 회계 연도에 만들었을 수 있는 요구 사항을 준수해야 합니다. 세무 당국이 벌금을 부과할 당시 본 법 제75조에 언급된 가중 상황이 발생하지 않은 경우.

봤다. 조세법에 규정된 범죄 또는 조세범죄로 유죄판결을 받지 않은 범죄에 대해 하나 또는 여러 범죄 행위의 대상이 되지 않아야 합니다. VII. 지난 3년 동안 원천 징수, 징수 또는 양도된 기부금의 분할 납부를 요청하지 않았습니다.

1. 전술한 내용을 확인하기 위해 세무 당국은 본 조항에 언급된 요청이 제출된 날로부터 20일을 초과하지 않는 기간 내에 범죄자에게 필요하다고 판단되는 데이터, 보고서 또는 문서를 요구할 수 있습니다.
2. 이를 위해 범죄자는 최대 15일 이내에 세무 당국이 요청한 사항을 준수해야 하며, 해당 기간 내에 그렇게 하지 않으면 이 조항에 언급된 감면이 적용되지 않음을 알고 있습니다. .

과세 당국이 이 단락에 언급된 데이터, 보고서 및 문서를 요청하고 언제든지 행사할 수 있는 경우 검증 권한 행사를 시작하는 것으로 간주되지 않습니다. 세무 당국은 범죄자가 이 조항에 언급된 요구 사항을 준수하는지 확인한 후 세금 조항 위반에 대한 벌금 금액을 100% 감면하고 해당 기간에 대한 연방 소득법.

이 조항에 언급된 벌금의 감면 및 추가 요금의 적용은 각 결의안이 통보된 후 15일 이내에 권한 있는 사무소에 부채가 지불된다는 사실을 조건으로 합니다. 이 조항에 언급된 감면은 납세자 자신이 결정한 벌금뿐만 아니라 관련 행정 행위가 이의를 제기할 수 없는 회사 벌금 또는 위반자가 동의한 경우에만 진행됩니다.

침해 또는 경우에 따라 기여금을 결정하는 결의안은 납세자가 이 조항에 언급된 벌금 감면 또는 연장을 위한 추가 요금 적용을 요청할 때 동의한 것으로 간주됩니다. 이 조항의 조항은 사례를 구성하지 않으며 세무 당국이 발행한 결의안은 개인이 이의를 제기할 수 없습니다.

제71조 이 장에서 그렇게 간주되는 가정을 하는 사람과 세금 조항에 규정된 의무를 준수하지 않는 사람은 이 법에 규정된 범죄 행위에 대해 책임을 진다. 그렇게 하는 사람을 포함하여 정해진 기한을 벗어나 수행합니다.

책임 당사자가 여럿인 경우 각자 부과된 벌금 전액을 지불해야 합니다. 제72조 직무를 수행하는 공무원 및 공무원은 조세 규정 위반과 관련되거나 관련될 가능성이 있는 사실 또는 누락을 인지하고 책임을 지지 않도록 관할 세무 당국에 다음 15일 이내에 통지해야 합니다. 그러한 작위 또는 부작위를 알게 된 날까지.

1. 세무 공무원 및 직원의 경우, 이전 단락에 언급된 통신은 그들의 조치가 적용되는 절차에 설정된 조건 및 방식 내에서 이루어집니다.
2. 다음 공무원 및 직원은 이 조항에 명시된 의무에서 면제됩니다. I.

기타 법령에 따라 그 직무상 알게 된 자료나 정보에 대하여 비밀을 지킬 의무가 있는 자 II. 세금 조항에서 제공하는 납세자 지원 업무에 참여하는 자.

제73조 세금 규정에 명시된 기간 외에 자발적으로 세금 의무를 이행하거나 불가항력 또는 우연한 사건으로 인해 위반이 발생한 경우 벌금이 부과되지 않습니다. 다음과 같은 경우 준수가 자발적이지 않은 것으로 간주됩니다. I.

누락은 세무 당국에 의해 발견됩니다. (개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) II. 세무 당국이 가정 방문 명령을 통지한 후 또는 세무 조항 준수 여부를 확인하기 위한 요청 또는 기타 조치가 통지된 후 납세자가 누락을 수정했습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) III. 의견에서 관찰된 누락된 기여에 대해 국세청에 회계사가 작성한 해당 납세자의 재무제표에 대한 의견을 제시한 후 10일 후에 납세자가 누락을 수정했습니다.

공직자, 직원, 공증인 또는 공인중개사에 해당한다고 판단되는 기여금의 납부가 누락될 때마다 부속물은 전적으로 그들의 책임이 되며 납세자는 누락된 기여금에 대해서만 납부의무를 지게 됩니다.

• 기여금이 결정된 납세자가 제공 한 데이터의 부정확성 또는 허위로 인해 위반이 발생한 경우 액세서리는 납세자가 지불합니다.
• 2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제74조.- 재정공공신용부는 납세자가 결정한 세금 및 관세 조항을 포함하여 세금 및 관세 조항 위반에 대한 벌금을 100%까지 면제할 수 있습니다. 서비스는 일반 규칙을 통해 탕감이 진행되는 요구 사항 및 가정과 탕감되지 않은 부분의 지불 양식 및 기한을 설정합니다.

이 조항에 따른 벌금 면제 요청은 사례를 구성하지 않으며 이와 관련하여 재정 및 공공 신용부가 발행한 결의안은 이 규정에 의해 설정된 방어 수단에 의해 이의를 제기할 수 없습니다.

• 이 요청은 요청이 있고 재정적 이익이 보장되는 경우 행정 집행 절차의 정지로 이어집니다.
• 확정된 벌금의 취소는 관련 행정 행위가 이의 대상이 아닌 경우에만 진행됩니다.
• 제75조 이 법에서 정한 한도 내에서 세무 당국은 대외 무역에 대한 기여와 관련된 위반을 포함하여 세법에 명시된 위반 행위에 대해 벌금을 부과할 때 해결 방법을 설정하고 동기를 부여하며 다음 사항을 고려해야 합니다. 다음을 고려하십시오.

나. 상습범이라는 사실은 가중처분으로 본다. 재범은 다음과 같은 경우에 발생합니다. 결과적으로 보류 또는 징수된 것을 포함하여 기부금의 납부 누락을 초래한 위반의 경우, 위반자는 그러한 결과를 초래하는 범죄 행위에 대해 처벌을 받는 두 번째 또는 그 이후의 시간입니다.

(개정, DOF 1998년 12월 31일) b). 기부금 납부의 누락을 의미하지 않는 위반의 경우, 위반자는 본 법의 동일한 조항 및 섹션에 규정된 위반 행위에 대해 처벌을 받는 두 번째 또는 후속 횟수입니다. (ADDED, D.O.F. 1998년 12월 31일자) 재범을 결정하기 위해 지난 5년 이내에 저지른 범죄만 고려됩니다.

II. 또한 다음과 같은 경우 위반 시 가중될 것입니다. a). 허위 문서를 사용하거나 존재하지 않는 작업이 기록된 경우. 비). 제3자의 이름으로 발행된 문서는 기부금을 계산할 때 금액을 공제하거나 기부금 이전 금액을 증명하기 위해 그렇게 할 권리 없이 사용됩니다.

씨). 내용이 다른 두 개 이상의 회계 시스템이 수행됩니다. 디). 내용이 다른 유사한 소셜 서적을 두 개 이상 가져옵니다. 그리고). 회계의 전체적 또는 부분적 파기, 명령 또는 허용. (개정, DOF 1991년 12월 20일) f). 관련 조항에 의해 설정된 요구 사항을 준수하지 않고 세금 목적으로 일반 규칙, 문서 또는 정보를 통해 재정 및 공공 신용부가 승인한 기타 매체 또는 광학 디스크에 마이크로필름으로 촬영되거나 기록됩니다.

가중 상황은 재정 조항을 위반하여 광학 디스크 또는 기타 승인된 매체에 마이크로필름으로 기록되거나 기록된 문서가 입증 가치가 없다는 사실을 침해하지 않고 진행됩니다. (1997년 12월 29일 DOF 추가) g).

• 본 강령의 46조, IV절 및 48조, VII절에 언급된 경쟁적 지위에 영향을 미치는 독립적인 제3자가 제공한 기밀 정보를 공개, 개인적으로 또는 부적절하게 사용합니다.
• D.O.F. 2021년 4월 23일 추가) h) 소득세법 제28조, XXXIII절 또는 부가가치세법 제4조, 세 번째 단락의 조항을 위반하여 공제 또는 세액공제를 합니다.

III. 또한 납세자로부터 원천징수되거나 징수된 기부금 전체를 누락하여 악화시키는 것으로 간주됩니다. IV. 범행이 계속되고 있다는 점도 더욱 안타깝다. (2020년 12월 8일 DOF 추가) V.

1. 마찬가지로, 납세자가 임대료에 관한 세법 제76조, IX 및 XII절, 76-A, 90, 두 번째 단락, 110, XI절, 179, 180, 181 및 182조의 조항을 준수하지 않는 것은 가중되는 것으로 간주됩니다. .
2. 2004년 1월 5일 D.O.F.의 첫 번째 단락 수정) VI.
3. 작위 또는 부작위로 각종 벌금에 해당하는 형식적 성격의 각종 조세조항을 위반한 경우에는 위반행위에 해당하는 조세조항의 벌금액이 더 큰 것만 적용한다.

(ADDED, D.O.F. 2004. 1. 5.) 이와 같이 각종 과태료에 해당하는 작위 또는 부작위로 인하여 형식상의 의무를 규정하는 각종 조세조항을 위반하고 출연금의 전부 또는 일부를 누락한 경우에는 위반에 해당하는 조세조항에 한하여 누구의 벌금이 더 큽니다.

(개정, DOF 1998년 12월 31일) 신고서 또는 고지서의 제출 시 서로 다른 기부금에 대해 동일한 공식 양식을 제시해야 하며 그 중 하나를 생략한 경우 각 기부금에 대해 벌금이 부과됩니다. 선언되지 않았거나 의무가 이행되지 않았습니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) VII. 위반자에게 제재가 부과된 결의를 통지한 날로부터 30일 이내에 벌금을 납부한 경우에는 벌금을 20% 감면하되, 새로운 결의안을 발표하도록 부과한 당국.

이 절의 규정은 관세 문제, 본 조례 제76조 제7항에 규정된 벌금 감면 및 조례 제78조에 규정된 경우에는 적용되지 않는다. 이 코드. . (개정 첫 단락, D.O.F. 2006년 12월 27일) 제76조: 하나 이상의 위반 행위가 원천 징수 또는 징수된 기여금을 포함하여 기여금 지불의 전체 또는 일부 누락을 야기하는 경우, 대외 무역 기여금의 경우 제외 , 과세당국이 권한 행사를 통해 발견한 경우 누락된 기부금의 55%~75%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

(ADDED, DOF 2006년 6월 28일) 과세 당국의 검증 권한 행사가 시작된 후 위반자가 누락된 기부금을 그 부속물과 함께 납부할 때부터 가정 방문의 최종 행위 또는 이 법 제48조 제6절은 경우에 따라 연방 납세자 권리법 제17조 첫 번째 단락에 규정된 벌금이 적용됩니다.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 범죄자가 누락된 기부금을 액세서리와 함께 지불하는 경우, 가정 방문 또는 관찰 편지의 최종 조치 후, 경우에 따라 해결 통지 전에 누락된 기부 금액을 결정하고 연방 납세자 권리법 제17조 두 번째 단락에 규정된 벌금을 납부합니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 세무 당국이 본 조항의 두 번째 및 세 번째 단락의 조건에 따라 벌금을 계산하기 위해 납세자가 고려하는 것보다 더 많은 누락된 기부금을 결정하는 경우, 세무 당국은 다음 조건에 따라 해당 비율을 적용합니다. 미지급 기부금에 대한 이 기사의 첫 번째 단락.

개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 이 조항의 두 번째 및 세 번째 단락의 조건에 따른 벌금의 지불은 이와 관련하여 당국이 결의안을 발행할 필요 없이 가해자가 전체 또는 부분적으로 지불할 수 있습니다. 재정공공신용부가 승인한 특수 양식을 사용합니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 이 규정에 언급된 벌금은 위반이 환불, 인정 또는 보상, 부적절하거나 상응하는 것보다 더 많은 경우에도 적용됩니다. 이 경우 벌금은 부당한 혜택 금액에 따라 계산됩니다.

• 전술한 내용은 본 법 제70조 2항의 규정을 침해하지 않습니다.
• 2006년 6월 28일 추가) 위반자가 해당 결의안의 통지가 발효된 날로부터 45일 이내에 누락된 기부금을 납부하거나 부당한 이익을 부속물과 함께 반환하는 경우 벌금은 벌금의 20%로 감면됩니다. 누락 된 기여 금액.

이 단락에 포함된 감면을 적용하기 위해 벌금을 부과한 결의안을 수정할 필요는 없습니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 실제 발생한 손실보다 더 큰 세금 결손이 신고된 경우, 납세자가 감소했다면 신고된 손실과 실제 상응하는 손실의 차액의 30~40%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 재정적 유용성에 전적으로 또는 부분적으로.

• 아직 줄일 기회가 없었던 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다.
• 전술한 차액이 감소되지 않은 경우, 감소할 기회가 있었던 경우, 감소되지 않은 차액의 한도 내에서 이 단락에 언급된 벌금이 부과되지 않습니다.

마지막 두 가지 경우에 대한 조항은 선언된 손실을 수정하는 보완 선언의 제출을 ​​조건으로 합니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 불공정한 세금 손실이 줄어들고 그 결과 기여금이 누락된 경우 적용 가능한 제재는 신고된 손실액의 30%에서 40%의 벌금과 함께 통합됩니다. 기부금 납부 누락에 해당하는 벌금으로.

REPEALED TENTH PARAGRAPH, D.O.F.8 DECEMBER 2020) (개정, D.O.F.9 DECEMBER 2013) 위반이 소득세법 제44조에 언급된 연간 누적 인플레이션 조정을 계산할 목적으로 부채를 등록하지 않거나 잘못 등록한 경우 , 벌금은 미등록 부채 금액의 0.25 %에서 1.00 %입니다.

(개정, DOF 2006년 6월 28일) 제77조 본 법 제76조에 언급된 경우 다음 규칙에 따라 벌금이 증가합니다. 위반자가 재범할 때마다 또는 본 법 제75조 제4절에 명시된 악화 상황인 경우 부당한 이익.

II. 이 법 제75조 제2항에 명시된 가중 요인이 위반 행위에서 발생하는 경우 누락된 기부금 또는 부당한 혜택 금액의 60%에서 90%까지. III. 이 법 제75조 제3절에 언급된 가중 상황이 발생한 경우, 원천징수 또는 징수된 기부금 금액의 50%에서 75%까지 미지급.

전조 제1항, 제2항 및 제3항에 해당하는 경우, 본 조에 따른 과태료의 증액은 위반자가 과태료를 납부한 후에도 해당 세무당국이 결정한다. 이전 기사의 조건.

• AMENDED, D.O.F. DECEMBER 30, 1996) 제78조- 신고서의 산술 오류로 인한 기부금 누락의 경우 누락된 기부금의 20~25%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.
• 상기 기부금이 그 부속물과 함께 지불되는 경우, 각각의 차이에 대한 통지가 발효된 날로부터 15 영업일 이내에 해결 없이 벌금이 절반으로 감면됩니다.

제 79조- 다음은 연방 납세자 등록부와 관련된 위반 사항입니다. (F. DE E., D.O.F.13 DE JULIO DE 1982) I. 요청이 자발적으로 나타나는 경우를 제외하고 등록을 요청해야 할 때 또는 즉석에서 요청하지 않습니다.

• F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 다른 사람이 합법적으로 등록 신청을 해야 하는 사람은 부수적으로 등록을 요청해야 하는 경우에도 이러한 위반 행위에 대한 책임에서 제외됩니다. II.
• 신청이 자발적으로 제출된 경우를 제외하고 법적 의무가 있는 경우 또는 즉석에서 제3자를 대신하여 등록 신청서를 제출하지 마십시오.

III. 발표가 자발적인 경우를 제외하고 등록부에 통지를 제시하거나 즉석에서 제시하지 마십시오. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) IV. 법에 따라 의무가 있는 경우 세무 및 관할 당국에 제시되는 선언, 통지, 요청, 판촉 및 기타 문서에 레지스트리 키를 인용하거나 세무 당국에서 할당하지 않은 키를 사용하지 마십시오.

개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) V. 본 법 제27조의 조항을 준수하지 않고 법인의 정관, 합병, 분할 또는 청산을 승인합니다. (추가, 국방부, 1985년 12월 31일) VI. 연방 납세자 등록 목적을 위한 세금 주소로 제10조에 따라 해당하는 장소 이외의 장소를 표시하십시오.

(개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) VII. 본 강령 제27조 B절 V절에 언급된 각 파트너 또는 주주의 연방 납세자 등록부의 핵심인 총회 회의록이나 파트너 또는 주주 장부에 잘못 입력하거나 입력하지 마십시오.

개정됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) VIII. 파트너 또는 주주가 연방 납세자 등록부에 등록을 요청해야 하는 법인의 정관 및 기타 회의록이 기록된 공문서에 잘못 입력하거나 입력하지 마십시오. 각 파트너 또는 주주에 해당하는 키, 본 강령 제27조 B절 IX절에 따라 파트너 또는 주주가 회사 정관 또는 각 의사록의 의정서에 참석할 때.

(추가, 국방부, 1998년 12월 31일) IX. 파트너 또는 주주가 회사 구성 또는 각 의사록의 의정서에 참석하지 않는 경우 이전 섹션에서 언급된 문서에 연방 납세자 등록 키가 나타나는지 확인하지 못했습니다.

(ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) X. 연방 납세자 등록소에 등록 또는 업데이트할 목적으로 공증 문서의 진정성, 유효성 확인 또는 발송과 관련하여 부여된 기간 내에 세무 당국이 정한 요구 사항을 충족하지 않는 경우, 본 강령 제27조 C절 VI절에 의거.

(개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) 제80조- 제79조에 언급된 연방 납세자 등록소와 관련된 범죄를 저지른 사람은 누구든지 다음과 같은 벌금이 부과됩니다. II 및 VI.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) II. $4,200.00에서 $8,390.00에서 분수 III에 포함된 금액까지. 소득세법 Title IV, Chapter II, Section II에 따라 세금을 납부하는 납세자의 경우 벌금은 $1,400.00에서 $2,800.00입니다.

(개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) III. 섹션 IV에 명시된 경우: a) 선언의 경우 선언된 기부금의 2%에서 $8,230.00 사이의 벌금이 부과됩니다. 어떤 경우에도 본 하위 섹션에 언급된 비율을 적용하여 발생하는 벌금은 $3,290.00 미만 $8,230.00 이하가 아닙니다.

b) $1,000.00에서 $2,300.00까지, 기타 문서. IV. $19,350.00에서 $38,700.00까지, 섹션 V에 설정된 것. (ADDED, DOF. 1998년 12월 31일) V. $3,840.00에서 $11,570.00까지, 섹션 VII에 포함된 것. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F.

2021년 1월 11일.] (2019년 12월 9일 DOF 수정) VI. $17,280.00에서 $34,570.00까지, 섹션 VIII, IX 및 X에 포함된 항목까지. (개정 첫 단락, DOF, 2015년 11월 18일) 제81조.- 기부금 납부 의무와 관련된 위반입니다. 선언, 신청서, 문서, 통지, 정보 또는 인증서 발급 및 조세 관리 서비스의 인터넷 페이지를 통한 정보 입력: (1997년 12월 29일 개정된 D.O.F.) I.

• 세금 규정에서 요구하는 신고, 요청, 통지 또는 기록을 제시하지 않거나 재정공공신용부가 지정한 전자적 수단을 통해 제시하지 않거나 세무 당국의 요청에 따라 제시하지 않습니다.
• 이 부분에 언급된 문서 또는 전자 수단을 제출하기 위한 세무 당국의 요구 사항을 준수하지 않거나 표시된 기간 외에 이를 준수하지 않는 경우.

(개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) II. 이 법의 17-K조에 언급된 진술, 요청, 통지, 정보를 제출하거나 불완전하거나 오류가 있거나 세금 조항에 표시된 것과 다른 방식으로 인증서를 발급하거나 해당 부정이 제시된 경우 , 전자 매체의 진술 또는 통지.

1. 전술한 내용은 연방 납세자 등록부에 등록 요청을 제출하는 경우에는 적용되지 않습니다.
2. DICIEMBRE의 D.O.F. 30, 1983에서 추가됨) III.
3. 자발적으로 납부하는 경우를 제외하고 납세자가 결정할 수 없는 기부금의 경우 세법에서 정한 기한 내에 기부금을 납부하지 않는 경우.

(추가, 국방부, 1987년 12월 31일) IV. 세금 조항의 조건에 따라 기부금을 임시로 지불하지 않는 것. (개정, 2007년 10월 D.O.F.1) V. 고용 보조금을 규제하는 법률 조항에 따라 고용 보조금을 현금으로 제공한 사람의 정보를 제공하지 않거나 지정된 기한 이후에 제공하지 않은 경우.

추가됨, DOF 1991년 12월 20일) VI. 자발적으로 제출한 경우를 제외하고 주소 변경 통지를 제출하지 않거나 본 규정의 규정에 명시된 기한을 초과하여 제출하는 행위. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) VII. 납세자가 이 법 제31조 6항의 규정에 따라 준수해야 할 의무에 대해 납부해야 할 세금 또는 유리한 잔액이 결정되지 않은 이유를 설명하는 정보를 제시하지 않는 것.

(개정, D.O.F. 2000년 12월 31일) VIII. 차량 소유세 또는 사용세에 관한 법률 제17조 또는 생산 및 서비스에 관한 특별세에 관한 법률 제19조 VIII, IX 및 XII절에 언급된 정보를 상기 규정에 제공된 기간 내에 제출하지 않은 경우, 또는 그들이 설정한 대로 제시하지 않습니다.

1. 개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) IX.
2. 세금 조항에 의해 설정된 조건 내에서 본 법 제20조 11번째 단락에 언급된 정보를 제공하지 않습니다.
3. 개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) X.
4. 표시된 방식과 조건에 따라 본 법 제29조 IV항에 규정된 내용을 준수하지 않습니다.

(2013년 12월 9일 DOF 수정) XI. 소득세법 제63조 제3항에 의거 통합회사가 제출한 통합과세결산결정승인요청서에 통합회사 전체를 포함하지 않거나 마지막 문단의 통합회사 전체를 통합하지 않는 것 상기 법률의 66조.

개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) XII. 소득세법 제66조 제4항 및 제68조 제5항에 따른 기업집단 선택제도에 대한 편입 또는 폐업신고서를 제출하지 않거나 기한 내에 제출하지 않은 경우. XIII.

(2013년 12월 9일 D.O.F.에서 삭제됨) (2013년 12월 9일 D.O.F.에서 수정됨) XIV. 경우에 따라 소득세법 제76조 13항에 따라 사업 활동이 수행되는 신탁을 통해 전년도에 수행된 운영에 대한 정보를 제공하지 않았습니다.

• XV. (2013년 12월 9일 DOF에서 삭제됨) (2006년 6월 28일 DOF에서 개정됨) XVI.
• 부가가치세법 제32조 제5항에 언급된 정보를 상기 법에서 정한 수단, 전자 형식 및 기한을 통해 제공하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 정보를 제공하지 않습니다.

(2013년 12월 9일 DOF 수정) XVII. 소득세법 제76조 제10조 및 제110조 제10조에 따라 직전 연도에 해외에 거주하는 특수관계자와 수행한 업무에 대한 정보 신고서를 제출하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 신고서를 제출합니다.

수정, D.O.F. 2004년 1월 5일) XVIII. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제19조 II절 세 번째 단락 XIII 및 XV에 언급된 정보를 제공하지 않은 경우. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) XIX. 생산 및 서비스에 대한 특별세법 제19조 X 및 XVI절에 언급된 정보를 제공하지 않은 경우.

(추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) XX. 제9조 마지막 단락에 언급된 통지를 제출하지 않은 경우. 이 강령의. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) XXI. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제19조 제11절 및 제14절의 규정에 따라 등록하지 않은 경우.

개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) XXII. 소득세법 제151조 제4항의 조건에 따라 모기지론에 대해 납세자가 해당 연도에 지불한 실질이자에 관한 정보를 제공하지 않은 경우. (1998년 12월 31일 DOF 추가) XXIII.

부가가치세법 제29조 제8항의 끝에서 두 번째 단락에 언급된 정보를 제공하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 정보를 제공하는 행위. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) XXIV. 소득세법 제55조 제2절에 언급된 증거를 제공하지 못했습니다.

1. 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 범죄를 가중할 수 있는 상황으로 간주합니다.
2. a) 본 법 제28조 I절 B절에 언급된 의견 또는 증명서를 갖고 있지 않음.
3. b) 용적 제어를 하지 않거나 작동하지 않거나 이에 의존하는 것은 본 법 제28조 I절 B절의 규정을 위반하여 수행됩니다.

(추가, DOF. 2006년 6월 28일) XXVI. 부가가치세법 제32조 제8항에 언급된 정보를 상기 법에서 정한 수단, 전자 형식 및 기한을 통해 제공하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 정보를 제공하지 않습니다.

1. 추가됨, D.O.F. 2006년 6월 28일) XXVII.
2. 본 법의 32-G조에 언급된 정보를 해당 법률에 명시된 수단, 전자 형식 및 기한을 통해 제공하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 정보를 제공하지 않습니다.
3. 개정됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XXVIII.
4. 소득세법 제98조 제4항에 언급된 의무를 준수하지 않습니다.

(2013년 12월 9일 DOF 수정) XXIX. 본 규범의 30-A조에 명시된 정보를 제공하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 정보를 제시합니다. (2013년 12월 9일 DOF 수정) XXX. 소득세법 제161조에 언급된 승인 대상 주식이 회사 그룹을 떠나지 않았음을 뒷받침하는 증빙 문서를 제공하지 않거나 즉석에서 제공하지 않거나 즉석에서 제262조에 언급된 정보 또는 통지를 제시 또는 제시하지 않음 , 소득세법 규정 IV항 및 269조.

(2013년 12월 9일 DOF 수정) XXXI. 소득세법 제76조, XV조, 82조, VII조, 110조, VII조, 118조, V조 및 128조에 언급된 정보를 제공하지 않거나 시기 적절하게 제공하지 않습니다. XXXII. (2013년 12월 9일 D.O.F.에서 삭제) XXXIII.

(2011년 12월 12일 D.O.F.에서 삭제됨) (2009년 12월 7일 D.O.F에서 추가됨) XXXIV. 본 법 제42-A조 첫 단락의 규정에 따라 세무 당국이 요청한 데이터, 보고서 또는 문서를 제공하지 않은 경우.

• XXXV. (삭제, 국방부, 2013년 12월 9일) (추가, 국방부, 2013년 9월) XXXVI.
• 소득세법 제82조 제3항 및 끝에서 두 번째 단락 a)항에 규정된 의무를 준수하지 않은 경우.
• 추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XXXVII.
• 소득세법 제82조 제3절 및 끝에서 두 번째 단락 b)항에 규정된 의무를 준수하지 않은 경우.

(추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XXXVIII. 소득세법 제82조 제2절에 규정된 제한을 준수하지 않습니다. (2016년 11월 30일 DOF 수정) XXXIX. 소득세법 제82조 제5항의 조건에 따라 전체 유산 또는 해당 기부금을 할당하지 않은 경우.

(추가됨, D.O.F. 2015년 11월 18일) XL. 이 법의 31-A조 및 소득세법 76-A조에 언급된 정보를 제공하지 않거나, 오류, 불일치 또는 세금 조항에 표시된 것과 다른 방식으로 불완전하게 제공합니다. (2015년 11월 18일 DOF 추가) XLI.

의무적으로 세무서의 인터넷 페이지를 통해 회계 정보를 입력하지 않는 것; 재정 규정에 명시된 조건을 벗어나서 입력하거나 코드 28조 4절에 규정된 일반 규칙에 따라 입력하지 않고 읽기를 방지하는 변경으로 입력합니다.

1. 추가됨, DOF 2016년 11월 30일) XLII.
2. 소득세법 제82조의2에 따른 정보를 제공하지 않거나 불완전하거나 오류가 있는 정보를 제공하는 행위
3. 2016년 11월 30일 DOF 추가) XLIII.
4. 인터넷을 통해 분산형 행정 기관에 디지털 세금 영수증을 보낼 때 이 법의 제29조 VI절에 언급된 조세 관리 서비스에서 결정한 기술 사양을 준수하지 않습니다.

(2016년 11월 30일 DOF 추가) XLIV. 소득세법 제6조 제82조에 규정된 의무를 준수하지 않은 경우. (2021년 4월 23일 DOF 추가) XLV. 계약자가 소득세법 제27조 제5항 제3항 및 부가가치법 제5항 제2항 제2항에 언급된 정보 및 문서를 계약 당사자에게 인도할 의무를 준수하지 않는 경우 세.

FIRST PARAGRAPH AMENDED, D.O.F. 2015년 11월 18일) 제 82조.- 진술, 신청서, 문서, 통지 또는 정보 제출 의무와 관련된 위반 행위를 저지른 사람; 인터넷 또는 증명서를 통한 디지털 세금계산서 발행 및 본 법 제81조에 언급된 국세청 인터넷 페이지를 통한 정보 입력 시 다음과 같은 벌금이 부과됩니다. I.

섹션 I에 표시된 항목: (1996년 12월 30일 수정, DOF) a) 신고의 경우 미신고 의무 각각에 대해 $1,560.00에서 $19,350.00까지. 벌금이 부과된 신고서를 제출한 날로부터 6개월 이내에 납세자가 전자에 추가 신고서를 제출하고 추가 기여금을 신고하면 이 하위 섹션에 언급된 벌금도 적용됩니다. .

(개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) b) 진술, 요청, 통지 또는 인증서를 제시할 때, 요건에 명시된 기간을 초과하거나 준수하지 않음으로 인해 영향을 받는 각 의무에 대해 $1,560.00에서 $38,700.00까지. (추가, DOF 1995년 12월 15일) c) 본 법 제23조 첫 단락에 언급된 통지를 제시하지 않은 것에 대해 $14,850.00에서 $29,680.00까지.

(개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) d) $15,860.00에서 $31,740.00까지, 전자 매체로 신고서를 제출해야 할 때 전자 매체로 제출하지 않거나, 마감일 이후에 제출하거나, 세무 당국의 제출 또는 준수 요건을 준수하지 않은 경우 거기에 표시된 마감일을 벗어났습니다.

1997년 12월 29일 D.O.F.에 추가됨) e) $1,590.00에서 $5,080.00까지, 기타 문서. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) II. 섹션 II에 표시된 것과 관련하여: a) 이름이나 주소를 기재하지 않았거나 잘못 기입한 경우 각각 $1,160.00에서 $3,870.00까지. b) 공식 양식에 포함된 고객 및 공급자 관계에 입력되지 않았거나 잘못 입력된 각 데이터에 대해 $30.00에서 $100.00까지.

c) 입력되지 않았거나 잘못 입력된 각 데이터에 대해 $210.00에서 $380.00까지. 부록의 제시가 누락될 때마다, 제시되지 않은 부록에 포함된 각 정보에 대해 이 하위 섹션의 조건에 따라 벌금이 계산됩니다. d) 재정공공신용부가 일반 규칙을 통해 발표한 활동 목록에 따라 주요 활동에 해당하는 키를 표시하지 않거나 잘못 표시한 경우 $780.00에서 $1,930.00까지.

• 개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) e) $4,750.00에서 $15,860.00까지, 불완전한 보고서, 오류가 있거나 세금 조항에 명시된 것과 다른 방식으로 포함된 전자 매체 제출.
• 수정, DOF 1998년 12월 31일) f) 납세자 또는 정식으로 인가된 법적 대리인이 서명한 선언을 제시하지 않은 경우 $1,400.00에서 $4,200.00까지.

(추가, D.O.F. 1998년 12월 31일) g) 기타 모든 경우 $700.00에서 $1,910.00. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) III. 섹션 III에 표시된 경우 각 요건에 대해 $1,560.00에서 $38,700.00까지. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) IV.

$19,350.00에서 $38,700.00까지, 섹션 IV에 표시된 것과 관련하여 소득세법에 따라 분기별 또는 4개월 임시 납부 의무가 있는 납세자의 경우 벌금이 $1,930.00인 경우는 제외됩니다. ~ $11,600.00.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) V. 섹션 V에 표시된 벌금은 $13,290.00에서 $26,610.00입니다. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) VI. 섹션 VI에 표시된 것의 경우 벌금은 $3,870.00에서 $11,600.00입니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) VII.

섹션 VII에 명시된 $960.00에서 $9,760.00까지. (개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) VIII. 섹션 VIII에 명시된 것의 경우 벌금은 $73,440.00에서 $220,300.00입니다. (추가, 국방부, 1996년 12월 30일) IX. 섹션 IX에 명시된 $11,600.00에서 $38,700.00까지.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF 2021년 1월 11일.] (개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) X. 섹션 X에 설정된 것에 대해 $10,980.00에서 $20,570.00로.

2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) XI. $128,440.00에서 $171,260.00까지, 섹션 XI에 설립된 회사의 경우, 통합 세금 결과를 결정하기 위한 승인 요청에 포함되지 않았거나 회사 그룹에 대한 선택 제도에 통합되지 않은 각 통합 회사에 대해.

(1996년 12월 30일 DOF 추가) XII. 통지가 자발적으로 제시된 경우에도 제XII절에 설정된 것에 대해 $50,320.00에서 $77,440.00까지, 통지가 자발적으로 제시된 경우에도 제시되지 않았거나 적시에 제시되지 않은 각 통합 또는 해체 통지에 대해.

1. 1996년 12월 30일에 추가됨) XIII.
2. $11,600.00에서 $38,700.00까지, 섹션 XIII에 명시된 금액.
3. 추가, DICIEMBRE의 D.O.F. 30, 1996) XIV.
4. $11,600.00에서 $27,090.00까지, 섹션 XIV에 명시된 금액.
5. 추가, D.O.F. 30 of DICIEMBRE, 1996) XV.
6. $96,790.00에서 $193,570.00까지, 섹션 XV에 명시된 금액.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) XVI. $12,180.00에서 $24,360.00까지, 섹션 XVI에 명시된 금액까지. 재범의 경우 벌금은 새로 위반할 때마다 100%로 증가합니다.

(1999년 12월 31일 DOF 추가) XVII. XVII절에 명시된 금액에 대해 $86,050.00에서 $172,100.00로. (1996년 12월 30일 DOF 추가) XVIII. $10,970.00에서 $18,270.00까지, 섹션 XVIII에 명시된 금액. (추가, 국방부, 1996년 12월 30일) XIX. $18,270.00에서 $36,580.00까지, 섹션 XIX에 명시된 금액.

(추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) XX. $5,860.00에서 $11,720.00까지, 섹션 XX에 명시된 금액. (추가, 국방부, 1998년 12월 31일) XXI. 섹션 XXI에 명시된 $140,010.00에서 $280,050.00까지. XXII. 납세자에게 제공되지 않은 각 보고서에 대해 섹션 XXII에 명시된 보고서에 대해 $5,860.00에서 $11,720.00까지.

1. 추가, D.O.F. 31 DECIEMBRE, 1998) XXIII.
2. $16,800.00에서 $30,800.00까지, 섹션 XXIII에 명시된 금액까지.
3. 추가됨, D.O.F. 5 OF 2004) XXIV.
4. $5,860.00에서 $11,720.00까지, 제공되지 않은 각 증명에 대해 섹션 XXIV에 설정된 증명에 대해.
5. 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.

2021년 1월 11일.] (개정, D.O.F. 2018년 6월 1일) XXV. 섹션 XXV에 명시된 $35,000.00에서 $61,500.00까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일부터.] 본 법의 81조 25항 a) 또는 b)항에 언급된 가중 상황이 위반에서 확인되는 경우, 이 조항의 첫 번째 단락에 규정된 벌금은 다음에서 증가합니다. $1,000,000 ~ $3,000,000.

• 재범의 경우 제재는 3일에서 15일 동안 납세자의 사업장 폐쇄로 구성됩니다.
• 해당 기간을 결정하기 위해 세무 당국은 이 법 제75조의 조항을 고려할 것입니다.
• 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.

2021년 1월 11일.] XXVI. $11,580.00에서 $23,160.00까지, 섹션 XXVI에 명시된 금액까지. 재범의 경우 벌금은 새로 위반할 때마다 100%로 증가합니다. (추가, DOF. 2006년 6월 28일) XXVII. $13,290.00에서 $26,610.00까지, 섹션 XXVII에 명시된 금액까지.

(추가, DOF. 2006년 6월 28일) XXVIII. $800.00에서 $1,210.00까지, 섹션 XXVIII에 명시된 금액까지. (2006년 6월 28일 DOF 추가) XXIX. $53,880.00에서 $269,410.00까지, 섹션 XXIX에 명시된 금액까지. 재범의 경우 벌금은 각 요구 사항에 대해 $107,750.00에서 $538,830.00입니다.

(추가됨, D.O.F. 2006년 6월 28일) XXX. $176,300.00에서 $251,010.00까지, 섹션 XXX에 명시된 금액까지. (추가됨, DOF. 2006년 6월 28일) XXXI. $176,300.00에서 $251,010.00까지, 섹션 XXXI에 명시된 금액까지. XXXII. (2013년 12월 9일 D.O.F.에서 삭제) XXXIII.

(2011년 12월 12일 D.O.F.에서 삭제됨) (2009년 12월 7일 D.O.F에서 추가됨) XXXIV. XXXIV 섹션에 표시된 각 무인 요청에 대해 $22,840.00에서 $38,060.00까지. XXXV. (폐지, D.O.F. 2013년 12월 9일) 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F.

2021년 1월 11일.] (2016년 11월 30일 DOF 수정) XXXVI. $89,330.00에서 $111,660.00에서 XXXVI, XXXVII, XXXVIII, XLII 및 XLIV 섹션에 설정된 금액까지, 그리고 해당되는 경우 기부금 공제를 받을 수 있는 권한 취소.

• 2015년 11월 18일에 추가됨) XXXVII.
• $172,480.00에서 $245,570.00까지, XL 부분에 설정된 것.
• 2015년 11월 18일 DOF 추가) XXXVIII.
• $6,140.00에서 $18,410.00까지 XLI 섹션에 표시된 것과 관련하여, 의무가 있는 세금 조항에 설정된 조건 내에서 코드 28조 IV항에 규정된 대로 조세 관리 서비스의 인터넷 페이지를 통해 회계 정보를 입력하지 않은 경우 그렇게 하기 위해; 읽기를 방해하는 변경 사항이 있는 파일을 통해 입력하십시오. 이 목적을 위해 발행된 일반 규칙에 따라 입력하지 않거나 이 문제에 대해 세무 당국이 공식화한 정보 또는 문서 요구 사항을 준수하지 않습니다.

2017년 기타 재정 결의안 AL ANNEX 5 수정, D.O.F. DEL 11 DE JANUARY 2021.] (추가됨, D.O.F. 2016년 11월 30일) XXXIX. $156,930.00에서 $223,420.00까지 분수 XXXIX로 계산됩니다. 2017년 기타 재정 결의안 AL ANNEX 5 수정, D.O.F.

2021년 1월 11일.] (추가됨, D.O.F. 2016년 11월 30일) XL. 세금 관리 서비스에서 결정한 기술 사양을 준수하지 않는 정보가 포함된 인터넷을 통해 전송된 각 디지털 세금 영수증에 대해 $1.00에서 $10.00에서 XLIII 섹션에 설정된 금액까지.

(2021년 4월 23일 DOF 추가) XLI. 이행되지 않은 각 정보 제공 의무에 대해 $150,000.00에서 $300,000.00에서 XLV 섹션에 설정된 금액까지. (추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) 82-A조. 다음은 세무 고문이 저지른 보고 대상 계획의 공개와 관련된 범죄입니다. I.

• 보고 대상 계획을 공개하거나, 불완전하거나 오류가 있는 공개를 하거나, 자발적으로 수행되지 않는 한 즉석에서 공개하지 마십시오.
• 해당 정보의 부족 또는 잘못된 데이터가 보고 대상 체계의 분석에 상당한 영향을 미치는 경우 정보가 불완전하거나 오류가 있는 것으로 간주됩니다.

II. 시행되지 않은 광범위한 보고 체계를 공개하지 마십시오. III. 본 법의 202조에 따라 납세자에게 보고 대상 체계의 식별 번호를 제공하지 않습니다. IV. 세무 당국이 정한 추가 정보 요구 사항을 충족하지 못하거나 이 규범의 201조 조건에 따라 보고 대상 체계에 관한 필수 정보가 없다고 거짓으로 진술합니다.V.

본 법 제197조 제7항에 언급된 증명서를 발급하지 않은 경우. 봤다. 본 법 제202조의 끝에서 두 번째 단락의 규정에 따라 보고 의무 체계의 공개 이후에 발생하는 모든 변경 사항을 국세청에 알리지 않습니다.

마찬가지로, 자발적으로 수행되지 않는 한 적시에 제시해야 하며, 본 법 제200조 VI, VII 및 VIII절에 명시된 정보를 제공해야 합니다. VII. 의 197조에 언급된 보고 대상 계획에 관한 세금 조언이 제공된 연방 납세자 등록부의 키뿐만 아니라 납세자의 이름, 명칭 또는 회사 이름이 포함된 목록을 포함하는 유익한 보고서를 제시하지 않음 이 강령.

1. 추가, D.O.F.9 2019년 12월) 섹션 82-B.
2. 누구든지 82-A조에 규정된 보고 대상 체계의 공개와 관련된 위반 행위를 저지른 사람에게는 다음과 같은 제재가 부과됩니다.
3. 2021년 1월 11일.] I.

섹션 I에 제공된 경우 $50,000.00에서 $20,000,000.00까지. 2017년 기타 재정 결의안 부록 5의 수정에 따라 D.O.F. 2021년 1월 11일.] II. 섹션 II에 제공된 경우 $15,000.00에서 $20,000.00까지.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] III. 섹션 III에 제공된 경우 $20,000.00에서 $25,000.00까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] IV. 섹션 IV에 제공된 경우 $100,000.00에서 $300,000.00까지.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF 2021년 1월 11일.] V. 섹션 V에 제공된 경우 $25,000.00에서 $30,000.00로.

• 2021년 1월 11일.] VI.
• 섹션 VI에 제공된 경우 $100,000.00에서 $500,000.00까지.
• 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
• 2021년 1월 11일.] VII.
• 섹션 VII에 제공된 경우 $50,000.00에서 $70,000.00.
• 추가, D.O.F.DECEMBER 9, 2019) 섹션 82-C.

다음은 납세자가 저지른 보고 대상 체계의 공개와 관련된 위반입니다. I. 보고 대상 체계를 공개하지 않거나 불완전하게 또는 오류가 있는 상태로 공개합니다. 해당 정보의 부족 또는 잘못된 데이터가 보고 대상 체계의 분석에 상당한 영향을 미치는 경우 정보가 불완전하거나 오류가 있는 것으로 간주됩니다.

• II. 본 강령 제202조의 규정에 따라 세금 신고서에 세금 관리 서비스 또는 세금 고문을 통해 얻은 신고 대상 체계의 식별 번호를 포함하지 마십시오. III.
• 세무 당국이 정한 추가 정보 요구 사항을 충족하지 못하거나 이 법 제201조의 조건에 따라 보고 대상 체계에 관한 필수 정보가 없다고 거짓으로 진술합니다.

IV. 본 강령 제202조의 끝에서 두 번째 단락의 규정에 따라 보고 대상 체계의 공개 이후에 발생하는 변경 사항을 세무국에 알리지 않았습니다. 마찬가지로 본 강령 200조 VI, VII 및 VIII절에 명시된 정보의 경우 즉석에서 알려야 합니다.

(추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) 82-D조. 누구든지 82-C조에 규정된 신고 대상 체계의 공개와 관련된 위반 행위를 저지른 사람은 다음과 같은 제재가 부과됩니다. I. 부분 I에 제공된 경우 신고 대상 체계에 제공된 세금 혜택이 적용되지 않습니다 그리고 계획의 적용이 관련되거나 관련될 모든 회계연도에 얻었거나 얻을 것으로 예상되는 보고 대상 계획의 세금 혜택 금액의 50%에서 75% 사이의 금액에 해당하는 경제적 제재가 적용될 것입니다. .

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] II. 섹션 II에 제공된 경우 $50,000.00에서 $100,000.00까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F.

1. 2021년 1월 11일.] III.
2. 섹션 III에 제공된 경우 $100,000.00에서 $350,000.00까지.
3. 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
4. 2021년 1월 11일.] IV.
5. 섹션 IV에 제공된 경우 $200,000.00에서 $2,000,000.00까지.
6. 2013년 12월 9일 D.O.F.의 첫 번째 단락 수정) 제83조.- 다음과 같은 확인 권한 또는 확인 권한을 행사하는 과정에서 발견되는 경우 계정 유지 의무와 관련된 위반에 해당합니다. 나

계정을 유지하지 마십시오. (개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) II. 세법에서 요구하는 특별한 장부나 기록을 보관하지 않습니다. 재고 평가에 대한 의무를 준수하지 않거나 세금 조항에 의해 설정된 동일한 관리 절차를 수행하지 않습니다.

III. 본 강령 또는 기타 법률이 지시하는 것과 다른 방식으로 회계를 유지합니다. 상기 조항에 명시된 장소 이외의 장소로 가져가십시오. (2018년 6월 1일 DOF 수정) IV. 수행된 작업에 해당하는 좌석을 만들지 않음 존재하지 않는 비용을 기록할 뿐만 아니라 개체를 잘못 식별하거나 각각의 마감일을 벗어나서 불완전하고 부정확하게 만듭니다.V.

(1996년 12월 30일, D.O.F.에서 삭제됨) VI. 세금 조항에 의해 설정된 기간 동안 당국에 회계를 제공하지 않습니다. (개정, D.O.F. 2018년 6월 1일) VII. 세금 조항이 정할 때 고객의 활동에 대해 온라인으로 디지털 세금 영수증을 발행하지 않거나 전달하지 않거나 제공하지 않거나 본 강령, 해당 규정 또는 조세청에서 발행한 일반적인 성격 규칙에 명시된 요구 사항을 충족하지 않고 발행합니다. 서비스; 고객이 요청할 때 상기 영수증의 인쇄된 표현을 제공하지 않거나 제공하지 않을 뿐만 아니라 일반 대중과 함께 수행된 작업을 다루는 인터넷을 통해 디지털 세금 영수증을 발행하지 않거나 제공하지 않습니다. 필요한 경우 세무 당국에.

• VIII. (2013년 12월 9일 D.O.F.에서 삭제됨) (2013년 12월 9일 D.O.F.에서 수정됨) IX.
• 인터넷을 통해 디지털 세금 영수증을 발행하여 상품 또는 서비스를 취득한 사람 또는 상품의 일시적인 사용 또는 향유를 계약한 사람이 아닌 사람의 연방 납세자 등록 키를 설정합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) X. 본 법의 32-A조 조항에 따라 재무제표에 대한 판결을 내리지 않거나 세금으로 제공된 기간 내에 해당 판결을 제출하지 않는 경우 법률 .

(2013년 12월 9일 DOF 수정) XI. 소득세법 제79조, 제82조, 제83조, 제84조 및 동법조례 제31조, 제114조에 따른 기부금 공제를 받을 수 있는 권한 없이 기부금 공제에 해당함을 나타내는 디지털 세금계산서를 인터넷으로 발행하는 행위 경우에 따라.

(1990년 12월 26일 DOF 추가) XII. 국가 영역에서 운송 중인 상품을 다루는 문서를 발행하거나 동봉하지 마십시오. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) XIII. 약관에 따라 의무가 있는 경우 재정 확인 등록기 또는 재정 당국이 승인한 전자 재정 등록 장비 및 시스템에 일반 대중과 함께 행위 또는 활동의 가치를 운영하지 않거나 등록하지 않음 세금 조항의.

1. XIV. (2011년 12월 12일에 삭제됨) (2013년 12월 9일에 수정됨) XV.
2. 소득세법 제76조 제9절의 규정에 따라 해외에 거주하는 특수관계자와 회계 업무를 식별하지 못한 경우. XVI.
3. 삭제됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) (추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XVII.

본 규정의 32-H조에 언급된 귀하의 세금 상황에 대한 유익한 보고서를 제시하거나 불완전하게 제시하지 않습니다. (개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) XVIII. 그러한 영수증이 존재하지 않는 운영을 포함한다는 추정을 반증하지 않은 제3자가 발행한 세금 목적 영수증을 사용하여 납세자 없이 본 법의 69-B조 4번째 단락에 언급된 목록에 포함됩니다. 납세자 자신이 동일한 기간 내에 자신의 재정 상황을 수정하지 않는 한, 해당 조항의 8번째 단락에 설정된 법적 기간 내에 해당 작업의 실현을 입증했습니다.

• 수정된 첫 단락, D.O.F. 1990년 12월 26일) 제84조.- 누구든지 제83조에 언급된 계정을 유지해야 하는 의무와 관련된 범죄를 저지른 사람은 다음과 같은 제재를 받습니다.
• $1,690.00에서 $16,870.00에서 섹션 I에 포함된 금액까지.

(개정, D.O.F. 1990년 12월 26일) II. $370.00에서 $8,430.00에서 섹션 II 및 III에 설정된 것까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (2019년 12월 9일 DOF 수정) III.

수행된 작업에 해당 항목을 작성하지 않는 것으로 구성된 섹션 IV에 표시된 조치를 취한 경우 $230.00에서 $4,270.00까지 개체를 잘못 식별하거나 각 마감일을 벗어나서 불완전하고 부정확하게 만듭니다. 그리고 상기 IV 부분에 규정된 존재하지 않는 비용을 각 기록 금액의 55%에서 75%까지 기록하는 위반에 대해 존재하지 않는 비용.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) IV. 섹션 VII의 경우, 다음은 적절합니다: a) $17,020.00에서 $97,330.00. 재범의 경우 세무 당국은 추가로 3일에서 15일 동안 납세자의 사업장을 예방적으로 폐쇄할 수 있습니다. 상기 기간을 결정하기 위해 본 법 제75조의 규정을 고려해야 합니다.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF 2021년 1월 11일.] (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) b) 소득세법 Title IV, Chapter II, Section II에 따라 세금을 납부하는 납세자의 경우 $1,490.00에서 $2,960.00로.

재범의 경우 추가로 세무 당국은 이전 단락에 언급된 예방적 폐쇄를 적용할 수 있습니다. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF JANUARY 11, 2021.] (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) c) 소득세법 제79조, 제82조, 제83조 및 제84조에 언급된 기부금 공제를 받을 권한이 있는 납세자의 경우 $14,830.00에서 $84,740.00로 법률 및 해당 법률의 규정 31 및 114.

1. 재범 시 기부금 공제 승인도 취소됩니다.
2. 개정, D.O.F. 1990년 12월 26일) V.
3. $1,030.00에서 $13,480.00에서 섹션 VI에 표시된 금액까지.
4. 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
5. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) VI.

첫 번째 위반의 경우 $16,670.00에서 $95,300.00까지 섹션 IX에 표시된 금액까지. 소득세법 Title IV, Chapter II, Section II에 따라 세금을 납부하는 납세자의 경우, 첫 번째 위반에 대한 벌금은 $1,670.00에서 $3,330.00입니다.

• 재범의 경우 제재는 3일에서 15일 동안 납세자의 사업장을 폐쇄하는 것입니다.
• 해당 기간을 결정하기 위해 세무 당국은 이 법 제75조의 조항을 고려할 것입니다. VII.
• 폐지됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) (개정됨, D.O.F. 1996년 12월 30일) VIII.

$7,740.00에서 $38,700.00까지, 섹션 XIII에 포함된 금액까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) IX. $13,490.00에서 $134,840.00에서 분수 X에 포함된 금액까지.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) X. 섹션 XI에 포함된 기부금에 대한 인터넷 디지털 세금 영수증에 표시된 금액 또는 가치의 3배에서 5배까지. (1994년 12월 28일 DOF 수정) XI. $760.00에서 $14,710.00까지, 섹션 XII에 포함된 금액까지.

XII. (2011년 12월 12일에 삭제됨) (2004년 1월 5일에 추가됨) XIII. 회계에서 확인되지 않은 각 작업에 대해 $1,950.00에서 $5,860.00까지 섹션 XV에 표시된 금액까지. XIV. (폐지, D.O.F. 2013년 12월 9일) 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F.

2021년 1월 11일.] (추가, D.O.F. 2013년 12월 9일) XV. $13,490.00에서 $134,840.00에서 분수 XVII에 포함된 금액까지. (개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) XVI. XVIII절에 규정된 경우 각 세금 영수증 금액의 55%에서 75%까지. (ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일) 본 법 제83조 I, II, IV 및 XVIII절에 명시된 위반 사항이 있는 경우 세무 당국은 납세자가 동일한 사실에 대해 유죄 판결을 받은 사실을 알고 있습니다. 연방 형법 222조 및 222조 Bis에 규정된 범죄에 대해 최종 선고를 받은 경우 뇌물을 이유로 제공된 선물 금액 또는 가치의 100%에서 150%까지 벌금이 가중됩니다.

(2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 단락 수정) 84-A조. 본 법 제32-B조, 32-E조, 40-A조, 145조, 151조, 156조 Bis에 규정된 의무와 관련하여 금융기관 또는 저축대부조합이 저지를 수 있는 위반행위로서 다음과 같다. (1990년 12월 26일 DOF 추가) I.

• 수표를 발행하기 위해 스켈레톤에 이름, 교단 또는 회사 이름과 첫 번째 계정 소유자에 해당하는 암호를 기록하지 마십시오.
• 1990년 12월 26일자에 추가됨) II.
• "계좌입금"이라는 문구가 삽입된 수표를 수취인의 계좌가 아닌 다른 계좌로 입금하거나 현금으로 납부하십시오.

(1990년 12월 26일 DOF 추가) III. 받은 납세 신고서를 잘못 처리합니다. (2013년 12월 9일 DOF 수정) IV. 과세 당국이 검증 권한을 행사하는 과정에서 또는 국립은행증권위원회를 통해 금융기관 및 저축대부조합으로부터 직접 요청한 예금, 서비스, 신탁 또는 모든 유형의 운영과 관련된 정보를 제공하지 않거나 부분적으로 제공하는 행위 , 국가퇴직저축위원회 또는 국민보험채권위원회.

ADDED, D.O.F. DECEMBER 26, 1990) V. 계정 소유자의 이름, 교단 또는 상호명, 주소 및 연방 납세자 등록부 또는 이를 대체하는 암호를 각각의 계약에 잘못 입력하거나 입력하지 마십시오. (추가, 국방부, 1998년 12월 31일) VI. 이 법의 141-A조 II절에 언급된 기간 내에 보증 금액과 그 반환금을 연방 재무부에 양도하지 않습니다.

(개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) VII. 본 강령 제32-B조의 규정에 따라 계정 명세서를 발행하지 않거나 정보를 제공하지 않습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) VIII. 본 법의 40-A, 145, 151 및 156-Bis 조항에 언급된 조건에 따라 은행 예금, 기타 예금 또는 납세자의 보험에 대한 보험, 금수 조치 또는 고정화를 실행하지 않습니다.

1. 2013년 12월 9일 D.O.F.에 추가됨) E.N.
2. 내용에 대해서만 2009년 12월 7일에 게시된 텍스트 분석에서 이 부분의 존재가 인정되기 때문입니다. IX.
3. 은행 예금, 기타 예금 또는 납세자 보험의 압류, 압류 또는 고정화를 명령한 세무 당국에 대한 정보를 납세자에게 거부합니다.

(추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) N. DE E. 콘텐츠와 관련해서만, 2009년 12월 7일에 게시된 텍스트 분석에서 이 부분의 존재가 인정되기 때문입니다. X. 세무 당국이 명령한 것보다 많은 금액에 대해 납세자의 은행 예금, 기타 예금 또는 보험에 대한 보험, 금지 또는 고정을 실행합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) N. DE E. 이 섹션의 내용은 섹션 IX에 존재하지만 2013년 12월 9일 간행물의 분석에서 번호 매기기가 XII로 변경된 것으로 나타났습니다. XI. 40-A, 145, 151 및 156-Bis 조항에 따라 납세자의 은행 예금, 기타 예금 또는 보험의 압류, 압류 또는 고정 해제에 대해 세무 당국에 알리지 않은 경우 코드 .

(추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XII. 본 법의 40-A, 145, 151 및 156-Bis 조항에 따라 은행 예금, 기타 예금 또는 납세자의 보험에 대한 보험, 금수 조치 또는 고정화를 해제하지 마십시오.

• 추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XIII.
• 이 법 32-B조 IX절의 조항에 따라 계정 소유자가 연방 납세자 등록부에 등록되어 있고 암호가 정확하다는 것을 세금 관리 서비스에 확인하지 못했습니다. XIV.

본 강령의 32-E조에 언급된 정보를 제공하지 않은 경우. (개정 첫 단락, D.O.F. 2009년 12월 7일) 제84-B조- 본 법의 제84-A조에 언급된 금융기관 또는 저축대부조합과 관련된 범죄를 저지른 자는 다음과 같은 벌금이 부과됩니다. 나.

$370.00에서 $16,870.00에서 섹션 I에 포함된 금액까지. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 26, 1990) II. 분수 II에 설정된 수표 가치의 20%. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) III. 입력되지 않았거나 잘못 입력된 각 데이터에 대해 $30.00에서 $90.00에서 섹션 III에 표시된 금액까지.

(개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) IV. $560,090.00에서 $1,120,160.00에서 섹션 IV에 설정된 금액까지. (개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) V. $7,350.00에서 $110,130.00에서 V절에 규정된 것까지. (추가, D.O.F. 1998년 12월 31일) VI.

• $27,990.00에서 $84,000.00에서 섹션 VI에 명시된 금액까지.
• 개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) VII.
• 본 법의 32-B조에 따라 발행되지 않은 각 계정 명세서에 대해 $100.00에서 $200.00까지, 정보를 제공하지 않은 경우 $394,260.00에서 $788,520.00까지 섹션 VII에 명시된 사람들에게 부과됩니다.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) VIII. $310,760.00에서 $345,300.00까지, 섹션 VIII, IX 및 X에 설정된 금액으로.

2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) IX. $310,760.00에서 $345,300.00까지, 섹션 XI에 명시된 금액까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일부터.] (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) X. 섹션 XIV에 명시된 대로 $61,400.00에서 $73,680.00로.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (추가, D.O.F. 2013년 12월 9일) XI. $276,340.00에서 $614,070.00까지, 섹션 XII에 명시된 금액까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F.

• 2021년 1월 11일.] (추가, D.O.F. 2013년 12월 9일) XII.
• $5,710.00에서 $85,540.00까지, 섹션 XIII에 명시된 금액까지.
• 추가, D.O.F. 1991년 12월 20일) 제84-C조- 본 법 제30-A조의 마지막 단락에 언급된 신용 기관의 계정 소유자뿐만 아니라 서비스 사용자의 위반, 총액 또는 귀하의 이름, 교단 또는 사업체 이름, 주소, 연방 납세자 등록 코드 또는 해당 코드를 형성하는 데 필요한 데이터 또는 서비스 제공자 및 신용 기관이 요청한 코드를 대체하는 데이터와 관련된 정보를 제공할 의무의 일부 생략, 부정확하거나 잘못된 정보를 제공할 뿐만 아니라.

(ADDED, D.O.F. 1991년 12월 20일) 제84-D조.- 본 규정의 제84-C조에 언급된 위반 행위를 저지른 사람은 누구든지 각 누락에 대해 $480.00의 벌금이 부과됩니다. 각각 $1,430.00입니다.

(개정, D.O.F. 2006년 7월 18일) 제84조 E.- 제32조 제1항 및 제2항에 언급된 의무와 관련하여 금융 팩터링 회사 및 복합금융회사가 범할 수 있는 위법 행위로 간주됩니다. 이 법의 다, 금융 팩터링 계약에 따라 운영되는 학점의 양도를 통지하지 않거나 통지를 거부합니다.

(개정, DOF 1994년 12월 28일) 제84조 F.- 제84-E조에 언급된 범죄를 저지른 자에게 $7,350.00에서 $73,440.00까지. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제84조-G.- 소득세법 제58조에 언급된 정보를 제공하지 않는 것은 중개 회사가 자신의 방법으로 주식을 처분하는 납세자와 관련하여 위반할 수 있는 위반으로 간주됩니다. 중개.

1. 개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) 제84조 H.- 본 강령의 제84조 G항에 언급된 위반 행위를 저지르는 중개 회사는 제공되지 않은 각 보고서에 대해 $5,640.00에서 $11,280.00의 벌금이 부과됩니다.
2. REFORMED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) Article 84-I.- 다음과 관련하여 신용, 직불, 서비스 카드 또는 국세청이 승인한 소위 전자 지갑을 발행하는 사람에 의해 발생할 수 있는 위반으로 간주됩니다. 본 법의 32-E조에 언급된 의무, 해당 조항의 조항에 따라 계정 명세서를 발행하지 않은 경우.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 제84조 J.- 본 법의 제84조 I에 언급된 위반을 저지른 법인은 조건이 발급되지 않은 각 계정 상태에 대해 $100.00에서 $200.00의 벌금이 부과됩니다. 본 강령의 32-E조.

(ADDED, D.O.F. 2009년 12월 7일자) 제84-K조- 본 법의 제84-I조에 언급된 법인이 조세 관리 서비스에 포함된 정보를 제공하지 않는 것은 위반으로 간주됩니다. 본 강령의 32-E조에 언급된 계정 명세서.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 제84-L조- 본 법 제84-K조에 언급된 범죄를 저지른 본 법 제84-I조에 언급된 법인은 다음의 벌금을 부과합니다. $394,260.00 ~ $788,520.00, 필수 계정 명세서 정보를 제공하지 않은 경우.

1. 제85조- 다음은 확인 권한 행사와 관련된 위반 사항입니다. (2013년 12월 DOF.9 수정) I.
2. 조세 본거지 방문을 반대합니다.
3. 세무 당국에서 법적으로 요구하는 데이터 및 보고서를 제공하지 못한 경우 회계 또는 그 일부, 금전 등록기의 내용 및 일반적으로 자신 또는 제3자의 의무 준수를 확인하는 데 필요한 요소를 제공하지 않거나 제 1조에 명시된 대로 당국에서 요구하는 문서를 제공하지 않는 경우 이 강령의 53-B.

II. 회계 또는 그 일부와 방문자가 보관하는 서신을 보관하지 마십시오. (개정, D.O.F. 1990년 12월 26일) III. 세무당국이 법적으로 요구하는 고객 및 공급업체에 대한 데이터 및 보고서를 제공하지 않거나 세무당국이 요청하는 경우 해당 코드와 관련시키지 않는 행위.

(1997년 12월 29일 DOF 추가) IV. 본 강령의 46조, IV절 및 48조, VII절에 언급된 경쟁적 지위에 영향을 미치는 독립적인 제3자가 제공한 기밀 정보를 공개, 개인적 또는 부적절하게 사용합니다. (1998년 12월 31일 DOF 추가) V.

본 강령의 70-A조에 명시된 요구 사항을 충족한다고 거짓으로 선언합니다. 제86조- 누구든지 제85조에 언급된 검증 권한의 행사와 관련된 위반 사항에 대해 의견을 제시하는 사람은 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.

$19,350.00에서 $58,070.00에서 섹션 I에 포함된 금액까지. (1990년 12월 26일 수정, DOF) II. 섹션 II에서 설정한 $1,690.00에서 $69,880.00까지. (개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) III. $3,670.00에서 $91,800.00까지 섹션 III에 명시된 금액까지. (1997년 12월 29일 DOF 추가) IV.

$147,950.00에서 $197,270.00까지 섹션 IV에 포함된 금액까지. (추가됨, DOF 1998년 12월 31일) V. 다른 적용 가능한 제재를 침해하지 않고 $8,390.00에서 $13,980.00까지 섹션 V에 설정된 제재에 따릅니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법(2013년 12월 9일 개정) I.

1. 알코올 음료가 들어 있는 포장 또는 용기에 라벨 또는 봉인을 부착하지 않거나 라벨 또는 봉인이 허위 또는 변조된 경우.
2. 개정, DOF 1996년 12월 30일) II.
3. 태그나 봉인을 알코올 음료가 들어 있는 용기나 용기에 부착하지 않도록 다른 용도로 사용하십시오.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) III. 용기 또는 용기에 해당 태그 또는 봉인이 없거나 허위이거나 변조된 알코올 음료를 소유하는 행위 또한 위에서 언급한 용기 또는 음료가 들어 있는 용기에 구매 시 해당 라벨 또는 봉인이 있는지 확인하지 않습니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세에 관한 법률 제19조 제5항에 규정된 것.

1. 추가됨, D.O.F. 2004년 1월 5일) IV.
2. 필요한 경우 알코올 음료가 들어 있는 빈 용기를 폐기하지 마십시오.
3. 2013년 12월 9일 D.O.F.에 추가됨) V.
4. 태그 또는 인장을 합법적으로 취득했음을 증명하지 못한 경우.
5. 개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) 제86조 B.- 본 법의 제86조 A에 명시된 위반 행위를 저지른 사람에게는 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.

FROM JANUARY 11, 2021.] (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) I. 각 꼬리표 또는 봉인이 부착되지 않았거나 각 꼬리표 또는 위조 또는 변경된 봉인에 대해 $60.00에서 $120.00까지 섹션 I에 포함된 금액까지. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) II.

1. 부적절하게 사용된 각 태그 또는 봉인에 대해 섹션 II에 포함된 $30.00에서 $130.00까지.
2. 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
3. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 수정) III.
4. $20.00에서 $60.00까지, 섹션 III에 포함된 금액까지, 라벨이나 봉인이 없는 각 패키지 또는 용기 또는 각 허위 또는 변경된 라벨 또는 봉인에 대해.

(추가됨, D.O.F. 2004년 1월 5일) IV. 폐기되지 않은 각 빈 컨테이너에 대해 섹션 IV에 포함된 $30.00에서 $120.00까지. 2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일.] (2013년 12월 9일 DOF 추가) V.

• 불법적으로 취득한 각 태그 또는 봉인에 대해 $490.00에서 $740.00까지.
• 추가, D.O.F. 1998년 12월 31일) 재범의 경우 제재는 납세자 또는 86-A조에 언급된 자산 소유자의 시설을 3일에서 15일 동안 폐쇄하는 것으로 구성됩니다.

해당 기간을 결정하기 위해 세무 당국은 이 법 제75조의 조항을 고려할 것입니다. (추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) 기사 86-C. 세금 우편함을 활성화하지 않거나, 등록하지 않거나, 제공된 연락처를 최신 상태로 유지하지 않는 것은 본 법의 17-K 조항에 따라 납세자가 위반할 수 있는 범죄로 간주됩니다.

1. 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
2. OF JANUARY 11, 2021.] (ADDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2019) 제86-D조. 86-C조에 따라 $3,080.00~$9,250.00의 벌금이 부과됩니다.

(개정, D.O.F. 1999년 12월 31일) Article 86-E.- 발효 알코올 음료, 맥주, 청량 음료 및 제조된 담배의 제조업체, 생산자 또는 포장업자의 위반은 해당되는 경우 물품에 언급된 물리적 통제를 수행하지 않습니다. 19, 생산 및 서비스에 대한 특별세법 제X조 또는 해당 조항에 규정된 것과 다른 방식으로 적용하십시오.

(개정, DOF 2004년 1월 5일) 마찬가지로, 특별세법 제19조 제16절과 제16절에 언급된 물리적 또는 부피 통제를 수행하지 않는 것은 알코올 음료의 생산자 또는 보틀러의 위반입니다. 생산 및 서비스 또는 해당 섹션에서 정한 것과 다른 방식으로 가져옵니다.

(추가됨, D.O.F. 1996년 12월 30일) 제86조 F.- 본 법의 제86조 E항에 명시된 위반 행위를 저지른 사람은 $54,860.00에서 $128,010.00의 벌금이 부과됩니다. 재범의 경우 제재는 3일에서 15일 동안 납세자의 사업장을 예방 폐쇄하는 것입니다.

해당 기간을 결정하기 위해 세무 당국은 이 법 제75조의 조항을 고려할 것입니다. (ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 86조 G.- 궐련 및 기타 가공된 담배의 생산자, 제조업체 및 수입업자의 위반(단, 시가 및 손으로만 만든 기타 가공된 담배 제외)은 다음 코드를 인쇄하지 않습니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제22조 제19조의 규정에 따라 멕시코에서 판매되는 각 담뱃갑에 대한 담보.

마찬가지로, 시가 및 기타 조각된 담배의 생산자, 제조자 및 수입업자(단, 시가 및 기타 조각된 담배는 예외)는 물론 기사에 언급된 보안 코드 인쇄 서비스의 승인된 공급자에 대한 위반입니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 19조 XXII 및 19-A: I.

1. 앞서 언급한 조항에 명시된 의무 준수를 확인할 수 있는 정보, 문서 또는 장치를 세무 당국에 제공하지 않거나 제공하지 않습니다. II.
2. 세무 당국이 앞서 언급한 조항에 제공된 의무 준수 여부를 확인하기 위해 시설이나 주소 또는 앞서 언급한 보안 코드의 메커니즘이나 인쇄 시스템이 있는 장소에서 확인을 수행하도록 허용하지 마십시오.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF JANUARY 11, 2021.] (ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 86-H조.- 86-G조 첫 번째 단락에 명시된 위반 행위를 저지른 사람은 팩당 $10.00에서 $20.00의 벌금이 부과됩니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제19조 제22절에 언급된 보안 코드가 포함되지 않은 담배.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일부터.] 본 강령의 86-G조, 두 번째 단락, 섹션 I에 명시된 위반 행위를 저지른 사람은 세무 당국에 정보를 제공하거나 제공하지 않을 때마다 $24,570.00에서 $368,440.00의 벌금이 부과됩니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제19조 22항 및 19-A항에 명시된 의무 준수를 확인할 수 있는 문서 또는 장치.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. 2021년 1월 11일부터.] 본 강령의 86-G조, 두 번째 단락, II절에 명시된 위반 행위를 저지른 사람은 검증 수행을 허용하지 않을 때마다 $24,570.00에서 $368,440.00의 벌금이 부과됩니다. 전적으로 손으로 만든 시가 및 기타 가공된 담배는 제외하고 시가 및 기타 가공된 담배의 생산자, 제조업체 및 수입업자의 시설 또는 주소, 보안 코드 인쇄 서비스의 승인된 제공자 또는 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제19조 22항 및 19-A항에 명시된 의무를 준수하는지 확인하기 위해 앞서 언급한 보안 코드의 메커니즘 또는 인쇄 시스템이 위치합니다.

재범의 경우 세무당국은 추가적으로 15일 동안 위반자의 사업장을 폐쇄할 수 있으며, 이를 위해 세무당국은 재범일로부터 20일 이내에 납세자에게 통지하여 10일 후, 귀하의 권리에 적절한 것을 진술하십시오. 그렇게 하지 않거나 귀하에게 귀속된 사실 또는 누락을 왜곡하지 않는 경우 폐쇄가 진행될 것입니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제86조 I.- 멕시코에서 담뱃갑 및 기타 제조된 담배를 보관, 판매, 판매 또는 배포하는 사람(시가 및 기타 제조된 담배는 제외)은 위반 행위입니다. . 생산 및 서비스에 관한 특별세에 관한 법률 제19조 XXII절에 제공된 보안 코드를 포함하지 않거나 포함된 보안 코드가 상기 법률의 제19-A조 조항에 따라 외경입니다.

• 2017년 기타 조세 결의안 부록 5에 대한 수정안으로 D.O.F.
• OF JANUARY 11, 2021.] (ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제86조 J.- 본 법의 제86조 I항에 명시된 위반 행위를 저지른 사람은 해당 담배 갑당 $10.00에서 $20.00의 벌금이 부과됩니다. 생산 및 서비스에 관한 특별세법 제19조 XXII절에 언급된 보안 코드가 인쇄되어 있지 않거나 포함되어 있는 내용이 외경입니다.

이전 단락에서 언급한 담뱃갑은 보험에 가입되며 폐기를 위해 연방 세무 당국의 재산이 됩니다. 제87조 공무원 또는 직원이 직무를 수행할 때 발생할 수 있는 세금 규정 위반입니다.

• DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) I.
• 기부금 및 그 부속물에 대한 전액 지불을 요구하지 마십시오. 세금 조항에 규정된 것과 다른 방식으로 지불금을 징수, 허용 또는 명령합니다. (에프.
• DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) II.
• 세금 규정(sic)을 준수했거나 납세지를 방문했다고 허위로 기재하거나 관련 기록에 허위 자료를 포함하는 행위.

III. 공적 기능 수행에 적용되더라도 조세 조항에서 규정하지 않은 혜택을 요구하는 행위. (1997년 12월 29일 DOF 추가) IV. 본 강령의 46조, IV절 및 48조, VII절에 언급된 경쟁적 지위에 영향을 미치는 독립적인 제3자가 제공한 기밀 정보를 공개, 개인적 또는 부적절하게 사용합니다.

1. 추가됨, D.O.F. 5 OF 2004) V.
2. 금융 시스템을 구성하는 기관이 세무 당국에 제공한 정보를 이 법 제69조의 규정을 위반하여 제3자에게 공개하십시오.
3. 개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) 제88조.- 제87조에 언급된 세금 조항을 위반하는 사람에게는 $147,950.00에서 $197,270.00의 벌금이 부과됩니다.

(개정, D.O.F.1 2007년 10월) 89조. 다음은 제3자에게 책임이 있는 범죄입니다. I. 세금 규정을 위반하여 기부금의 전부 또는 일부 납부를 생략하도록 조언, 조언 또는 서비스를 제공합니다.

II. 회계 또는 발급된 문서의 허위 계정, 항목 또는 데이터의 변경 또는 등록에 협력합니다. III. 예상치 못한 방식으로 조세 범죄를 저지르는 공범이 되는 것. (2019년 12월 9일 DOF 추가) IV. 존재하지 않거나 허위 운영 또는 모의 법적 행위를 포함하는 세금 영수증의 취득 또는 처분에 대한 공지를 어떤 수단을 통해 허용하거나 게시하는 자.

이 조항의 첫 번째 섹션에 언급된 위반은 그 안에 포함된 기준이 하위 단락 h)의 조건에서 과세 당국이 공개한 기준과 다르다고 서면으로 승인된 의견에 명시된 경우 발생하지 않습니다. 이 법 제33조 1절 또는 납세자에게 그들의 조언이 세무 당국의 해석과 상반될 수 있음을 서면으로 명시하십시오.

• 개정, D.O.F. 2007년 10월 1일) 제90조 - 본 법의 제89조에 언급된 세금 조항을 위반하는 사람에게는 $60,390.00에서 $94,930.00의 벌금이 부과됩니다.
• 앞서 언급한 조항의 섹션 I에 명시된 경우, 조언, 조언 또는 서비스 제공이 섹션 I의 하위 섹션 h) 조건에 따라 세무 당국이 공개한 기준과 다른 것은 상황을 악화시키는 것으로 간주됩니다. 이 강령의 33조.

이 경우 벌금은 누락된 기부 금액의 10%에서 20%로 증가합니다. 단, 상담, 조언 또는 서비스 제공에 부과된 수수료의 2배를 초과하지 않습니다. 이전 단락에 언급된 가중 상황은 서면으로 승인된 의견에 포함된 기준이 하위 섹션 h)의 조건에 따라 과세 당국이 공개한 기준과 다르다고 진술된 경우 발생하지 않습니다. I. 본 강령 제33조.

2017년 기타 재정 결의안의 부록 5에 대한 수정으로 D.O.F. OF JANUARY 11, 2021.] (ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 제90조 A.- 준수하지 않는 멕시코의 공공 통신 네트워크 영업권자는 최대 $500,000.00에서 $1,000,000.00의 벌금형에 처해집니다. 부가가치세법 18-H 분기 두 번째 단락에 제공된 해당 서비스 제공자의 디지털 서비스에 대한 액세스를 차단하라는 명령과 함께 5일의 기간.

앞서 언급한 딜러가 앞서 언급한 법률의 18-H QUINTUS, 두 번째 단락에 언급된 기간 내에 잠금 해제를 수행하지 않는 경우에도 동일한 제재가 적용됩니다. 앞서 말한 명령과 함께.

제91조 이 장에서 예견된 것과 다른 재정 처분에 대한 위반은 $370.00에서 $3,540.00의 벌금에 처해질 것입니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) Article 91-A.- 본 법 제52조에 따라 공인회계사가 작성해야 하는 재무제표의 의견과 관련하여 보고하는 공인회계사가 누락을 관찰하지 않는 위반 감사를 받은 재무제표가 적용되는 기간 동안 납세자가 징수, 보류, 이전 또는 소유한 기부금의 공인회계사의 능력, 직업적 독립성 및 공평성, 그가 수행하는 업무 및 그 결과 제공하는 정보, 그리고 기부금 누락은 과세 당국이 다음과 같은 결의를 통해 검증 권한을 행사할 때 결정합니다. 최종화되었습니다..

결정된 누락이 징수, 보류 또는 이전된 기부금의 10%를 초과하지 않거나 납세자 자신의 기부금의 경우 15%를 초과하지 않는 경우 전항에 언급된 위반이 발생하지 않습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 91-B조 - 본 법의 제 91-A조에 언급된 범죄를 저지른 공인 회계사는 제 52조 1절에 언급된 레지스트리 정지 대상이 됩니다. 3년 동안 본 강령의

제91조-C.- (삭제, 2007년 10월 D.O.F.1) 제91-D.- (삭제, 2007년 10월 D.O.F.1) 제2장 조세 범죄(2016년 6월 D.O.F.17, 수정된 첫 단락) 제92조- 재정공공신용부는 이 법에 규정된 범죄와 관련된 형사 절차 및 재판에서 피해자 또는 가해자의 성격을 갖게 됩니다.

재무부 변호사는 상기 절차 내에서 법률 고문 역할을 할 수 있습니다. 본 장에 규정된 조세범죄를 형사적으로 처리하기 위해서는 이전에 재정공공신용부가 다음을 수행해야 합니다. (개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) I.

105조, 108조, 109조, 110조, 111조, 112조 및 114조에 규정된 경우 귀하의 사건에서 시작된 행정 절차의 상태에 관계없이 불만을 제기하십시오. (2016년 6월 17일 DOF 수정) II. 연방 재무부가 102조, 103조 및 115조의 규정에 따라 피해를 입었거나 입었을 수 있음을 선언합니다.

III. 세금을 납부할 수 없고 관할 기관의 허가가 필요한 상품 또는 운송 금지 상품의 밀수인 경우 해당 신고서를 작성하십시오. 이전 섹션에서 제공되지 않은 다른 경우에는 연방 공공 부서에 대한 사실의 폐기로 충분합니다.

개정, D.O.F. 2016년 6월 17일) 이 조항의 세 부분에 언급된 조세 범죄에 대한 절차는 피고인이 피고인이 피고 사실에 근거한 기부금을 지불할 때 재정공공신용부의 요청에 따라 기각될 것입니다. 각각의 제재 및 추가 요금 또는 세금 공제는 사무국 자체가 만족할 수 있도록 보장됩니다.

이전 요청은 연방 공공부와 법률 고문이 종결 주장을 공식화하기 전에 재량에 따라 이루어지며 해당 요청이 언급한 사람에 대해 효력을 발생합니다. (개정, D.O.F. 2016년 6월 17일) 재정공공신용부는 공무부에 앞서 해당 절차 요건을 공식화하기 위해 조세 범죄를 구성할 가능성이 있는 사실을 문서화하는 데 필요한 데이터를 수집할 수 있습니다.

(개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) 고소 또는 피해 신고가 필요하고 피해 또는 피해를 정량화할 수 있는 조세 범죄의 경우 재정공공신용부는 신고 또는 고소 자체에 상응하는 정량화를 할 것입니다. 앞서 언급한 정량화는 형사 절차에서만 적용됩니다.

연방 형사소송법 제194조의 목적상 이 법에 규정된 중대한 범죄의 경우를 제외하고 임시 석방을 허용하기 위해 사법 당국이 설정한 담보 금액에는 적절한 경우 다음이 포함됩니다. , 세무 당국이 잠정적 석방이 촉진되는 날짜에 결정했을 업데이트 및 추가 요금을 포함하여 앞서 언급한 수량화 및 납부해야 할 기부금의 합계.

1. 이 단락의 조건에 따라 부여된 보증은 재정적 이익에 대한 보증을 대체하지 않습니다.
2. 개정, D.O.F. 2016년 6월 17일) 예방 조치를 결정할 때 관할 당국은 조치를 주문한 날짜에 세무 당국이 결정한 업데이트 및 추가 요금을 추가하여 이전 수량화를 기준으로 합니다.

피고가 예방 조치를 충족하기에 충분한 자산이 없는 경우, 판사는 모든 경우에 예방 조치에 해당하는 동일한 금액에 대한 경제적 보증으로 구성된 예방 조치를 설정합니다.

피고인이 예방 조치로 경제 보증을 부과하고 전시되어 판사 앞에 출두하도록 소환되고 약속을 지키지 못하는 경우 보증인은 8 일을 초과하지 않는 기간 내에 피고인을 제시해야합니다 , 보증인과 피고인이 그렇게하지 않거나 출석하지 않는 것을 정당화하지 않으면 연방 재무부에 유리하게 적용될 것이라고 경고했습니다.

(개정, D.O.F. 2016년 6월 17일) 손해 배상을 명령하기 위해 관할 당국은 해당 선고가 선고되는 날짜에 세무 당국이 결정한 업데이트 및 추가 요금을 포함하여 본 조항에 언급된 수량화를 고려해야 합니다. .

(개정, D.O.F. 2016년 6월 17일) 피고인이 재무공공신용부의 충분한 만족을 위해 세금 이자를 지급한 경우, 사법 당국은 피고인의 요청에 따라 예방 조치 결정의 목적, 예방 조치의 부과 또는 변경.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 제품, 물품, 효과 및 기타 상품은 법에서 사유 재산으로 양도할 수 없거나 환원할 수 없다고 간주하는 경우에도 상품으로 간주됩니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 손해를 구성하는 금액의 최소 및 최대 한도에 따라 조세 위반에 해당하는 징역형을 정하기 위해, 이를 결정할 수 있을 때 다음을 따릅니다. 범죄 행위를 저지른 시점에 설립된 것.

제93조 세무당국은 이 법에 규정된 범죄의 존재 가능성을 인지하고 직권으로 기소될 경우 진행 중인 법적 효과에 대해 연방 공공부에 즉시 통보하고 절차와 증거를 제공해야 한다. 수집한 것입니다.

제94조 (2006년 6월 28일 삭제, DOF 삭제) 제95조: I. 범죄를 저지르도록 알선한 자는 세금 범죄에 대한 책임이 있습니다. II. 법령에 규정된 행위를 하는 행위 III. 그들은 함께 범죄를 저질렀습니다. IV.

다른 사람을 도구로 사용하여 실행합니다. V. 의도적으로 다른 사람이 그것을 저지르도록 유도하십시오. 봤다. 그들은 그들의 임무를 위해 의도적으로 다른 사람을 돕습니다. VII. 처형 후 다른 사람을 도와 이전 약속을 이행하십시오. (추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) VIII. 중대한 결과가 있는 부작위 범죄에 대하여 법률조항, 계약 또는 세칙상 보증인으로서 그 전형적인 결과를 회피할 의무가 있는 자

(2013년 12월 9일 DOF 추가) IX. 독립적인 활동의 발전을 암시하는 계약 또는 합의에서 파생되며, 조세 범죄의 실행이 직접 파생되는 행위, 운영 또는 관행을 스스로 또는 중개인을 통해 제안, 설정 또는 수행합니다.

• 제96조 조세범죄 은닉에 대한 책임은 (원문 그대로) 다음과 같습니다. 조세범죄 은닉에 가담하지 않고 사전 동의 없이 범죄 실행 후: I.
• 이익을 위해 범죄의 대상이 범죄에서 비롯된 것임을 알면서 획득, 수령, 양도 또는 숨기거나, 상황에 따라 범죄의 불법적인 기원(sic)을 추정해야 하는 경우, 또는 동일한 목적을 위해 다른 사람을 돕는 행위.

(2016년 6월 17일 DOF 수정) II. 어떤 식으로든 피고인이 당국의 수사를 회피하거나 피고인의 행동을 피하거나 범죄 행위의 징후, 증거, 흔적, 대상, 도구 또는 제품을 숨기거나 변경하거나 파괴하거나 사라지게 하거나 피고인을 위해 목적 또는 이익.

1. 이 조항에 언급된 은폐(원문 그대로)는 3개월에서 6년의 징역형에 처해질 것입니다.
2. 개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) Sec.97.
3. 공무원이나 직원이 조세 범죄를 저질렀거나 어떤 식으로든 가담하는 경우, 결과 범죄에 대한 적용 가능한 형벌이 3년에서 6년으로 증가합니다.

제98조 이 법에 규정된 범죄의 미수는 범죄 행위를 저지르려는 결의가 그 실행의 원칙으로 해석되거나 범죄를 발생시키는 행위의 전체 수행으로 해석될 때 처벌된다. 이러한 또는 결과의 비생산은 에이전트의 통제를 벗어난 원인으로 인한 것입니다.

1. F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 해당 미수가 완결된 경우 해당 범죄에 해당하는 금액의 2/3까지의 징역으로 처벌됩니다.
2. 가해자가 집행을 중단하거나 범죄의 완수를 방해하는 경우 수행한 행위 자체가 범죄를 구성하지 않는 한 제재가 부과되지 않습니다.

제99조 계속되는 범죄의 경우 형은 적용되는 형의 2분의 1까지 가중될 수 있다. 이 법의 목적을 위해 범죄가 범죄 의도의 통일성과 법적 처분의 동일성, 다양한 심각성에도 불구하고 복수의 행동 또는 사실로 수행될 때 범죄는 계속됩니다.

(개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) 제 100조.- 재정 및 공공신용부의 고소, 선언 및 편견 선언을 공식화할 수 있는 권리는 다음을 배제하며, 따라서 형사 소송은 5년 내에 소멸됩니다. 범죄 행위에서 계산됩니다.

이 기간은 계속되며 어떠한 경우에도 중단되지 않습니다. 조세범죄에 대한 형사소송은 해당 범죄에 대하여 이 법에 규정된 구금형의 산술평균형과 동일한 기간을 정하되 어떠한 경우에도 5년 미만으로 하여서는 아니 된다.

연방 형법 제105조 및 제107조의 조항을 제외하고, 조세 범죄에 대한 형사 조치는 상기 법에 제공된 해당 규칙에 따라 규정됩니다. (개정, DOF 1998년 12월 31일) 제101조-조세법 위반으로 선고받은 자에 대한 제재 또는 기타 혜택의 대체 및 감경은 제102조 및 제105조 I~IV조에 규정된 범죄의 경우 적용되지 않습니다. 제104조 제2항 및 제3항에 규정된 제재가 이에 상응하는 경우, 108조 및 109조가 본 강령의 108조 III항에 규정된 제재에 해당하는 경우.

다른 모든 경우에는 연방 문제에 적용되는 형법에 명시된 요구 사항 외에도 재정 및 공공 신용부가 만족할 정도로 세금 부채가 보장되거나 보장되는지 확인해야 합니다. 제102조 밀수죄는 입국하거나 상품을 반출하는 사람에 의해 저질러진다: (1994년 7월 22일 개정, D.O.F.) I.

• 부담해야 하는 기여금 또는 보상 할당액의 전체 또는 부분 지불을 생략합니다. II.
• 이 요구 사항이 필요한 경우 관할 당국의 허가 없이. III.
• 수입 또는 수출 금지.
• 또한 위의 경우에 자유 지역에서 국가의 다른 지역으로 외국 상품을 가져오는 사람과 당국이나 사람에 의해 합법적으로 전달되지 않고 세금 또는 통제 지역에서 물품을 제거하는 사람은 밀수 범죄를 저지릅니다. 그것에 대한 권한이 있습니다.

(개정, DOF 2004년 1월 5일) 누락 금액이 $195,210.00 또는 발생한 세금의 10% 중 더 큰 금액을 초과하지 않는 경우 92조 2절에 언급된 선언은 이루어지지 않습니다. 누락된 금액이 포함된 관세 해석 기준의 차이로 인해 부정확한 관세 분류로 인한 경우 부담해야 하는 세금의 55%를 초과하지 않는 경우에도 전술한 선언이 이루어지지 않습니다. 상품의 분류에 필요한 설명, 특성 및 기타 특성이 당국에 올바르게 명시되었다는 조건으로 일반 수입 또는 수출세의 법률.

1. 개정된 첫 단락, D.O.F. 2004년 1월 5일) Sec.
2. 밀수 범죄는 다음과 같은 경우에 저질러진 것으로 추정됩니다: (2004년 1월 5일 수정, DOF) I.
3. 외국 상품이 국내 영토 반입 또는 스트립 또는 국경 지역에서 나머지 국가로의 반입을 위해 관세법에 규정된 절차에 따라 제출되었음을 증명하는 세관 문서 없이 발견되었습니다.

II. 이전 섹션에서 언급한 문서 없이 국경 도시의 도시 구역의 극한 경계에서 직선으로 세어 모든 방향으로 20km 구역 밖에서 외국 차량이 발견됩니다.

• III. 운송 수단의 하역으로 인한 누락 또는 잉여 상품은 적하목록 또는 화물 안내서에 위탁된 상품과 관련하여 정당화되지 않습니다. IV.
• 목장용, 공급용 또는 경제적 용도인 경우에도 운송 수단에서 외국 상품을 은밀하게 하역하는 경우 V.

외국 상품은 문서화되지 않은 채 영해에서 선박을 타고 고도가 높은 교통에서 발견됩니다. 봤다. 복잡한 교통량의 선박에서 문서 없이 외국 상품이 발견되었습니다. VII. 연안 무역만을 목적으로 하는 선박에서 목적지에 도착하지 않았거나 도착하기 전에 외국 항구에 닿은 외국 상품이 발견되었습니다.

• VIII. 연안 운송을 위해 선적되는 국내 상품이 부족한 이유가 없습니다. IX.
• 외국 상품을 실은 항공기가 국제 운송이 허가되지 않은 장소에 착륙합니다.
• 추가됨, D.O.F. 5 OF 2004) X.
• 외국물품이 국내에 출입국할 수 있는 허가되지 않은 장소를 통하여 국내에 반입되는 경우.

(2006년 6월 28일 DOF 수정) XI. 국제통과 대상 외국물품이 재정통로를 이탈하거나 국내통과의 경우 허가된 방법 외의 방법으로 운송되거나 설정된 최대기간 30일 이후에도 목적지 세관에 도착 또는 출국하지 않는 경우.

• 개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) XII.
• 청원서가 상응하는 상품 없이 출구 세관에 제출된 경우 수출, 상품의 반환, 제도의 철회 또는 환승 작업의 종료를 수행하기 위한 것입니다. 그러한 행위는 연방 재무부에 피해를 입혔을 것입니다.

(추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) XIII. 국세 예치 관세 체제로 향하는 대외 무역 상품은 해당 상품을 보관할 쿼터를 발급한 일반 예치 창고 또는 승인된 장소에 도착하지 않습니다.

추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) XIV. 세관의 방문검사를 받기 위해 세관이 지정한 장소에 조종사가 항공기를 제시하지 아니하거나, 비정기적인 국제운송을 수행하는 항공기의 유지·보관 업무를 수행하는 자가 다음 각 호의 서류를 구비하지 아니한 경우 항공기가 검사 방문을 받았는지 확인하거나 5년 동안 보관하지 마십시오.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) XV. 관세법 제108조에 따라 경제부의 승인을 받은 마킬라 또는 수출 프로그램 없이 승인된 프로그램에 포함되지 않는 상품의 임시 수입이 이루어집니다. 완제품 특성으로 인해 더 이상 정교화, 변형 또는 수리 과정을 거칠 수 없는 투입물로 수입되는 상품, 단 그러한 행위의 완료로 인해 연방 재무부에 손해가 발생했을 경우; maquila 또는 수출 프로그램에 제공된 상품이 더 이상 유효하지 않거나 이름 또는 회사 이름이 변경된 회사의 maquila 또는 수출 프로그램에 제공된 상품이 일시적으로 계속 수입되는 경우 임시 수입이 계속됩니다. , 합병 또는 분할되었으며 연방 납세자 등록부 및 경제부에서 해당 통지가 생략되었습니다.

(개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) XVI. maquiladoras 또는 경제부의 승인을 받은 수출 프로그램이 있는 회사에서 일시적으로 수입된 상품은 해당 프로그램이 없거나 해당 프로그램이 있는 회사에서 수령하거나 해당 상품이 해당 프로그램의 적용을 받지 않거나 임시 수입 상품이 이미 이전된 것과 관련하여 양도됩니다. 임시 수입 기간이 만료되었습니다.

(2004년 1월 5일 DOF 추가) XVII. 관세법 제108조 제1절에 언급된 기간 동안 마킬라도라 또는 경제부의 승인을 받은 수출 프로그램이 있는 회사가 일시적으로 수입한 물품이 해외로 반송되거나 이전되었거나 다른 세관으로 향했다는 사실이 입증되지 않았습니다. 프로그램에 명시된 대로 정교화, 변형 또는 수리 프로세스가 수행될 주소에 위치합니다.

• 추가됨, D.O.F. 5 OF 2004) XVIII.
• 관세법 제106조에 따른 일시수입물품을 반송하지 아니한 경우
• 2006년 6월 28일자 DOF 추가) XIX.
• 관세법 72조, 73조, 78-A조에 따라 기각되어 결정된 상품 거래 가격보다 70% 미만이거나 그 이상인 금액을 청원서에 상품 가치로 신고해야 합니다. 적용 가능한 경우 상기 법률의 86-A조 I절에 언급된 보증.

청원서에 신고된 상품의 가치가 납세자가 제공한 문서에 포함된 정보에서 나온 경우 밀수죄가 있다고 추정되지 않습니다. 대리인 또는 세관 대리인이 세관 및 대외 무역 규정에 의해 부과된 모든 의무를 엄격히 준수하는 한.

추가됨, D.O.F. 2006년 6월 28일) XX. 세관원 또는 대리인이 세관 및 대외 무역 규정에 의해 부과된 모든 의무를 엄격히 준수한 경우를 제외하고, 이로 인해 분담금 및 보상 할당량의 지불이 누락된 경우 상품의 설명 또는 관세 분류를 부정확하게 신고합니다.

(추가됨, D.O.F. 2020년 12월 8일) XXI. 관세법 제108조 제3절의 규정에 의한 일시수입물품, 관세체제의 반송, 양도 또는 변경은 생략한다. (ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자 추가) 이 조의 XV 및 XVI절의 목적에 따라 세관 대리인 또는 대리인에게 세관을 제시하지 않은 수입업자의 부작위로 인해 범죄가 발생한 경우 세관 대리인 또는 대리인은 책임을 지지 않습니다. 회사가 수행한 합병, 분할 또는 회사 이름 변경에 해당하는 통지를 연방 납세자 등록소에 제출할 의무를 준수했다는 증거와 범죄 행위가 다음과 같은 상품과 관련하여 발생한 경우 사무실에 제출해야 합니다. 내가 이겼을 임시 수입 기간

(ADDED, D.O.F. 2016년 6월 17일) 본 법 제92조 II항에 언급된 피해 신고는 해당 개인이 XI, XII, XIII, XV, XVII 및 이 조항의 XVIII는 세금 및 대외 무역 의무를 준수하며 적절한 경우 추가 요금 및 업데이트, 누락된 기부금 또는 보상 할당량 또는 세무 당국이 누락 또는 손상을 발견하기 전에 과도한 혜택을 완전히 자발적으로 준수합니다. 또는 세금 및 대외 무역 조항의 준수 여부를 확인하기 위해 요구 사항, 방문 명령 또는 통지한 기타 관리를 통해.

제104조 밀수 범죄는 징역형에 처한다: (개정, DOF 1998년 12월 31일) I. 기부 금액 또는 누락된 보상 할당액이 각각 최대 $1,385,610.00인 경우 3개월에서 5년까지 또는 적절한 경우 둘의 합계는 최대 $2,078,400.00입니다.

• 수정, DOF 1998년 12월 31일) II.
• 3년에서 9년까지, 기여금 또는 생략된 보상 할당액이 각각 $1,385,610.00를 초과하거나 해당되는 경우 두 금액의 합계가 $2,078,400.00를 초과하는 경우.
• 수정 DOF 2004년 1월 5일) III.
• 3년에서 9년까지, 멕시코 연합 정치 헌법 131조 2항에 명시된 권한을 사용하여 연방 행정부에 의해 운송이 금지된 상품의 경우.

다른 금지된 거래 상품의 경우 제재는 3년에서 9년의 징역형에 처해질 것입니다. (2006년 6월 28일 DOF 수정) IV. 3년 이상 6년 이하, 밀수 등으로 누락된 출연금 또는 보상할당액을 산정할 수 없거나 주무관청의 허가가 필요하거나 허가가 없는 물품인 경우 또는 다음의 경우에 해당하는 경우 본 법의 103조, IX, XIV, XIX 및 XX절과 105조, V, XII, XIII, XV, XVI 및 XVII절에 규정되어 있습니다.

개정, D.O.F. 1994년 7월 22일) 상품의 가치와 기부 금액 또는 누락된 보상 할당량을 결정하기 위해서는 밀수 이전에 발생한 손해만 고려됩니다. 제105조- 누구든지: (2004년 1월 5일 DOF 수정) I.

개인 용도가 아닌 외국 상품을 해당 국가에서 법적 체류를 증명하는 문서 없이, 관할 연방 당국의 사전 허가 없이, 또는 라벨이나 인장이 없는 소유권으로 처분, 거래, 획득 또는 소유하는 행위 알코올성 음료가 들어 있거나 수입이 금지된 용기 또는 용기의 경우.

II. (2004년 1월 5일, DOF에서 삭제) III. (2004년 1월 5일, D.O.F.에서 삭제) IV. 금지된 외국 상품을 소지하십시오. (D.O.F. 2004년 1월 5일 개정) V. 연방, 주, 연방 지구 또는 지자체의 공무원 또는 직원 자격으로 모든 차량의 진입을 승인하고 순환을 위한 문서 또는 번호판을 제공합니다. 차량 자체의 수입이 관할 연방 당국의 사전 허가 없이 수행되었거나 어떤 방식으로든 해당 국가로의 반입 또는 외국 무역 상품의 추출을 돕거나 촉진하는 경우 등록 또는 등록을 부여합니다. 본 법 제102조 제1절부터 제3절까지에 규정된 경우 및 상품의 인식을 생략하거나 방해하는 자.

관세법에서 정한 관세사에 관한 사항에 관하여는 이를 적용한다. (2004년 1월 5일 DOF 수정) VI. 국경 지대 또는 지역에 거주하지 않거나 앞서 언급한 사항을 승인하는 법령에서 정한 요구 사항을 충족하지 않고 국가의 국경 지대 또는 지역에 영구적으로 남아 있거나 해당 차량을 국가의 나머지 지역으로 일시적으로 수입할 예정인 수입 프랜차이즈 차량 , 관세법 제106조 제4항 a)호에 명시된 이주 특성이 없는 차량을 일시적으로 수입하거나 승인되지 않은 제3자의 사용을 용이하게 하는 것.

(2004년 1월 5일 DOF 수정) VII. 프랜차이즈로 수입된 차량, 거주자가 아니거나 정착되지 않은 상태로 국경 지대에 수입된 차량, 수입되거나 임시 인턴된 차량. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) VIII.

일시적으로 수입된 차량의 해외 반환 또는 차량의 임시 입국 시 스트립 또는 국경 지역으로의 반환 수행을 건너뜁니다. 허용된 마킬라 또는 수출 프로그램에서 승인된 목적 이외의 목적을 위해 동일한 상태로 보관되어야 하는 상품을 변형합니다. 또는 마킬라 또는 수출 프로그램의 적용을 받는 상품을 수입 체제 이외의 목적으로 할당합니다.

1. 수정, DOF 1996년 12월 30일) IX.
2. 세관, 일반 보관 창고 또는 회계 또는 통제 구역, 라벨이 부착되지 않은 알코올 음료가 들어 있는 용기 또는 용기 또는 적절한 경우 법적 조항에서 요구하는 봉인을 철회하십시오.
3. 1997년 12월 29일에 추가됨) X.

상품의 수출자 또는 생산자는 멕시코가 국제 조약 또는 협정을 체결한 국가의 영토로 특혜관세대우를 적용하여 상품을 수입하기 위해 원산지를 거짓으로 증명합니다. 제재와 상호주의가 있습니다.

수출자 또는 생산자가 원산지 증명서가 허위로 제시되었음을 서면으로 세관 당국 및 증명서를 받은 사람에게 통보한 경우, 이 부분에 의해 성립된 범죄는 저질러진 것으로 간주되지 않습니다. 멕시코가 당사국인 조약 및 협정.

재무공공신용부는 상품이 수입된 국가의 관할 당국이 이 섹션에 규정된 범죄가 저질러졌다는 것을 입증하는 데 필요한 요소를 제공하는 경우 해당 불만을 작성합니다.

(추가, DOF. 1993년 7월 26일) XI. 해당 국가에서 해당하는 대외 무역세의 전액 또는 일부를 납부하지 않고 해당 국가 영토에서 다른 국가로 상품을 반입하는 행위. (2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 단락 수정) XII. 해외 무역 활동을 요청하지 않은 사람의 이름, 명칭, 회사 이름 또는 연방 납세자 등록부 코드를 요청서에 표시하거나 이러한 데이터가 거짓인 경우; 표시된 과세 주소가 수입자와 일치하지 않는 경우, 그 정정이 적절한 경우를 제외하고; 공급자를 찾을 수 없는 경우 또는 상품의 상업화와 관련된 가치 및 기타 데이터에 관한 정보가 허위 청구서에서 파생된 경우 해외 주소를 표시합니다.

(개정 DOF 2004년 1월 5일) 세관원 또는 대리인은 데이터 및 문서의 부정확성 또는 허위가 납세자로부터 제공되거나 납세자가 제공한 경우 및 세관원 또는 대리인이 말한 것을 알 수 없었던 한 책임을 지지 않습니다. 상품의 사전 인식을 수행할 때 부정확하거나 허위.

(2004년 1월 5일 DOF 수정) XIII. 세관 당국에 허위 또는 변조된 문서를 제시하십시오. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) 세관원 또는 대리인은 데이터 및 문서 정보의 부정확성 또는 허위가 납세자로부터 제공되었거나 납세자가 제공한 경우 책임을 지지 않습니다. 세관 및 대외 무역 규정에 의해 그들에게 부과된 모든 의무를 엄격히 준수했습니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) XIV. 부당한 이익을 얻거나 연방 재무부에 손해를 입힐 목적으로 관세법 제36조에 규정된 전자 시스템에 청원서 또는 송장에 기재된 정보 이외의 정보를 전송하거나 법적 체류를 증명하려는 의도 시스템으로 전송된 정보 이외의 정보가 포함된 문서가 포함된 해외 무역 상품 또는 시스템으로 전송된 정보 이외의 정보가 포함된 문서로 덮인 상품 발송을 허용합니다.

추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) XV. 대외 무역품을 보관 또는 운송할 권한이 있는 자가 사용하는 보안 수단을 위반하거나 위반을 묵인하는 행위. (추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) XVI. 성격에 관계없이 제3자가 귀하의 통관업자 특허에 따라 행동하도록 허용합니다. 세관 대리인 간의 특파원의 경우를 제외하고 본인의 서면 승인 없이 적법하게 권한을 부여하거나 문서를 위임할 수 있는 사람의 승인 없이 세관에 개입하는 행위.

(2004년 1월 5일 DOF 추가) XVII. 회계 구역에서 사용되는 식별 배지의 내용을 위조합니다. (개정, DOF 2004년 1월 5일) 입국 또는 출국 시 세관에 신고하지 않은 사람, 현금, 국내 또는 외국 수표, 지급 명령서 또는 징수를 위한 기타 문서 또는 이들의 조합을 소지한 사람 미화 3만 달러에 해당하는 해당 통화 또는 주화보다 3개월에서 6년의 징역형을 선고받게 됩니다.

이 단락에 언급된 범죄 행위에 대해 권한 있는 당국이 유죄 판결을 내린 경우, 문제의 사람이 법적 사용의 출처를 증명하지 않는 한 앞서 언급한 금액을 초과하는 금액은 연방 검사의 재산이 됩니다. 상기 자원의.

제106조 이전 조항의 목적상: I. 개인용 상품: (F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) a). 장신구를 제외한 의류 및 기타 개인 물품 소비를 위한 음식 및 음료. 비). 귀하가 사용하는 화장품, 위생 및 청소 제품, 로션, 향수, 의약품 및 의료 또는 보철 기기.

씨). 같은 종이 두 개 이상이 아닌 한 가정에서 사용하는 가정용 물품. II. 외국 상품 국가에서의 법적 체류는 다음과 같이 확인됩니다. a). 법에서 요구하는 세관 문서 b). 연방 세무 당국에서 발행한 판매 명세서. 씨). 연방 납세자 등록부에 등록된 사람이 발행한 송장.

디). 발송인, 수취인의 데이터가 포함된 선하 증권 및 상설 검사 및 감시 영역 외부에서 대중 교통 서비스를 수행할 법적 권한이 있는 운송인인 경우 적용되는 영향.

1. 제107조 밀수죄는 다음과 같은 경우에 성립한다. I.
2. 사람들에 대한 신체적 또는 도덕적 폭력. II.
3. 야간 또는 물품의 국가 출입국을 위해 승인되지 않은 장소. III.
4. 작성자를 공무원 또는 직원으로 과시하는 행위 IV.
5. 가짜 문서 사용.
6. 2006년 6월 28일 DOF 추가됨) V.

세 명 이상. (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) 본 조항 III, IV 및 V절에 언급된 한정어는 본 법 제105조에 규정된 범죄에도 적용됩니다. (개정, DOF 2004년 1월 5일) 이 조항에 언급된 범죄가 적격한 경우 해당 제재가 3개월에서 3년 징역으로 증가합니다.

• 한정자가 다른 범죄를 구성하는 경우 누적 규칙이 적용됩니다.
• 개정, D.O.F. 1996년 12월 30일) 제 108조: 기만을 사용하거나 오류를 이용하여 기부금의 전부 또는 일부를 누락하거나 연방 세무 당국에 손해를 입히는 부당한 이익을 얻는 자는 탈세 범죄를 범합니다. .

앞 단락에 언급된 기여금의 전체 또는 일부 누락에는 임시 또는 최종 지불 또는 세금 조항의 조건에 따른 해당 연도의 세금이 포함됩니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 세금 사기 범죄와 연방 형법 제400조 Bis에 규정된 범죄는 동시에 기소될 수 있습니다.

조세사기죄는 출처가 불법인 자원을 이용한 사업에서 발생하는 소득이나 자원이 있는 경우에 저질러진 것으로 추정됩니다. 세금 사기 범죄는 다음과 같은 처벌로 처벌됩니다. I. 사기 금액이 $1,932,330.00를 초과하지 않는 경우 3개월에서 2년의 징역형.

II. 사기 금액이 $1,932,330.00를 초과하지만 $2,898,490.00를 초과하지 않는 경우 2년에서 5년의 징역형이 적용됩니다. III. 사기 금액이 $2,898,490.00 이상인 경우 3년에서 9년 사이의 징역형이 적용됩니다. 횡령액을 확정할 수 없는 경우에는 3개월 이상 6년 이하의 징역에 처한다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) 사기 금액이 단일 표시로 즉시 반환되는 경우 해당 벌금이 최대 50%까지 감면될 수 있습니다. (개정된 첫 단락, DOF, 2004년 1월 5일) 탈세 범죄 및 본 법 제109조에 규정된 범죄는 다음에서 발생한 경우 자격이 부여됩니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) a).

허위 문서 사용. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) b). 수행된 활동에 대한 영수증 발급을 반복적으로 생략하는 행위. 단, 세금 조항이 영수증 발급 의무를 설정합니다. 납세자가 5년의 기간 동안 해당 행위에 대해 두 번째 또는 그 이후에 처벌을 받았을 때 반복 행위가 있는 것으로 이해됩니다.

씨). 세무 당국으로부터 자신과 일치하지 않는 기부금의 반환을 얻기 위해 허위 정보를 표시합니다. (개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) d). 세금 규정에 따라 요구되는 회계 시스템 또는 기록을 보관하거나 해당 시스템 또는 기록에 허위 데이터를 입력하지 마십시오.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) e) 보류, 징수 또는 이전된 기부금을 생략합니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) f) 자신과 일치하지 않는 기부금 보상을 위해 허위 정보를 제시하는 행위. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자) g) 기부금을 공제하거나 줄이기 위해 허위 데이터를 사용합니다.

1. 추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) h) 존재하지 않는 세금 손실을 선언합니다.
2. ADDED, D.O.F. 2021년 4월 23일) i) 본 강령의 15-D조, 끝에서 두 번째 단락에 설명된 전문 서비스 제공 또는 전문 작업 실행을 위해 시뮬레이션된 계획을 사용하거나 첫 번째 및 해당 기사의 두 번째 단락.

(개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) 범죄가 적격한 경우 해당 형량이 절반으로 가중됩니다. 이 조항에 따라 기여금의 전액 또는 일부를 누락하거나 부당한 이익을 얻은 사람이 세무 당국이 누락 또는 손상을 발견하기 전에 추가 요금 및 업데이트로 자발적으로 완료하거나 요구 사항입니다. , 방문 명령 또는 세금 규정 준수 여부를 확인하기 위해 통지하는 기타 절차.

• 이 조항과 다음 조항의 목적을 위해 동일한 회계 연도에 사기를 당한 기부 금액은 다른 기부와 다양한 작위 또는 누락의 경우에도 고려됩니다.
• 중도금의 경우에는 적용되지 않습니다.
• 제109조- 누구든지: (2013년 12월 9일 DOF 수정) I.

세금 목적, 실제 취득한 것보다 적은 허위 공제 또는 누적 소득 또는 법에 따라 실제로 취득했거나 수행했거나 결정한 것보다 적은 행위 또는 활동의 가치를 신고서에 표시하십시오.

같은 방식으로, 누적 소득을 받는 자연인은 회계 연도 자체에 신고된 소득보다 높은 지출을 하고 세무 당국에 불일치의 원인을 확인하지 않는 경우 처벌을 받게 됩니다. 규정된 절차에 따라 소득세법에 명시되어 있습니다.

II. 기부금을 통해 원천징수되거나 징수된 금액을 법률이 정한 기간 내에 세무 당국에 알리는 것을 생략합니다. III. 귀하는 보조금이나 재정 부양책으로부터 권리 없이 혜택을 받습니다. (개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) IV.

연방 세금에 손해를 끼치는 부당한 이익을 얻는 하나 이상의 행위 또는 계약을 시뮬레이션합니다. (개정, D.O.F. 2011년 12월 12일) V. 12개월 이상 최종 선언 및 회계법에서 요구하는 회계 연도의 선언을 제출하지 않고 해당 기여금을 지불하지 않은 것에 대해 책임을 집니다.

봤다. (2011년 12월 12일 D.O.F.에 삭제됨) (2011년 12월 12일에 수정됨) VII. 바우처가 본 강령 29-B조 1절의 요구 사항을 충족하지 않는 경우 인쇄된 형태로 바우처에 재정 효과를 부여하십시오. VIII. (REPEALED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) (ADDED, D.O.F. DECEMBER 15, 1995) 위의 가정에 해당하는 사람이 자발적으로 누락된 기여금 또는 과도한 세무 당국이 누락 또는 손상을 발견하거나 세무 규정 준수 여부를 확인하기 위한 요청, 방문 명령 또는 통지를 받은 기타 절차가 있기 전에 혜택을 받을 수 있습니다.

제110조 다음과 같은 사람은 3개월에서 3년의 징역형에 처한다. 다만, 등록신청서를 타인이 제출하지 아니한 경우에도 타인이 제출하여야 하는 경우는 제외한다.

(개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) II. 전술한 기록, 자료, 보고서 또는 의무가 있는 통지를 허위로 제공하는 행위. (개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) III. 의도적으로 둘 이상의 Federal Taxpayer Registry 키를 사용합니다.

추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) IV. 개인적 이익을 부적절하게 얻거나 제3자가 연방 세무 당국에 손해를 입히기 위해 세금 사서함에 포함된 정보를 수정, 파기 또는 손실하거나 정보를 얻기 위해 세금 사서함에 무단으로 입력하는 행위 제3자로부터.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) V. 가정방문 명령 또는 회계 요건 통지 후 연방 납세자 등록부에 주소 변경 통지서를 제출하지 않고 세금 주소가 있는 곳을 비우거나 사라지십시오. , 문서 또는 정보, 본 법 제42조 2항에 따라, 또는 세금 공제가 통지된 후 그리고 그것이 보장, 지불 또는 무효화되기 전에, 또는 그들이 기여금을 지불해야 하는 활동을 수행했음 , 해당 통지를 법적으로 제출해야 하는 날짜로부터 1년 이상 경과한 경우 또는 세무 당국이 의무 수행으로 인해 발생한 거주지가 비워진 것을 인지한 경우 확인 권한.

1. 이 절의 목적을 위해, 당국이 12개월의 기간 내에 연속 3회에 걸쳐 세무상 주소를 방문하고 이 법에 따라 성실을 이행할 수 없을 때 납세자가 자신의 재정 주소가 있는 곳에서 사라지는 것으로 이해됩니다. . .
2. 추가됨, DOF 2018년 6월 1일) VI.

물리적, 문서적, 전자적, 광학적, 자기적 또는 기타 종류의 기술을 통해 납세자의 신원, 대표 또는 성격을 사칭하는 사람. (추가됨, D.O.F. 2018년 6월 1일) VII. 귀하의 신원 도용을 수행하는 데 귀하가 동의한 대상.

(2018년 6월 1일 DOF 추가) VIII. 자연인이 연방 납세자 등록부에 등록하여 데이터를 오용하도록 유도합니다. (개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) 위의 경우에 해당하는 자가 사실을 발견하기 전에 누락을 수정하거나 세무 당국에 사실을 보고하거나 요구 사항, 방문 명령 또는 기타 세금 규정 준수 여부를 확인하기 위한 목적으로 통지한 경영진 또는 납세자가 섹션 V의 경우 연방 납세자 등록부에 신고된 장소에 다른 시설을 유지하는 경우.

제111조 다음과 같은 사람은 3개월에서 3년의 징역에 처한다: I. (REPEALED, D.O.F. DECEMBER 29, 1997) II. 회계, 세무 또는 사회적 운영을 두 개 이상의 장부 또는 내용이 다른 두 개 이상의 회계 시스템에 기록하십시오.

개정됨, DOF 2018년 6월 1일) III. 장부, 회계 시스템 또는 기록뿐만 아니라 세법에 따라 휴대할 의무가 있거나 휴대할 의무가 있지만 가지고 있지 않은 각 항목과 관련된 문서의 전체 또는 일부를 숨기거나 변경하거나 파기합니다. .

(1989년 12월 28일 DOF 추가) IV. 손실을 잘못 결정합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) V. 소득세법 제178조 첫 번째 단락에 언급된 신고서를 3개월 이상 제출하지 않거나 불완전하게 제출한 책임이 있습니다.

1997년 12월 29일 DOF 추가됨) VI. 그 자체로 또는 중개인에 의해 본 법 제46조, IV절 및 48조, VII절에 언급된 제3자가 제공한 경쟁적 지위에 영향을 미치는 기밀 정보를 수단이나 형태를 통해 공개하거나 개인적으로 또는 부적절하게 사용합니다. 암호.

VII. (2018년 6월 1일에 삭제됨) (추가됨, 2018년 6월 1일에 D.O.F.) VIII. 허위 정보 또는 부적절하게 회계, 재정 또는 사회적 운영 또는 거래를 입력하거나 해당 항목과 관련된 허위 문서가 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 1995년 12월 15일자) 위 가정에서 발견된 사람이 세무 당국이 이를 발견하거나 요구 사항, 방문 명령 또는 자체적으로 통지한 기타 조치를 중재하기 전에 누락 또는 불법을 시정하는 경우 불만이 제기되지 않습니다. 세금 규정 준수 여부를 확인하기 위한 것입니다.

(ADDED, D.O.F. 2018년 6월 1일) 제111조 Bis.- 다음과 같은 사람에게는 3년에서 8년의 징역형이 부과됩니다. 본 강령 제28조 I절 B절.

1. II. 본 법의 28조 I절 B절에 언급된 체적 제어를 수행하기 위한 컴퓨터 장비 및 프로그램의 부족, 변경, 비활성화 또는 파괴. III.
2. 본 강령의 28조 I절 B절에 언급된 체적 제어에 대해 거짓, 오해의 소지가 있거나 불완전하거나 부정확한 기록을 작성, 허용 또는 당국에 전달하는 행위.

이 범죄를 형사적으로 진행하기 위해서는 해당 사건에 대해 개시된 행정 절차의 상태와 관계없이 재정공공신용부가 사전에 불만을 제기해야 합니다. (개정된 첫 단락, DOF 1995년 12월 15일) 제112조- 연방 재무부에 손해를 끼치는 행위를 한 세무 당국이 지정한 수탁자 또는 감사인은 3개월에서 6년의 징역형에 처한다. 조항의 가치가 $172,830.00를 초과하지 않는 경우 자신 또는 타인을 위해 예치된 자산, 제품 또는 세금 공제가 구성되었을 수 있는 보증; 이를 초과하면 3년에서 9년의 징역형을 받게 됩니다.

(ADDED, D.O.F. 1989년 12월 28일자) 해당 자산을 숨기거나 권한 있는 당국에 제공하지 않는 수탁자에게도 해당 자산의 가치에 따라 동일한 제재가 적용됩니다. (개정 첫 단락, DOF 2009년 12월 7일) 제113조- 다음과 같은 사람에게는 3개월에서 6년의 징역형이 부과됩니다. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) I.

재정 목적으로 배치된 제어 장치, 인장 또는 공식 마크를 변경 또는 파괴하거나 배치된 목적 달성을 방해합니다. (개정, D.O.F. 1999년 12월 31일) II. 추심 사무소의 금전 등록기 또는 적법하게 취득하지 않은 상태에서 태그나 봉인을 소지하고 있는 사람을 무단으로 변경하거나 폐기하거나 처분합니다.

• 존재하지 않는 허위 운영 또는 모의 법적 행위를 포함하는 세금 영수증의 취득 또는 처분에 대한 공고를 고의로 어떤 수단을 통해 허용하거나 게시하는 사람은 동일한 처벌을 받게 됩니다.
• 공무원이 직무를 수행하면서 범죄를 저질렀을 경우, 본 법 제97조에 명시된 가중 상황에 더해 고용에서 해고되고 공직 또는 위임을 수행할 수 있는 1년에서 10년 사이의 자격이 박탈됩니다.
• 이 범죄에 대해 형사 소송을 진행하려면 재정공공신용부에 불만을 제기해야 합니다.
• 이 조항에 규정된 범죄와 연방 형법 제400조 Bis에 규정된 범죄는 동시에 기소될 수 있습니다.

(개정, DOF 1997년 12월 29일) 제114조- 관할 세무 당국의 서면 명령 없이 가정 방문 또는 압류를 명령하거나 수행하는 공무원은 1년에서 6년의 징역형에 처해집니다. 과세 대상이 아닌 곳에서 운송 중인 상품의 물리적 확인을 수행하는 공무원에게도 동일한 처벌이 부과됩니다.

(추가됨, DOF 1996년 12월 30일) 제 114조 A.- 어떤 식으로든 납세자나 그의 대리인 또는 부양가족을 위협하는 공무원 가능한 조세 범죄에 대해 형사 조치를 취하도록 검사.

(ADDED, DOF 2004년 1월 5일자) 악명 높게 부적절한 불만 사항 또는 불만 사항을 조장하거나 관리하는 공무원에 대한 제재는 적용 가능한 것보다 최대 절반까지 증가합니다. (추가, D.O.F. 2004년 1월 5일) 114-B조.

금융시스템을 구성하는 기관이 조세청에 제공한 정보를 본 법 제69조의 규정을 위반하여 제3자에게 누설한 공무원은 1년 이상 6년 이하의 징역에 처한다. 당국. (개정된 첫 단락, DOF 1995년 12월 15일) 제115조- 세무 또는 통제 지역에 있는 상품을 압수한 사람은 3개월에서 6년의 징역형에 처해집니다. $74,060.00를 초과하지 않습니다. 이를 초과하면 3년에서 9년의 징역형을 받게 됩니다.

상기 상품을 의도적으로 파괴하거나 훼손한 사람에게도 동일한 처벌이 부과됩니다. 제 115조 Bis.- (삭제, D.O.F. 2016년 1월 12일) TITLE V 행정 절차(이름 개정됨, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제 I장 행정 항소(이름 재배치 및 개혁됨, D.O.F. 1995년 12월 15일) 철회 (개정, DOF 1995년 12월 15일) 제116조 - 연방 재정 문제에 대해 발행된 행정 조치에 대해 철회에 대한 항소를 제기할 수 있습니다.

개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제 117조- 취소 항소는 다음에 대해 진행됩니다. I. 연방 세무 당국이 발행한 최종 결의: a). 기부금, 액세서리 또는 혜택을 결정합니다. 비). 법에 따라 진행되는 금액의 반환을 거부합니다.

씨). 세관 당국을 지시하십시오. 디). 본 법의 33-A조, 36조 및 74조에 언급된 것을 제외하고 세금 문제에서 개인에게 해를 끼치는 모든 최종 성격의 해결. II. 다음과 같은 연방 재정 당국의 행위: a).

세액 공제액이 소멸되었거나 실제 금액이 요구 금액보다 적다고 주장되는 경우 초과 징수가 집행 기관에 귀속되거나 추가 요금, 집행 비용 또는 추천인에 대한 보상을 언급하는 경우 세액 공제 지불을 요구하십시오. 본 강령 제21조에.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) b) 법에 따라 조정되지 않았거나 압류된 자산의 가치를 결정하지 않았다고 주장되는 경우 행정 집행 절차에서 발급됩니다. 씨). 본 법 제128조에 언급된 경우 제3자의 법적 이익에 영향을 미칩니다.

디). (폐지, 2013년 12월 D.O.F.9) 1988년 2월 O.F.1절) (2000년 12월 D.O.F.31 연방재정법원의 유기적법 경과규정 제11조 제3절에 의해 첫 단락 수정) Sec 120 취소에 대한 항소의 개입은 연방재정행정재판소에 진행하기 전에 이해 당사자를 위해 선택적입니다.

무능한 세무 당국에 이의를 제기하면 관할 세무 당국에 이관됩니다. (2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제121조. 항소는 통지가 발효된 날로부터 30일 이내에 세금 우편함을 통해 제출해야 합니다. 항소장은 그 안에 명시된 기간 내에 제출해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 항소 제기는 또한 거주지에 기반한 관할 당국이나 법을 발행하거나 집행한 당국에 일반적인 성격.

(REPEALED THIRD PARAGRAPH, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) (AMENDED, D.O.F. DECEMBER 30, 1996) 행위 또는 행정적 해결의 영향을 받는 개인이 이 조항에 언급된 기간 동안 사망하면 최대 1년 동안 정지됩니다. 승계 대리인의 직위가 수락되지 않은 경우.

1. 개인이 적절한 경우 중재 절차를 포함하여 이중 과세를 피하기 위해 조약에 포함된 분쟁 해결 절차를 시작하도록 세무 당국에 요청하는 경우 항소 제출 기간도 정지됩니다.
2. 이 경우 그 정지는 이해관계인의 요청에 의하여 종료되는 경우를 포함하여 당해 절차를 종료하는 결의가 통지된 때에 종료된다.

(추가, D.O.F. 1995년 12월 15일) 사법 당국이 결정한 무능력 또는 부재 선언의 경우 개인이 행위 또는 행정적 결정에 의해 영향을 받는 경우 취소에 대한 이의 제기 기간이 최대 1회 정지됩니다. 년도.

능력이 없는 사람의 후견인 또는 부재자의 법적 대리인의 지위가 수락된 것이 입증되면 자격 정지가 종료되며, 앞서 언급한 기간 동안 그의 대리를 위한 규정이 마련되지 않은 경우 개인에게 손해가 됩니다. (개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제122조 항소 제기는 본 법 제18조의 요건을 충족해야 하며 또한 다음을 명시해야 합니다. I.

이의를 제기하는 결의나 행동. II. 해결 또는 기피 행위로 인해 발생한 불만. III. 문제의 증거 및 논쟁 사실. 고충이 표명되지 않은 경우, 해결책 또는 이의 제기된 행위가 표시되지 않은 경우, 논란의 여지가 있는 사실 또는 섹션 I, II 및 III에 언급된 증거가 제공되지 않은 경우 세무 당국은 청원인에게 5년 이내에 다음을 요구합니다. 일 상기 요구 사항을 준수합니다.

상기 기간 내에 이의 제기된 결의 또는 행위로 인한 불만이 표현되지 않으면 세무 당국은 항소를 거부합니다. 이의를 제기하는 행위가 명시되지 않은 경우 항소는 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 불충분한 요건이 쟁점이 된 사실의 지적 또는 증거제출을 의미하는 경우에는 청구인은 해당 사실을 지적할 권리를 상실하거나 증거제출을 하지 않은 것으로 본다.

자체 이름으로 관리되지 않는 경우 자연인 및 법인 대표는 본 법 제19조에 따라 인증을 받아야 합니다. 제123조 청원인은 항소가 제출된 문서를 첨부해야 합니다. (개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) I.

다른 사람 또는 법인을 대신하여 행동할 때 귀하의 성격을 증명하는 문서, 또는 이의를 제기하는 행위 또는 결의안을 발행한 세무 당국에 의해 이미 인정되었거나 언급된 요구 사항이 충족되었음을 명시한 문서. 본 강령 제19조 단락.

II. 이의를 제기하는 법안이 포함된 문서. (개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) III. 신청인이 선서 하에 증거를 받지 못했다고 선언하거나 수령 확인과 함께 배달 증명 우편으로 통지를 한 경우 또는 허위 거부인 경우를 제외하고 기피 행위에 대한 통지의 증거.

• 통지가 칙령에 의한 것이라면 마지막 발행 날짜와 발행된 본문을 표시해야 합니다. IV.
• 제공된 문서 증거 및 해당되는 경우 전문가 의견.
• 추가, D.O.F. 1995년 12월 15일) 이전 섹션에서 언급된 문서는 원본을 항소인이 소유하고 있는 경우 간단한 사본으로 제출할 수 있습니다.

이러한 방식으로 제시함으로써 당국이 존재하지 않거나 거짓임을 나타내는 경우 납세자에게 원본 또는 인증 사본을 제시하도록 요구할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 스페인어 이외의 언어로 문서를 제출하는 경우 해당 번역본을 첨부해야 합니다.

증거서류가 신청인에게 없는 경우 법적으로 이용 가능한 문서임에도 불구하고 이를 입수할 수 없는 경우, 신청인은 증거자료가 발견된 파일이나 장소를 표시하여야 한다. 세무 당국은 법적으로 가능한 경우 추천을 요구합니다.

이를 위해 귀하는 문서를 정확하게 식별해야 하며, 귀하가 마음대로 사용할 수 있는 문서의 경우 스탬프가 찍힌 요청서 사본을 첨부하는 것으로 충분합니다. 항소인은 합법적으로 원본 또는 그 증명의 승인된 사본을 얻을 수 있을 때 문서를 마음대로 사용할 수 있는 것으로 이해됩니다.

항소인의 요청에 따라 세무 당국은 이해 당사자가 이를 얻을 기회가 없는 경우 이의 제기된 행위가 시작된 파일에서 증거를 수집합니다. (개정, D.O.F. 1994년 12월 28일) 이전 섹션에서 언급된 문서가 첨부되지 않은 경우 세무 당국은 청원인에게 5일 이내에 문서를 제출하도록 요구합니다.

청원인이 상기 기간 내에 제출하지 않고 섹션 I에서 III에 언급된 문서인 경우, 이의 제기는 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 섹션 IV에 언급된 테스트의 경우 제공되지 않는 것으로 간주됩니다.

(개정, DOF 2013년 12월 9일) 앞 단락의 규정에도 불구하고 항소가 접수된 편지에서 또는 그 후 15일 이내에 항소인은 이 법 제130조의 세 번째 단락.

제124조 항소는 다음과 같은 행정 행위에 대해 주장되는 경우 받아들일 수 없다. I. 항소인의 법적 이익에 영향을 미치지 않는 경우. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) II. 행정심판에서 발부된 결의안 또는 선고에 따른 결의안이라는 것.

2000년 12월 31일 연방 조세 법원 조직법의 임시 조항 11조 3절에 의해 수정됨) III. 그들은 연방재정행정법원에서 이의를 제기했습니다. (1982년 12월 31일 DOF 개정) IV.

그 목적을 위해 지정된 기간 내에 항소가 추진되지 않은 사람들의 동의를 이해하고 그들이 동의했다는 것 V. 그들이 다른 자원이나 방어 수단을 통해 도전을 받은 다른 사람과 관련이 있다는 것.

• VI. (폐쇄, 2013년 12월 D.O.F.9) (추가, 1988년 1월 5일 D.O.F.) (재발행, 1988년 1월 11일 D.O.F. 및 1988년 2월 D.O.F.1) VII.
• 행위가 당국에 의해 취소된 경우.
• 2000년 12월 31일 연방 조세 법원 조직법 임시 조항의 제11조 제3절에 의해 수정됨) VIII.

이중과세방지조약에 규정된 분쟁해결절차에 있어서 행정당국의 지시를 받은 경우로서, 그 절차가 철회항소를 해결하는 결의 후 또는 연방법원의 재판이 끝난 후에 개시된 경우 재정 및 행정 사법.

• 추가, DOF 1999년 12월 31일) IX.
• 멕시코가 당사국인 징수에 대한 상호 원조에 관한 국제 조약의 조항에 따라 멕시코 세무 당국에 징수 및 징수를 요청한 세금 및 액세서리를 결정하는 외국 당국이 발행한 결의안입니다.

(ADDED, D.O.F. 1997년 12월 29일) 제 124-A조 - 기각은 다음과 같은 경우 진행됩니다. I. 청원인이 명시적으로 항소를 철회하는 경우. II. 행정 항소가 입증되는 절차 중에 이 법 제124조에 언급된 입국 불허 사유가 발생한 경우.

1. III. 관리 파일에 나타나는 기록에서 이의를 제기한 행위 또는 결의안이 존재하지 않음이 입증된 경우. IV.
2. 기피된 행위 또는 결의의 효력이 중지된 때.
3. 개정된 첫 단락, D.O.F. 2004년 1월 5일) Sec.
4. 이해 당사자는 취소 항소를 통해 행위에 이의를 제기하거나 해당 행위에 대해 직접 연방 재정 및 행정 재판소에 소송을 제기할 수 있습니다.

다른 사람의 선행 또는 결과인 행정 행위에 이의를 제기하려는 경우 선택한 동일한 경로를 시도해야 합니다. 행정심판에 따른 의결이 있는 경우 납세자는 동일한 방법으로 1회에 한하여 기피할 수 있다.

(2000년 12월 31일자 연방 조세 법원 조직법 임시 조항의 제 11조 제 III절에 의해 수정됨) 취소 항소에서 발행된 결의안이 연방 조세 행정 법원에서 이의를 제기하는 경우, 관련 행위에 대한 이의 제기는 각각의 재판을 심리하는 연방재정행정법원의 지역 재판소에서 주장되어야 합니다.

(2000년 12월 31일 연방 조세 법원의 조직법 임시 조항 제 11조 제 III절에 의해 수정됨) 선택 사항이며 본 규범에서 제공하는 방어 수단의 해결 전후에 이해 당사자가 요청할 수 있습니다.

분쟁 해결 절차는 연방재정행정재판소의 취소 항소 또는 재판을 종식시키는 결의안에는 허용되지 않습니다. (재배치 및 개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제 126조- 철회 요청은 제3자에게 부과된 재정적 의무의 보증으로 부여된 채권을 집행하기 위한 행위에 대해서는 진행되지 않습니다.

(개정, D.O.F. 2015년 11월 18일) 제 127조.- 행정 집행 절차가 법에 부합하지 않아 취소에 대한 항소가 제기된 경우, 경매 전에 범한 위반 사항은 다음 시점까지 징수 당국 앞에서만 주장될 수 있습니다. 경매공고일로부터 10일 이내 현금, 신용기관, 부금융기관 또는 저축대부금협동조합의 무통장예금에 대한 집행행위를 제외하고는 경매공고일로부터 10일 이내 법적으로 압류할 수 없는 재산이나 물적 수선이 불가능한 행위, 항소기한은 지급요건 통지일의 익영업일 또는 압류명령 익영업일부터 기산합니다.

재배치 및 개혁, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제 128조.- 자산 또는 협상의 소유자 또는 압류된 권리의 소유자라고 주장하는 제3자는 경매가 끝나기 전에 언제든지 취소 항소를 주장할 수 있습니다. , 경매에서 매진되거나 자산이 연방 세무 당국에 유리하게 부여됩니다.

연방 검사가 우선적으로 적용되는 세액 공제를 받을 권리가 있다고 주장하는 제3자는 경매 금액이 세액 공제를 적용하기 전에 언제든지 이를 주장할 것입니다. (수정 및 재배치됨, D.O.F. 1995년 12월 15일) 섹션 2 이의 제기 통지 조항 129.- (재개, DOF 2013년 12월 9일) (수정 및 재배치됨, D.O.F. 1995년 12월 15일) 세 번째 섹션 항소 절차 및 해결(수정됨, DOF 2004년 1월 5일) 제130조.

취소 청원에는 증언과 직위 면제를 통한 당국의 자백을 제외한 모든 종류의 증거가 인정됩니다. 세무 당국의 파일 또는 추가된 문서에 나타나는 사실에 대한 세무 당국의 보고서 요청은 이 금지 사항에 포함된 것으로 간주되지 않습니다.

항소에 대한 결정이 내려지지 않은 경우 수반되는 증거를 제출할 수 있습니다. (개정, DOF 2013년 12월 9일) 항소인이 이 법 제123조 마지막 단락의 조건에 따라 증거를 제시하겠다고 발표하는 경우, 항소인은 증거를 제출하는 데 15일의 기간을 갖게 되며 다음 날부터 계산됩니다. 해당 광고에.

1. 항소를 청문하는 당국은 논란이 되는 사실을 더 잘 알기 위해 관련 문서의 전시에 동의할 수 있을 뿐만 아니라 근면을 시행하도록 명령할 수 있습니다.
2. 항소인의 명시적인 자백, 반대 증거를 인정하지 않는 법적 추정, 디지털 문서를 포함한 공공 문서에서 권위에 의해 법적으로 확인된 사실이 완전히 입증될 것입니다. 그러나 인용된 공개 문서에 개인의 진실 진술 또는 사실 진술이 포함되어 있는 경우 문서는 해당 문서를 발행한 기관 이전에 해당 진술 또는 진술이 작성되었음을 완전히 증명할 뿐 진술된 내용의 진실을 증명하지는 않습니다. 또는 명시.
3. 고급 전자 서명 또는 디지털 봉인 이외의 전자 서명이 있는 디지털 문서의 경우 평가를 위해 연방 민사 소송법 210-A조의 조항이 적용됩니다.
4. 다른 테스트는 권위자의 신중한 평가에 맡겨질 것입니다.
5. 제공된 증거와 만들어진 추정을 연결하여 당국이 항소 대상인 사실에 대해 다른 확신을 얻은 경우, 그들은 이 조항의 적용을 받지 않고 증거를 평가할 수 있으며, 이 경우 그들은 정당화해야 합니다. 그들의 사건의 이 부분은 이유가 있습니다.
6. 제출 및 인정된 증거의 처리, 완화 및 평가를 위해 연방 행정 소송 절차를 규율하는 법률 조항이 적용되며, 이를 통해 철회 항소를 종식시키는 결의안이 다음과 같은 경우 이의를 제기할 수 있습니다. 이 장의 규정에 반대하지 않습니다.

(1995년 12월 15일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제131조 당국은 항소 제기일로부터 3개월을 초과하지 않는 기간 내에 결의안을 발행하고 통지해야 합니다. 당국의 침묵은 도전받은 행위가 확인되었음을 의미합니다.

항소인은 언제든지 명시적 해결을 기다리거나 이의 제기된 행위의 확인 주장에 이의를 제기할 수 있습니다. (2013년 12월 9일 DOF, 세 번째 단락 삭제) (2009년 5월 6일 DOF, 첫 번째 단락 수정) 제132조 항소의 해결은 법률에 근거하며 항소인이 주장하는 모든 고충을 검토합니다. , 악명 높은 사실을 불러일으킬 수 있는 권한이 있습니다. 다만, 쟁점의 실질에 관한 고충의 경우 그 중 어느 하나라도 근거가 없는 경우를 제외하고는 형식적 요건의 위반이나 절차상 하자와 관련하여 발생하는 고충에 대한 분석에 들어가기 전에 이를 모두 검토해야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 1984년 12월 31일자) 당국은 위반된 것으로 간주되는 계율의 인용에서 발견한 오류를 수정하고 고충을 전체적으로 조사할 수 있을 뿐만 아니라 항소인의 다른 이유를 검토하여 해결합니다. 문제가 효과적으로 제기되었지만 항소에 명시된 사실을 변경하지 않았습니다.

• 이와 같이 위법성이 명백하고 고충이 불충분하다고 판단되는 경우에는 행정처분을 취소할 수 있으나, 위법하다고 판단한 사유를 신중하게 밝히고 처리범위를 구체적으로 밝혀야 한다.
• 항소인이 이의를 제기하지 않은 부분에 대해서는 행정행위를 취소하거나 수정할 수 없다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 결의안은 수정된 행위를 명확하게 명시하고 수정이 부분적일 경우 해당 세금 공제 금액을 표시합니다. 마찬가지로 상기 결의안은 쟁점 행정 재판에서 이의를 제기할 수 있는 조건을 명시해야 합니다.

의결에서 참조 표시가 누락된 경우 납세자는 쟁의 행정 재판을 제기할 수 있는 법률 규정에서 정한 기간의 두 배를 갖게 됩니다. 제133조 항소를 종결하는 결의는 다음과 같이 할 수 있다: (1995년 12월 15일 DOF 수정) I.

해당되는 경우 승인 불가로 폐기하거나 제출하지 않거나 기각합니다. II. 도전 행위를 확인합니다. (개정, D.O.F. 1997년 12월 29일) III. 행정 절차를 복원하거나 새로운 결의안을 발행하도록 명령하십시오. IV. 이의를 제기한 법안을 무효화합니다.

1. 추가, D.O.F. 30 of DICIEMBRE, 1983) V.
2. 제출된 항소가 항소인에게 유리하게 완전히 또는 부분적으로 해결된 경우, 이의 제기된 행위를 수정하거나 이를 대체하기 위해 새로운 행위를 발행합니다.
3. AMENDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 해당 행위를 발행한 당국의 무능력으로 인해 이의가 제기된 행위가 효력이 없는 경우 해당 결의는 무효를 선언합니다.

(2006년 6월 28일 D.O.F. 첫 단락 수정) 133-A조. 항소된 행위 또는 결의안을 발행한 세무 당국 및 기타 관련 기관은 다음과 같이 취소 항소에서 발행된 결의안을 준수할 의무가 있습니다. (수정된 첫 단락, D.O.F. 2006년 6월 28일) I .

1. 절차적 결함에 대해 항소한 행위 또는 결의가 무효가 된 경우, 취소를 초래한 결함을 수정함으로써 이를 대체할 수 있습니다.
2. 절차상의 하자로 인하여 취소된 경우에는 하자 있는 행위를 대체하고 그 행위부터 재개하여 재개할 수 있다.
3. AMENDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) a) 이의 제기된 결의안의 형식적 결함으로 인해 발생한 경우, 철회를 초래한 결함을 수정하여 대체할 수 있습니다. 절차상 하자로 인한 취소의 경우에는 하자 있는 행위를 대체하고 그 행위부터 재개하여 재개할 수 있다.

두 경우 모두 최종 결의안을 준수해야 하는 당국은 이 법의 46-A조 및 67조에 명시된 기간이 경과한 경우에도 절차를 복원하고 새로운 최종 결의안을 발행하는 데 4개월의 기간이 있습니다.

전항의 경우에 있어서 납세자와 함께 행한 업무에 관한 자료를 확인하기 위하여 국외에서 권한을 행사하거나 제3자에게 정보를 요구하기 위하여 필요한 때에는 그 사이의 기간이 경과한 날로부터 3개월 이내에 정보 요청 또는 해당 행위의 수행 및 해당 정보가 제공되거나 행위가 수행되는 것.

마찬가지로, 절차의 복권에 있어서 본법 제46조 가호에 규정된 정지의 사유가 발생한 경우에는 동 규정에서 정한 가정방문 또는 내각심의를 종결하는 기간은 적당하다. , 상기 기간은 결의안이 발행된 날로부터 5년을 초과할 수 없습니다.

당국이 절차를 시작하거나 해당 절차와 관련하여 새로운 행위 또는 결의를 발표할 수 있는 재량권이 있는 경우, 이의를 제기한 행위 또는 결의의 취소를 얻은 개인에게 영향을 미치지 않는 한 절차를 대체하지 않을 수 있습니다. 이 섹션에 의해 설정된 효과는 효과를 표시하지 않고 이의를 제기한 행위 또는 해결을 취소하는 경우에도 이를 설정하기 위한 항소 해결에 필요하지 않은 경우 발생합니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) b) 이의를 제기하는 결의안의 내용에 결함이 있는 경우 당국은 결의안이 결정을 재발행할 수 있는 효과를 나타내지 않는 한 동일한 사실에 대해 새로운 결의안을 발행할 수 없습니다.

• 이 호의 목적상, 단순히 시간의 경과와 시장의 가격 변동으로 인해 업데이트와 함께 증가하는 지불 의무를 결정하는 결의에 대한 항소의 경우 손해가 증가하는 것으로 이해되지 않습니다. 어떤 이자율이나 할증료가 붙습니다.
• 기피수단을 신청한 때에는 그 쟁론을 종식시키는 선고가 내려질 때까지 의결의 효력이 정지된다.
• 이 조항에 명시된 결의안 준수 기한은 준수 의무가 있는 당사자가 결의안을 최종 확정한 날의 다음 영업일부터 시작됩니다.

(추가, DOF. 2006년 6월 28일) II. 실질적인 결함에 대해 항소한 행위 또는 결의가 효력이 없는 경우, 당국은 결의가 해당 행위 또는 새로운 결의를 재발행할 수 있는 효과를 나타내지 않는 한 동일한 사실에 대해 새로운 법률 또는 결의를 발표할 수 없습니다.

어떤 경우에도 새로운 법이나 행정적 결의가 항소된 법이나 결의보다 원고에게 더 해를 끼칠 수 없습니다. 이 부분의 목적을 위해, 단순한 시간 경과 및 시장의 가격 변동으로 인해 업데이트로 인해 증가하는 지불 의무를 결정하는 결의에 대한 항소에 관해서는 손해가 증가하는 것으로 이해되지 않습니다. 어떤 이자율이나 할증료가 붙습니다.

기피수단을 신청한 경우에는 그 쟁점을 종식시키는 선고가 내려질 때까지 상고에 대한 재결의의 효력이 정지된다. 마찬가지로, 납세자가 해당 변경 통지서를 제출하지 않고 재정 주소를 비우거나 표시된 곳에 있지 않은 경우에는 그가 찾을 때까지 결의 준수 기간이 정지됩니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이 조항에 명시된 결의안 준수 기한은 납세자가 변호를 제출했음을 입증하지 않는 한 이의를 제기할 수 있는 30일의 만료일부터 시작됩니다. (2017년 1월 27일 D.O.F. 구성 기사와 함께 추가됨) 배타적 기금 취소 이의 제기 처리 및 해결 섹션 4(추가됨, D.O.F. 2017년 1월 27일) 133-B조. 이 장은 항소인이 이 법의 42조 II, III 또는 IX절에 언급된 검증 권한의 행사로부터 도출된 최종 결의에 이의를 제기하는 경우 이 절에 명시된 특별 절차에 따라 처리되고 해결될 수 있습니다. 결정된 금액은 다툼이 있는 결의안 발행 시점에 유효한 연간 인상된 측정 및 업데이트 단위의 200배보다 큽니다.

이 절에서 규정하지 아니한 사항에 대하여는 구술과 신속의 원칙을 준수하여 이 장에서 정한 다른 규정을 적용한다. (ADDED, D.O.F. 2017년 1월 27일) 제 133-C조- 본안의 배타적 철회를 선택한 청원인은 자신의 선택을 변경할 수 없습니다.

1. 본안만으로 취소에 대한 항소를 승인하기 전에 당국은 허용 요건이 충족되고 18조, 121조, 122조, 123조, 124조, 124-A조 및 이 강령의 126.
2. 청원인은 적용 가능한 법률 조항에 설정된 형식적 또는 절차적 요구 사항을 전적으로 또는 부분적으로 준수하지 않은 것이 동기가 되었다는 사실을 침해하지 않고 항소된 결정의 장점에 의해서만 해결하는 것이 목적인 고충만을 주장할 수 있습니다. .
3. 실질 철회에 대한 배타적 항소의 목적상, 실질 고충은 다음에 따라 이의를 제기하려는 수정된 기여와 관련하여 주제, 대상, 기준, 요율 또는 수수료를 언급하는 것으로 이해됩니다. 다음과 같은 가정:

I. 수정된 의무를 준수하지 않는 것으로 간주되는 이의 제기된 결의안에서 자격을 갖춘 사실 또는 누락. II. 관련된 법적 규범의 적용 또는 해석. III. 항소된 결의안의 장점에 영향을 미치고 이를 초월하는 형식적 또는 절차적 요구 사항의 전체 또는 부분 위반과 관련하여 발급 기관이 납세자에게 부여한 효과.

IV. 이전 섹션에서 언급한 가정과 관련된 증거의 평가 또는 평가 부족. (ADDED, D.O.F. 2017년 1월 27일) 제 133-D조.- 오로지 본안에만 근거한 철회 항소 제기는 본 법의 제 18조 및 122조에 명시된 요건을 충족해야 하며 또한 다음과 같이 진술해야 합니다. I.

기금의 배타적 철회가 선택되었다는 명시적인 진술. II. 제기된 실질적인 고충에 대한 간략하고 구체적인 표현.

• III. 고충의 출처 표시, 다음에서 파생되는지 명시:
• a) 수정된 사실 또는 누락이 평가된 방식
• b) 관련된 규정의 해석 또는 적용;
• c) 논쟁의 장점에 영향을 미치거나 초월하는 형식적 또는 절차적 요구 사항의 전체적, 부분적 또는 즉석 위반으로 인한 영향
• d) 위의 가정 중 하나라도 일치하는 경우
• e) 이유가 옳다고 생각하는 이유를 제시하기 위해 청문회를 요구하는 경우, 본안의 배타적 철회에 대한 항소를 해결하기 위해 관할 행정 ​​당국과 항소된 결의안을 발행한 당국의 면전에서 청문회를 실시해야 하는 경우.
• 청원인은 본법 제123조에 규정된 것과 동일한 문서를 본안에만 근거하여 철회를 요청하는 영장에 첨부해야 하며, 상기 법규에 포함된 증빙서류 양식을 준수해야 하며, 다음을 명시적으로 나열해야 합니다. 그것을 통해 증명하려는 사실과 함께 제공된 증거.

본안만으로 취소항고를 제기할 때 반드시 기재하여야 할 요건이 누락된 경우, 청구인은 그 요건의 통지 효력 발생일로부터 5일 이내에 그 요건을 준수해야 합니다. . .

• 이것이 이루어지지 않거나 형식 또는 절차의 문제와 관련된 불만 사항만 제기된 것으로 확인된 경우 철회에 대한 이의 제기는 전통적인 방식으로 처리됩니다.
• 청원인이 배타적인 실질적 철회 항소를 선택한 후 프로모션에서 실질적이고 공식적이거나 절차적인 고충을 작성하는 경우, 후자의 두 가지 고충은 공식화되지 않고 배경에 대한 고충만 있는 것으로 간주됩니다.

청원인이 실질취소심판의 추진요건을 충족하는 경우, 그 해결을 담당하는 기관은 상고가 인정된 것으로 간주하는 공문을 발행한다. (ADDED, DOF 2017년 1월 27일) Article 133-E.- 납세자가 실질 배타적 취소에 대한 항소 촉진 문서에서 해당 리소스의 해상도 발행을 담당하는 당국은 전용 취소 리소스가 승인된 것으로 간주하고 동일한 날짜, 시간 및 장소를 표시하는 공식 서한이 발행된 날로부터 영업일 기준 20일 이내에 확인되어야 합니다. 벤트.

• 청문회는 항소된 결의안 발급 기관과 청원인이 출석한 상태에서 본안으로만 철회 항소를 해결할 행정 당국의 시설에서 확인됩니다.
• 청원인이 불출석하는 경우 청문회 일정을 변경할 수 없으며, 청원인이 청문회 요청 날짜 5일 전에 새로운 날짜를 설정하는 경우를 제외하고 항소 파일에 통합되어야 하는 각 참석자 목록을 발행합니다. 첫 번째 날짜로부터 5일 이내에 축하해야 합니다.

항소된 결의안 발급 기관은 청문회에 참석하지 않거나 일정을 조정해 달라고 요청할 수 있으며, 해당되는 경우 해당 행정 규정에 따라 대체될 수 있습니다. (ADDED, DOF 2017년 1월 27일) 제133-F.- 청구인이 본안취소심판청구의 승격영장을 서면증거로 첨부하는 경우에는 전문가의견, 상고를 의결할 행정기관 앞서 언급한 의견의 적합성과 범위를 평가할 수 있는 가장 넓은 권한을 가질 뿐만 아니라 발행 전문가의 적합성을 평가할 수 있는 권한을 가지며, 구두로 열리는 특별 청문회에서 의심 또는 공식화 된 질문, 이를 위해 전문가는 심리 날짜 설정 최소 5일 전에 소환됩니다.

각각의 청문회 과정에서 청원인과 이의를 제기하는 결의안 발행 기관은 각각의 설문지를 확대하거나, 기관의 경우 교차 질문을 작성하기 위해 참석할 수 있습니다. 이 법 제130조 4항에 따라 본안에만 근거하여 철회 항소에 대한 결정을 내리는 당국은 논란이 되는 사실을 더 잘 알기 위해 전문가에게 다른 전문가 증거의 구제를 명령할 수 있습니다. . 상이하며 두 전문가 의견의 평가는 전문가의 전문 분야를 언급하는 기술적 이유에만 참석합니다.

(ADDED, D.O.F. 2017년 1월 27일) 제 133-G조.- 오로지 본안에만 근거한 철회 항소의 결의는 기피된 행위를 확인, 무효화, 수정 또는 이를 대체하기 위한 새로운 발행의 의미로 발행됩니다. . , 본 법 제133조 제2절, 제4절 및 제5절의 조항과 관련하여.

1. I. 이의를 제기한 행위의 원인이 된 사실 또는 누락이 발생하지 않은 경우
2. II. 해당 행위의 원인이 된 사실 또는 누락이 당국에 의해 부적절하게 평가되었습니다.
3. III. 관련 표준이 잘못 해석되거나 잘못 적용되었거나

IV. 납세자가 형식적 또는 절차적 요구 사항을 전부, 부분적으로 또는 즉석에서 위반한 것에 대해 발급 기관이 부여한 효과는 확정 기여금의 원인 가정이 발생하지 않았기 때문에 과도하거나 불균형적입니다.

• 본안에 대한 배타적 철회 항소의 결의를 준수하기 위해 본 법 제133-A조의 조항이 적용될 것입니다.
• 제2장
• 통지 및 재정적 이익 보장에 대하여
• 제134조 행정행위의 통지는 다음과 같이 이루어진다.

(개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) I. 소환장, 요구 사항, 보고서 또는 문서 요청 및 이의를 제기할 수 있는 행정 조치의 경우 납세 우편함, 개인적으로 또는 배달 증명 우편으로. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 디지털 문서의 전자 통지는 국세청에서 그러한 목적으로 제정한 일반 규칙에 따라 세금 우편함에 기록됩니다.

앞서 언급한 권한은 자치 재정 기관에서도 행사할 수 있습니다. (AMENDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 수신확인은 수신자가 전송되었을 디지털 문서를 열 때 전송하는 전자 서명이 있는 디지털 문서로 구성됩니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 납세자가 통지할 문서를 열기 위해 자신을 인증한 날짜와 시간을 명시하는 전자 승인이 생성되면 전자 통지가 이루어진 것으로 간주됩니다.

(개정, D.O.F. 2019년 12월 9일) 전자 통지를 수행하기 전에 납세자는 본 법 제17-K조 세 번째 단락에 따라 지정된 메커니즘을 통해 통지를 받게 됩니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 납세자는 3일 동안 통지 보류 중인 디지털 문서를 열어야 합니다.

• 상기 기간은 전항의 통지가 발송된 날의 다음 날부터 기산합니다.
• 2013년 12월 9일 개정) 납세자가 전자문서를 정해진 기간 내에 열람하지 아니한 경우에는 문서를 받은 날의 다음 날부터 기산하여 4일째에 전자신고를 한 것으로 봅니다. 발송되었습니다. 상기 통지.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 보안 코드는 개인적이고 양도할 수 없으며 기밀로 사용되므로 납세자는 전송된 디지털 문서를 여는 데 사용하는 것에 대해 책임을 져야 합니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 승인은 앞서 언급한 문서가 전송된 매체에서 인증할 때 전송된 문서의 수신자가 생성한 고급 전자 서명이 있는 디지털 문서로 구성될 수도 있습니다.

• 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 전자 통지는 세무 당국이 이러한 목적으로 설립한 인터넷 포털에서 사용할 수 있으며 이해 당사자를 위해 인쇄될 수 있으며, 해당 인쇄에는 이를 인증하는 디지털 봉인이 포함됩니다.
• 이 법의 17-D조 및 38조 V절의 조항에 따라 세금 사서함의 통지는 해당 디지털 인감을 부착하여 발행됩니다.

II. 보통우편 또는 전보에 의한 경우 전항에서 정한 행위 외의 행위인 경우 (2006년 6월 28일 DOF 수정) III. 법원에 의해 통지를 받아야 하는 사람이 연방 납세자 등록 목적으로 표시된 주소에 위치할 수 없는 경우 그의 주소 또는 대리인의 주소는 무시되거나 사라지거나 통지 절차에 반대하거나 제공된 경우에 배치됩니다. 본 법 제110조 제5절 및 세법 및 본 법에 명시된 기타 경우.

수정, DOF 2006년 6월 28일) IV. 칙령에 의하여 통지를 받아야 할 자가 사망하고 그 상속인을 알 수 없는 경우 V. (REPEALED, D.O.F. DECEMBER 9, 2019) (ADDED, D.O.F. DECEMBER 29, 1997) 해외에서 효력을 발휘해야 하는 통지 또는 조치의 경우 세무 당국은 섹션 I, II 또는 이 조항의 IV 또는 수령 확인이 있는 택배, 동일한 방법 또는 멕시코가 서명한 국제 조약 또는 협정의 조항에 따라 설정된 방법으로 수령 확인이 있는 팩스 전송.

(ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일자 추가) 국세청은 제3자에게 본 법에 규정된 형식을 준수하고 그러한 효과에 대한 일반 규칙에 따라 본 조항의 섹션 I에 규정된 통지를 할 수 있는 권한을 부여할 수 있습니다. 세금 관리 서비스.

• 개정된 첫 단락, D.O.F.June 28, 2006) Sec.
• 통보는 통보한 다음 영업일부터 효력이 발생하며 통보 시 이해관계자는 통보된 행정행위 사본을 제공받아야 합니다.
• 세무 당국 또는 권한 있는 제3자에 의해 직접 통지가 이루어진 경우, 성실을 이해하는 사람의 이름과 서명을 수집하여 통지 날짜를 표시해야 합니다.

이것저것 거부하면 고시법에 기록됩니다. 이해관계인 또는 그의 법정대리인이 행한 행정행위를 안다는 의사표시는 그 사실을 안다고 선언한 날이 통지를 받아야 할 날보다 앞선 경우 그 날부터 통지의 효력이 발생합니다. 이전 단락에 따른 효력.

• 개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) 제136조- 통지를 받아야 하는 사람이 세무 당국에 출두하는 경우 세무 당국의 사무소에서 통지를 할 수 있습니다.
• REFORMED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 또한 통지는 연방 납세자 등록 목적을 위해 이해 당사자가 표시한 마지막 주소 또는 본 법 제10조의 조항에 따라 해당 세금 주소에서 할 수 있습니다.

이와 같이 절차에 관한 행위 또는 그 의결의 경우에는 사건을 개시할 때 또는 행정절차를 진행하는 과정에서 통지를 받도록 지정된 주소에서 할 수 있다.

이해가 필요한 사람과의 개인적인 통지는 해당 주소 또는 세무 당국의 사무소에서 이루어지지 않은 경우에도 법적으로 유효합니다. (ADDED, D.O.F. 1986년 12월 31일자) 청산 중인 회사의 경우 여러 명의 청산인이 임명된 경우 그들과 함께 수행해야 하는 통지 또는 절차는 그들 중 누구와도 유효하게 수행될 수 있습니다.

(2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제 137조. 직접 통지를 하고 통지자가 통지 대상을 찾지 못한 경우 통지자는 주소에 소환장을 남겨두고 수행 날짜와 시간을 표시합니다. , 그리고 같은 목적은 알림의 수신자가 같은 장소에서 표시된 다음 영업일의 고정 시간에 해당 장소에서 대기하는 것입니다. 주소지에 절차를 밟을 수 있는 사람이 없거나 적발된 사람이 소환장 수령을 거부하는 경우 해당 장소의 주요 접근로에 게시하고 이를 신고인이 기록한다. . .

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 임명된 날짜와 시간에 통지인은 이해관계인의 주소에 설정되어야 하며, 다시 수령인의 출석을 요청하고 통지해야 하지만, 소환되거나 법적 대리인이 참석하지 않는 경우 약속 시 집에 있는 사람과 함께 또는 그렇지 않은 경우 이웃과 함께 실사를 수행합니다.

후자가 통지 수신을 거부하는 경우 본 법 제134조에 규정된 수단을 통해 통지를 받게 됩니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 이 법 제151조에 언급된 납부 요건을 직접 납부할 수 없는 경우 통지 대상자가 납세자 소재지가 아니므로 주소 무시 또는 그의 대리인이 사라지거나 통지 절차에 반대하거나 본 법 제 110 조 V 항에 규정된 경우에 자신을 배치하면 지불 요구 사항 및 압류 절차에 대한 통지가 세금 우편함을 통해 수행됩니다.

1. 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 통지가 법적 조건 내에서 충족되지 않은 의무 이행을 위한 요구 사항을 언급하는 경우, 본 강령의 규정에 의해 설정된 수수료는 위반을 일으킨 사람에게 부과됩니다.
2. 1988년 1월 D.O.F.5 추가) (재공표, 1988년 1월 D.O.F.11 및 1988년 2월 D.O.F.1) 연방 지구에 해당하는 지역의 최저 임금.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 제139조 통지는 통지할 문서를 통지하는 기관의 공공 장소에 6일 동안 게시하고 상기 문서를 게시함으로써 이루어집니다. , 같은 기간 동안 세무 당국이 이러한 목적으로 만든 전자 페이지에 해당 기간은 해당 문서가 게시되거나 게시된 날의 다음 날부터 기산됩니다. 당국은 이를 해당 파일에 기록합니다.

• 이 경우 통지일은 문서를 게시하거나 공표한 날의 다음 날부터 기산하여 7일째 되는 날로 한다.
• 개정, DOF 2006년 6월 28일) 제140조- 칙령에 의한 통지는 다음 매체 중 하나의 출판물을 통해 이루어집니다: I.

연맹의 관보에서 3일 동안. II. 가장 발행량이 많은 신문에서 하루 동안. III. 세무 당국이 일반 규칙을 통해 이를 위해 설정한 전자 페이지에서 15일 동안. 이 기사에서 언급된 간행물에는 통지된 행위의 발췌본이 포함됩니다.

1. 공시일은 최종 공시일로 합니다.
2. 첫 번째 문단 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제141조- 납세자는 본 법의 제74조 및 제142조에 규정된 경우가 업데이트될 때 다음과 같은 방법으로 세금 이자를 보장할 수 있습니다: (개정, D.O.F. 2006년 6월 28일) I.

이 법의 141-A조에 언급된 재정적 이익의 보증 계정에서 만들어진 일반 규칙을 통해 재정 및 공적 신용부가 설정한 금전, 신용장 또는 기타 동등한 재정 보증 형태.

• II. 모기지를 확보하십시오. III.
• 명령 및 면제의 혜택을 누리지 못하는 공인 기관에서 부여한 채권.
• ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 세금 목적상 보증 정책이 디지털 문서로 표시되는 경우 고급 전자 서명 또는 보증 회사의 디지털 인감이 포함되어야 합니다.

IV. 적합성과 지급 능력을 검증하는 제3자가 부담하는 연대 의무. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) V. 소박한 재산을 제외한 유형 동산 및 부동산의 행정적 압수 및 협상.

추가됨, DOF 1995년 12월 15일) VI. 납세자 자신의 유가 증권 또는 신용 포트폴리오, 신용의 전체를 보장할 수 없음이 이전 분수 중 하나를 통해 입증된 경우 재정 및 공적 신용부가 임의로 설정한 값으로 허용됩니다.

(개정, D.O.F. 1989년 12월 28일) 보증에는 업데이트된 기여금 외에도 발생된 액세서리와 승인 후 12개월 동안 발생한 액세서리가 포함되어야 합니다. 이 기간이 종료되고 크레딧이 적용되지 않는 한 해당 금액은 매년 업데이트되어야 하며 보증은 업데이트된 크레딧 및 추가 요금 금액(다음 12개월에 해당하는 금액 포함)을 포함하도록 연장되어야 합니다.

AMENDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 이 강령의 규정은 보증이 충족해야 하는 요구 사항을 설정합니다. 세무 당국은 승인 시점과 이후에 모두 충분한지 확인하고 그렇지 않은 경우 연장을 요구합니다. 세무당국의 요청에 따라 납세자가 충분한 보증의 연장 또는 대체를 수행하지 않는 경우 세금 이자를 보장하기 위해 다른 자산을 압류 또는 압류합니다.

(개정, D.O.F. 1989년 12월 28일) 어떤 경우에도 세무 당국은 보증 승인을 면제할 수 없습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 보증은 해당 세무당국이 조세 이자를 보장해야 한다는 결의안을 통지한 날로부터 30일 이내에 구성되어야 합니다. 본 강령의 다른 규정에는 다른 용어가 표시되어 있습니다.

(ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일자) 암파로법 제135조에 따라 직접 납부의무가 있는 납세자가 기부금 및 수당의 징수를 반대하여 청구하는 암파로 소송의 경우, 연방 재무부 또는 해당 연방 기관 또는 지방 자치 단체에 해당 금액을 예치하여 보험에 가입해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 행정 소송 절차에 관한 연방법 또는 적절한 경우 Amparo 법에 따라 연방 재정 및 행정 재판소 또는 관할 법원은 기부금의 결정, 청산, 실행 또는 징수, 사용 및 기타 재정적 성격의 신용과 관련된 행위에 대한 정지를 결정하며, 재정적 이익은 본 법에 제공된 모든 수단을 통해 엄격한 권한 이전에 보장되어야 합니다.

(ADDED, DOF 2006년 6월 28일자 추가) 앞 단락의 목적을 위해 연방재정행정법원은 치안판사 또는 상공회의소의 의견에 따라 정지에 대해 알고, 청구인의 가능성을 초과하는 경우, 이전에 강제 당국 이전에 보증이 구성된 경우 또는 직접 지불 의무가 있는 작성자 이외의 사람의 경우; 후자의 경우, 재정적 이익은 본 조항의 처음 두 단락에 명시된 조건으로 보장됩니다.

(ADDED, D.O.F. 1998년 12월 31일자) 제 141-A조 - 재무공공신용부는 신용기관 또는 중개회사가 세금 이자 보증 계좌를 운영하도록 승인할 수 있습니다. 승인된 기관 또는 주택에는 다음과 같은 의무가 있습니다. I.

재정 이자 보장 계정 사용자의 이름과 연방 납세자 등록부, 납세자 또는 연방 재무부의 계정으로 이체된 금액을 명시한 반기 보고서를 제출하십시오. 이 섹션에 언급된 진술서는 해당 연도의 7월과 다음 연도의 1월에 직전 학기에 대해 제출해야 합니다.

II. 세금 또는 관세 조항에 명시된 통지를 받은 다음날에 보증 금액과 수익률을 연방 재무부 계정으로 이체합니다. 이 조항의 II절에 명시된 의무를 준수하지 않는 경우 신용 기관 또는 공인 중개소는 손해에 대한 보상으로 예치된 증권 금액을 업데이트한 금액에 해당하는 금액을 보상해야 합니다. 연방세법 제17-A조에 따라 생성된 소득에 연방세법 제21조에 따라 지불될 추가 요금이 추가되고 양도가 이루어진 날짜로부터 계산됩니다. 해당하고 실행될 때까지.

• 적용될 수 있는 제재를 침해하지 않고 전술한 내용.
• 제142조: 다음과 같은 경우 재정적 이익을 보장하는 것이 적절합니다. (개정, DOF 2006년 6월 28일) I.
• 행정 집행 절차의 정지는 행정 소송 절차에 관한 연방법의 조건에 따라 연방 재정 및 행정 재판소에 요청된 경우에도 마찬가지입니다.

(개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) II. 해당 시설이 개별적으로 부여되는 경우 세금 공제 지불 연장 또는 분할 적용을 요청하십시오. III. 제품의 적용은 이 법 제159조의 조건에 따라 요청됩니다.

IV. 그 밖에 이 조례 및 세법에서 정하는 경우 (개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) 재정적 이익이 전적으로 이들에 의해 구성되지 않는 한 집행 비용과 관련하여 보증이 부여되지 않습니다. 제143조 본 법 제141조 II, IV 및 V절에 언급된 재정적 이익을 보장하기 위해 구성된 보증은 행정 집행 절차를 통해 효력을 발휘한다.

(개정, D.O.F. 2009년 12월 7일) 보증이 금융기관 또는 협동저축대부조합에 대한 예금으로 구성되어 있는 경우 세액 공제가 확정되면 세무 당국에서 적용 명령을 내립니다.

(추가, DOF 1988년 1월 5일) (REPUBLICATED, D.O.F. 1988년 1월 11일 및 DOF 1988년 2월 1일) 연맹을 위한 채권의 경우, 집행 가능하게 되는 즉시 제3자를 담당하는 재정적 의무를 보증하기 위해 부여됨 , 행정 집행 절차는 다음과 같은 방식으로 적용됩니다. (개정, DOF 2020년 12월 8일) a) 집행 기관은 보증된 신용 및 그 집행 가능성을 정당화하는 문서 사본과 함께 채권 정책을 발행하는 기관으로부터 지불을 요구합니다. .

이를 위해 채권증권 발행기관은 연방행정법원 지역회의소 관할 지역별로 지급청구를 접수할 대리인과 이를 위한 주소를 지정하고 이를 고지하여야 한다. 적용될 수 있는 변경 사항은 효력 발생일로부터 15일 이내에 발생합니다.

상기 정보는 각 채권 정책에 통합되며 변경 사항은 집행 기관에 제공됩니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) b) 요구 사항 통지가 발효된 날로부터 15일 이내에 지불이 이루어지지 않으면 유언집행인은 신용 기관 또는 중개 회사에 소유권을 예치하도록 명령합니다. 또는 채권 정책을 발행하는 기관이 기술 준비금을 투자한 유가 증권은 원금과 부속물을 충당하는 데 필요한 금액까지 시장 가격으로 판매되며 집행 기관에 지급됩니다.

판매는 소유권 또는 유가 증권의 특성에 따라 주식 시장 내외에서 이루어집니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 이러한 목적을 위해 채권 정책을 발행하는 기관이 예치한 소유권 또는 증권을 유지하는 신용 ​​기관 및 중개 회사는 상기 상황을 세무 당국에 보고해야 합니다.

• 신용기관이나 중개회사가 상기 의무를 준수하지 않는 경우 세액공제를 보장하는 채권 정책을 수용하는 것은 부적절합니다.
• 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 그들이 보증 기관의 예탁 기관 역할을 중단하는 경우 해당 기관에 통지하고 소유권 또는 증권을 양도한 중개 회사 및 신용 기관을 표시해야 합니다.

(개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) c) 집행 기관은 신용 기관 또는 중개 회사에 대한 주문에 대해 채권 정책을 발행하는 기관에 알릴 것입니다. 정책.

전항의 목적을 위해 채권 증서를 발행하는 기관이 본 조 b)호에 규정된 기간 내에 증권에 규정된 금액과 그 부속물에 대한 지불 증명을 제시하는 경우 세무 당국은 신용 기관에 명령을 내립니다. 또는 중개소에 소유권 또는 가치의 판매를 중지합니다.

(2013년 12월 9일 수정, D.O.F.) N. DE E. 이 단락의 내용은 이미 존재했지만 분석에서 2013년 12월 9일 날짜의 네 번째 단락에 대한 추가에 이르기까지 새로운 다섯 번째 단락이 되었습니다. 보증 금액은 지불이 이루어져야 하는 날짜와 해당 금액이 지불되는 날짜 사이의 기간에 대해 업데이트하여 지불해야 합니다.

마찬가지로 적시 지불 부족에 대한 보상에 대해 연방 재무부에 추가 요금을 부과할 것이며, 이는 위에 언급된 기간 동안 업데이트된 보장 금액에 대해 계산되며, 매년 각 월에 해당하는 금액을 더한 비율을 적용하여 계산됩니다. 언급된 업데이트 기간이 경과했습니다.

언급된 기간의 각 월에 대한 할증료 비율은 연방 의회에서 매년 법으로 정한 비율의 50% 증가에 따른 결과이며, 경과된 각 월 또는 분수에 대해 발생합니다. 결제가 완료되고 결제가 완료될 때까지 완료되어야 합니다.

앞서 언급한 할증료는 최대 5년 동안 발생합니다. (ADDED, DOF 2020년 12월 8일) 재정적 의무를 보증하기 위해 부여된 연방에 유리한 신용장의 경우 만기가 되면 이 법의 규정에 명시된 절차가 적용됩니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제144조: 법적 요건을 충족하는 재정적 이익이 보장된 경우 행정 행위를 집행하지 않습니다.

세액공제를 결정하는 행위는 그 통지가 효력을 발생하는 날로부터 30일이 지나야 집행되며, 근로자-사용자 할당량 또는 사회보장을 구성하는 자본금 및 세액공제를 결정하는 경우에는 15일이 될 때까지 집행되지 않습니다. 근로자를 위한 국민주택기금연구원에서 결정합니다.

1. 납세자가 기한 내에 이 법에 규정된 취소 이의신청을 제출한 경우, 사회보장법 제294조 및 근로자를 위한 국민주택기금법 제52조에 규정된 이의신청 또는 , 적절한 경우 멕시코가 당사자인 이중 과세를 방지하기 위한 조약에 규정된 분쟁 해결 절차는 해당 보증을 제시할 의무가 없지만 적절한 경우 해결 수단이 해결될 때까지 방어가 표시되었습니다. 이 기사에서.
2. 전항의 목적상, 납세자는 취소 요청에 대한 결정 통지가 발효된 후 10일의 기한을 갖습니다. 멕시코가 당사국인 이중 과세를 방지하고 이 법의 조항에 따라 세금 공제를 지불하거나 보장하기 위해 조약에 규정된 부적합 자원 또는 분쟁 해결 절차에 따라야 합니다.
3. 방어 수단으로 집행이 정지된 행정 행위에 의해 결정된 세액 공제 중 일부만 이의를 제기하는 경우, 이의 제기되지 않은 세액 공제는 해당 추가 요금과 함께 지급됩니다.
4. 세금 이자가 보장되면 납세자는 세금 공제를 통지한 기관에 서면으로 보증을 통지할 의무가 있습니다.
5. 세액 공제를 결정한 행정적 결의의 특정 개념에 대해서만 이의가 있을 경우 개인은 합의된 세액 공제 부분과 해당 추가 요금을 보완 선언을 통해 지불하고 논란이 되는 부분과 그에 따른 추가 요금을 보증합니다.

전항의 경우에 개인이 보충의견을 제시하지 아니하면 당국은 별도의 결의를 할 필요 없이 동의당사자에 해당하는 금액을 청구한다. 이의를 제기한 해결 방법의 유효성이 확실하게 확인되면 당국은 적용되지 않은 차액을 청구하고 추가 요금을 부과합니다.

• 행정 집행 절차에서 재정 이익을 보장할 수 있는 충분한 자산이 이미 압류되었거나 납세자가 자신이 소유한 유일한 자산이라고 진실을 말하도록 선언하는 경우 추가 보증이 필요하지 않습니다.
• 당국이 이 선언이 거짓임을 어떤 방식으로든 확인할 경우 해당 제재를 침해하지 않고 추가 보증을 요구할 수 있습니다.

어떠한 경우에도 본 법 제141조 제2항의 규정은 준수되어야 한다. 세금 공제를 결정하는 행위의 집행은 관할 법원이 문제의 법률에 따라 발행된 상업 파산 판결을 세무 당국에 통지하고 해당 당국이 이전에 해당 주장..

1. 이전 단락에 표시된 세금은 본 조례의 146-B조에 언급된 감면에 포함될 수 있습니다.
2. 세무 당국은 상업 파산 절차에서 세금 공제 지불을 설정하는 계약이 체결되고 다음 5일 이내에 지불되지 않는 경우 세금 공제 지불을 얻기 위해 행정 집행 절차를 계속합니다. 상기 계약의 축하 또는 지불이 본 강령에서 정한 우선 순위로 이행되지 않은 경우.

마찬가지로 세무 당국은 해당 법률의 조건에 따라 상업 파산 절차에서 파산 단계가 시작되면 해당 절차를 계속할 수 있습니다.

• 제3장
• 행정집행절차
• 첫 번째 섹션
• 일반 처분

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 145조.- 세무 당국은 행정 집행 절차를 통해 법률에 명시된 조건 내에서 다루거나 보장되지 않은 세금 공제 지불을 요구합니다.

1. 예방 금수 조치는 다음에 따라 자산 또는 납세자의 협상에 대해 실행될 수 있습니다.
2. I. 납세자가 다음과 같은 경우 예방 금수 조치가 진행됩니다.
3. a) 각각의 결정을 내린 후 거주지 변경 통지서를 제출하지 않고 세무상 거주지를 비운 경우.
4. b) 해당 세금 공제의 결정을 통지하는 관행에 반대합니다.
5. c) 귀하가 소유한 유일한 자산이라고 진실을 말하려는 항의 아래 선언한 경우를 제외하고는 보장되어야 하지만 보장되지 않거나 불충분한 세액 공제를 받으십시오.

II. 당국은 결정된 기부금 또는 부속물을 포함한 기부금의 2/3에 해당하는 금액까지 예방적 금수 조치를 잠글 것입니다. 법적 기한 내에 지불이 이루어지면 납세자는 지불 및 엠바고 절차에서 발생하는 비용을 충당할 의무가 없으며 해당 엠바고가 해제됩니다.

• b) 주식, 채권, 만료된 쿠폰, 유가 증권 및 일반적으로 연맹, 주 및 지자체, 지급 능력이 인정된 기관 또는 회사의 독립체 또는 종속 기관이 즉시 그리고 쉽게 회수한 신용.
• c) 문학, 예술 또는 과학 작품에 대한 저작권; 실용 신안, 산업 디자인, 상표 및 상업 고지의 발명 특허 및 등록.
• d) 예술 작품, 과학 수집품, 보석류, 메달, 무기, 골동품, 예술 및 거래 도구, 식별이 불분명함.
• e) 돈과 귀금속.
• f) 해당 보험에 대해 지불해야 하는 보험료의 일부가 아닌 생명 보험과 관련된 은행 예금, 저축 또는 투자 구성 요소 또는 납세자가 자신의 계정에 가지고 있는 모든 유형의 계좌 또는 계약에 있는 국내 또는 외화로 된 기타 예금 법에 따라 의무적으로 납부해야 하는 금액과 자발적으로 납부해야 하는 금액을 한도 내에서 개인 퇴직 저축 계좌에 있는 예금을 제외하고 금융 기관 또는 저축 및 대출 협동 조합의 이름 퇴직 적금 제도법에 따라 매년 최대 20의 높은 최저 임금에 해당하는 추가 기여금.
• g) 이전 섹션에 포함되지 않은 개인 재산.
• h) 납세자 협상.
• 연대 책임이 있는 납세자 또는 제3자는 예방적 압류가 시행되는 자산의 가치를 입증해야 합니다.
• 납세자, 공동 책임 당사자 또는 제3자가 보험에 가입할 자산이 없거나, 진실을 말하겠다고 선서하고 이 부분에 설정된 순서에 따라 자산이 없다고 진술하는 경우 또는 적절한 경우 동일한 값을 증명하지 않으면 이 문서의 섹션 II의 두 번째 단락에 언급된 상황 기록에 설정됩니다.

IV. 세무 당국은 적절한 경우 국가 은행 및 증권 위원회, 국가 보험 및 채권 위원회 또는 퇴직 저축 제도의 국가 위원회의 관할 행정 ​​단위 또는 해당 법인 금융 기관 또는 협동조합에 공문을 통해 명령합니다. 세무 당국이 규정한 예방적 압류에 해당하는 요청을 받은 후 3일 이내에 본 조 III절 f)호에 명시된 자산을 고정화하고 보존하는 계정에 해당하는 저축 및 대출 회사.

전술한 목적을 위해 고정화는 세무 당국으로부터 통지를 받은 날로부터 3일 이내에 수행되어야 합니다. 하나 이상의 납세자 계정을 정지시킨 금융 기관, 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사는 해당 조치를 명령한 세무 당국에 해당 조치를 이행한 날로부터 3일 이내에 보고해야 합니다. 부동화 된 총 금액뿐만 아니라 숫자.

납세자, 금융 기관, 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사가 본 조항의 두 번째 단락에 표시된 금액보다 더 많은 금액에 대해 하나 이상의 납세자 계정에서 고정이 이루어 졌다고 세무 당국에 알립니다. , 초과금지 사실을 안 날로부터 3일 이내에 해당 금액을 해제하도록 명령해야 합니다.

• 상기 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 협동조합 단체 또는 단체는 세무 당국의 공문 통지가 발효된 날로부터 늦어도 3일 이내에 고정된 초과 자원을 해제해야 합니다.
• 어떤 경우에도 납세자의 은행 예금, 기타 예금 또는 보험은 예방 조치로 업데이트된 세액 공제액보다 많은 금액과 법적 부속물을 압류할 수 없습니다. .

전술한 바와 같이, 금수 조치 이전에 세무 당국은 계정에 존재하는 계정과 잔액에 대한 정보를 가지고 있습니다.

1. 예방적 압류의 원인이 된 행위가 중단되었음을 증명하거나 납세자가 권한 있는 당국에 의해 발부된 중지 명령이 있는 경우 당국은 3일 이내에 해당 조치를 해제하도록 명령해야 합니다.
2. 세무 당국은 다음 3일 이내에 금융 기관, 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사에 본 조 3항 f)호에 명시된 자산의 동원 해제를 명령해야 합니다. 예방적 금수 조치가 중단되거나 관할 기관에서 발행한 정지 명령이 있음을 알립니다.
3. 금융 기관 또는 저축 대부금 협동조합은 경우에 따라 해당 위원회 또는 세무 당국을 통해 각각의 지시를 받은 후 압류된 자산을 해제하기 위해 3일의 기간을 갖습니다.

V. 세무 당국은 예방 금수 조치가 발생한 후 3일 이내에 납세자에게 해당 조치의 원인이 된 행위와 해당하는 경우 조치 금액을 통지합니다. 통지는 개인적으로 또는 세금 우편함을 통해 이루어집니다.

봤다. 이 조항 III절 f)호에 언급된 자산을 제외하고, 예방 조치로 압수된 자산은 통지를 받은 순간부터 해제될 때까지 납세자의 소유로 남을 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 두 번째 단락에 명시된 경우를 제외하고는 본 법 제153조에 명시된 조건에 따라 수탁자 역할을 합니다.

예탁자 역할을 하는 납세자는 자신이 보관하고 있는 자산에 대해 월별 회계를 관할 재정 당국에 제출해야 합니다. 본 조항 III절 f)호에 언급된 자산의 경우를 제외하고, 세무 당국은 행위가 원인이 된 행위가 입증된 날로부터 3일 이내에 예방 금수 조치 해제를 명령해야 합니다. 예방적 금수 조치의 원인 또는 관할 기관에서 발행한 정지 명령이 있음을 알립니다.

• 예방 금수 조치가 시행되면 영향을 받는 납세자는 세액 공제 및 그 부속물이 보장되고 이에 대한 금수 조치 해제가 명령되도록 이 법의 141조에 설정된 보증을 엄격한 당국에 제공할 수 있습니다. . 은행 예금, 기타 예금 또는 납세자 보험.
• 사전 예방 금수조치는 상기 재정 신용의 집행 가능성이 있는 순간에 확정되며 본 법에서 정하는 조항에 따라 행정 집행 절차가 적용됩니다.
• 성격에 따라 적용 가능하고 본 조의 규정에 위배되지 않는 행정 집행 절차의 압수 및 개입에 대해 수립된 규정은 본 조에 언급된 예방 적 압수에 적용됩니다.

제 145-A.- (삭제, D.O.F. 2013년 12월 9일) (개정, DOF 2013년 12월 9일) 제 146조- 세금 공제는 시효에 따라 5년 이내에 만료됩니다. 시효 기간은 지불이 법적으로 요구될 수 있는 날짜부터 시작되며 행정 항소 또는 논쟁적 행정 절차를 통해 예외로 반대될 수 있습니다.

• 시효만료기간은 채권자가 채무자에게 통지 또는 통지하는 추심절차마다 또는 채무자가 채권의 존재를 명시적 또는 묵시적으로 인정함으로써 중단된다.
• 징수 관리는 채무자에게 알려진 경우 행정 집행 절차 내에서 당국의 모든 조치로 간주됩니다.

이 법 제144조의 규정에 의하여 행정집행절차가 정지되면 시효기간도 정지된다. 마찬가지로 납세자가 해당 변경신고서를 제출하지 않고 납세지를 비우거나 납세지를 잘못 기재한 경우에는 본 조에서 언급한 기간이 정지됩니다.

1. 중단된 경우를 포함하여 어떠한 경우에도 시효 설정 기간은 세금 공제가 법적으로 요구될 수 있는 날로부터 10년을 초과할 수 없습니다.
2. 이 조항에 규정된 사유로 인해 정지된 기간은 해당 기간에 포함되지 않습니다.

세금 공제의 시효 선언은 징수 기관이 직권으로 또는 납세자의 요청에 따라 할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일자) 이 조항에 명시된 기한은 멕시코가 당사자인 이중 과세를 피하기 위한 조약에 제공된 분쟁 해결 절차의 결과로 도달한 합의의 이행에 영향을 미치지 않습니다.

1. 추가, D.O.F. 1998년 12월 31일) 제 146조 A.- 재정공공신용부는 징수를 감당할 수 없거나 채무자 또는 공동 책임 당사자의 파산으로 인해 공공 계정의 세금 공제를 취소할 수 있습니다.
2. 감당할 수 없는 징수 크레딧은 금액이 200 투자 단위의 국내 통화로 환산한 금액 이하이고 금액이 20,000 투자 단위로 환산된 금액 이하이고 회수 비용이 75%를 초과하는 것으로 간주됩니다. 신용 금액의 복구 비용이 해당 금액과 같거나 큰 사람.

채무자 또는 공동 및 여러 책임 당사자는 신용을 충당하기 위해 압류할 수 있는 자산이 없거나 이미 만들어진 경우, 소재를 찾을 수 없는 경우 또는 대상이 될 수 있는 자산을 남기지 않고 사망한 경우 지급 불능으로 간주됩니다. 행정 집행 절차.

• 채무자가 자신의 책임 하에 둘 이상의 신용을 가지고 있는 경우 표시된 요구 사항이 충족되는지 확인하기 위해 모두 추가됩니다.
• 이 조항의 두 번째 단락에 언급된 금액은 해당 조항에 따라 결정됩니다.
• 2013년 12월 9일자 D.O.F. 다섯 번째 문단 삭제) 이 조항에 언급된 크레딧이 취소되더라도 지불이 해제되지는 않습니다.

(추가, DOF 1999년 12월 31일) 기사 146-B. 상업 파산 절차의 대상이 되는 납세자의 경우 세무 당국은 상인이 해당 법률의 조건과 다음에 따라 채권자와의 계약: I.

세액 공제 금액이 파산 절차에서 인정된 총 공제액의 60% 미만인 경우 면책은 특수관계자가 아닌 채권자가 공동으로 최소 50%를 대표하는 세액 중 최소 혜택을 초과하지 않습니다. 비재정 채권자에게 인정된 금액.

II. 세액 공제액이 파산 절차에서 인정된 총 공제액의 60%를 초과하는 경우, 이전 단락의 조건에 따라 결정된 감면액은 납부해야 할 기여금의 액세서리에 해당하는 금액을 초과하지 않습니다.

탕감 승인은 본 강령의 규정에 의해 수립된 요구 사항 및 지침을 따라야 합니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 제 146조 C.- 회사, 협회를 담당할 뿐만 아니라 소멸 또는 청산 과정에 있는 행정부의 준국가적 실체를 담당하는 세액 공제의 경우 또는 준국가적 실체의 성격을 갖지 않고 연방 정부 또는 준국가적 공공행정의 하나 이상의 실체가 공동으로 또는 개별적으로 전체 재산을 기부하거나 자본금을 나타내는 소유권 전체의 소유자인 신탁 , 청산 또는 소멸 과정에 있는 신용장의 소멸은 다음 요구 사항이 충족되는 한 승인 없이 법적 효력을 발휘합니다. I.

채권의 전부 또는 일부를 회수할 수 있는 자산의 소유자가 아니라는 외부감사인의 의견이 있을 것. 확고하고 본 법의 조항에 따라 연방 검사보다 우선적인 의무.

(개정, D.O.F. 2006년 12월 27일) II. 재산 관리 및 처분 서비스는 세무 당국에 이전 섹션에서 제공된 가설의 업데이트를 알려야 합니다. 위 사항이 충족되면 공공 계정에서 세금 공제가 취소됩니다. (ADDED, D.O.F. 2006년 6월 28일) 제146조 D.- 본 법 제191조에 언급된 나쁜 신용의 특별 하위 계정에 등록된 세액 공제는 해당 등록이 완료된 후 5년이 지나면 소멸됩니다. 수집이 실질적으로 불가능한 경우.

이를 위해 채무자에게 압류할 수 있는 재산이 없거나, 채무자가 재산을 남기지 않고 사망 또는 행방불명된 경우, 또는 종국판결에 의하여 추심이 실질적으로 불가능하다고 본다. 재산 부족으로 파산 선고를 받았습니다.

제147조 재정 공제를 받을 수 있는 우선적 권리와 관련하여 연방 검사와 지방 검사 사이에 발생하는 논쟁은 구성된 보증을 고려하고 그에 따라 연방 사법 법원에서 해결한다. 다음 규칙을 따릅니다. i.

우선권은 부동산 과실이나 판매 수익의 경우 부동산세 공제를 받는 재무부에 해당합니다. II. 다른 모든 경우에 우선권은 처음으로 압류된 재무부에 해당합니다.

제148조 집행 행정 절차에서 동일한 채무자에 대해 합의할 때, 연방 검사는 재정 조정 협정에 따라 연방 권한을 행사하는 지방 검사 및 강제로 기부금을 징수할 권한이 있는 분권화된 조직과 함께 한다. 연방의 특성상 재무공공신용부는 경우에 따라 생략된 모든 연방 세액 공제에 대한 행정 집행 절차를 시작하거나 계속할 것입니다.

이 조항에 따라 취득한 제품은 다음 순서로 세금 공제를 적용합니다. I. 실행 비용. II. 사회 보장 기여금의 액세서리. III. 사회 보장 기여금. IV. 기타 기부금 및 기타 세액공제의 부속물 V.

1. 기타 기부금 및 기타 세금 공제.
2. 제149조 연방 재무부는 연방이 받았어야 할 소득에서 공제를 우선적으로 받을 수 있다. 연방 노동법에 따라 근로자.

(개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) 이전 단락에 언급된 예외가 적용되려면 세액 공제 통지가 발효되기 전에 보증이 해당 공공 등기소 및 위자료 부채와 관련하여 해당 청구가 관할 당국에 제출되었습니다.

우선권이 적용되는 신용의 유효성 및 집행 가능성은 행정 항소를 주장할 때 신뢰할 수 있는 방식으로 확인되어야 합니다. 어떤 경우에도 연방 검사는 일반 재판에 들어가지 않습니다. 파산, 지불 정지 또는 파산 절차가 시작되면 문제를 심리하는 판사는 세무 당국에 통지하여 적절한 경우 행정 집행 절차를 통해 세금 공제를 시행할 수 있도록 해야 합니다.

(개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) 제150조.- 세금 공제를 유효하게 하기 위해 행정 집행 절차를 사용해야 하는 경우, 개인 및 법인은 집행 비용으로 세금 공제의 2%를 지불해야 합니다. 아래에 표시된 각각의 절차에 대해: I.

1. 본 강령 제151조 첫 단락에 명시된 요구 사항 때문입니다.
2. 개정, D.O.F. 1986년 12월 31일) II.
3. 본 강령의 41조 II항 및 141조 V조에 명시된 것을 포함하여 금수조치에 의해. III.
4. 경매, 경매 이외의 소외 또는 연방 재무부에 대한 수상.

(개정, D.O.F. 1991년 12월 20일) 앞 부분의 경우 세액 공제의 2%가 $480.00 미만인 경우 이 금액이 세액 공제액의 2% 대신 청구됩니다. (개정, DOF 1998년 12월 31일) 어떤 경우에도 본 조항에 언급된 각 절차에 대한 실행 비용은 경매 대상 자산을 담보에서 해제하기 위해 연방이 지불한 특별 지출 및 기부금을 제외하고, $74,700.00를 초과합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 마찬가지로, 행정 집행 절차의 결과로 발생한 특별 비용은 41조 2항 및 141조 5항에 명시된 금수 조치로 인해 발생할 수 있는 비용을 포함하여 집행 비용으로 지급됩니다. , 압수된 자산의 운송, 감정, 호출 및 칙령의 인쇄 및 게시, 조사, 등록, 취소 또는 정보 요청을 해당 공공 등록소에 포함하며, 저당권 해제 증명서를 얻기 위해 발생하는 것 , 수탁자 및 전문가의 수수료, 상기 수탁자가 이러한 수수료의 징수를 명시적으로 포기하는 경우를 제외하고, 증서의 개념에 의해 발생한 수수료 및 연맹에 유리하게 양도되거나 수여된 부동산의 소유권 이전을 유발하는 기여금 본 법 제191조 조항의 조건 및 목표를 달성하는 자산에 대한 부담을 완화하기 위해 연방이 지불하는 기부금.

(개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 집행 비용은 집행 기관이 결정하며 취소에 대한 항소가 제기되지 않는 한 다른 세액 공제와 함께 지불해야 합니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 집행 비용으로 징수된 소득은 징수 비용을 위한 회전 기금 마련, 납세 의무 준수를 위한 일반 대중과의 홍보 프로그램, 세무 공무원을 위한 교육 프로그램 자금 조달에 사용됩니다. 법률 그들은 다른 목적을 위한 것입니다.

1. 세무 당국이 감정을 명령하고 이것이 납세자가 신고한 가치보다 10% 이상 높은 경우 납세자는 해당 감정 비용을 부담해야 합니다.
2. 두 번째 섹션
3. 금수 조치의

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 151조.- 세무 당국은 집행 가능한 세액 공제 및 법적 부속물 금액을 집행하기 위해 채무자에게 지불을 요구할 것이며, 채무자가 즉시 지불하지 않는 경우 확인되면 즉시 다음과 같이 진행됩니다. I.

충분한 자산을 압류하여 적절한 경우 경매에 부치거나 경매에서 제외시키거나 국고에 유리한 판결을 내리거나 본 법 제155조 1절에 언급된 예금 또는 보험을 압류하여 다음을 수행합니다. 세금 공제 및 법적 부속물을 만족시키기 위해 자금 이체를 수행합니다.

압류가 단일 계좌에 있든 둘 이상의 계좌에 있든 어떠한 경우에도 법적 부속물과 함께 업데이트된 세액 공제보다 큰 금액으로 예금이나 보험을 압류해서는 안 됩니다. 전술한 내용은 금수 조치 이전에 세무 당국이 계정에 존재하는 계정 및 잔액에 대한 정보를 가지고 있는 한 가능합니다.

하나 이상의 납세자 계정에서 이 법의 155조 1항에 언급된 예금 또는 보험을 압류한 금융 기관, 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사는 해당 조치를 명령한 세무 당국에 더 이상 통지하지 않아야 합니다. 압류한 계좌의 수와 총액을 표시하여 집행일의 다음 3일째부터

세무 당국은 전달된 날로부터 3일 이내에 금수 조치를 납세자에게 통지해야 합니다. 세무 당국이 본 조항의 두 번째 단락에 표시된 금액보다 더 많은 금수 조치가 취해진 것을 알고 있는 경우 초과 금수 조치를 알게 된 날로부터 3일 이내에 명령을 내립니다. 해당 금융기관 또는 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사에 해당 금액을 릴리스합니다.

• 부동산, 물권 또는 모든 종류의 협상 금지는 문제가 되는 상품 또는 권리의 특성에 주의하여 해당 공공 등기소에 등록됩니다.
• 부동산, 대물권 또는 교섭권이 2개 이상의 해당 공적 등기소의 관할에 포함되는 경우에는 모두 금수 조치가 등기됩니다.
• 집행 가능성이 연장 또는 분할 지불 승인의 중단 또는 선언의 산술 오류로 인해 발생하는 경우 채무자는 요구 사항 통지가 발효된 날로부터 6일 이내에 지불을 할 수 있습니다. .
• 행정 또는 관할 본부에서 이의를 제기하고 해당 법률 조항의 조항에 따라 보장되는 세금 공제와 관련하여 금수 조치가 취해지지 않습니다.

(2013년 12월 9일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제152조. 과세관청장이 임명한 유언집행자는 채무자가 소유한 자산이 있는 곳에 설치되며 실사를 받는 사람 앞에서 자신을 확인해야 합니다. 지불 요청 및 자산 압류가 수행되며, 해당 사례에 대한 협상의 개입과 함께 본 강령의 통지에 대해 표시된 절차를 준수합니다.

이 절차에 대한 자세한 기록이 작성되고 사본이 이해되는 사람에게 전달되며 압류 된 자산 소유자는 세금 우편함을 통해 통보됩니다. (2019년 12월 9일 D.O.F. 제2단락 삭제) 검사 및 감시 행위의 경우, 검사를 수행하는 사람에게 권한이 있는 경우 수입이 세무 당국에 보고되거나 세무 당국의 승인을 받아야 하는 상품이 압수됩니다. 각각의 순서로 수행합니다.

(2004년 1월 5일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제153조. 압류된 자산 또는 거래는 필요에 따라 보관소 또는 보관소의 관리하에 둘 수 있습니다. 집행 사무소의 책임자는 법적 규정에 따라 직위를 수행할 수탁자를 자유롭게 임명 및 해임할 책임이 있습니다.

1. 예치기관은 해임된 경우 예탁기관의 목적물이었던 자산을 집행권자에게 제공하여야 하며, 예치기관은 재산을 절도하여 자기가 보호하는 창고에 보관하거나 신설기관에 인도할 수 있다. 공탁소.
2. 부동산 압수 또는 협상에서 보관자는 경우에 따라 본 법의 165, 166 및 167조에 명시된 권한 및 의무와 함께 상자를 담당하는 관리자 또는 감사인의 성격을 갖습니다.

보관소의 책임은 세무 당국이 만족할 수 있도록 압류된 자산을 인도함으로써 중단됩니다. (추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) N. DE E. 내용. 집행자는 압수된 자산을 식별할 수 있는 공식 스탬프 또는 마크를 찍을 수 있으며, 이를 본 법 제152조 첫 번째 단락에 언급된 의사록에 기록해야 합니다.

• DE E. 이 문단의 내용은 이미 존재했지만 분석부터 2013년 12월 9일자 네 번째 문단에 대한 추가까지 새로운 다섯 번째 문단이 되었습니다.
• 수탁자는 집행관이 집행관이 임명하지 않은 경우 집행관이 임명하며 그 임명은 집행인에게 넘어갈 수 있습니다.

제154조(1982년 12월 31일 DOF, 삭제된 첫 번째 문단) 압수된 자산이 세액 공제를 충당하기에 불충분하다고 집행 사무소가 판단하는 경우, 금수 조치는 행정 집행 절차 중에 언제든지 연장될 수 있습니다.

마지막 문단 폐지, D.O.F. 1982년 12월 31일) (첫 문단 수정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제155조. 다음 명령에 따라 수행 또는 판매가 용이해야 합니다. (2009년 12월 7일 수정, D.O.F.) I.

해당 보험금 지급을 위해 지불해야 하는 보험료의 일부가 아닌 생명 보험과 관련된 금전, 귀금속, 은행 예금, 저축 또는 투자 구성 요소 또는 모든 유형의 국가 통화 또는 외화 예금 납세자가 금융기관 또는 저축대부조합에 자기 명의로 가지고 있는 계좌. 퇴직 적금 제도법에 따라 연간 최대 20의 높은 최저 임금 금액까지 자발적이고 보완적인 기여금을 법률에 ​​따라 방식으로 제공합니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 9, 2013) 이전 단락에서 언급된 납세자의 은행 예금, 기타 예금 또는 보험이 압류된 경우 압류 금액은 업데이트된 세액 공제 금액까지만 가능하며 하나 이상의 계정에서 실행된 날짜에 해당하는 법적 액세서리.

전술한 내용은 금수 조치 이전에 세무 당국이 계정에 존재하는 계정 및 잔액에 대한 정보를 가지고 있는 한 가능합니다. (개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) II. 주식, 채권, 만료된 쿠폰, 유가 증권 및 일반 신용은 연방, 주 및 지자체의 독립체 또는 종속 기관, 지급 능력이 인정된 기관 또는 회사에서 즉시 그리고 쉽게 수집합니다.

• III. 이전 섹션에 포함되지 않은 동산.
• 개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) IV.
• 재산.
• 이 경우 채무자 또는 근면을 이해하는 사람은 해당 자산이 실제 저당권, 이전 압류, 공동 소유권 또는 부부 관계에 속한다고 보고하는 경우 진실을 말하라는 항의 하에 진술해야 합니다.

압류 절차를 이해한 사람은 2명의 증인을 지정할 수 있으며, 그렇게 하지 않거나 절차 종료 시 지정된 증인이 서명을 거부하는 경우 집행자는 적법성에 영향을 미치지 않는 한 이를 의사록에 기록합니다. 금수 조치의.

• F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 제156조-집행인은 채무자 또는 절차를 이해하는 사람이 다음과 같은 경우 이전 조항에 명시된 명령을 따르지 않고 자산을 표시할 수 있습니다. I.
• 유언집행자의 견해로 충분한 자산을 표시하지 않았거나 표시할 때 해당 명령을 따르지 않았습니다.

II. 채무자에게 압류 대상인 다른 자산이 있는 경우 다음을 표시하십시오. a). 집행 사무소의 선거구 외부에 위치한 자산. 비). 실제 저당권 또는 이전 엠바고를 이미 보고한 자산. 씨). 쉽게 분해되거나 변질되는 물품 또는 인화성 물질.

ADDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 유언집행자는 항상 휴대하거나 판매하기 쉬운 상품을 표시해야 합니다. 부동산의 경우, 유언집행인은 채무자 또는 근면한 것으로 이해되는 사람에게 해당 자산이 실제 저당권, 이전 압류, 공동 소유 또는 부부 관계에 속한다고 보고하는 경우 진실을 말하도록 요청할 것입니다. .

이를 위하여 채무자 또는 그 절차를 이해한 자는 해당 절차가 개시된 날로부터 15일 이내에 당해 사실을 확실하게 입증하여야 하며, 이를 작성하는 조서에 또는 부정으로 기재하여야 한다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 156-B조- 세무 당국은 은행 예금, 보험 또는 귀하가 보유하고 있는 모든 유형의 계좌에서 이루어진 국내 또는 외화 예금의 고정화를 진행합니다. 금융 기관, 저축 대부 조합 또는 투자 및 유가 증권의 납세자 이름. 개인 퇴직 저축 계좌에 있는 예금은 제외. 다음에 따른 문제의 법률: I.

세액 공제가 확고한 경우.

1. II. 이의가 제기되고 정당하게 보장되지 않는 세금 공제의 경우 다음과 같은 경우 고정이 진행됩니다.
2. a) 납세자가 자택에 없거나 연방 납세자 등록부에 주소 변경 통지를 제출하지 않고 납세자가 있는 건물을 비운 경우.
3. b) 제공된 보증이 불충분하여 세금 이자가 제대로 보장되지 않은 경우.
4. c) 제공된 보증이 불충분하고 납세자가 당국에서 요구하는 기간을 연장하지 않은 경우.
5. d) 금전적 이익을 충족하기에 불충분하거나 그 가치를 알 수 없는 물품을 압류한 경우.

고정화는 세액 공제 및 그 부속물 금액까지만 진행되며, 해당되는 경우 고정화가 수행되는 날짜에 납세자가 제공한 보증이 적용되지 않는 금액까지만 진행됩니다. .

1. 전술한 내용은 금수 조치 이전에 세무 당국이 계정에 존재하는 계정 및 잔액에 대한 정보를 가지고 있는 한 가능합니다.
2. 세무 당국은 적절한 경우 국립 은행 및 증권 위원회, 국가 보험 및 채권 위원회 또는 은퇴 저축 제도의 국가 위원회의 관할 행정 ​​단위 또는 법인 금융 기관 또는 협동조합에 공문을 통해 명령합니다. 계정이 해당하는 저축 및 대출 회사는 후자가 고정을 수행하고 예치된 자금을 보관하도록 합니다.

전술한 목적을 위해 고정은 세무 당국의 공식 서신을 통보받은 후 3일 이내에 수행되어야 합니다. 하나 이상의 납세자 계정에 고정된 예금이나 보험이 있는 금융 기관, 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사는 해당 조치를 명령한 세무 당국에 해당 조치의 준수를 보고해야 합니다. 실행되어 계정 수와 고정된 총 금액을 나타냅니다.

• 세무 당국은 납세자가 이를 전달한 날로부터 3일 이내에 이러한 고정 조치를 납세자에게 통지합니다.
• 납세자, 금융 기관, 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사가 본 조항의 두 번째 단락에 표시된 금액보다 더 많은 금액에 대해 하나 이상의 납세자 계정에서 고정이 이루어 졌다고 세무 당국에 통지하는 경우 , 초과금지 사실을 알게 된 날부터 3일 이내에 해당 금액을 해제하도록 명령해야 합니다.

상기 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 협동조합 단체 또는 단체는 세무 당국의 공문 통지가 발효된 후 3일 이내에 초과 고정 자원을 해제해야 합니다.

본 조 제1항의 계좌에 세액공제 및 그에 따른 부수입을 보장할 재원이 부족한 경우 당해 금융기관 또는 저축대부금협동조합은 데이터베이스를 조회하여야 한다. , 납세자가 이 목적을 위한 충분한 자원이 있는 다른 계정을 가지고 있는지 확인하기 위해.

이 경우 기관 또는 회사는 고정 명령을 받은 후 3일 이내에 고정을 진행하고 세액 공제 금액까지 자원을 예치합니다. 이 가정이 업데이트되는 경우 해당 기관 또는 회사는 고정 날짜로부터 3일 이내에 세무 당국에 통지하여 세무 당국이 전 단락에 따라 적절한 통지를 할 수 있도록 해야 합니다.

• 금융기관 또는 저축여신협동조합은 이자발생에 따른 예금증가액을 계좌주에게 동일한 기간 및 빈도로 이 조 제1항의 세무기관에 알려야 한다.
• 납세자 계정의 자금은 관련 세액 공제(부속품 포함)가 확정된 경우에만 양도할 수 있으며 양도가 이루어진 날짜에 이를 충당하기에 충분한 금액까지만 양도할 수 있습니다.

부가세액을 포함한 세액공제가 아직 확정되지 않은 경우, 고정된 계정을 소유한 납세자는 본 법 제141조에 따라 다음을 포함한 세액공제 금액을 포함하는 보증을 제공할 수 있습니다. 액세서리. 제공 날짜까지.

• 당국은 보증 제시 후 최대 5일 이내에 제안된 보증의 수락 또는 거부 또는 추가 요구 사항에 대해 납세자에게 통지하고 해결해야 합니다.
• 과세관청은 결의가 납세자에게 통지된 날로부터 5일 이내에 결의의 취지를 금융기관 또는 예·금협동조합에 통지하고 등본을 송부할 의무가 있다. , 지정된 기간 동안 그렇게 하지 않으면 해당 법인 또는 회사는 계정의 고정을 해제합니다.

금수 조치가 단일 계정에 고정되어 있든 둘 이상의 계정에 고정되어 있든 어떠한 경우에도 업데이트된 세액 공제 및 법적 부속물보다 많은 금액에 대해 예금 또는 보험의 고정화가 진행되지 않습니다. 전술한 내용은 금수 조치 이전에 세무 당국이 계정에 존재하는 계정 및 잔액에 대한 정보를 가지고 있는 한 가능합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) Article 156-Ter.- 세액 공제가 확정된 경우 세무 당국은 다음과 같이 진행합니다. , 투자 및 유가증권 등으로 납세자가 세액공제가 확정되기 전에 충분한 세액이자를 보증하지 아니한 경우 과세당국은 금융기관 또는 협동조합에 그 세액만큼의 재원을 이관하도록 명한다. 신용 또는 납세자가 제공한 보증이 이를 충당하기에 충분하지 않은 금액까지.

금융기관 또는 저축대부조합은 이체명령일로부터 3일 이내에 이체금액을 중앙회 또는 해당 재정당국의 국고계좌로 이체되었음을 증명하는 영수증을 첨부하여 세무당국에 통보하여야 한다. .

II. 세금 이자가 본 법 제141조 1항 및 3항에 규정된 것과 다른 방식으로 보장되는 경우, 세무 당국은 납세자에게 5일 이내에 세금 공제를 납부하도록 요구할 것입니다. 요구 사항.

그렇게 하지 않는 경우 세무 당국은 모호하게 제공된 보증을 유효하게 하거나 이전 섹션의 조건에 따라 각 자원의 이전을 진행할 수 있습니다. 이 경우 금융기관 또는 저축대부조합이 세액공제를 충당할 수 있는 충분한 재원을 이체하였음을 과세당국에 통보한 후 과세당국은 납세자가 보증한 보증을 해제하기 위해 최대 3일 이내에 절차를 밟아야 한다. .

III. 이 법 제141조 제1항과 제3항에 규정된 방식으로 세금 이자가 보장되는 경우 세무 당국은 보장을 유효하게 할 것입니다. IV. 세금 이자가 보장되지 않는 경우 세무 당국은 이 조항 I 섹션의 조건에 따라 자원 이전을 진행할 수 있습니다.

이 조항에 명시된 경우 금융 기관이나 저축 및 대출 또는 투자 및 증권 회사는 송금을 수행한 날로부터 3일 이내에 송금을 명령한 세무 당국에 알려야 합니다.

• 세무 당국은 해당 조항에 따라 앞서 언급한 이전이 알려진 날로부터 3일 이내에 자원 이전을 납세자에게 통지해야 합니다.
• 금액을 이전할 때 납세자가 세액 공제보다 크다고 생각하는 경우 세무 당국에 충분한 증빙 서류를 제시하여 이 사실을 증명해야 합니다. 납세자에게 자원 이전에 대한 통지를 받은 시점부터 20일.

세무당국의 판단에 근거가 불충분하다고 판단되는 경우, 앞서 언급한 기간 내에 귀하에게 통지하여 귀하가 해당 취소 항소를 주장하거나 쟁의-행정 소송을 제기할 수 있음을 알려줍니다.

• 연방 재무부는 본 법 제149조에 규정된 것과 동일한 조건으로 연방이 수령했어야 하는 소득에서 발생한 공제를 지불하기 위해 납세자의 고정된 계정에서 자금 이체를 우선적으로 받습니다.
• 연방 검사와 연방 기관으로 활동하는 지방 검사가 동일한 채무자에 대해 이전 조항의 규정에 따라 자금 또는 보험의 고정을 동시에 명령하는 경우 자금 이전은 다음 명령에 따릅니다. 이 법의 148조를 설정합니다.
• 제157조: 다음은 금수 조치에서 제외됩니다.

I. 채무자와 그의 친척의 일상 침대와 의복. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) II. 집행자의 의견으로는 사치품이 아닌 채무자와 그 친척의 필수 불가결 한 가구. 어떤 경우에도 이 조항의 다른 섹션에 언급된 상품은 해당되는 경우 해당 섹션 자체에서 설정한 사람이 사용하는 경우 사치품으로 간주되지 않습니다.

• III. 채무자가 헌신하는 직업, 예술 및 무역을 수행하는 데 필수적인 책, 도구, 도구 및 가구.
• 수정, DOF 1983년 12월 30일) IV.
• 집행자의 판단에 따라 일상적인 활동에 필요한 한 협상의 기계, 소지품 및 자산이 필요하지만 협상을 위해 의도된 경우 전체 협상과 함께 압류될 수 있습니다.

군인이 법률에 따라 사용해야 하는 무기, 차량 및 말. 봤다. 곡물은 수확되지 않은 한 작물에 대한 권리는 아닙니다. VII. 용익권이지만 그 열매는 아닙니다. VIII.

• 사용권 또는 거주권. IX.
• 공공재산등기소에 등록된 시점부터 법에 의해 정해진 조건에 따른 가족 재산 X.
• 임금 및 급여. XI.
• 모든 종류의 연금. XII.
• 커먼즈.
• 추가됨, D.O.F. 2013년 12월 9일) XIII.
• 퇴직적금제도법의 규정에 따라 개인이 개인 퇴직저축에 가지고 있는 예금으로, 퇴직저축제도법의 규정에 따라 연간 최고 20고액 최저임금의 자발적 및 보충적 기여금을 포함합니다.

(개정, D.O.F. 1995년 12월 15일) 제158조 - 재산을 압류할 때 제3자가 그 소유권을 근거로 이의를 제기하는 경우 동일한 행위로 소유권을 입증할 수 있는 증빙서류가 있으면 압류하지 않는다. 집행자의 판단에.

발급된 결의안은 사실상 잠정적이며 모든 경우에 비준을 위해 집행 사무소에 제출해야 하며 반대 당시 제시된 문서를 제출해야 합니다. 유언집행자가 증거가 불충분하다고 판단하는 경우 유언집행자에게 실사를 계속하도록 명령하고, 자산이 압류된 경우 이해관계자에게 조건에 따라 취소에 대한 항소를 주장할 수 있음을 통지합니다. 이 강령의.

(F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 제 159조- 자물쇠로 지정된 자산이 이미 다른 비재정 당국에 의해 압류되었거나 모기지 채권의 대상이 된 경우에도 불구하고 근면은 실행됩니다. 해당 자산은 집행 사무소 또는 집행 기관이 지정한 보관소에 전달되며 해당 기관에 통지하여 그 또는 이해 당사자가 우선적으로 징수할 권리를 입증할 수 있도록 합니다.

1. 집행을 위해 지정된 자산이 지방 세무 당국에 의해 이미 압류된 경우, 실사를 수행하여 자산을 연방 당국이 지정한 보관소로 인도하고 지방 당국에 통지합니다.
2. 의견이 일치하지 않는 경우 결과적인 논란은 연맹의 사법 법원에서 해결됩니다.

각각의 절차가 해결되는 동안 재정 및 공공 신용부가 만족할 정도로 재정적 이익이 보장되지 않는 한 제품은 적용되지 않습니다. (2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 단락 수정) 160조.

채권압류는 압류의 채무자에게 세무당국이 직접 통보하게 되며, 납세자와의 계약관계의 특성을 신고하기 위하여 요구하게 되며, 3년의 기간 내에 나타나지 않을 경우 경고하였다. 일, 그들은이 법 제 91 조에 따라 벌금을 부과할 것입니다; 마찬가지로 그들은 각각의 금액을 세무 당국에 지불하지 않고 세무 당국에 지불해야 하며 불복종의 경우 이중 지불에 대해 경고합니다.

(ADDED, DOF 2020년 12월 8일자) 주문 또는 무기명 소유권의 경우 물리적으로 획득해야만 압수를 실행할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 신용장 자체의 소유권이 확보된 경우 보관을 위해 보관인이 지정되며 보관인은 소유권이 나타내는 권리를 보장하고 신용을 효과적으로 만들기 위해 법이 부여하는 조치와 자원을 시도하십시오.

ADDED, D.O.F. 2020년 12월 8일) 채무자가 금수조치 대상자에게 공제금을 지급한 후 당국은 3일 이내에 다음과 같은 개념에 대해 온라인으로 디지털 세금 영수증을 전달하도록 후자에게 요구할 것입니다. 지급 사유가 된 경우, 지급하지 않을 경우 집행 기관에서 해당 문서를 기본적으로 발급하게 됩니다.

(개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 본 조항의 첫 번째 단락의 규정에 따라 해당 공공 등기소에 취소를 기록해야 하는 신용장이 지급되는 경우 집행 사무소는 압류된 신용장 소유자에게 다음을 요구합니다. 통지가 발효된 후 5일 이내에 결제 및 취소 증서 또는 결제를 기록해야 하는 문서에 서명해야 합니다.

F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 압수된 신용장 보유자가 기권하는 경우, 지정된 기간이 경과한 후 집행 사무소의 장은 전자의 부재로 증서 또는 관련 문서에 서명합니다. 적절한 효과를 위해 해당 공공 등록소의 지식에 따라 그렇게 할 것입니다.

(ADDED, D.O.F. 2013년 12월 9일자) 압류된 채무자가 이 조항의 첫 번째 단락에 명시된 내용을 세무 당국이 이러한 목적으로 통지한 기간 내에 준수하지 않으면 해당 금액을 지불해야 합니다. 행정집행 절차를 통해

• 수정된 첫 단락, D.O.F. 1989년 12월 28일) 제 161조.- 돈, 귀금속, 보석 및 압수된 유가 증권은 보관소에 의해 24시간을 초과하지 않는 기간 내에 재고 이전에 집행 사무소로 전달됩니다. .
• 기타 자산의 경우 그 기간은 해당 용도로 요청한 날로부터 5일로 합니다.

압수 대상이 되는 금액과 압수된 자산의 과일 및 제품 금액의 25% 이상이어야 하는 집행 당사자가 지정한 금액은 다음과 같은 경우 세액 공제를 충당하기 위해 적용됩니다. 실행 사무실 상자에 영수증.

제162조 채무자 또는 다른 사람이 유언집행인의 집이나 자산이 있는 장소에 접근하는 것을 실질적으로 방해하는 경우, 유언집행인은 필요할 때마다 경찰이나 다른 공권력의 도움을 요청할 수 있습니다. 실행 절차를 수행하십시오.

제163조 금지 기간 동안 절차를 이해한 자가 자물쇠로 표시된 건축물, 건물 또는 주택의 (원문 그대로) 문을 열지 않거나 동산이 있을 것으로 추정되는 경우 압수, 집행 사무소 장의 이전 집행자가 설립 한 계약은 보관인이 재산을 점유하거나 절차를 계속하기 위해 두 명의 증인 앞에서 필요한 자물쇠를 깨뜨릴 것입니다.

1. 재산에 부착된 상자 또는 기타 물건의 잠금 장치를 부수거나 강제로 부수는 것이 불가능하거나 운송하기 어려운 경우, 유언집행인은 (원문 그대로) 그것들과 그 내용물을 압수하고 봉인합니다. 개봉을 위해 이전 단락에서 설정한 절차를 따릅니다.
2. 세 번째 섹션
3. 개입의

(1983년 12월 30일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제164조 세무 당국이 협상을 장악할 때 지정 보관인은 상자 또는 관리자에게 청구되는 컨트롤러의 성격을 갖게 됩니다. 협상 개입에서 이 장의 섹션이 적절하게 적용될 것입니다.

(2007년 10월 1일 D.O.F. 첫 번째 문단 수정) 제165조- 감사인은 본 법에서 언급한 급여 및 기타 우대 크레딧에 해당하는 금액과 운영 비용 및 필수 비용을 분리한 후 금전 등록기에 청구합니다. 이 강령의 규정에 따른 협상의 경우, 귀하는 현금, 전자 이체 또는 금융 시스템의 기관을 통한 예금으로 받은 수입의 최대 10%까지 개입된 협상에서 인출하고 상자에 지불해야 합니다. 집행 사무소는 매일 또는 징수할 때마다.

(추가, 2007년 10월 D.O.F.1) 개입된 협상의 은행 및 투자 계정의 이동은 인출, 이체, 이체, 지불 또는 환불을 의미하는 이전 단락에 표시된 것 이외의 개념에 대해 이전에 다음의 승인을 받아야 합니다. 또한 상기 움직임을 추적할 컨트롤러.

컨트롤러가 협상 관리의 비리 또는 연방 검사의 이익을 위태롭게 하는 작업을 알게 된 경우, 그는 해당 이익을 보호하는 데 필요하다고 생각하는 긴급 잠정 조치를 발행하고 실행 사무소에 통지하며 비준할 수 있습니다. 또는 수정하십시오.

(개정, DOF 2007년 10월 1일) 이전 단락에 언급된 조치가 준수되지 않는 경우 집행 사무소는 현금에 부과된 개입을 중지하고 관리하도록 명령하거나 그렇지 않으면 협상을 처리합니다. , 본 강령 및 기타 해당 법률 조항에 따라 또는 적절한 경우 관할 당국에 앞서 상업 파산 개시를 요청할 것입니다.

• 관리자 관리자는 이사회, 주주 회의, 파트너 또는 참가자에 대한 그의 행동에 종속되지 않습니다.
• 회사를 구성하지 않는 협상(sic)의 경우 관리자 관리자는 비즈니스의 보존 및 적절한 기능을 위해 소유자의 모든 기능을 갖습니다.
• 제167조 관리자 관리자는 다음과 같은 의무가 있습니다.

I. 실행 사무소에 확인된 월별 계정을 제출합니다. (2006년 6월 28일 DOF 수정) II. 이 법에서 정하는 임금과 기타 우대공제에 해당하는 금액을 분리한 후 개입된 교섭에서 매출액 또는 일당의 10%를 징수하고 그 금액을 이행한 만큼 연방국고에 납부한다. .

• REFORMED, D.O.F. DECEMBER 31, 1982) 관리자 관리자는 고정 자산의 자산을 처분할 수 없습니다.
• 본 법 제172조에 언급된 개입된 협상의 소외 사례가 발생하는 경우 경매는 본 장의 다음 섹션에 포함된 조항에 따라 진행됩니다.

제168조 관리자의 임명은 개입된 협상의 주소에 해당하는 공공 등기소에 기록되어야 합니다. 제 169 조 - 본 법 제 166 조의 규정을 침해하지 않고, 회사의 회의 및 관리는 그들과 관련된 문제 및 관리 관리자가 운영 및 운영에 대해 보고하는 내용을 듣기 위해 정기적으로 회의를 계속할 수 있습니다. 협상뿐만 아니라 검토를 위해 제출된 문제에 대한 의견을 제공합니다.

관리자는 필요하거나 편리하다고 판단되는 목적으로 주주, 파트너 또는 참가자 회의를 소집하고 회사 관리를 소집할 수 있습니다. 제170조 개입하려는 협상이 이미 다른 기관에 의해 위임된 경우에도 새로운 감사인이 임명되며 세무 당국에 의해 수행된 개입이 존속하는 한 다른 개입에 대해서도 새 감사인이 임명된다. .

감사관의 지정 또는 변경은 이전 또는 후속 개입을 명령한 당국에 알려질 것입니다. 제171조 세액 공제가 충족되거나 본 법에 따라 협상이 처리되면 중재는 해제된다.

1. 네 번째 섹션
2. 경매의
3. 제173조 압류된 자산의 양도는 다음과 같이 진행된다:

(개정, D.O.F. 1985년 12월 31일) (F. DE E., D.O.F. 1986년 1월 24일) I. 본 법 제175조의 조건에 따라 기지가 설립된 날의 다음 날. II. 이 법의 145조에 언급된 예방적 금수 조치의 경우 크레딧이 만기가 되어 요청 시점에 지불되지 않은 경우.

1. III. 금수조치된 당사자가 이 법 제192조 제1절에 언급된 기간 내에 구매자를 제안하지 않는 경우. IV.
2. 다툼 행위의 확증적 해결이 최종적일 때 주장된 방어 수단에 해당합니다.
3. 개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) Sec.

이 강령이 승인하는 경우를 제외하고 모든 소외는 전자적 수단을 통해 수행되는 공개 경매로 이루어집니다. 당국은 압수된 상품을 묶음 또는 개별 조각으로 판매하도록 명령할 수 있습니다. (개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 175조.- 압수된 부동산 양도의 근거는 감정 및 협상을 위한 전문가 감정이며, 둘 다 본 법의 규정에 의해 수립된 규칙에 따라 In 다른 경우, 당국은 전문가 평가를 수행합니다.

모든 경우에 당국은 개인적으로 또는 세금 우편함을 통해 평가가 실행되었음을 알립니다. 수행된 평가에 만족하지 않는 금수 조치된 채권자 또는 제3자 채권자는 본 법 제127조와 관련하여 제117조 II절 b)항에 언급된 항소를 주장할 수 있으며 전문가와 동일하게 지정해야 합니다. 이 법의 규정에 명시된 감정인 또는 상품 판매 및 경매에 전념하는 회사 또는 기관에 대한 그의 부분.

압류된 채권자 또는 제3자 채권자가 본 법 제127조에 규정된 기간 내에 항소를 제기하지 않거나 그렇게 함으로써 감정인을 지정하지 않거나 해당인이 전문가로 임명한 경우에는 의견이 제출되지 않습니다. 이 조항의 다섯 번째 단락에 언급된 조건 내에서 당국의 평가가 수락됩니다.

압류된 채권자 또는 제3자 채권자의 전문가가 제시한 의견이 본 조항의 첫 번째 단락에 따라 결정된 가치의 10%를 초과하는 경우, 강제집행 당국은 6일의 기간 내에 세 번째 -이 법의 규정에 명시된 당사자 평가 전문가 또는 상품 판매 및 경매에 전념하는 회사 또는 기관.

설정된 감정은 자산 양도의 기초가 됩니다. 전항에 언급된 모든 경우에 전문가는 동산의 경우 5일, 부동산의 경우 10일, 협상의 경우 15일 이내에 의견을 제시해야 합니다. 수락.

• 수정, 국방부, 2020년 12월 8일) Sec.
• 경매는 감정 통지가 이루어진 다음 날에 소집되어야 하며, 그래야 다음 20일 이내에 확인할 수 있습니다.
• 전화는 경매에 표시된 기간이 시작되기 최소 10일 전에 세무 당국의 전자 페이지에 게시되며 경매가 끝날 때까지 설정되거나 알려진 매체에 남아 있습니다.

통화에서 경매 대상 자산, 처분 기준이 될 가치, 입찰자가 경매에 참석하기 위해 충족해야 하는 요구 사항이 발표됩니다. (2020년 12월 8일 DOF 수정) 177조.

적시에 취득해야 하는 최근 10년에 해당하는 유치권 증서에 나타나는 채권자에게는 전화에 표시된 경매 기간을 개인적으로 또는 세금 우편함을 통해 통지하며, 가능하지 않은 경우 본 법 제134조 제3절 및 제4절에 언급된 사유로 인해 경매가 진행되는 경우, 웹사이트에 전화가 게시된 날짜에 경매가 진행되는 날짜가 통지된 것으로 간주됩니다. 세무 당국은 상기 소환장에 채권자의 이름을 명시하도록 규정했습니다.

제178조 경매가 확정되지 않는 한 금수 조치된 당사자는 세금 공제를 충당하기에 충분한 금액을 현금으로 제시하는 구매자를 제안할 수 있습니다. 제179조 경매의 근거로 표시된 가치의 2/3를 포괄하는 법적 지위이다.

(1987년 12월 31일 D.O.F. 첫 단락 수정) 제180조 모든 입찰에서 적어도 재정적 이익을 충당하기에 충분한 부분을 현금으로 제공해야 합니다. 이것이 경매를 위해 설정된 기준을 초과하는 경우, 본 법 제196조의 조건이 진행됩니다. (에프.

DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 포지션 금액이 이자보다 적으면 압류된 자산은 현금으로 경매됩니다. 압류 당국은 이 법의 규정에 의해 정해진 경우와 조건에 따라 압수된 자산을 분할 처분할 수 있습니다.

• 이 경우 금지된 당사자는 지불 의무에서 면제됩니다.
• 개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) Sec.
• 입찰은 고급 전자 서명이 있는 디지털 문서로 경매 요청에 표시된 전자 주소로 보내야 합니다.
• 국세청에서 입찰 접수를 확인하는 메시지를 보내드립니다.

상기 메시지는 앞서 언급한 본문이 일반적인 규칙을 통해 발행하는 특성을 갖게 됩니다. 경매에 참여하려면 입찰자가 입찰을 제출하기 전에 통화 중인 상품에 대해 설정된 가치의 최소 10%에 해당하는 자금을 전자 송금해야 합니다.

이 송금은 국세청이 이 목적을 위해 발행한 일반 규칙에 따라 이루어져야 하며 그 금액은 다음 단락과 이 법의 184, 185, 186조의 목적을 위한 보증금으로 간주됩니다. 본 조의 규정에 따라 구성되는 예치금 금액은 경매 상품에 대한 판정을 위해 입찰자가 계약한 의무 이행을 보증하는 역할을 합니다.

경매가 종료된 후 전자 방식으로 이체된 자금은 입찰자에게 반환됩니다. 단, 수락된 자금에 해당하는 자금은 의무 준수를 보증하고 적절한 경우 판매 가격의 일부로 계속 가치가 유지됩니다.

• 국세청은 원칙적으로 고도화된 전자서명 대신 다른 전자식별수단을 사용할 수 있도록 행정적 편의를 도모할 수 있다.
• AMENDED, D.O.F. 2004년 1월 5일) 제 182조.- 위치가 작성된 디지털 문서에는 다음 정보가 포함되어야 합니다. I.

개인의 경우, 입찰자의 이름, 국적 및 주소, 해당되는 경우 연방 납세자 등록 코드; 회사의 경우 이름 또는 사업체 이름, 설립일, 연방 납세자 등기부 코드(해당되는 경우) 및 등록된 사무소.

1. II. 제공 금액입니다. III.
2. 예치된 금액이 환불될 은행 계좌 번호 및 신용 기관 이름(해당되는 경우).
3. 수정, DOF 2006년 6월 28일) IV.
4. 알림을 듣고 받을 이메일 주소와 주소.V.

귀하가 수행한 전자 자금 이체의 금액 및 횟수. 직위가 이전 섹션에 언급된 요구 사항과 통화에 표시된 요구 사항을 충족하지 않는 경우 세무서에서 법적 직위로 분류하지 않으며 상황은 이해 당사자에게 알려집니다.

• 개정된 첫 단락, D.O.F.DECEMBER 8, 2020) Sec.
• 국세청 전자경매 페이지에는 경매기간, 입찰자명부, 접수된 입찰건수, 접수일시 등이 명시된다.
• 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 각 경매는 5일 동안 지속되며 첫째 날 정오에 시작하여 다섯째 날 정오에 끝납니다.

해당 기간 동안 입찰자는 자신의 입장을 제시하고 제안을 개선할 수 있습니다. 이 단락의 목적을 위해 12:00 시간은 중앙 구역에 해당하는 것으로 이해됩니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 경매 기간 만료 전 20분 이내에 이전 제안을 개선하는 제안이 접수되면 전 단락에서 언급된 기간에 따라 경매가 종료되지 않습니다. 이 경우 해당일 정오 12시부터 국세청은 마지막 직위가 개선되지 않을 때까지 매 5분씩 연속 임기를 부여한다.

1. 더 나은 입찰가가 접수되지 않고 마지막 기간이 경과하면 경매가 종료된 것으로 간주됩니다.
2. 개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 국세청은 본 법의 185조 및 186조에 명시된 조건 내에서 최선의 입찰을 하고 제안된 입찰에 대한 지불을 한 사람에게 유리하게 경매를 설정합니다.

동일한 금액을 제안한 입찰자가 여러 명일 때 해당 금액이 최고 입찰가일 경우 먼저 접수된 입찰가가 수락됩니다. (개정, D.O.F. 2004년 1월 5일) 경매가 설정되면 경매 결과는 경매에 참여한 입찰자에게 전자 수단을 통해 전달되고 해당 목적을 위해 작성된 회의록이 전송됩니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 184조.- 경매에 유리한 입찰자가 계약 의무 및 본 법에 명시된 의무를 준수하지 않는 경우, 그는 자신이 구성한 보증금을 잃게 됩니다. 집행 기관은 연방 검사에게 유리하게 즉시 적용됩니다.

당국은 두 번째로 높은 구매 입찰가를 제출한 입찰자에게 부동산을 낙찰할 수 있습니다. 단, 해당 입찰가는 고정 처분 기준 가격 이상이어야 합니다. 두 번째 또는 후속 입찰자는 낙찰자의 의무 준수를 위해 동일한 마감일을 준수해야 합니다.

1. 입찰자가 규정을 준수하지 않는 경우 해당 조항에 명시된 방식과 조건에 따라 경매가 다시 시작됩니다.
2. 2020년 12월 8일 D.O.F.의 첫 번째 단락 수정) Sec.
3. 최고가로 입찰한 사람이 낙찰되며, 동산의 경우 예치금이 적용됩니다.

입찰자는 경매일로부터 3일 이내에 국세청에서 발행한 일반 규칙에 따라 전자 자금 이체 또는 은행 입금으로 귀하의 입장에서 현금으로 제안된 금액 또는 경매 결과로 발생한 잔액을 알려야 합니다. 개량.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 입찰자가 이전 단락에 언급된 요건을 충족하는 즉시 납세자는 소환되어 3일 이내에 온라인으로 디지털 세금 영수증을 양도하도록 합니다. 이 규범에 언급된 요구 사항을 적절하게 준수하여 발행되어야 하며, 그렇게 하지 않을 경우 집행 기관이 기본적으로 해당 문서를 발행한다는 점을 알고 있어야 합니다.

(ADDED, D.O.F. 1995년 12월 15일자) 그 후 당국은 낙찰된 자산을 이러한 문서와 함께 구매자에게 전달해야 합니다. (개정, D.O.F. 1998년 12월 31일) 상품이 구매자에게 낙찰되면 구매자는 당국이 상품을 제공하는 시점에 상품을 철회해야 합니다. 일 .

2020년 12월 8일 D.O.F. 첫 번째 단락 수정) 제 186조. 최고 입찰가를 제시한 입찰자에게 낙찰자를 선언하며, 부동산 또는 협상의 경우 구성된 보증금이 적용됩니다. 경매일로부터 10일 이내에 입찰자는 이를 위해 국세청에서 발행한 일반 규칙에 따라 자금의 전자 이체 또는 은행 입금을 통해 자신의 자세로 현금으로 제안된 금액의 잔액을 통지해야 합니다. 또는 개선의 결과.

전항에 언급된 지불이 이루어지고 입찰자가 지정하는 공증인이 있으면 입찰자는 소환되어 10일 이내에 해당 매매 증서를 승인하고 서명합니다. 그렇지 않으면 집행 사무소 장이 기본적으로 수행합니다.

반란의 경우에도 사형은 퇴거와 숨겨진 악에 대응합니다. 제187조: 자산은 담보가 없는 구매자의 재산이 되며 부동산의 경우 취소를 위해 집행 당국은 이를 취소할 수 없는 기간 내에 해당 공공 등기소에 알려야 합니다. 15일을 초과합니다.

제188조 재산에 대한 판결을 명시한 증서가 승인되고 서명되면 집행 당국은 구매자에게 인도하도록 명령하고 필요한 명령을 내린다. 사용을 법적으로 인증할 수 없는 제3자.

1. 2020년 12월 8일 D.O.F.의 첫 번째 단락 수정) 섹션 188-Bis.
2. 정당한 근거가 있는 법적인 장애로 인해 경매된 상품이 입찰자에게 유리한 입찰자에게 인도될 수 없는 경우, 입찰자는 당국이 보고한 날로부터 6개월 이내에 다음을 수행할 수 있습니다. 해당 상품의 취득에 대해 지불한 금액을 인도하도록 세무 당국에 요청하기 위해 상품을 인도할 수 없음.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 8, 2020) 당국은 이전 단락에 언급된 요청이 이루어진 날로부터 2개월 이내에 해당 금액을 전달합니다. 이 마지막 기간 내에 세무 당국이 경매 상품을 인도할 수 없었던 사유가 중단되면 해당 상품에 대해 지불한 금액을 입찰자에게 인도하는 대신 경매 상품을 인도합니다.

(ADDED, D.O.F. DECEMBER 31, 2000) 이전 단락에 언급된 6개월 후 입찰자가 세무 당국에 해당 상품의 취득을 위해 지불한 금액을 전달하도록 요청하지 않으면 입찰 금액이 포기됩니다. 앞서 언급한 기간이 종료되고 본 법의 196-A조 조항이 준수되는 날로부터 계산하여 2개월 이내에 연방 재무부에 찬성합니다.

(ADDED, D.O.F. 2000년 12월 31일자) 세무 당국이 경매 물품 취득에 대해 지불한 금액을 전달하는 경우, 진행된 경매는 무효가 됩니다. 위에 표시된 금액을 인도한 후 세무 당국이 경매 상품을 합법적으로 인도할 수 없다고 판단한 사유가 종료된 경우, 세무 당국은 그 후 15일 이내에 이 조항에 규정된 처분 절차를 다시 시작해야 합니다. 장애가 중단되었거나 장애를 허용하는 확고한 결의가 있는 경우.

제189조 집행기관의 장과 그 밖의 사람 및 연방정부 측에서 개입한 모든 사람에게 경매 대상 물품을 직접 또는 중개인을 통해 취득하는 것은 엄격히 금지된다. 행정 절차에서 검사.

이 규칙을 위반하여 진행된 경매는 무효이며 위반자는 이 규칙에 따라 처벌됩니다. (개정 첫 단락, D.O.F. 2006년 6월 28일) 제 190조.- 연방 재무부는 다음과 같은 경우 경매에서 제공되는 상품을 낙찰하는 데 우선권을 갖습니다: (개정, D.O.F. 1986년 12월 31일) I.

1. 입찰자가 없는 경우.
2. 개정, D.O.F. 1986년 12월 31일) II.
3. 입찰이 없는 경우.
4. 개정, D.O.F.DECEMBER 31, 1986) III.
5. 동등한 위치 또는 입찰의 경우. IV.
6. 1986년 12월 31일 삭제) (2006년 6월 28일 삭제 마지막 단락) (2006년 6월 28일 수정) 제191조.- 입찰자가 없거나 법적 입찰이 제시되지 않은 경우, 당국은 유산.

이 경우 낙찰가액은 감정가의 60%로 한다. 연방 재무부에 수여된 자산은 공공 사업이나 서비스를 위해 기부되거나 소득세 공제 기부를 받을 수 있는 지원 또는 자선 기관에 기부될 수 있습니다.

1. 집행 기관이 해당 판결 행위에 서명하면 판결이 공식화됩니다.
2. 개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 자산의 수여가 공공 재산 등록소에 등록되어야 하는 경우, 집행 기관이 정식으로 서명한 수여 증서는 공서의 성격을 가지며 공문서로 간주됩니다. 해당 등록소에 등록하기 위한 증서로.

상품 경매에서 얻은 수입에서 관리 및 유지 비용으로 감소된 5%는 해당 상품의 관리 및 유지를 위한 기금에 할당되며, 이는 연방 재무부에 따라 구성됩니다. 이를 위해 재정 및 공공신용부가 발행한 규칙.

• 자산이 경매되면 세무 당국은 해당 자금에서 얻은 자원을 환급해야 하며 잉여가 있는 경우 얻은 소득의 5%를 자본화하기 위해 전달합니다.
• 이 조의 규정에 따라 세무 당국이 판결한 자산은 모든 법적 목적을 위해 공공 사업을 위해 지정되거나 기부될 때까지 국가의 공유 영역 체제에 종속되지 않는 자산으로 간주됩니다. 서비스 이 기사의 조건에서.

(2020년 12월 8일 D.O.F. 제7단락 삭제) 제192조.- 압수된 자산은 다음과 같은 경우 경매에서 매진될 수 있습니다. (개정, D.O.F. 1983년 12월 30일) 경매가 확정되면 자산이 매각되거나 압류된 자산에 대해 표시된 가치를 포함하는 경우 재무부에 유리하게 판결됩니다.

• F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) II.
• 쉽게 분해되거나 변질되는 물품 또는 인화성 물질로서 현지에서 보존하기 위하여 적절한 장소에 보관 또는 보관할 수 없는 물품입니다. III.
• 2006년 6월 28일 삭제) 제193조- (2006년 6월 28일 삭제) 제194조- 재무부에 대한 자산의 경매, 판매 또는 판결에서 얻은 제품은 이 법 제20조에 명시된 명령.

(F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 제195조: 상품이 경매, 처분 또는 낙찰되지 않은 한, 압수된 당사자는 신용을 전부 또는 일부 지불하고 해당 비율로 즉시 회수할 수 있습니다. 평가 가격을 고려한 지불의.

(개정, DOF 1998년 12월 31일) 일단 금수 조치된 사람이 지불을 완료하거나 당국을 구속하는 자산에 일부 방어 수단을 제출하여 우호적인 해결 또는 판결을 얻은 경우 후자는 다음을 수행해야 합니다. 금지 대상 자산은 당국이 제공하는 시점에 제거해야 하며, 그렇게 하지 않을 경우 다음 날부터 보관 권한이 발생합니다.

(개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 196조. 본 법 제 194조의 조건에 따라 세액공제 및 그 부속물을 적용한 후, 본 법 제 191조에 언급된 판결에 잉여금이 있는 경우, 관할 당국의 명령이 없는 한 해당 재산의 매각이 완료될 때까지 채무자 또는 채무자가 서면으로 지정한 제3자에게 인도됩니다.

해당 판결 증명서가 서명된 후 24개월 이내에 매각이 확인되지 않은 경우 자산의 잉여분, 판결은 기한의 마지막 달까지 채무자 또는 채무자가 지정한 제3자에게 서면으로 전달됩니다.

이 조항에 언급된 배송은 일반 규칙을 통해 국세청이 정한 조건에 따라 이루어집니다. 경매가 진행되면 경매 결과로 획득한 금액은 본 법 제194조의 조항에 따라 적용되며 관리 및 유지 비용을 회수합니다.

1. 앞서 언급한 제품의 나머지는 관할 당국의 명령이 없거나 채무자 또는 금수 조치된 사람이 잔액의 전체 또는 일부 인도를 서면으로 수락하지 않는 한 납세자에게 인도되거나 금수 조치된 잉여금이 됩니다. 제3자에게 할 것.
2. 개정, D.O.F. 2013년 12월 9일) 제 196조 A.- 자산은 다음과 같은 경우 연방 검사에게 유리하게 포기됩니다. I.

매도 또는 낙찰된 후 매수인의 자산이 제공된 날로부터 2개월 이내에 그 소재지에서 제거되지 아니한 경우. II. 금지된 당사자가 자산이 경매, 처분 또는 판결되기 전에 어떤 방어 수단의 개입으로 파생된 압수된 자산의 반환을 명령하는 유리한 결의 또는 판결을 받거나 세액 공제를 지불하고 이해관계자에게 제공된 날로부터 2개월 이내에 발견된 장소에서 제거하십시오.

1. III. 금수 조치 18개월 후에도 경매되지 않고 방어 수단이 제출되지 않은 동산의 경우. IV.
2. 어떤 이유로든 보관되어 있거나 당국의 권한에 있는 상품의 경우 해당 상품의 소유자는 상품이 제공된 날로부터 2개월 이내에 상품을 인출하지 않습니다.

해당 결의안이 통보된 다음 날부터 이해 당사자가 상품을 처분할 수 있는 것으로 이해됩니다. (개정, D.O.F. 2020년 12월 8일) 자산이 포기를 야기한 경우 세무 당국은 이 법의 134조에 명시된 통지 형식을 통해 포기 기간이 경과했으며 그 결과 다음으로 이전되었음을 알립니다. 연방 세금 재산.

주소가 기재되지 않았거나 기재한 사람이 본인과 일치하지 않는 경우에는 세무서 또는 단상을 통하여 통지한다. 이 조항에 따라 연방 세무 당국의 재산이 된 자산은 공공 부문 자산 관리 및 양도에 관한 연방법에 따라 자산 관리 및 양도 서비스로 이전됩니다.

(ADDED, D.O.F. 1998년 12월 31일자) 196-B조.- 본 법의 196-A조에 언급된 포기 조건은 다음과 같은 경우 중단됩니다.

항소 또는 요구는 해당 조건을 방해할 뿐이며, 해당 최종 해결이 전체 또는 부분적으로 이의를 제기한 것을 확인하지 못할 때입니다. II. 당국 간 협의에 의해 이해 당사자에게 물품 인도가 해당 협의에 따라 결정되는 경우. (2019년 12월 9일 D.O.F. 챕터 및 기사와 함께 추가됨) TITLE VI 보고 대상 체계 공개(IT를 구성하는 기사와 함께 추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) 단일 챕터(2019년 12월 D.O.F.9일에 추가됨) 제197조.

세무 고문은 이 장에서 언급된 일반화되고 개인화된 보고 체계를 세금 관리 서비스에 공개할 의무가 있습니다. 세무사는 일반적인 활동 과정에서 세무 자문 활동을 수행하고 전체 디자인, 마케팅, 구성, 구현 또는 관리를 책임지거나 관여하는 모든 자연인 또는 법인으로 이해됩니다. 보고 대상 체계의 전체 또는 보고 대상 체계 전체를 제3자가 구현할 수 있도록 만드는 사람.

이 장에 따라 요구되는 세무 고문은 멕시코 거주자로 간주되거나 소득세법에 따라 국가 영토에 고정 사업장이 있는 해외 거주자로 간주됩니다. 단, 해당 고정 사업장에 귀속되는 활동은 세금으로 수행됩니다. 조언자.

해외에 거주하는 세무사가 멕시코에 고정사업장 또는 특수관계인을 두고 있는 경우에는 달리 입증되지 않는 한 세무자문은 멕시코에 있는 것으로 추정합니다. 이 추정은 소득세법에 따라 멕시코에 거주하거나 해외 거주자의 고정 사업장인 제3자가 해외 거주 세무사와 동일한 브랜드 또는 상호로 세무 자문 활동을 수행하는 경우에도 적용됩니다. .

1. 이러한 추정에 대해 이의를 제기하려면 해당 세무 자문 서비스가 해당 해외 거주자에 의해 직접 제공되었음을 나타내는 계약서를 제시하는 것만으로는 충분하지 않습니다.
2. 이 경우 고정사업장, 특수관계인 또는 제3자는 신고대상사업을 공시할 의무가 있다.

납세자가 멕시코에서 세금 혜택을 받는 경우 납세자의 세법상 거주지에 관계없이 이 조항에 따라 보고 대상 체계를 공개할 의무가 있습니다. 여러 명의 세무사가 동일한 보고 대상 체계를 공개해야 하는 경우, 그들 중 한 명이 해당 체계를 모두를 대신하여 공개하면 이 조항에 명시된 의무를 준수한 것으로 간주됩니다.

자연인인 세무사가 법인을 통하여 세무자문을 제공하는 경우, 해당 법인이 고문으로 간주되기 위해 보고 대상 체계를 공개하는 한, 그들은 이 장의 규정에 따라 공개할 의무가 없습니다. .재정. 이전 단락에 규정된 경우, 해당 계획을 공개하는 세무사는 본 법 제200조의 규정을 준수해야 합니다.

또한 해당 고문은 세금 관리 서비스에서 발행한 일반 조항의 조건에 따라 이 조항에 포함된 의무가 면제된 다른 세무 고문에게 계획이 공개되었음을 나타내는 인증서를 발급해야 합니다. 여기에는 보고 대상 체계가 공개된 유익한 진술의 사본과 해당 진술의 수령 확인서 사본 및 체계의 식별 번호가 할당된 인증서가 첨부되어야 합니다.

• 세무사가 앞서 언급한 증명서를 받지 못하거나 제시된 유익한 선언 내용에 동의하지 않는 경우, 그들은 계속해서 이 법 제 201조 3항에 규정된 조건에 따라 보고 대상 체계를 공개할 의무가 있습니다. 암호.
• 제출된 정보 보고서의 내용에 동의하지 않거나 추가 정보를 제공하려는 경우 제출한 세무사에게만 유효한 추가 정보 보고서를 제출할 수 있으며 20일 이내에 제출해야 합니다. 해당 인증서를 받은 날짜 이후.

제도가 멕시코에서 세금 혜택을 창출하지만 이 법의 199조에 따라 보고할 수 없거나 세무 고문이 공개하는 데 법적 장애가 있는 경우 후자는 일반 조항에 따라 인증서를 발급해야 합니다. 이 목적을 위해 국세청이 납세자에게 발급한 납세자에게 신고할 수 없다고 생각하거나 공개하기 어려운 사유를 정당화하고 동기를 부여하며 이는 신고일로부터 5일 이내에 전달되어야 합니다. 납세자에게 보고 대상 제도가 제공되거나 제도의 일부를 형성하는 최초의 사실 또는 법적 조치가 수행되는 것 중 먼저 발생하는 것입니다.

이 장에 따른 보고 대상 체계의 공개는 모든 직업의 보호 하에 알려진 비밀 유지 의무를 위반하는 것으로 간주되지 않습니다. 세무 고문은 납세자의 이름, 교단 또는 회사 이름이 포함된 목록을 포함하는 매년 2월에 세금 관리 서비스에서 이 목적을 위해 발행한 일반 조항의 조건에 따라 유익한 신고서를 제출해야 합니다. 뿐만 아니라 연방 납세자 등록부에 있는 암호를 포함하여 그가 보고 대상 체계에 대한 세금 조언을 제공했습니다.

납세자가 국내에 고정 사업장이 없는 해외 거주자이거나 고정 사업장이 있는 경우 해당 제도가 해당 사업장과 관련이 없는 경우 해당 납세자의 거주 국가 또는 관할 구역도 포함되어야 합니다. 납세자 번호 세금 식별, 재정 주소 또는 그 위치에 대한 데이터.

국세청은 이 조항의 적용에 대한 일반 규칙을 발표할 것입니다. (ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일) 제198조. 납세자는 다음과 같은 경우 신고 의무를 공개해야 합니다. I. 세무사가 국세청에서 발급한 신고 의무 식별 번호를 제공하지 않거나 조직이 보고할 수 없음을 나타내는 인증서를 부여합니다.

II. 납세자가 보고 의무 체계를 설계, 조직, 구현 및 관리한 경우. 이 경우 납세자가 법인인 경우 해당 납세자의 주식 또는 지분을 소유하거나 종속 관계를 유지하는 보고 대상 체계에 대한 책임이 있는 세무사인 자연인은 의무에서 제외됩니다. 본 법 제200조 제2절의 규정을 준수하는 경우 공개할 수 있습니다.

• III. 납세자가 본 법의 197조에 따라 세무 고문으로 간주되지 않는 사람이 설계, 판매, 조직, 구현 또는 관리한 보고 대상 제도로부터 멕시코에서 세금 혜택을 받는 경우. IV.
• 세무사가 소득세법에 따라 국내에 고정사업장을 가지고 있지 않거나 고정사업장을 가지고 있는 해외 거주자인 경우, 해당 고정사업장에 귀속되는 활동은 조세법 제197조에 따른 세무사가 수행하는 활동이 아닙니다. 이 Code.V.

세무사가 보고 대상 체계를 공개하는 데 법적 장애가 있는 경우. 봤다. 세무 고문과 납세자 사이에 합의가 있어 납세자가 신고 대상 체계를 공개할 의무가 있는 경우. 이 조항에 따른 납세 의무자는 멕시코 거주자 및 소득세법에 따라 국가 영토에 고정 사업장이 있는 해외 거주자이며, 세금 조항에 의해 제공되는 신고가 신고 대상 제도의 세금 혜택을 반영하는 경우 .

1. 그들은 또한 이 조항에 따라 해외에 거주하는 관련 당사자와 작업을 수행하는 사람을 공개할 의무가 있으며 해당 계획은 해당 작업으로 인해 멕시코에서 세금 혜택을 창출합니다.
2. 추가, D.O.F.9 2019년 12월) Sec.

보고 대상 제도는 멕시코에서 세금 혜택을 얻거나 직접 또는 간접적으로 발생시킬 수 있는 모든 계획으로 간주되며 다음과 같은 특징이 있습니다. I. 외국 당국이 멕시코 세무 당국과 세금 또는 재무 정보를 교환하는 것을 방지합니다. 2014년 7월 15일 경제협력개발기구(OECD) 이사회에서 채택된 권고 및 기타 유사한 정보에서 언급된 재정 문제의 금융 계정 정보 자동 교환에 대한 표준 적용을 포함합니다. 교환.

1. 앞서 언급한 표준의 경우, 이 부분은 납세자가 해당 중개인이 해당 외국 세무 당국에 정보를 공개했음을 입증하는 문서를 중개자로부터 받은 범위까지 적용되지 않습니다.
2. 이 섹션의 조항에는 언급된 표준의 목적을 위해 금융 계정이 아닌 계정, 금융 상품 또는 투자가 사용되는 경우 또는 정보 교환 대상이 아닌 상품으로 소득 또는 자본이 재분류되는 경우가 포함됩니다.

II. 소득세법 제4-B조 또는 제1장 제6장의 적용을 피하십시오. III. 이는 세무상 이익이 감소할 때까지 세무상의 결손금을 세무상 이익을 창출한 사람이 아닌 다른 사람에게 양도할 수 있도록 허용하는 하나 이상의 법적 행위로 구성됩니다.

IV. 일련의 상호 연결된 지불 또는 해당 시리즈의 일부인 첫 번째 지불 금액의 전부 또는 일부를 지불한 사람이나 파트너, 주주 또는 관련 당사자에게 반환하는 작업으로 구성됩니다. 납세자의 세금 거주 국가 또는 관할 구역에서 과세되지 않는 소득에 대해 멕시코가 서명한 이중 과세 방지 계약을 적용하는 외국인 거주자와 관련됩니다.

이 비율의 조항은 해당 소득이 납세자의 세법상 거주 국가 또는 관할 구역의 법인 세율에 비해 감면된 세율로 과세되는 경우에도 적용됩니다.

• 봤다. 다음과 같은 관련 당사자 간의 작업을 포함합니다.
• a) 평가가 어려운 무형자산은 1995년 경제협력개발기구 이사회에서 승인한 다국적기업 및 세무당국에 대한 이전가격지침 또는 이를 대체하는 기준에 따라 이전됩니다. 무형자산은 운영 개시 시점에 신뢰할 수 있는 비교 대상이 없거나 무형자산에서 얻을 것으로 예상되는 미래 흐름 또는 수익에 대한 예측 또는 평가에 대한 가정이 불확실할 때 평가하기 어려운 것으로 이해됩니다. , 이 때문에 무형 자산이 이전되는 시점에서 궁극적인 성공을 예측하기 어렵습니다.
• b) 자산, 기능 및 위험 이전에 대한 고려가 없는 기업 구조 조정이 수행되거나 구조 조정의 결과로 소득세법 제2편에 따라 세금을 납부하는 납세자가 영업이익률 20% 이상. 기업구조조정은 1995년 경제협력개발기구 이사회에서 승인된 다국적기업 및 세무당국에 대한 이전가격지침에 언급된 구조조정 또는 이를 대체하는 구조조정으로 한다.
• c) 대가 없이 상품 및 권리의 사용 또는 향유가 양도되거나 부여되거나 대가 없이 서비스가 제공되거나 기능이 수행되는 경우
• d) 독특하거나 가치 있는 기능이나 자산을 포함하는 작업이므로 신뢰할 수 있는 비교 대상이 없습니다.
• e) 1995년 경제협력개발기구 이사회에서 승인된 다국적 기업 및 세무당국에 대한 이전가격지침 또는 이를 대체하는 지침에 따라 외국법에 의해 부여된 일방적인 보호 제도가 사용됩니다.

VII. 소득세법 및 멕시코가 체결한 이중과세방지조약에 따라 멕시코에 고정사업장을 설립하지 마십시오. VIII. 전체 또는 부분적으로 감가상각된 자산의 양도를 포함하며, 이를 통해 다른 특수관계자가 감가상각할 수 있습니다.

IX. 소득세법 제28조 제XXIII항에 따라 정의된 하이브리드 메커니즘을 포함하는 경우 법인 설립 시 또는 이후에 수혜자가 지정 또는 확인되지 않은 외국 법인 또는 법적 인물을 사용하는 것을 포함하여 소득 또는 자산의 수익적 소유자를 식별하지 마십시오.

XI. 소득세법에 따라 세무상 감면 기한이 임박한 결손금이 있고 해당 세무결손금이 감면된 세무상의 이익을 얻기 위한 작업을 수행하고 해당 작업으로 납세자에게 다음과 같은 승인된 공제가 발생하는 경우 손실 또는 관련 당사자에게 발생했습니다.

• XII. 140조 2항에 규정된 10%의 추가 요율 적용을 피하십시오. 142, 섹션 V의 두 번째 단락; 및 소득세법 164조. XIII.
• 자산의 임시 사용 또는 향유가 부여되고 임차인이 동일한 자산의 임시 사용 또는 향유를 임대인 또는 후자의 특수관계자에게 부여하는 경우.

XIV. 감가 상각 계산의 차이로 인해 발생하는 경우를 제외하고 회계 및 세무 기록에 20% 이상의 차이가 있는 작업이 포함됩니다. 이 장의 목적상 계획은 일련의 법적 행위를 구체화하기 위해 명시적 또는 암묵적으로 표현된 모든 계획, 프로젝트, 제안, 조언, 지시 또는 권고로 간주됩니다.

세금 분쟁에서 납세자를 보호하거나 당국 앞에서 절차를 완료하는 계획, 절차로 간주되지 않습니다. 일반화된 보고 대상 제도는 모든 유형의 납세자 또는 특정 그룹에 대규모로 판매되는 것으로 이해되며, 납세자의 특정 상황에 적응하기 위해 최소한의 적응이 필요하거나 전혀 필요하지 않지만, 세제 혜택은 동일합니다.

개인화된 신고 가능 체계는 특정 납세자의 특정 상황에 맞게 설계, 판매, 구성, 구현 또는 관리되는 것으로 이해됩니다. 국세청은 이전 단락의 적용에 대한 일반 규칙을 발행합니다.

재정공공신용부는 사무국 계약을 통해 이 장의 규정이 적용되지 않는 최소 금액에 대한 매개변수를 발행합니다. 이 장의 목적을 위해, 이 법의 5o-A조 다섯 번째 단락에 명시된 사례에서 파생된 금전적 가치는 세금 혜택으로 간주됩니다.

또한 이 문서의 이전 단락의 적용을 피하는 모든 메커니즘은 이 장에 표시된 것과 동일한 조건으로 보고할 수 있습니다. (ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일) 제 200조. 보고 대상 체계의 공개에는 다음 정보가 포함되어야 합니다. I.

이름, 교단 또는 회사 이름, 그리고 보고 대상 체계를 공개하는 세무 고문 또는 납세자의 연방 납세자 등록 키. 세무사가 이 법 제197조 5항에 따라 다른 세무사를 대신하여 자신의 이름으로 신고 대상 체계를 공개하는 경우에도 동일한 정보를 표시해야 합니다.

II. 공개 의무가 있는 법인인 세무사 또는 납세자의 경우, 제5항에 따라 공개 의무가 면제되는 자연인의 연방 납세자 등록부에 이름과 코드를 표시해야 합니다. 본 법의 197조 및 198조 II절.

1. III. 이 장에 제공된 절차의 목적을 위한 세무 고문 및 납세자의 법적 대리인 이름. IV.
2. 세무 고문이 공개해야 하는 개인화된 보고 가능 체계의 경우, 해당 체계의 잠재적 혜택을 받는 납세자의 이름, 교단 또는 회사 이름과 연방 납세자 등록부의 키를 표시해야 합니다.

납세자가 연방 납세자 등록부에 코드가 없는 외국 거주자인 경우, 그의 세금 거주 국가 또는 관할권과 헌법은 물론 세금 식별 번호 및 세금 주소 또는 모든 위치를 표시해야 합니다. 데이터.V.

납세자가 반드시 밝혀야 하는 신고 대상 수법의 경우, 세무사가 존재하는 경우 해당 세무사의 이름, 명칭 또는 상호를 표시해야 합니다. 세무 고문이 멕시코 거주자이거나 해외 거주자의 영구 사업장인 경우, 그들의 비밀번호는 연방 납세자 등록부에 표시되어야 하며, 비밀번호가 없는 경우 위치에 대한 정보가 표시되어야 합니다.

봤다. 보고 대상 체계 및 적용 가능한 국내 또는 외국 법률 조항에 대한 자세한 설명. 상세한 설명은 세금 혜택을 발생시키는 일련의 사실 또는 법적 행위를 구체화하기 위한 계획, 프로젝트, 제안, 조언, 지침 또는 권장 사항을 구성하는 각 단계를 의미하는 것으로 이해됩니다.

• VII. 취득했거나 기대하는 세금 혜택에 대한 자세한 설명. VIII.
• 공개된 보고 의무 체계의 일부인 도덕적 인물 또는 법적 인물의 이름, 교단 또는 사업체 이름, 연방 납세자 등록부의 키 및 기타 모든 재정 정보를 표시하십시오.

또한 지난 2년 이내에 설립 또는 구성되었거나 같은 기간에 주식 또는 지분을 취득 또는 처분한 회사를 표시하십시오. IX. 시행 예정이거나 실시한 회계연도 X.

• 본 법 제199조 제1절에 언급된 보고 대상 체계의 경우, 추가로 보고 대상 체계에 따른 정보 교환 대상이 아닌 재정 또는 재무 정보를 공개해야 합니다. XI.
• 이 법 제197조 제6항에 언급된 보완적인 정보 신고의 경우, 다른 세무사가 공개한 보고 대상 체계의 식별 번호와 신고를 수정하거나 보완하는 데 적절하다고 판단되는 정보를 표시하십시오. .제공된 정보.

XII. 세무사 또는 납세자가 검토 목적과 관련이 있다고 생각하는 기타 정보. XIII. 본 강령 제201조의 조건에 따라 요청되는 기타 추가 정보. 또한, 이 법 제199조 마지막 단락에 따라 보고 가능한 메커니즘의 경우, 멕시코에서 세금 혜택을 제공하는 제도에 대한 정보와 함께 앞서 언급한 적용을 회피한 메커니즘을 공개해야 합니다. 이 기사의 조항에 따라.

추가됨, D.O.F. 2019년 12월 9일) 제 201조. 이 장에 따라 보고 대상 체계를 공개한다고 해서 세무 당국이 그 세금 효과를 수락하거나 거부하는 것을 의미하지 않습니다. 이 제목에 제시된 정보와 계획 ​​운영에 반드시 필요한 정보는 다음 경우를 제외하고는 어떠한 경우에도 이 법에 규정된 범죄를 저질렀을 가능성이 있는 조사의 선행 자료로 사용할 수 없습니다. 본 법의 113 및 113 Bis 조항에 규정된 범죄.

이 장에 따라 얻은 정보는 이 법 제69조의 조건에 따라 취급되어야 합니다. 상기 계획의 공개는 이러한 목적을 위해 국세청에서 제공하는 메커니즘을 통해 제시될 유익한 선언을 통해 수행됩니다.

1. 광범위하고 보고 가능한 계획은 마케팅을 위해 처음 접촉한 날로부터 30일 이내에 공개되어야 합니다.
2. 제3자가 이 제도의 존재를 알 수 있도록 필요한 조치를 취한 후에 상용화를 위한 첫 번째 접촉이 이루어지는 것으로 이해됩니다.

개인화된 신고 가능 제도는 납세자가 제도를 시행할 수 있는 날 또는 제도의 일부를 형성하는 최초의 사실 또는 법적 행위가 수행된 날로부터 30일 이내에 공개되어야 합니다.

보고 대상 체계를 공개해야 하는 세무 고문 및 납세자는 설계가 완료된 순간부터 공개할 수 있습니다. 국세청은 공개 의무가 있는 세무사 또는 납세자에게 공개된 각 보고 대상 체계에 대한 식별 번호를 부여합니다.

국세청은 신고 대상 체계를 공개한 정보 신고서 사본, 해당 신고 접수 확인서, 체계 식별 번호가 부여된 증명서를 발급합니다.

과세당국은 세무사 및 납세자에게 추가정보를 요구할 수 있으며, 세무사는 해당 정보 또는 사실을 소유하지 않는다는 선서서를 제출해야 하며, 그 다음날부터 최대 30일 이내에 추가 정보를 요청할 수 있습니다. 추가 정보 요구 사항의 통지가 발효됩니다.

상기 요구 사항이 충족되지 않거나 불완전하게 또는 즉석에서 수행되는 경우 본 강령에 따라 해당 제재가 진행됩니다. (ADDED, D.O.F. 2019년 12월 9일) 제202조. 신고 의무를 공개한 세무사는 세무서에서 발급한 식별 번호를 시행할 의사가 있는 각 납세자에게 제공할 의무가 있습니다. 계획 말했다.

보고 대상 체계를 구현하는 납세자는 보고 대상 체계의 구현을 위한 첫 번째 조치 또는 법적 조치가 수행된 회계연도와 해당 제도가 계속되는 후속 회계연도에 해당하는 연간 보고서에 식별 번호를 포함해야 합니다. 재정적인 효과가 있습니다.

전술한 식별 번호를 얻은 방법에 관계없이 전술한 내용이 적용됩니다. 또한 납세자와 세무 고문은 이 법 제200조에 따라 보고된 정보가 보고 대상 체계의 공개 이후 변경된 경우 해당 수정 후 20일 이내에 국세청에 알려야 합니다.

조세 당국이 본 법 제42조 제11절에 따라 검증 권한을 행사하는 경우 세무 고문은 본 장의 규정을 준수했음을 뒷받침하는 문서 및 정보를 제공할 의무가 있습니다. (2005년 12월 2005년 12월 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항, D.O.F.1에 의해 이를 포함하는 조항과 함께 폐지됨) 제2장 입국 불가 및 기각 조항 203.- (연방 LA의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 관리의 W 쟁점 절차, 2005년 12월 D.O.F.1) (2005년 12월 1일 D.O.F.1 연방법 행정법의 두 번째 임시 조항에 의해 이를 구성하는 조항과 함께 폐지됨) 제3장 장애 및 변명 조항 204.- ( 폐지 2005년 12월 D.O.F.1 연방법 행정소송법 제2임시조항에 의거) 제205조- (200년 12월 D.O. 5) 제206조.- (2005년 12월 연방법 행정 분쟁 절차에 관한 두 번째 임시 조항, D.O.F.1에 의해 폐지됨) (이를 포함하는 조항과 함께 연방 절차법 분쟁에 관한 두 번째 임시 조항, D.O.F에 의해 폐지됨) .1 2005년 12월) 제4장 요구 조항 207.- (2005년 12월 D.O.F.1 행정 분쟁 절차에 관한 연방법 제2 임시 조항에 의해 폐지됨) , DOF 2005년 12월 1일) 제 208-BIS.- (2005년 12월 D.O.F.1 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 주의적 소송 절차, 2005년 12월 D.O.F.1) 제 209-BIS.- (2005년 12월 D.O.F.1 연방법 행정법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 기사 행정 분쟁 절차에 관한 연방법, 2005년 12월 D.O.F.1) 제 211조.- (2005년 12월 D.O.F.1, D.O.F.1에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) (조항과 함께 폐지됨) 그것을 포함하는 연방법 행정 소송 절차의 두 번째 임시 조항, 2005년 12월 D.O.F.1) 답변 조항의 V장 212.- (행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항, DECEM의 D.O.F.1에 의해 폐지됨) BER 2005) 제 213 조 (200 5 년 12 월 5 일 D.O.F.1 연방법 행정법 제 2 임시 임시 조항에 의해 폐지됨) .F.1 OF 2005년 12월) 조항 215.- (2005년 법령 D.O.F.1, 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 절차, DOF 2005년 12월 1일) (2005년 12월 1일 D.O.F. 행정 논쟁 절차 TIVO의 연방법 제2차 임시 조항에 의해 이를 포함하는 조항과 함께 폐지됨) 제6장 사건 조항 217.- (두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 기사 연방법 행정소송법, 2005년 12월 D.O.F.1) 두 번째 임시 기사 연방법 행정소송법, 2005년 12월 D.O.F.1) 제 220조.- (2005년 12월 D.O.F.1 연방법 행정소송법 제2 임시 조항) 제 221조.- (REPE 알레드 바이 더 연방법 행정소송법의 두 번째 임시 조항, 2001년 12월 D.O.F.1 5) 제 222조.- (연방 행정소송법 두 번째 임시 조항, 2005년 12월 D.O.F.1에 의해 폐지됨) 제223조.- ( 2005년 12월 1일 D.O.F.1 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨. 2005) 제225조. - (2005년 12월 D.O. F.1 DE 2005년 12월 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 엠버 2005) 기사 227.- (2005년 12월 1일자 연방 콘텐츠 절차 행정법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 2005) 조 228-BIS.- (2005년 12월 D.O.F.1 연방법 행정법 제2 임시 조항에 의해 폐지됨) 2005년 12월 D.O.F.1) (2005년 12월 D.O.F.1 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 IT를 통합하는 조항과 함께 삭제됨) 제 7장 증거 조항 230.- (두 번째 TRANSI에 의해 삭제됨) 토리 기사 연방법 행정소송법, 2005년 12월 1일자) 의 두 번째 임시 문서 행정 소송 TIVO 연방법, D.O.F. 2005년 12월 1일) 제 233조.- (2005년 12월 행정 소송 절차에 관한 연방법, D.O.F.1의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 두 번째로 PEALED 2005년 12월 행정 분쟁에 관한 연방법 임시 조항, 2005년 12월 D.O.F.1) BER 2005) 제8장 종결 절차 23조 5항.- (2005년 12월 D.O.F.1 연방법 행정법 제2조 임시 조항에 의해 폐지됨) (연방 행정법 제2조 임시 조항에 의해 폐지됨) 논쟁적 PROCEDURE, D.O.F .1 December 2005) 제9장 판결 제236조- (2005년 12월 D.O.F.1 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 제237조- (두 번째 TRAN에 의해 ​​폐지됨) 사이트 기사 행정 소송 절차에 관한 연방법, 2005년 12월 D.O.F.1) 제238조- (2005년 12월 연방법 행정 소송 절차에 관한 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨, 2005년 12월 D.O.F.1) 두 번째 기사 2005년 12월 1일자 행정 분쟁 절차에 관한 연방법(D.O.F.)의 과도기 조항 239-A.- (2005년 12월 1일자 연방 행정 분쟁 절차법(D.O.F.)의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 조항 239-B.- (2005년 12월 연방법 행정 소송 절차에 관한 두 번째 임시 조항, D.O.F.1의 D.O.F.1에 의해 폐지됨) 제239-C.- (연방 행정 소송 절차에 관한 두 번째 임시 조항, D의 D.O.F.1에 의해 폐지됨) 2005년 12월 ) 제 240 조 - (2005 년 12 월 D.O.F.1 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) , DOF 12월 1, 2005) (2005년 12월 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨, D.O.F.1 2005년 12월) 제X장 항소(연방 행정법의 두 번째 임시 조항에 의해 이를 포함하는 조항과 함께 폐지됨) ATIVE 절차, D.O.F. 2005년 12월 1일) 청구 조항의 첫 번째 섹션 242.- (2005년 12월 1일 DOF, 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 243조.- ( 연방의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨 행정 소송법, 2005년 12월 D.O.F.1) 제244조.- (2005년 12월 RE, D.O.F.1 연방법 행정법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) (이를 구성하는 조항과 함께 폐지됨, DOF. 1996년 12월 30일) (Republicada, DOF.1 December 2005) 항소 조항 245.-의 두 번째 섹션 (폐지됨, DOF. 1996년 12월 30일) (Republicado, D. DECEMBER 2005) 조항 246.- (재발행, D.O.F. 12월 30일 , 1996) (재발행, 2005년 12월 D.O.F.1) 제247조.- (재발행, 1996년 12월 30일 D.O.F.) (재발행, 2005년 12월 D.O.F.1) 연방법의 조항 행정 분쟁 절차, 2005년 12월 D.O.F.1) 검토에 관한 세 번째 섹션 제248조.- (2005년 12월 D.O.F.1 법률의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 제249조.- (연방의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 행정 분쟁 절차법, 2005년 12월 D.O.F.1) 제250조.- (폐지, 1988년 1월 D.O.F.5) (재공표, D.O.F. 1988년 1월 11일, 1988년 2월 1일 및 2005년 12월 1일) ( 와 함께 재발행 2005년 12월 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항, D.O. F.1, 2005년 12월) 제11장 약관의 통지 및 계산 조항 251.- (두 번째 임시 조항에 의해 반복됨) 연방법 행정소송법, 2005년 12월 1일자) 두 번째 임시 기사 연방법 행정소송법, D.O.F.1 of December 20 05) 조항 254. - (연방법 행정소송법의 두 번째 임시 조항, 2005년 12월 D.O.F.1에 의해 폐지됨) 조항 255.- (반복 주도 행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항, DIC EMBRE 2005의 D.O.F.1 ) 제 256조.- (행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항, 2005년 12월 D.O.F.1에 의해 폐지됨) ) 제257조.- ( 2005년 12월 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항, D.O.F.1(2005년 12월)에 의해 폐지됨 2005) 제258조- A.- (2005년 12월 D.O.F.1 연방법 행정법 제2조 임시 조항에 의해 폐지됨) (연방 행정법 제2조 임시 조항에 의해 폐지됨, D. O.F.1 2005년 12월) 제12장 법학 제259조.- (2005년 12월 D.O.F.1, 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 법의 행정 분쟁 절차, D.O.F.1 OF 12월 RE OF 2005) 조항 261.- (행정 분쟁 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨, D.O.F.1 2005년 12월) 조항 262.- (두 번째 TRAN에 의해 ​​폐지됨) SITORY 기사 행정 소송 절차에 관한 연방법, 2005년 12월 1일) 제 263조(2005년 12월 D.O.F.1 행정 소송 절차에 관한 연방법의 두 번째 임시 조항에 의해 폐지됨) 임시적(개정, D.O .F.31 1982년 12월) 제1조- 이 법은 1일부터 공화국 전역에서 시행된다.

1983년 1월 1일부터 효력이 발생하는 행정소송절차 제6편을 제외하고 1983년 4월. (1982년 12월 31일 D.O.F.의 첫 번째 문단 수정) 두 번째 조항.- 이 법이 발효됨에 따라 1966년 12월 30일자 연방 세법은 폐지됩니다.

1980년 6월 13일자 연방 납세자 등록부 규정, 1980년 4월 9일자 연방세법 제85조 규정, 12월 29일자 집행 비용 징수 및 적용 및 신용 공고에 의한 수수료 지불에 관한 규정 , 1973, 그들은 규정이 발행될 때까지 이 강령에 반대하지 않는 것에 계속 적용될 것입니다.

제3조 - 본 법의 조항에 위배되거나 반대되는 행정 규정, 결의, 협의, 해석, 일반 성격의 승인 또는 허가 또는 사적 자격으로 부여된 권한은 효력이 없습니다.

(개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제4조.- 이 법의 발효일 이전에 미납된 연방세에 할증료가 발생한 경우 1983년 1월 1일부터는 앞서 언급한 비율을 초과하더라도 이 규범에 따라 추가 요금 발생이 재개됩니다.

(개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제5조.- 1982년 9월 1일 이전에 세금 조항에 의해 이러한 목적을 위해 설정된 요건을 준수하여 환불이 요청되었고 1983년 1월 1일까지 환불을 받지 못한 경우 이 날짜부터 상기 금액은 본 법 제22조에 따라 이자가 발생하기 시작합니다.

이 법이 발효되기 전 4개월 이내에 반환 요청이 제출된 경우, 반환 금액은 적절한 경우 제출일로부터 4개월이 계산된 날짜부터 이자를 발생시키기 시작합니다. 정식으로 작성된 신청서.

(F. DE E., D.O.F. 1982년 7월 13일) 여섯 번째 조항.- 폐지된 코드의 유효 기간 동안 저지른 범죄 및 위반은 이해 당사자가 선언하지 않는 한 동일한 규정에 따라 제재됩니다. 이 강령이 더 유리하다고 판단하여 준수하려는 의지.

(개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제7조.- 제1조 이전에 통보된 행위에 대해 본 법에 언급된 행정 항소 또는 행정 분쟁 절차의 제기. 1월 또는 1일 경우에 따라 1983년 4월은 신고 기간이 만료되지 않은 경우 신고가 효력을 발생한 날로부터 기산한 45일 동안 주장할 수 있습니다.

(개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제8조.- 1982년 12월 31일까지 접수된 행정 항소는 본 법의 규정에 따라 처리 및 해결됩니다. 제9조 이 법에 규정된 일부 방어 수단이 제출되었고 재정적 이익이 보장되지 않았거나 보장이 이루어진 후에도 연장되어야 하는 경우, 이는 일정 기간 내에 승인 또는 연장되어야 합니다. 단, 국가신용기관의 경우는 제외한다.

1. 개정, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제10조.- 이 법이 발효되기 전에 제기된 논쟁적인 행정 재판은 이 법의 조항에 따라 처리되고 해결됩니다.
2. REFORMED, D.O.F. 1982년 12월 31일) 제 11조 - 이 법의 적용을 위해 재무부와 주 정부가 체결한 행정 협력 계약 및 재무부와의 계약에 관하여 현재 연방 세금 조정을 위해 공공 신용 및 연방 지구 부서; 뿐만 아니라 재정공공신용부의 내부 규정 및 적용되는 기타 규정, 조항 또는 규정이 규정된 사항을 언급하거나 적용 또는 해석되어야 하는 경우 코드 자체는 1982년 12월 31일까지 유효한 연방 재정 코드와 관련하여 수행된 것과 동일한 방식과 용어로 계속 적용되거나 해석되어야 하며, 이 코드에서 다른 용어가 사용되는 경우에도 마찬가지입니다. 조항이 달리 설정하거나 문제를 다르게 규제하지 않는 한 동일한 문제를 규제합니다.

멕시코, D.F., 1981년 12월 30일.- Blas Chumacero Sánchez, S.P.- Marco Antonio Aguilar Cortés, D.P.- Luis León Aponte, S.S.- Silvio Lagos Martinez, D.S.- 제목». 멕시코 연합 정치 헌법 89조 1항의 규정에 따라 그리고 적법한 공표와 준수를 위해 본인은 연방 관구 멕시코 시티에 있는 연방 행정 당국의 거주지에서 다음과 같이 이 법령을 발표합니다. 1981년 12월 30일.- José López Portillo.- 서명.- 재무 및 공공신용부 장관 David Ibarra Muñoz.- 서명.- Enrique Olivares Santana 내무장관.- 서명.D.O.F.9월 1982년 30월 30일.

단일 조항.- 이 법령은 1일부터 시행됩니다. 1982년 10월. D.O.F. 1982년 12월 31일. 코드와 관련된 법령의 일시적인 부분만 전사됩니다. 제1조 이 법은 1일부터 공화국 전역에서 시행된다. 1983년 1월.

제14조 - 동 법 제150조에 언급된 집행 비용을 결정하기 위해 연방세법의 규정이 발행되는 동안, 집행 비용의 징수 및 적용에 관한 규정 조항이 적용될 것입니다. .

1. 제40조.- 1983년부터 재정공공신용부는 공기업과 민간기업을 포함하여 국가에서 가장 중요한 납세자의 재정 의무 준수에 대한 영구적인 검증 프로그램을 시작할 것입니다.
2. 이를 위해 재무부는 납세자의 재정 상황 및 징수와 관련한 중요성에 따라 지속적 또는 정기적인 가정 방문을 수행합니다(D.O.F. 1983년 12월 28일).

단일.- 이 법령은 연맹의 관보에 발표된 후 60일 후에 발효됩니다. DOF 1983년 12월 30일. 이 법령과 관련된 임시 개정 법령만 전사됩니다. 제1조- 이 법은 1일부터 시행된다.

1984년 1월. 제2조.- 1984년 세무 당국은 납세자가 절차를 수행하지 않는 경우 납세자가 납부해야 하는 행위 또는 활동의 가치뿐만 아니라 납세자의 재정적 유용성을 추정적으로 결정하지 않습니다. 재정 조항에 의해 설정된 것 이외의 방식으로 재고를 관리하거나 휴대하는 것. DOF 1984년 12월 31일.

임시 조항 제 2조 - 문서 및 회계의 보존 및 세무 당국의 권한 소멸에 대한 10년 기간과 관련된 연방세법 제30조 및 제67조의 조항은 1일 이전에 시작한 연습에 적용됩니다.

1985년 1월. 1985년 동안 시행되는 조항 세 번째 조항.- 1985년 동안 연방세법과 관련하여 다음 조항이 적용됩니다. 1985년 세무 당국이 채무자의 잠정 지불로 결정한 금액은 상기 조항에 따라 0.55의 계수를 적용한 금액만큼 증가합니다.

II. 연방 재정법 70조 2항의 효과에 대해 계수 1.25가 설정되어 1일부터 적용됩니다. 1985년 7월. 일시적인 코드와 관련된 개정 법령의 일시적인 것만 전사됩니다.

단일 조항.- 이 법은 1일부터 시행됩니다. 1985년 1월. 국방부 1985년 12월 31일. 임시 규정 두 번째 조항.- 1일 이전의 경우. 1986년 1월부터 미납된 연방 세금 또는 반환해야 하는 금액에 대해 연방 재무부에 부과된 이자로 추가 요금이 발생했을 것이며, 경우에 따라 상기 기여금 또는 반환 금액의 250%에 도달했을 것입니다. , 상기 날짜부터 상기 비율을 초과하는 경우에도 연방 세법에 따라 추가 요금 또는 이자의 발생이 재개됩니다.

1986년 동안 시행되는 조항 세 번째 조항.- 1986년 동안 연방 재정법과 관련하여 다음 조항이 적용됩니다. I.- 조항 I 섹션의 첫 번째 단락을 준수하는 금액 Code Federal Prosecutor의 41은 1986년 동안 채무자에 의한 임시 지불로 세무 당국이 결정한 1.6 계수를 적용한 결과 증가할 것입니다.

• II.- 연방재정법 70조 2항의 효과에 대해 계수 2.45가 설정되어 1일부터 적용됩니다.
• 1986년 3월 1일부터 시행되는 금액.
• 1985년 7월.
• 잠정 단일 조항.- 이 법은 1일부터 시행됩니다.

1986년 1월. DOF 1986년 4월 30일. 임시 조항 제 2조 - 이전 조항의 규정에 따라 개정된 연방 재정법 조항의 적용을 위해 다음 임시 조항이 적용됩니다. I. - 1일 이전의 경우.

1986년 5월 기준으로 미지급 연방 기부금 또는 혜택 또는 반환해야 하는 금액에 대해 연방 재무부에 부과된 이자에 추가 요금이 발생했을 것이며, 이는 해당 기여금, 혜택 또는 반환 금액의 300%에 달했을 것입니다. 이 경우 전술한 날짜부터 연방세법 제21조 및 제22조의 규정에 따라 미지급 금액에 대한 추가 요금 또는 이자의 발생이 재개됩니다.

II.- 1일 이전에 접수된 환불 요청의 경우. 1986년 6월부터 이자 없이 4개월 이내에 상환할 수 있습니다. 코드와 관련된 개정 법령의 임시 사항만 전사됩니다.

1. 제1조- 이 법은 1일부터 시행된다.
2. 1986년 5월. DOF 1986년 12월 31일.
3. 임시 조항 2조.- 이전 조항에 따라 개정된 연방세법 조항과 관련하여 다음 임시 조항이 적용됩니다. I.- 1일 이전의 경우.

1987년 1월부터 미납된 연방 세금 또는 반환해야 하는 금액에 대해 연방 재무부에 부과된 이자로 추가 요금이 발생했을 것이며, 경우에 따라 상기 기여금 또는 반환 금액의 500%에 도달했을 것입니다. , 앞서 언급한 날짜부터 연방 세법에 따라 추가 요금 또는 이자의 발생은 앞서 언급한 비율을 초과하는 경우에도 재개됩니다.

II.- 이 법이 발효되는 날 기소되거나 형을 선고받은 사람에 관해서는 보통법 문제에 관한 연방 지구 및 전체 공화국에 대한 형법 제56조의 조항이 적용됩니다. 연방 관할. 1987년 동안 유효한 조항 제3조.- 1987년 동안 연방 재정법과 관련하여 다음 조항이 적용됩니다. Code Federal Prosecutor는 세무 당국이 1987년 동안 채무자에 의한 임시 지불로 결정하여 계수 2.0을 적용한 결과 증가할 것입니다.

II.- 연방재정법 70조 2항의 효과에 대해 계수 2.20이 설정되어 1일부터 적용됩니다. 1987년 3월, 유효한 금액. III.- 연방세법의 75조에서 78조까지에 언급된 벌금의 감면 및 부과를 위해, 그리고 상기 규정에 설정된 기타 조건 또는 요구 사항이 충족되는 경우, 설정된 비율 대신 다음 비율이 적용됩니다. 다음에 따라 표시된 물품에서: A.- 제75조 제6절에 규정된 경우; 감면 비율은 벌금 금액의 30%입니다 B.- 제76조에 규정된 벌금의 경우 부과되는 누락된 기여금의 비율은 다음과 같습니다: a).- 섹션 I에 제공된 항목의 경우 25%.

1. B).- 섹션 II에 제공된 것의 경우 50%.
2. C).- 섹션 III.C.에 규정된 경우 75%- 제77조 I 섹션에 언급된 경우 벌금은 a).- 전술한 분수 I의 하위 단락 a)에 제공된 것에 대해 10%.

b).- 상기 부분 I의 b)호에 규정된 것의 경우 30% c).- I가 이미 지정한 부분의 c)호에 규정된 것의 경우 25% D.- 제77조에 언급된 경우, 섹션 II의 경우 벌금은 다음과 같이 감면됩니다. . 범죄가 발생한 회계연도에 해당하는 재무제표를 공개합니다.

• 이 하위 섹션의 조항은 어떤 경우에도 이 조항의 섹션 II에 따라 부과되어야 하는 벌금의 금액을 해당 섹션의 조건에 따른 금액의 50% 이상으로 줄이지 않습니다.
• B).- 언급된 분수 II.E.의 하위 단락 b)에 명시된 것에 대해 10%.- 78조에 명시된 경우 벌금은 누락된 기부금의 6%입니다.

잠정 단일 조항.- 이 법은 1일부터 시행됩니다. 1987년 1월. D.O.F. 1987년 3월 2일. 언급된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 발효에 관한 일시적인 조항, 결과적으로 3o조에 제공된 표준 해석의 일반 규칙을 나타내지 않습니다.

현행 연방 민법 D.O.F. 1987년 12월 31일. 연간 유효 조항 제2조.- 1988년 동안 연방세법 제41조 I절의 첫 번째 단락에 따라 유효 세금이 될 수 있는 금액 채무자에 의한 임시 지불 권한은 2.2의 계수를 적용한 금액으로 증가합니다.

세 번째 조항.- 1988년 동안 연방세법 70조 두 번째 단락의 목적을 위해 계수 2.6이 설정되어 첫 번째부터 적용됩니다. 1988년 3월, 유효한 금액. 잠정 단일 조항.- 이 법은 1일부터 시행됩니다.

• 1988년 1월. DOF 1988년 1월 5일.
• 재출판, 1988년 1월 D.O.F.11 및 1988년 2월 D.O.F.1.
• 임시 조항(F.
• DE E., D.O.F. FEBRUARY 19, 1988) 본 법령 제1조의 목적상 다음 임시 조항이 적용됩니다. 연맹은 제3자에게 책임을 지는 재정적 의무의 보증의 경우 이 법령의 효력으로부터 부여된 것에 대하여 발생한다.

두 번째.- 본 법령의 유효 기간 이전에 개시된 분쟁-행정 재판의 사건, 청구 자원 및 절차뿐만 아니라 행정 절차, 절차 및 자원은 계속해서 입증되고 법적 절차에 따라 해결될 것입니다. 조항이 시작된 날짜에 발효됩니다.

이 법령의 발효일 이전에 방어 수단의 제출 기간이 시작되면 해당 기간이 시작된 날짜에 시행되는 조항에 따라 제출, 입증 및 해결됩니다. 세 번째.- 이 법령의 발효일 현재 진행 중인 소송에서 해당 재판에서 대리를 인정했거나 해당 대리와 동일하게 행동한 권한의 법적 변호를 담당하는 행정 단위.

(2000년 12월 31일 연방 조세 법원 조직법 임시 조항 제 11조 제 III절에 의해 수정됨) 넷째. 이 법령이 발효되기 전에 당국이 제출했을 수 있는 검토를 위한 항소를 해결합니다.

(F. DE E., D.O.F. FEBRUARY 19, 1988) 이전 단락에 언급된 재심을 위한 항소에서 상급 법원이 내린 최종 결의에 반하여 세금 재심에 대한 항소는 세법의 규정에 따라 진행됩니다. 이 법령에 따라 개정된 조항에 따라 연맹의 판결을 받게 되며, 이는 간접적 암파로 검토를 위해 제공된 절차에 따라 대학 순회 법원에서 결정됩니다.

(2000년 12월 31일 연방 조세 법원 조직법 임시 조항 제 11조 제 III절에 의해 수정됨) 다섯째. 이 법령의 유효성 이전에 제출된 불만 자원의 해결, 해결 시 불만이 근거가 있는지 여부를 결정하도록 명시하지만 법리를 형성하는 결의는 없습니다.

F. DE E., D.O.F. FEBRUARY 19, 1988) SIXTH.- 이 법령의 발효일에 재심 또는 재정 재심에 대한 항소 제기 기간이 종료되지 않은 소송은 다음 조항에 따라 제공됩니다. 개정되었지만 제시되지 않은 경우, 당국은 만료 전에 해당 대학 순회 법원에 이 법령에 의해 개정된 연방 재정법 제248조에 의해 수립된 항소를 제기할 것입니다.

일곱째.- 재판의 모든 사례에서 당국의 대표는 본 법령의 발효일 이전에 시작된 경우 청구에 대한 응답이 제시될 때 이전에 승인을 위해 요구되었던 요구 사항이 다음과 같은 경우 승인된 것으로 간주됩니다. 만났다. .

• 이 경우 법적 규정에 따라 나중에 다른 대리인이 발생하면 당국의 재판에서 대리인이 인정됩니다.
• 2000년 12월 31일 연방 조세 법원 조직법 임시 조항의 제 11조 3항에 의해 수정됨) 여덟째.- 이 법령이 발효되면 계속 유효하지만 법률이 정한 경우와 조건에 따라 수정될 수 있습니다.

임시(F. DE E., D.O.F. 1988년 2월 19일) 단일 조항.- 이 법령은 1988년 1월 15일에 발효되며, 제126조에 대한 두 번째 단락과 마지막 단락 및 하위 단락 a) 및 b) 1988년 6월 30일에 발효될 이 법령의 첫 번째 조항 및 세 번째 조항에 의해 제정된 연방 세법의 143조. D.O.F. 1988년 12월 31일.

임시 조항 제 2조.- 이전 조항의 조항에 따라 연방 재정법에 추가된 규정의 목적을 위해 다음 임시 조항이 적용됩니다. I.- 국가 지수 시리즈 Banco de México가 1978년부터 계산해 온 소비자 가격은 연방 세법 20-BIS 조항에 제공된 기준과 일치하는 사용된 기준으로 계속 준비될 것입니다.

II.- 이 법의 발효 이전에 발행된 연방세법 제36조 BIS에 언급된 행정적 결의안은 해당 사안의 상황을 세무 당국에 제출하는 이해 당사자를 침해하지 않고 효력이 없습니다. . 적절한 결의안을 발행할 권한이 있습니다.

연간 유효 조항 세 번째 조항.- 1989년 동안 연방 세금 코드와 관련하여 다음 조항이 적용됩니다. 채무자에 의한 임시 지불로 세무 당국에 의해 발효되면 1.3의 계수를 적용한 금액으로 증가합니다.

II.- 1989년 연방 재정법 70조 2항의 효과를 위해 1.3의 계수가 설정되어 1일부터 적용됩니다. 같은 해 3월부터 시행 중인 금액. 잠정 단일 조항.- 이 법은 1일부터 시행됩니다.

1989년 1월. DOF 1989년 12월 28일. 임시 조항 2조.- 연방세법과 관련하여 다음 임시 조항이 적용됩니다. 회계연도가 달력연도와 일치하지 않는 자는 1989년에 개시된 회계연도를 종료하고 1990년 회계연도 종료일부터 해당 연도의 12월 31일까지를 부정기 회계연도로 간주합니다.

이 경우 행사종료일 변경통지를 하여서는 아니 된다. II.- 앞서 언급한 법의 17-A조 조항의 목적을 위해 1990년부터 해당 연도 이전에 지불된 기여금 업데이트를 진행하려면 해당 기간의 가장 오래된 달로 간주됩니다. 1989년 12월.

• III.- 연방세법 제29조 세 번째 단락에 대한 개정안은 1990년 4월 1일부터 발효됩니다.
• IV.- 연방 재정법 제70조의 두 번째 단락에 언급된 벌금의 업데이트는 1989년 12월 31일 현재 유효한 금액에 적용됩니다.

연간 유효성 조항 제3조.- 1990년 동안 연방세법과 관련하여 다음 조항이 적용됩니다. 연맹은 의무자에 의한 잠정 지불로 세무 당국에 의해 효력을 발휘할 수 있으며 계수 1.2를 적용하여 증가합니다.

1. 전항의 규정은 사회보장기여금, 개량기부금, 권리, 분할납부연장, 재정이익보장수락, 법에서 요구하는 승인의 경우에는 적용되지 않는다. .고정 자산 투자 공제 및 소득세 통합 시작.
2. 과도 현상
3. 코드와 관련된 개정 법령의 임시 조항만 전사됩니다.

제1조- 이 법은 1일부터 시행된다. 1990년 1월. 제2조.- 이 법의 조항에 위배되거나 반대되는 일반적인 성격의 행정 조항, 결의, 협의, 해석, 승인 또는 허가 또는 사적 권한은 효력이 없습니다.

제 4조 - 다음을 제외하고 연방 행정부가 발행한 재정적 인센티브에 관한 모든 조항은 무효화됩니다. 1989년 10월 31일 연맹의 관보에 게재된 Sonora, Cananea의 국경 지자체.

II.- 10월 연맹의 관보에 발표된 소노라, 카나네아의 국경 지자체뿐만 아니라 북부 국경 지역 및 국가의 자유 지대에서 국산 및 수입 제품의 효율적인 공급을 촉진하는 법령 1989.

• III.- 1985년 4월 24일 연방 관보에 발표된 수출업자에 대한 수입세 환급을 규정하는 법령.
• 1일 이전에 제출됐으나 효력이 없는 조항을 토대로 공식화한 세제혜택 요구안은 의결을 기다리고 있다.

1990년 1월, 상기 조항에 명시된 절차에 따라 처리 및 해결됩니다. 효력이 없는 조항에 따라 세금 촉진 인증서를 획득한 개인 및 법인은 해당 조항의 조건에 따라 금액을 계속 증명할 수 있습니다.

• 앞 단락에 언급된 납세자는 명시된 기간 동안 효력이 없는 처분에 의해 설정된 의무를 계속 준수합니다. DOF 1990년 12월 26일.
• 임시 조항 제3조.- 이 법 제1조의 목적상 다음 임시 조항이 적용됩니다. 연방 세법 30-A조의 두 번째 단락에서 1991년 10월 1일부터 발효됩니다.

세무 당국의 정보 요구 사항을 준수하는 데 필요한 정보를 요청하고 제공할 의무는 해당 연도 7월 1일부터 시행됩니다. 서비스 제공자는 해당 목적을 위해 재정 및 공공 신용부가 발행한 규칙에 따라 사용자에게 정보를 요청합니다.

• II.- 1991년 2학기 동안 연맹 재정법 30-A조, 끝에서 두 번째 단락에 따라 표시된 서비스를 제공하는 사람들은 사용자 데이터를 무료로 업데이트해야 합니다.
• III.- 연방 재정법에 추가된 84-A조 I항 및 84-B조 I조의 조항은 1일부터 발효됩니다.

1991년 7월 IV.- 연방 재정법 제32-A조 제1항의 조건에 따라 재무제표를 결정해야 하는 납세자는 1990년을 마지막 회계연도로 간주하고 1991년 12월까지 계산합니다. 해당 의견을 제시합니다.

• 해당 납세자는 1991년 7월 31일 이전에 관할 세무 당국에 각각의 통지를 제출해야 합니다. V.- 1일부터 발효됩니다.
• 1991년 4월부터 연방세법 제82조 II항 d)호의 조항.
• 연간 유효성 조항 4조.- 아래에 표시된 연도 동안, 또한 언급된 연방 재정법 조항의 적용을 위해 다음이 적용됩니다. I.- 재정 및 공공신용부 1991년 농림어업에 종사하는 납세자로서 특별과세표준제도에 따라 소득세를 납부하고 있는 납세자의 납세의무를 성실히 이행할 수 있도록 무료로 상담 및 지원해 드립니다.

II.- 1991년, 1992년 및 1993년 동안 재정공공신용부는 제IV장 제II절 및 제IV장 제II절에 언급된 단순화된 제도에 따라 소득세를 납부하는 납세자의 정식 납세 의무를 경감할 수 있습니다. 문제에 관한 법률의 II-A 및 86-A조의 조건에 따라 상기 세금을 납부하는 사람들은 납세 의무를 적절하게 준수할 수 있도록 합니다.

III.- 1일 이전에 제출된 보고서에서 결정된 미결 보상에 유리한 잔액이 있는 납세자. 1990년 1월, 그들은 늦어도 1991년 3월 31일 이전에 반환을 요청할 것입니다. 일시적인 법률과 관련된 법령의 일시적인 사항만 전사됩니다.

FIRST.- 이 법은 1일부터 시행한다. 1991년 1월, 제25조 조항은 제외되며, 연방 관보에 본 법률이 공포된 다음 날부터 시행됩니다. DOF 1991년 3월 15일.

단일 조항 - 이 결의안은 1991년 3월 16일 공화국 전역에서 발효됩니다. DOF 1991년 5월 13일 단일 조항 - 이 결의안은 1991년 8월 7일 연방 DOF의 관보에 게재된 다음 날에 발효됩니다. 첫 번째 조항 - 이 결의안은 다음 조항의 조항을 제외하고는 연맹 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다.

제2조- 본 결의안의 규칙 33에 대한 추가 사항은 1991년 3월 16일부터 적용됩니다. DOF 1991년 11월 11일. 다음 기사에 제공된 경우를 제외한 연맹 관보.

1. 제2조.- "특별 운송 요청"에 해당하는 상기 부속서 3번과 관련하여 본 결의안의 부속서 17에 대한 개정안은 1일부터 발효됩니다.
2. 1991년 12월.
3. 3조.- 본 결의안 4조에 언급된 "Pedimento de Importación"의 공식 양식을 작성하기 위한 지침에 대한 수정 사항은 연맹의 관보에 게시된 다음 날 발효됩니다. 1991년 20월 20일.

임시 조항 2조.- 연방세법 조항의 목적을 위해 다음 임시 조항이 적용됩니다. I.- 연방세법 21조 8항 조항에 대한 개정안은 1일부터 힘.

• 1993년 1월.
• II.- 연방세법 29조 2항에 언급된 재정공공신용부가 승인한 시설에서 인쇄된 영수증을 발행해야 하는 의무는 1일부터 발효됩니다.
• 1992년 7월.
• III.- 이 법의 조항에 위배되거나 반대되는 행정 규정, 결의, 협의, 해석, 일반 성격의 승인 또는 허가 또는 사적 자격으로 부여된 권한은 효력이 없습니다.

IV.- 제81조 VII절의 조항은 1일부터 발효됩니다. 1992년 2월 V.- 연방세법 제14-A조의 조항은 1991년 11월 22일 현재 수행된 작업에 적용됩니다. 상기 일자와 1991년 12월 31일 사이에 회사의 분할 또는 합병을 수행했습니다.

VI.- 연방세법 30조 3항 및 67조 2항의 목적을 위해 회계를 10년 동안 유지해야 하는 의무 및 해당 기간과 관련하여 결정 권한이 부여되는 기간 그들은 각각 회계를 유지해야 할 의무가 있으며 두 경우 모두 1992년에 6년이 됩니다. 1993년에 7세; 1994년에 8세, 1995년에 9세.

단일 임시.- 이 법은 1일부터 시행한다. 1992년 1월 DOF 1992년 5월 20일 단독 조문 - 이 결의안은 연방 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. DOF 1992년 7월 20일

연방 재정법 제2조의 임시 조항 - 이전 조항의 목적을 위해 다음 임시 조항이 적용됩니다. I.- 연방 재정법 제20조의 끝에서 두 번째 단락의 조항 , 1 일 발효한다

1994년 1월 II.- 연방세법 제29-A조의 첫 번째 문단 및 207조의 첫 번째 문단은 1일에 발효됩니다. 1993년 1월. 연간 유효성 제공 제3조.- 1993년 동안 연방 재정법 제20조의 두 번째 단락은 다음과 같습니다. 제20조-,

기여도를 결정하기 위해 가중치의 분수가 고려됩니다. 그럼에도 불구하고 결제를 위해서는 0.01페소에서 500.00페소까지 포함된 금액은 직전 천 단위로, 500.01에서 999.99페소까지 포함된 금액은 가장 가까운 단위로 조정됩니다. 천단위.

통화규정에 따라 신페소로 결제하는 경우에는 1센트부터 50센트까지 포함하는 금액은 직전 신페소 단위로, 51센트 포함 금액은 금액으로 조정한다. 99센트로, 새 페소의 바로 높은 단위로 조정됩니다.

• 잠정 단일 조항.- 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. DOF 1992년 8월 14일.
• 단일 조항.- 이 결의안은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. DOF 1993년 3월 1일.

단일 조항.- 이 결의안은 연맹의 관보에 게시된 다음 날 발효됩니다. DOF 1993년 7월 26일. 코드와 관련된 법령의 임시 조항만 전사됩니다. 제 1조 - 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다.

조항 2.- 이에 반대하는 다른 조항은 이로써 폐지됩니다. D.O.F. 1993년 11월 3일. 3o조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙.

1993년 12월 FEDERAL.D.O.F.3에 의거한 민법. 이 법과 관련된 법령의 일시적인 부분만 전사됩니다. FIRST.- 이 법은 1일부터 시행한다. 1994년 1월. DOF 1993년 12월 22일.

1. 코드와 관련된 법령의 임시 조항만 전사됩니다.
2. FIRST.- 이 법령은 1일부터 시행합니다.
3. 1994년 1월.
4. 두 번째.- 연방세법 제52조 I항 (b)항에 대한 개정안은 1일부터 발효됩니다.
5. 1996년 1월. DOF 1993년 12월 29일.

연방회계법의 잠정적 조항 조항 ONE-BIS.- 조항 14-A의 조항은 1일부터 적용될 수 있습니다. 1993년 1월, 단 해당 합병 또는 분할이 1993년 중에 수행되었고 각각의 통지가 제출되었습니다.

단일 임시.- 이 법령은 1일부터 시행됩니다. 1994년 1월. DOF 1994년 2월 11일. 단일 조항.- 이 결의안은 연방 관보에 발표된 다음 날 발효됩니다. DOF 1994년 7월 22일. 코드와 관련된 개정 법령의 일시적인 부분만 .

첫 번째.- 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 셋째.- 1994년 12월 28일 법령에 반대하는 모든 법률, 규정 및 행정 조항은 폐지됩니다.

• 연방 세법의 여러 조항을 수정, 폐지 및 추가하는 법률.
• 연방 세법의 임시 조항
• 제2조 - 연방세법 조항의 목적을 위해 다음이 적용됩니다.

I.- 조항 82, 섹션 I, 하위 단락 a) 및 b), III, IV 및 VIII, 84, 섹션 VI, IX, X 및 XI, 섹션 84-B, 섹션 IV 및 V, 84-F 및 본 강령의 86, 섹션 III은 1995년 1월에 업데이트되는 것으로 이해되며 후속 업데이트는 1995년 7월에 예정된 업데이트부터 본 강령의 70조에 설정된 조건에 따라 이루어져야 합니다.

II.- 연방세법 제46-A조의 목적을 위해, 진행 중인 상기 조항에 언급된 방문 또는 개정의 결론 기간은 1일부터 계산됩니다. 임시 단신.- 이 법은 1995년 1월 1일부터 시행한다.

1995년 1월. D.O.F. 1994년 12월 28일. 연방 세법을 업데이트한 1995 회계연도의 연방 소득법. 코드와 관련된 개정 법령의 임시 조항만 전사됩니다.

1. FIRST.- 이 법은 1일부터 시행된다.
2. 1995년 1월.
3. 다섯 번째.- 1일부터.
4. 1995년 1월 현재 언급된 재정법령에 명시된 항목에 나타나는 금액, 요율 및 표는 다음과 같이 설정됩니다.
5. 이 문서에 언급된 금액, 요율 및 표는 1995년 1월까지 업데이트된 것으로 이해되며 후속 업데이트는 1995년 7월로 예정된 업데이트부터 포함된 법률에서 정한 조건에 따라 이루어져야 합니다. 해당 법률의 해당 조항에 따라 1996년 1월에 업데이트될 신차 및 차량 소유 또는 사용에 관한 세법과 관련된 금액의 D.O.F.1 4월부터 1995.

코드와 관련된 개정 법령의 임시 조항만 전사됩니다. FIRST.- 이 법령은 연방 관보에 발표된 다음 날 발효됩니다. DOF 1995년 4월 6일. , 결과적으로 3o조에 제공된 표준 해석의 일반 규칙이 추가로 적용됩니다.

• 1995년 12월 15일 현재 연방 민법의 D.O.F.
• 연방 재정법의 경과 규정 제5조.
• 앞의 제4조에 언급된 수정과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.
• 연방세법 제14-A조 2절의 목적을 위해 합병 회사 또는 합병 회사의 의결권이 있는 주식의 최소 51%를 소유한 주주에게는 필요하지 않습니다. 1995년 동안 개최된 합병의 결과로, 1995년 12월 31일 현재 유효한 상기 조항 14-A의 섹션 II에 제공된 통지가 제시된 날짜로부터 1년 동안 상기 주식 보유를 유지합니다. , 동 법령상 합병의 실시로 인하여 피합병회사의 자산 또는 주주의 주식이 소외되지 아니한 것으로 본다.

II. 해당 규제 조항이 발표되는 동안 부당하게 지불된 금액의 환불을 요청할 권리가 있는 납세자는 해당 공식 형식에 표시된 모든 데이터, 보고서 및 문서가 표시되는 한 환불을 요청할 수 있습니다.

III. 연방재정법 제33-A조의 조항은 1일부터 시행된다. 1996년 3월 IV. 연방재정법 제36조의 규정은 1일부터 발행된 결의안에만 적용된다. 1996년 1월.V. 연방재정법 제37조 제1항의 개정안은 1일부터 시행된다.

따라서 1996년 1월, 그 이전에 작성된 사례 또는 청원은 1995년에 유효한 법률 시스템에 따라 해결되어야 합니다. VI. 이 영 시행일부터 1일 이전에 불복행위의 통지가 있더라도 제기하는 행정심판은

• 1996년 1월부터 이 법령에 포함된 개혁 조항에 따라 처리 및 해결됩니다.
• 1995년 12월 31일까지 제출되어 처리 중인 행정 항소는 1995년 12월 31일까지 유효한 연방 세법 조항에 따라 입증될 것입니다.

VII. 연방세법 제82조 제1항 c)호, 제82조 제5항 및 제84조 제8항에 포함된 금액은 1996년 1월까지 업데이트되고 후속 업데이트는 1996년 7월로 이해됩니다. 년 말했다.

VIII. 1일 이전에 제기된 쟁점 행정심판. 1996년 1월부터 해당 날짜까지 유효한 연방 재정법 조항에 따라 지시를 받습니다. 이 개혁이 시행되는 날에 이 법 제224조에 규정된 1년의 기간이 경과한 경우에는 두 번째 단락의 조건을 따릅니다.

이 기간이 아직 만료되지 않은 경우 완료될 때까지 대기합니다. 연방세법 제6편에 규정된 이의제기와 동법 제228-B조에 언급된 이의제기는 제출일에 적용되는 조항의 조건에 따라 처리 및 해결됩니다.

고소의 경우에는 그 형이 확정된 날에 적용되는 규정에 의합니다. IX. 이 법령이 발효되기 전에 세무 당국이 법 제66조에 따라 세금 공제를 분할 납부하도록 승인된 납세자는 1996년부터 시행된 상기 조항에 제공된 분할 계산 메커니즘을 이용할 수 있습니다. 재무부가 공표한 일반 규칙에 따라 해당 연도의 1월에 지불해야 하는 할부금으로, 단, 앞서 언급한 당국에 자신의 책임하에 있는 세액 공제를 분석하는 데 필요한 정보를 제출해야 합니다. 및 공공 신용.

1996년 1월, 2월 및 3월 할부금은 이 법령이 발효되기 전에 발급된 승인에 따라 지급됩니다. 상기 할부금과 1996년부터 시행된 제66조에 따라 지정된 달 동안 지불된 것의 차액은 1995년 12월 31일자로 미납 잔액에서 공제됩니다.

상기 차액은 환불되지 않습니다. 임시 우선.- 이 법령은 1일부터 시행됩니다. 1996년 1월 6일. 두 번째.- 1994년 1월 6일 연맹의 관보에 발표된 Banco de México의 처분에 따라 재정법에서 "뉴 페소" 및 그 약어로 표시되는 모든 국가 통화 금액은 "N", 1부터.

1996년 1월은 "페소" 및 기호 "$"로 이해됩니다.

1. 조세행정서비스법
2. 코드와 관련된 개정 법령의 임시 조항만 전사됩니다.
3. 과도 현상

첫째.- 이 법은 1일부터 시행한다. 1997년 7월 두 번째.- 이 법의 발효부터 연방 재정법 제33조, 제3절 및 70bis는 폐지됩니다. 1996년 1월 15일 DOF는 폐지됩니다. 항목과 관련하여 일시적인 조항을 나타냅니다. 수정된 텍스트의 효력으로 결과적으로 제3조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙이 추가로 적용됩니다.

• 현행 연방 민법의 1996년 5월 13일 D.O.F.
• 첫 번째.- 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다.
• 두 번째.- 이 법령이 발효될 때까지 유효한 연방세법 제115조 bis는 그 유효 기간 동안 수행된 이벤트에 계속 적용됩니다.

마찬가지로, 상기 규정은 상기 조항에 의해 제공되고 처벌된 범죄로 기소되거나 형을 선고받은 자에게 계속 적용될 것입니다. 연방세법 제115조 bis에 언급된 사건에서 형사적 절차를 진행하려면 앞 단락의 조건에 따라 재무공공신용부의 고발이 계속 필요합니다.

1. 각 형벌의 적용 목적을 위해 앞서 언급한 형법 제56조의 조항이 적용되며, 이는 범죄 유형의 소멸을 의미하지 않습니다.
2. 세 번째.- 이전 조항의 경우, 대상 및 효과의 경우, 연방 세법 115조 bis에 규정된 범죄는 연방 형사 소송법 194조의 조건에 따라 계속해서 중대 범죄로 분류됩니다. , 1996년 12월 30일 D.O.F.의 모든 법적 효력.

연맹 재정법 임시 조항 제2조.- 앞의 제1조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.- 제81조, XVII, XVIII 및 XIX절에 대한 추가; 82, 섹션 XVII, XVIII 및 XIX; 86-E 및 86-F 및 86-A 조항에 대한 개혁; 연방 재정법 제9조 86-B 및 105조가 1일부터 발효됩니다.

• 1997년 3월.
• II.- 연방 재정법 제66조 제1항에 대한 개혁은 1일부터 시행됩니다.
• 1997년 4월.
• III.- 연방세법 제66조 I절의 여덟 번째 및 아홉 번째 단락의 조항은 1996년 5월 31일 이후 발생한 세금 부채에만 적용되며 대상이 아니거나 대상이 되는 경우에 한합니다. 일반적 성질의 행정적 의결 또는 대통령령에 의하여 이익이 되는 것

IV.- 연방 조세 법원 상급 회의소는 1996년 12월 31일까지 유효한 연방 조세법 245, 246 및 247조에 따라 당국이 제출한 항소가 해결될 때까지 절차를 계속합니다.V .- 이 법에 명시된 수정 사항이 발효되기 전에 방어 수단 제출 조건이 시작된 경우 이는 선고일에 유효한 조항에 따라 처리됩니다. 또는 도전할 결심.

1. VI.- 검토를 위한 항소는 상급 회의소에서 항소 권한을 행사했기 때문에 이 법의 발효일 현재 결의안이 진행 중인 재판에서 관할 구역 관할 대학 순회 법원에서 진행됩니다.
2. VII.- 외교 및 영사관뿐만 아니라 직업 외교 및 영사관은 멕시코가 당사국인 국제 조약에 따라 또는 상호주의가 있는 범위 내에서 세금 혜택, 면제 및 세금 감면을 누릴 수 있습니다.

재정공공신용부는 상기 혜택의 금액, 적용 조건, 면제 및 공제, 적용될 수 있는 세금 환급을 규제하는 일반 규칙을 발표할 것입니다. VIII.- 연방세법 70조 2항 및 92조 마지막 단락의 목적상, 80조에 포함된 금액 82, 섹션 I, 하위 단락 a), b) 및 d), II, III, IV, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII 및 XIX; 84, 섹션 VI, VIII, IX 및 XII; 84-B, 섹션 III; 86, 섹션 I; 86-B; 86-D; 86-F; 88; 앞서 언급한 조례 90조 및 108조는 1997년 1월 현재 업데이트된 것으로 이해되며, 앞서 언급한 연방세법 70조 및 92조에 따라 후속 업데이트가 이루어져야 합니다.

• SOLE 잠정.- 이 법은 1일부터 시행한다.
• 1997년 1월. DOF 1997년 3월 22일.
• 호출된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 효력 발생과 관련된 임시 조항을 나타내지 않으며, 결과적으로 제3조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙이 추가로 적용될 수 있습니다.

현행 연방 민법 D.O.F. 1997년 6월 23일. 첫째.- 이 결의안은 연방 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 둘째.- 규칙 3.32.17.의 조항은 이 결의안의 발효일로부터 15일 이내에 이루어진 배출에 적용됩니다.

셋째.- 기사 52-A, 마지막 문단에 언급된 진술; 58, 섹션 V; 67-F, 섹션 VI; 1996년 회계연도에 해당하는 소득세법 112, XIII절 및 119-I절 X절은 1997년 6월까지 해당 문서에 언급된 납세자가 제출할 수 있습니다. 1997년 12월 29일 국방부.

연맹 재정법의 경과 규정 2조.- 이전 조항의 목적을 위해 다음이 유효합니다. I. 20조 7항에 대한 수정 및 추가; 31, 두 번째 단락; 제81조제1호·제2호 및 제82조제1호라)·마), 제2호 마)·바)는 1일부터 시행한다.

• 1998년 3월부터는 이 마지막 기사에 포함된 금액을 1일에 갱신해야 합니다.
• 연방세법 제70조에 따라 1998년 7월.
• II.- 80조, II절 및 III절에 포함된 금액; 82, 섹션 X, XVI 및 XX; 84, 섹션 VI; 86, 섹션 IV; 연방 재정법의 86-B, 섹션 III 및 88은 1998년 1월 현재 업데이트된 것으로 이해되며 후속 업데이트는 해당 연도 7월에 이루어져야 합니다.

III.- 연방세법 제102조의 마지막 단락에 포함된 금액은 1998년에 대해 업데이트된 것으로 이해됩니다. IV.- 다양한 재정법 제정 및 수정에 관한 법률 제2조 임시 조항 VII절, 발행됨 1996년 12월 30일자 연맹 관보 V.- 멕시코 정부에 정식으로 인가된 직업 외교관 및 영사관뿐만 아니라 외교 및 영사관은 멕시코가 가맹한 국제 조약에 따라 재정 및 면제를 누립니다. 당사자이거나 호혜가 있는 정도.

• 명예총영사와 명예영사 및 부영사는 본 항에 명시된 가정에 포함되지 않습니다.
• 재정공공신용부는 상기 혜택 및 면제의 금액, 적용 조건 및 적용될 수 있는 세금 환급을 규제하는 일반 규칙을 발표할 것입니다.

VI.- 9조 II항의 개혁으로 인해 조세 목적상 더 이상 국토에 거주하지 않는 도덕적인 사람. 연방 재정법, 1일부터 시행. 1997년 1월, 감면 보류 중인 손실, 공제 보류 중인 투자 또는 발생 보류 중인 소득이 있는 사람은 계속해서 상기 손실 및 공제를 적용하고 1997년 및 1998 회계연도 동안 상기 소득을 누적할 것입니다. 공공 신용은 일반 규칙을 통해 설정됩니다.

• 본 항에 언급된 도덕적인 사람은 1997년과 1998년 회계연도 동안 취득한 소득에 대해 소득세법의 규정에 따라 상응하는 소득세를 계산해야 합니다.
• 본 절의 규정에 따라 세금을 납부하는 도덕적인 사람은 조세 목적상 국토 거주자로 간주됩니다.
• 1998년 회계연도 말에 상기 도덕적인 사람이 여전히 감소 대기 중인 손실, 공제 대기 중인 투자 또는 누적 대기 중인 소득이 있는 경우, 1999년 회계연도를 기준으로 후자를 축적해야 합니다. 해당 날짜 현재 소득세법의 규정에 따라 고정사업장 또는 고정시설을 구성하는 한 손실을 줄이거나 투자액을 공제합니다.

이 절의 규정은 1차부터 고정사업장 또는 고정시설을 구성한 법인에는 적용되지 않습니다. 1997년 1월, 소득세법의 규정에 따라 과세됩니다.

1. VII.- 연방세법 제31조 2항에 언급된 납세자는 1998년 2월 이후 1997 회계연도에 대한 보고서를 제출할 때 상기 규정에 따라 전자적으로 제출해야 합니다.
2. VIII.- 연방 재정법 제29-A조의 끝에서 두 번째 단락의 목적을 위해 납세자가 1일에 보유하고 있는 재정공공신용부가 승인한 시설에서 인쇄된 영수증.

1998년 1월, 해당 연도의 6월 30일까지 사용할 수 있습니다. 사용하지 않고 해당 기간이 경과한 후에는 위 조례의 규정에 따라 취소해야 합니다. IX.- 연맹 재정법 제46-A조의 목적을 위해, 상기 조항이 언급하는 방문 또는 개정의 결론 기간은 1일 이전에 시작됩니다.

1998년 1월, 개시일에 시행 중인 세금 조항에 따라 계산됩니다. X.- 보존 기간과 관련된 연방세법 제30조 3항 및 67조 6항의 조항 문서화 및 회계, 세무 당국의 권한 소멸은 1일부터 유효합니다.

1998년 1월부 터 이전에 개시된 회계연도에는 적용하지 않습니다. 다만, 과세당국이 1일 이전에 검증권을 행사하지 아니한 납세자의 경우에는 그러하지 아니하다.

1. 1998년 1월부터 1일부터 유효한 연방세법 제30조 3항 및 67조 6항의 규정이 적용될 수 있습니다.
2. 1998년 1월, 문서 및 회계 보존 기간과 세무 당국의 권한 소멸에 관하여.

XI.- 1부부터. 1998년 1월 기준으로, 미납된 납입금 및 사용과 함께 미반환은 최대 5년 동안만 이자 또는 추가 요금 징수를 초래합니다. 이 경우 1997년 12월 31일까지 발생한 이자 또는 할증금은 더 긴 기간 동안 지불되거나 징수됩니다.

• XII.- 연방 재정법 제29조의 목적상 납세자는 1st.
• 1998년 1월부터 회계검증대장기를 가지고 있거나 상기 일자에 취득한 경우, 계속해서 사용하고 간이영수증 성격의 감사기록 사본을 발행할 수 있습니다. 상기 조례의 규정.

단일 임시.- 이 법은 1일부터 시행됩니다. 1998.1월 1998.D.O.F. 1998년 2월 16일. 사전에 인용된 업데이트는 수정된 텍스트의 시행과 관련하여 임시 조항을 나타내지 않으며, 따라서 제 3조에 제공된 규칙의 일반적인 해석 규칙을 나타냅니다.

현행 연방 민법 중. DOF. 1998년 5월 29일. 단일.- 이 법은 연방 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. DOF. 1998년 7월 3일. 첫째.- 이 결의안은 연맹의 관보에 게재된 다음 날부터 시행합니다.

둘째.- 이 결의안의 규칙 2.4.3., 항목 E의 목적을 위해 처음 4개월 기간과 관련된 정보를 제출한 세금 영수증 인쇄 권한이 있는 납세자는 첫 학기에 해당하는 보고서를 제출하지 않습니다. 그러나 1998년 5월과 6월에 대한 정보는 1999년 1월에 제출된 해당 연도 2학기 보고서에 본 결의안에서 공개된 새로운 등록 형식을 사용하여 제출할 것입니다. DOF 1998년 12월 31일 .

연방 재정법의 임시 조항 두 번째 조항. 이 법령의 첫 번째 조항에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I. 제70조, 현재 마지막 단락, 82, 섹션 II, 하위 섹션 f) 및 g), XVI, XX, XXI에 포함된 금액 , XXII 및 XXIII; 84, 섹션 IV 및 VI; 84-B, 섹션 IV 및 VI; 86, 섹션 V; 86-B 및 150, 연방 세법 세 번째 단락은 1999년 1월에 업데이트된 것으로 이해되며 이 코드의 17-B조에 따라 해당 연도의 7월에 업데이트되어야 합니다.

II. 연방 재정법 제104조 제1항 및 제2항에 포함된 금액은 해당 조례의 마지막 단락인 제92조에 따라 1999년 1월로 업데이트된 것으로 이해됩니다. III. 연방세법 제66조 제1항, 현행 10번째 단락에 대한 개정과 해당 섹션에 대한 10번째 및 11번째 단락 추가는 1일부터 발효됩니다.

• 1999년 7월.
• 연방 세법 제66조의 두 번째 단락에 대한 개혁의 목적을 위해 1999년 1월, 2월, 3월 및 4월 동안 세무 당국은 1일 이전에 알려지거나 지급됩니다.

1998년 12월 31일 현재 시행 중인 법 제66조의 다른 조건에 따라 같은 해 1월 IV. 연방세법 79조 VII, VIII 및 IX절과 80조 V 및 VI절의 27조에 대한 두 번째, 세 번째 및 여덟 번째 단락의 추가 사항은 1일부터 발효됩니다.

1999년 7월. 임시 임시 코드와 관련된 개정 법령만 전사됩니다. 첫 번째. 이 영은 1일부터 시행한다. 1999년 1월. DOF 1999년 2월 15일. 첫째.- 이 결의안은 연맹 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다.

두 번째.- 규칙 2.3.11.의 (sic) 목적을 위해, 첫 번째 이전에 누가. 1999년 1월 파트너로서 합작 투자 계약을 체결한 경우, R-1 형식을 사용하여 상기 규칙에 표시된 방식과 조건으로 1999년 3월 31일까지 RFC에 통지를 제출해야 합니다.

셋째.- 1998년 12월 29일 연맹의 관보에 게시된 규칙 2.4.1.의 항목 C에 대한 개혁의 목적을 위해 앞서 언급한 항목에 제공된 데이터는 인쇄된 바우처에 기록됩니다. . 1999년 2월 1일 현재. 넷째.- 1999년 1월 29일 공식 양식 37 "임금 및 유사 항목에 대한 원천 징수 증거"가 연방 관보 37-A "지각 및 원천 징수의 증거"에 게재되었습니다. , 1 "가납부, 1차 할부 및 원천징수", 1-A "상품 판매 및 취득에 대한 소득세 및 부가가치세 가납부" 및 1E "생산 및 서비스에 대한 특별세 가납부 및 1차 할부" ".

이 새로운 형식은 해당 날짜까지 유효한 공식 양식 1, 1-B, 1S, 1-A 및 37에 영향을 주지 않습니다. DOF 1999년 6월 30일. 이 결의는 1일부터 시행한다. 1999년 7월. DOF 1999년 12월 31일. 연방 재정법의 임시 조항.

두 번째 기사. 이 법의 첫 번째 조항에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I. 연방세법 제82조, 섹션 XI 및 XVII에 포함된 금액은 매년 1월에 업데이트되는 것으로 이해됩니다. 2000년, 앞서 언급한 조례의 17-B조에 따라 앞서 언급한 연도의 7월에 업데이트해야 합니다.

II. 연방세법 제27조의 목적을 위해, 이 법의 발효 시 사업 활동을 수행하기 위해 또는 장소가 있는 시설, 지점, 건물, 영구 또는 반영구적 위치를 가지고 있는 납세자 상품을 보관하는 곳에는 2000년 3월 31일까지 해당 장소의 개장 통지서를 제출해야 합니다.

일시적 고유. 이 법은 1일부터 시행한다. 2000년 1월. D.O.F. 2000년 7월 12일. Called Advance Update는 수정된 텍스트의 발효와 관련하여 일시적인 조항, 결과적으로 제 3조항에 제공된 표준 해석의 일반 규칙을 나타내지 않습니다.

현재 연방 민법의 DOF 2000년 12월 31일. 연방 재정법 제2조의 임시 조항. 이 법령의 첫 번째 조항에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.

고유 인구 등록 코드가 포함된 세금 식별 카드를 취득하여 결과적으로 다른 연방 납세자 등록 코드가 할당된 개인은 2001년 1일 이전에 인쇄된 바우처를 계속 사용할 수 있습니다.

2001년 1월부터 새로운 연방 납세자 등록 코드를 포함하지 않고 재정 성격의 위반 또는 범죄를 암시하는 상황이 없습니다. 1일부터 신규 바우처 출력을 요청하는 개인

2001년 1월부터 그들은 세금 조항에서 요구하는 다른 요구 사항 외에도 연방 납세자 등록 코드를 인쇄해야 합니다. II. 연방세법 31조 2항 및 81조 2항에 언급된 통지 관련 개혁은 1일부터 시행됩니다.

2001년 8월 III. 연방세법 제50조의 조항은 1일부터 시작되는 세무당국의 사무소에서 수행되는 가정 방문 및 납세자 회계 검토에 대해서만 적용됩니다.

1. 2001년 1월 IV.
2. 연방세법 제84-B조, 섹션 VII 및 VIII, 섹션 84-H에 포함된 금액은 2001년 1월 현재 업데이트된 것으로 이해되며 17조에 따라 해당 연도의 7월에 업데이트되어야 합니다. - 상기 Code.V의 B.
3. 연맹 재정법 제209조에 대한 수정은 1일 이전에 제시된 요구 사항에는 적용되지 않습니다.

2001년 1월의 경우에는 2000년 12월 31일까지 시행 중인 위 조항을 적용함 VI. 조항 29-C의 추가; 32-B, 섹션 VI 및 VII; 32-E; 84-A, 섹션 VII 및 VIII; 84-B, 섹션 VII 및 VIII; 연방재정법 84-G 및 84-H가 1일부터 시행된다.

• 2001년 3월부터. VII.
• 과세 당국은 납세자가 작성한 정기 신고서를 통해 납부된 기여금과 관련하여 확인 권한 행사로 인해 누락된 기여금을 결정하기 위해 다음과 같이 진행합니다.
• 가) 다음 각 호에 따라 해당 검증권한의 행사가 개시되는 경우 1.

과세 목적으로 재무제표를 검토하는 납세자가 아닌 납세자의 경우 검증 권한 행사가 시작되는 시점: i. 2001년 4월부터 2002년 3월 사이에 그들은 2000년에 누락된 기여를 먼저 결정할 것입니다.

1. ii. 2002년 4월부터 2003년 3월 사이에 그들은 먼저 2000년과 2001년에 해당하는 연도에 누락된 기부금을 결정합니다. iii.
2. 2003년 4월부터 2004년 3월 사이에 2000년, 2001년 및 2002년에 해당하는 연도의 누락된 기여를 먼저 결정합니다.

iv. 2004년 4월부터 2005년 3월 사이에 2000년, 2001년, 2002년 및 2003년에 해당하는 연도의 누락된 기부금을 먼저 결정합니다.2. 세금 목적으로 재무제표를 검토하는 납세자의 경우 확인 권한 행사가 시작되면: i.

1. 2001년 9월부터 2002년 8월 사이에 2000년에 해당하는 연도에 누락된 기여금을 먼저 결정합니다. ii.
2. 2002년 9월과 2003년 8월 사이에 그들은 우선 2000년과 2001년에 해당하는 연습에서 누락된 기여를 결정할 것입니다.

iii. 2003년 9월부터 2004년 8월 사이에 2000년, 2001년 및 2002년에 해당하는 연도에 누락된 기부금을 먼저 결정합니다. iv. 2004년 9월부터 2005년 8월 사이에 2000년, 2001년, 2002년 및 2003년에 해당하는 연도의 누락된 기부금을 먼저 결정합니다.

모든 경우에 세무 당국은 확인 권한 시작일 이전의 마지막 회계 연도 종료일과 시작 날짜 사이에 경과된 기간에 해당하는 기여금의 임시 지불을 결정할 수 있습니다.

b) 전 단락의 규정은 다음과 같은 경우 2000년 이전 연도에 대한 세무 당국의 분담금 결정 권한을 제한하지 않습니다. 2001년 9월 이전에 시작된 납세자 명세서의 공인회계사.2.

그 밖의 모든 경우에는 확인 권한이 2001년 4월 이전에 시작됩니다. , 또는 납세자가 비정상적으로 발생한 경우 동일한 행위 또는 이후에 연방세법 67조의 조항보다 제한 없이 이전 연도에 해당하는 기부금을 누락한 것으로 판단될 수 있습니다. 이 분수의 적용에 의해 이전에 결정되었습니다.

이 항에 언급된 부정 행위는 다음과 같습니다: 1. 근로자에게 이익 공유금을 지급하지 않는 경우 2. 귀하가 책임지는 기부금에 대해 부적절한 보상 또는 크레딧을 제공하거나 신고된 총액의 3%를 초과하는 기부금 반환을 또한 부적절하게 획득합니다.3.

• 자기부채신고자 총액의 3%이상 기여금을 납부하지 아니한 자.4.
• 원천징수 총액의 3% 이상 또는 원천징수했어야 할 금액을 해당 기부금 전체에서 누락.5.
• 연방세법 제55조에 해당하는 경우6.

연방 납세자 등록부에 등록을 요청하지 않거나 자발적으로 제출하는 경우를 제외하고 납세자 변경 통지를 제출하지 않거나 즉석에서 제출하지 않는 것. 이 항목의 a)항에 언급된 사건이 ​​아닌 다른 연도 또는 기간에 발생한 경우에도 이 항목에 표시된 변칙이 발생한 것으로 간주됩니다.7.

2개 이상의 기관에 사업장을 두고 있는 각 연방 기관에서 수행한 행위 또는 활동의 가치에 해당하는 정보를 잘못 제공하거나 누락하는 행위. 제공해야 할 금액의 3%를 초과하는 경우 수행된 행위 또는 활동에 따라.8.

가납부 감액을 요구하기 위하여 제시한 당해 연도의 실손익계산서 또는 분할납부를 유예 또는 분할납부를 요구할 때 현금 및 은행의 현금이동에 관한 보고서에 허위의 정보 또는 자료를 위탁하는 행위 .9.

1. 동일한 회계연도에 해당하는 누락된 기부금은 다른 사실이 확인된 경우 언제든지 다시 결정할 수 있습니다.
2. 이 하위 항목에 명시된 부정 행위가 발생하는 경우 이전 연도에 해당하는 경우에도 부정 행위가 발생한 기부가 아닌 것으로 누락된 기부가 결정될 수 있습니다.
3. 검증 권한을 행사하는 과세 당국이 특정 기부금과 관련하여 납세자를 심사할 권한이 있는 경우, 이 하위 단락의 2, 3 및 4에 언급된 비리가 저지른 것으로 간주됩니다. 해당 세무 당국이 관할권을 갖는 것과 관련된 기부금.
4. d) 전년도에 누락된 출자금도 검증권 행사 개시일의 2일 전부터 결의가 있는 경우 결의통지일까지의 기간 내에서 산정할 수 있다. 신용, 보완 선언이 제시되거나 검증 권한이 시작된 회계 연도와 관련하여 연방 재정법 제 32 조의 두 번째 단락에 언급된 재정 상황 수정의 형태와 항상 상기 선언 또는 형식이 이전 단락에 언급된 모든 부정을 수정합니다.
5. e) 본 섹션의 하위 단락 a)에 표시된 기간 이전에 해당하는 연방 재정법 제32조의 두 번째 단락에 언급된 재정 상황의 보완 선언 또는 수정 형식은 다음을 위한 근거가 될 수 있습니다. 수정된 개념과 관련하여 언제든지 기여 결정.
6. f) 원천징수되었거나 원천징수했어야 하는 기부금은 감사를 받은 마지막 연도에 기부금이 결정되지 않았거나 이 섹션의 c)호에 언급된 부정이 발견되지 않은 경우에도 언제든지 결정될 수 있습니다.
7. g) 이 부분의 하위 섹션 a)에 언급된 기간에 납세자가 동일한 하위 섹션 c)에 언급된 비리를 발생시킨 경우, 이전 연도에 따라 수정이 이루어질 수 있습니다. 기여금을 지불하지 마십시오.
8. 이 섹션의 하위 단락 a)의 규정에도 불구하고 세무 당국은 항상 해당 하위 섹션에 표시된 것보다 더 짧은 기간 동안 분담금을 결정할 수 있습니다.
9. 이 섹션의 조항에 따라 결정될 수 없는 경우, 기부금 납부 누락에 대해 불만을 제기하거나 벌금을 부과하지 않습니다.
10. 이 부분에 설정된 내용은 세무 당국의 확인 권한 행사를 제한하지 않습니다.

1일 사이에 확인권 행사가 개시된 경우 2001년 4월과 2005년 3월 31일, 누락된 기여금 결정에 대해 당국은 표시된 마지막 날짜 이후에 납세자에게 결정이 통보된 경우에도 이 섹션의 규정을 준수합니다.

• 이 절의 규정은 세무 당국이 2005년 3월 31일 이후에 검증 권한을 행사하기 시작할 때 적용되지 않습니다.
• VIII. 이전 섹션의 조항은 다음과 같은 경우 세무 당국이 기여금을 결정하는 데 적용되지 않습니다.
• a) Treasury Accounting Office가 수행한 연방 공공 계정의 검토에서 파생된 경우.
• b) 다음 중 어느 하나에 해당한다고 판단되는 경우

1. 사회보장기여금.2. 물품의 수입으로 인하여 발생한 것.3. 차량 소유 또는 사용에 대한 세금 및 신차에 대한 세금. c) 결정이 다음에서 도출된 경우: 1. 해외 소득 누락 또는 해외에서 수행된 비용 또는 투자에 대한 공제 거부.2.

• 공제가 이루어진 연도의 다음 연도에 해당 납입을 하는 경우 책임준비금의 적립 또는 증가
• D) 소득세 목적상 손실이 발생한 연도에 해당 손실이 전부 또는 일부 감소된 경우 검증 권한이 행사된 연도 또한 상기 권한이 행사된 연도에 환급을 받았을 자산에 대한 세금이 결정된 연도에 적용됩니다.

e) 소득세법 제7o.-B조에 따라 금융 시스템을 구성하는 법인의 경우.

1. f) 소득세법 제120조 IV, V, VI 및 VII절에 명시된 사항을 적용한 결과 발생한 결과.
2. g) 청산 행사로 인해.
3. h) 재무제표에 대한 과세 목적의 의견을 제시하기 위한 통지가 제출되었고 의견이 적시에 제출되지 않은 연도.
4. i) 당국이 행정 항소 또는 법원의 최종 결정을 해결할 때 그렇게 명령했기 때문에 검증, 검토 또는 결정 절차의 교체를 위해 누락된 기여금 및 부속물에 대한 결정을 발행하는 연도와 관련하여 다음과 같습니다. 또한 상기 행사와 관련하여 앞서 언급한 결의가 세무 당국이 검증 또는 결정 권한을 행사할 권리를 보호한 경우.

차) 소득세법의 규정에 따라 과세표준을 합산한 납세자의 경우에는 소득세법의 규정에 따라 1일 이전에 과세표준을 합산한 회사를 포함한다. 2001년 1월.

k) 2000년 이전 연도에 과세 목적으로 작성되었을 수 있는 재무제표의 의견에서 공인 회계사의 의견에 대해. l) 사업을 시작하는 납세자의 경우 해외에 거주하는 특수관계자와

IX. 이 조항의 섹션 VII 및 VIII의 목적을 위해 1일 이전에 해외에 있는 자원에서 소득을 얻은 개인. 2001년 1월부터 2000 회계연도와 관련된 소득에 해당하는 소득세를 올바르게 납부한 것으로 간주할 수 있습니다. 단, 해당 자원은 국가의 금융 시스템을 구성하는 기관 간에 수행되는 작업을 통해 전체 또는 일부가 국토로 반환됩니다. 그리고 해외에서.

• 전항의 규정의 목적상, 자원이 전액 반환되지 않은 경우에도 이자를 포함하여 공제하지 않고 자원의 총액에 대해 1%의 요율을 적용합니다.
• 이 섹션에 따라 지불된 세금은 다음 하위 단락에 대해서만 적용 가능한 것으로 간주됩니다.
• a) 외국 금융기관에 예치 또는 투자하여 발생하는 이자 및 환차익.
• b) 승인된 주식 시장 또는 광범위하게 시장이 형성되는 시장을 통해 일반 투자자들 사이에 배치된 주식 또는 유가 증권의 판매 또는 언급된 요건을 준수하는 법인 또는 신탁이 발행한 주식 또는 유가 증권의 판매로 생성된 것 이 분수의 다음 단락에서.
• c) 주주 또는 수혜자 자격으로 자연인이 법인 또는 신탁으로부터 받은 수익. 단, 다음을 충족해야 합니다.
• 1. 인격적 인격자가 국내에 고정사업장이나 고정시설이 없는 해외 거주자이거나 외국법에 따라 신탁이 구성되어 있는 경우 그리고

2. 제1차 직전 최근 5년 이내에 인격권을 가진 자 또는 독점적으로 취득한 신탁 2001년 1월:

1. i) 해외에 있는 부의 원천에 대한 본 섹션의 하위 단락 a) 및 b)에 언급된 소득;
2. ii) 소득세법 제154조 I절 마지막 단락에 언급된 이자뿐만 아니라 증권 및 중개인의 국가 등록부에 등록된 연방 정부를 담당하는 투자 및 유가 증권으로부터 신용 기관을 통해 받은 소득은 다음과 같이 제공됩니다. 후자의 경우 미수금 발행인의 주식은 공인된 증권 거래소 또는 광범위하게 시장이 있는 시장을 통해 일반 투자 대중에 배치된 주식입니다.
3. 개인은 사업 활동 개발에서 발생하는 소득에 대해 이 부분 조항을 이용할 수 없습니다.
4. 이 부분에 따라 발생하는 세금은 일반 규칙을 통해 재정 및 공공 신용부가 지정한 조건으로 지불됩니다.

이 부분에 언급된 소득에 해당하는 소득세는 재정공공신용부가 해당 조항의 준수 여부를 확인하기 전에 해당 세금을 납부한 경우 확정적으로 납부된 것으로 간주됩니다. 법률 제정.

• 마찬가지로, 상기 소득과 관련된 공식적인 납세 의무는 소멸된 것으로 간주됩니다.
• 재정공공신용부는 세금 납부가 수행되는 경우, 이 비율의 하위 단락 a), b) 및 c)에 언급된 소득과 관련하여 소득세법 제75조의 규정을 적용하지 않습니다. 이 동일한 분수의 용어로 X.

미지급 세금 공제는 1일 사이에 지불된 공제 부분에서 다음 단락의 조건에 적용되는 비율로 부분적으로 탕감됩니다. 2001년 1월 및 4월 30일, 다음의 경우: 1.

• 앞 단락에 언급된 비율은 다음 표에 따라 해당 연방 세금을 납부해야 하는 연도에 따라 적용됩니다.
• 운동 퍼센트
• 1996년 12.50
• 1997년 12.50
• 1998년 12.50
• 1999 10.00

납세자는 연방세법 제66조의 조건에 따라 승인된 분할 납부를 예상할 수 있으며, 이 경우 혜택은 1일 사이에 이루어진 모든 선납금으로 확대됩니다. 2001년 1월과 4월 30일.

1. 할부로 지불되는 크레딧이 1년 이상에 해당하는 경우 적용 가능한 감소 비율은 해당 부분의 두 번째 단락에 언급된 표에 설정된 비율의 산술 평균에서 나온 것입니다. 역년.
2. 이 부분에 언급된 혜택은 다음에는 적용되지 않습니다.
3. a) 연방 재무부 채무자 지원 법령 및 연방 재무부 채무자 추가 지원 법령에 명시된 혜택을 받은 크레딧
4. b) 본 조항의 섹션 VIII, 단락 e) 및 j)에 언급된 경우에 해당하는 납세자 그리고
5. c) 1998년, 1999년 또는 2000년 회계연도 동안 연방 소득법의 조건에 따라 할증료의 전액 또는 일부 감면을 받을 수 있는 크레딧.
6. 이 섹션에 제공된 감면은 차량 소유 또는 사용에 대한 세금, 새 자동차에 대한 세금 또는 일반 수입세에서 파생된 세액 공제에는 적용되지 않습니다.
7. 재정공공신용부는 일반 조항을 통해 이 부분의 조항 적용을 용이하게 하는 규칙을 수립할 수 있습니다.
8. 과도 현상

첫 번째. 이 영은 1일부터 시행한다. 2001년 1월. 두 번째. 이 법령에서 2000년 11월 30일 목요일에 연방 관보에 발표된 법령으로 인해 이름이 수정된 사무국에 대한 언급은 연방 공공행정 조직법을 개정하는 수단으로 다음과 같습니다. 2001년 3월 2일 DOF.

1. 단.- 이 결의안은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. DOF 2001년 7월 30일.
2. 호출된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 효력 발생과 관련된 임시 조항을 나타내지 않으며, 결과적으로 제3조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙이 추가로 적용될 수 있습니다.

현행 연방 민법의 2002년 2월 12일 DOF 고유. 이 결의안은 2002년 7월 5일 연방관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 이 결의안은 2002년 8월 9일 연방 관보(D.O.F., DOF)에 발표된 다음 날 발효됩니다.

호출된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 효력 발생과 관련된 임시 조항을 나타내지 않으며, 결과적으로 제3조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙이 추가로 적용될 수 있습니다. 현행 연방 민법 2003년 1월 20일 DOF.

호출된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 효력 발생과 관련된 임시 조항을 나타내지 않으며, 결과적으로 제3조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙이 추가로 적용될 수 있습니다.

• 2003년 11월 21일 현재 연방 민법의 D.O.F. 첫째.
• 이 결의안은 연맹 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 두번째.
• 부록 14가 연맹의 관보에 게시된 날짜를 기준으로 2003 회계연도의 기부금 공제를 받기 위한 승인 갱신 요청 처리가 아직 보류 중인 민간 조직 및 신탁은 계속됩니다. 해당 권한이 귀하의 요청에 대한 최종 해결을 발행하지 않을 때까지 권한이 부여된 완료의 문자로.

제삼. 규칙 3.12.10의 목적을 위해. 납세자는 본 결의안이 발효된 후 제품을 처음 주문한 날짜 이전에 ISR을 계산하는 법인에 자신의 책임으로 앞서 언급한 규칙의 섹션 IV에 언급된 승인 및 추가로 그들은 2003년 1월 1일부터 이 결의안의 효력.

방. 규칙 5.1.14 조항의 목적을 위해. 이 결의안에서 2003년 동안 VAT 환급을 받은 납세자는 본 결의안 부록 1에 공개된 공식 양식 75 "VAT 환급 잔액 통지"를 제출해야 합니다. 해당 규칙이 발효된 후 요청된 첫 번째 환불과 함께 획득한 각 환불에 대해.

이전 단락에서 언급한 납세자는 규칙 5.1.14의 유효성부터 적용됩니다. 2004년 1월까지 부가가치세를 위한 잔액 반환을 요청하지 않는 경우, 요청된 각 환불에 대해 해당 월에 공식 양식 75 "부가가치세를 위한 잔액 목적지 통지"를 현지 귀하의 세금 주소에 해당하는 납세자 지원 관리국으로 환급금의 목적지가 보고되거나 적절한 경우 수력 기반 시설에 대한 투자가 이루어지지 않은 이유 또는 222조 및 276조에 명시된 권리의 지불이 보고됩니다. LFD의.

1. 다섯 번째. 규칙 5.6.6., 5.6.7. 5.6.8.
2. 이 결의안은 2004년 1월 1일부터 발효됩니다.
3. 전술한 내용에도 불구하고 납세자는 2003년 11월 15일 기준으로 규칙 5.6.7., 섹션 I 및 5.6.8., 섹션 I에 언급된 기록에 등록을 요청할 수 있습니다.

연방 재정법의 임시 조항 두 번째 조항. 이 시행령 제1조의 변경사항과 관련하여 다음과 같이 적용한다. 나. 이 시행령은 1일부터 시행한다. 2004년 1월.

II. 연방세법 제18조의 조항은 세금 관리 서비스가 전자 및 인쇄 문서로 제공되어야 하는 프로모션을 설정할 때까지 발효됩니다. III. 이 법령이 발효된 시점부터 제32-A조 I절에 언급된 금액; 80, 섹션 I, III ~ VI; 82, 섹션 I ~ IV, VI, VIII ~ XIX, XXI 및 XXIII; 84, 섹션 I ~ III, V 및 VII ~ XII; 84-B, 섹션 I, III ~ VI; 84-D; 84-F; 86, 분획 I 내지 V; 86-B, 섹션 I에서 III; 86-D; 86-F; 88; 90; 91; 150, 두 번째 및 세 번째 문단, 본 법령이 발효되기 전까지 시행 중인 상기 조례의 17-B 조 조항에 따라 업데이트되고 재정 부록 5에 공지된 연방세법의 두 번째 및 세 번째 단락 2003년 11월 21일 연맹의 관보에 게재된 2003년 기타 결의안은 이 법령이 발효되는 시점부터 시행될 금액입니다.

IV. 이 법령의 발효 이전에 제출된 환급 요청에서 납세자가 멕시코 은행의 규정에 따라 적절하게 통합된 해당 금융 기관에서 납세자의 전자 이체를 위한 은행 계좌 번호를 기재하지 않은 경우 따라서 세무 당국은 납세자의 계좌에 입금하여 문제의 환급을 할 수 없으며, 상기 환급은 등기 수표로 할 수 있습니다.

• 신고 금액이 $10,000.00를 초과하지 않는 경우 세무 당국에서 현금으로 환급할 수 있습니다.
• 이 경우 납세자가 각각의 환급 승인을 통보받은 시점에 환급이 가능한 것으로 간주됩니다.
• 연방세법 제23조 제1항의 규정은 1일부터 시행한다.

2004. 7. 이 시행령 시행일부터 2004년 6월 30일까지 다음 사항이 적용됩니다. 또는 부속물을 포함하여 동일한 기여에서 파생된 경우 제3자에게 보류합니다.

이를 위해 연방세법 제17-A조의 규정에 따라 과도한 금액을 지불한 달 또는 그리고 보상이 이루어진 날로부터 5일 이내에 상응하는 임원 양식으로 해당 목적을 위해 요청된 문서와 함께 상응하는 보상 통지를 제시해야 합니다.

전항의 규정은 수입으로 인하여 납부하여야 하는 분담금에 대하여 진행하지 아니한다. 같은 세금, 사회보장 기여금, 개선 기여금 또는 권리라면 같은 기여금으로 이해될 것입니다.

봤다. 본 법령이 발효되기 전까지 연방세법 제27조 4항의 조건에 따라 연방 납세자 등록소에 상응하는 등록을 획득한 합작 회사의 제휴사는 이 칙령이 발효된 날로부터 기산하여 2개월 이내에 해당 규정에 따라 위 등기소에 변경을 요청해야 합니다.

VII. 연방세법 제28조 제5항의 목적을 위해 납세자는 이 법령이 발효된 날로부터 6개월의 기간 동안 앞서 언급한 규정에 언급된 체적 제어 장비를 통합해야 합니다.

1. VIII. Federal Treasury Service Law 제29조의 목적상, 상기 조항에 언급된 기간은 지급 수락이 상기 명령에 따라 공식화된 것으로 간주되는 날짜로부터 24개월입니다.
2. 관리, 유지 관리 및 처분을 위한 자금과 청구에 대한 우발 사태에 관한 연방 세법 191조에 언급된 조항은 연방 재무부 서비스법에 언급된 지불 날짜에 적용됩니다.

IX. 연방세법 제32-A조 마지막 단락의 규정은 1일부터 시행됩니다. 2005년 1월.X. 연방세법 제32-D조에 언급된 종속국 및 법인은 또한 이 법령이 발효되기 전에 세무 당국과 체결한 납세자와 인수, 임대, 서비스 또는 공공 사업을 계약할 수 있습니다. 해당 납세자가 납세 의무를 최신 상태로 유지한 경우, 책임이 있는 세금 부채를 후불 또는 분할로 분할하여 충당하기로 합의했습니다.

XI. 연방세법 46-A조 A항 및 B항의 목적을 위해 납세자의 납세지에서 이루어지는 방문을 결론짓기 위해 세무당국이 이용할 수 있는 조건(해당 확장 포함) 또는 1 일 이전에 시작된 당국 자체에서 수행되는 동일한 회계 수정.

2004년 1월부터 이 법령이 발효된 날부터 기산합니다. XII. 연방세법 제50조의 목적을 위해 세무 당국이 1일 이전에 종료된 가정 방문에 대한 해당 결의안을 발급할 수 있는 기간입니다.

• XIV. 이 법령이 발효되기 전에 발생된 이전, 원천 징수 또는 징수된 세금에 대한 세액 공제를 받는 개인 및 법인은 다음을 조건으로 해당 기부금을 분할 납부하도록 승인을 요청할 수 있습니다.
• a) 예금어음, 저당권 또는 저당권, 적합성과 지불능력을 검증하는 제3자가 부담하는 연대채무, 또는 저당권이 없는 부동산 또는 농업 및 도시의 행정적 압류를 통해 재정적 이익을 보장한다. 애정.
• b) 업데이트된 누락된 기여금, 생성된 추가 요금, 지불일까지 및 적절한 경우 부과된 제재를 고려하여 첫 번째 분할에 해당하는 전체 부채의 20%에 해당하는 금액을 지불합니다. 결정했을 것이다
• 이 부분에 언급된 승인은 어떠한 경우에도 24 분할을 초과하지 않습니다.

XV. 연방세법 제67조의 목적을 위해, 본 법령이 발효되기 전 연도에 해당하는 최종 월별 계산 세금과 관련하여 상기 규정에 포함된 조건은 다음 날부터 계산됩니다. 이 법령이 발효되기 직전 달력 연도의 마지막 월별 보고서가 제출되었거나 제출되었어야 합니다.

전 단락에 언급된 경우 권한은 행사 선언 제출 이외의 의무 집행 가능성과 관련된 권한을 포함하여 완전한 역년 동안 소멸됩니다. 전술한 내용에도 불구하고 추가신고서를 제출한 경우 해당 연도의 마지막 신고서와 관련하여 수정된 개념에 대해서는 제출일의 익일부터 기간을 기산합니다.

XVI. 연방 재정법 제141조 제3절 두 번째 단락의 조항은 1일부터 시행됩니다. 2005년 5월. XVII. 2004년 동안 조세 당국은 이 법령이 발효되기 전까지 유효한 조항에 따라 연방세법 제5장 제3장 제4절에 규정된 경매를 수행할 수 있습니다.

XVIII. 이 법령의 발효부터 2004년 12월 31일까지 지급일로 연방 재무부에 부여된 자산의 양도를 위해 얻은 소득은 주로 기금 관리, 유지 관리 및 연방세법 191조에 언급된 청구에 대한 처분 및 우발 사태.

XIX. 이 시행령 시행 이전에 지불이 수락되거나 낙찰된 자산으로서 여전히 세무 당국이 관리하고 있는 자산은 지불이 수락되거나 낙찰되지 않은 것처럼 경매 외부에서 처분할 수 있습니다. , 연방세법 제191조의 규정에 따라 국세청 또는 해당 국세청이 지정한 제3자가 직접 기부하거나 파기합니다.

• 위의 내용은 납세자의 권리에 영향을 미치지 않습니다. 더블 엑스.
• 이 법령이 발효되기 전까지 유효한 연방세법 제109조 제1항의 조항은 사실, 작위 또는 부작위 및 일반적으로 유효 기간 동안 저지른 모든 행위에 대해 계속 적용됩니다. , 상기 규정은 상기 법률 조항에 의해 제공되고 처벌된 범죄로 기소되거나 형을 선고받은 사람에게 계속 적용될 것입니다.

XXI. 2004 회계연도 동안 고급 전자 서명 사용은 납세자의 선택 사항입니다. 납세자가 고급 전자 서명 인증서를 취득하는 동안 2004 회계연도에는 동일한 서비스 이전에 사용하던 전자 서명 또는 일반 규칙에 따라 생성한 전자 서명을 국세청 이전에 계속 사용해야 합니다. 경우에 따라 선언 및 의견 발표를 위한 본문 문제.

XXII. 국세청은 멕시코 중앙은행과 멕시코 연방 조세법 17-D조 두 번째 단락에 언급된 인증서 관리를 위해 해당 기관이 규제하는 공개 키 인프라 사용에 필요한 조정 시스템을 구축할 권한이 있습니다. 세금 코드.

이전 단락에서 언급한 목적을 위해 세금 관리 서비스는 등록 및 인증 기관 역할을 할 권한이 있는 것으로 이해됩니다. XXIII. 앞서 언급한 조례 17-A조의 두 번째 단락에 규정된 연방세법에 설정된 금액을 업데이트할 목적으로 상기 단락에 언급된 금액의 업데이트가 다음에 대해 수행된 것으로 간주됩니다. 2004년 1월에 업데이트되어야 하는 해당 조례의 타이틀 IV의 2장에 언급된 금액을 제외하고 2003년 7월에 마지막으로 업데이트되었습니다. DOF.9 2004년 2월.

오직. 이 결의안은 연맹 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. DOF 2004년 12월 31일 단독.- 이 법령은 1일부터 시행됩니다. 2005년 1월. DOF 2005년 10월 25일. 처음. 이 법령은 연맹 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다.

두번째. 이 법령에 의해 부여된 권한을 행사하기 위한 공안 사무국의 조직은 이 법령이 발효된 후 최대 180일 동안 지속되며, 이 기간 동안에는 이 법령에 의해 부여된 권한을 행사하지 않습니다. 연방행정조직법 및 이 시행령에 의해 개정된 기타 규정에 따라 이를 시행해 온 행정당국에 해당한다.

제삼. 연방 행정부는 이 법령이 발효된 후 180일 이내에 내부 규정 및 기타 규제 조항에 해당하는 개혁 및 추가 사항을 발표합니다. 뿐만 아니라 법적 확실성을 보장하고 적용 시 재량권을 피하기 위해 특정 유형의 위반에 따른 벌금 표를 제공합니다.

방. 연방 도로, 교량 및 자동차 운송법에 언급된 승객, 관광, 화물, 개인 운송 및 보조 드래그 앤 드래그(원문 그대로) 및 인양 서비스의 양수인 및 허가 보유자는 발효일로부터 180일의 기간을 갖습니다. 연방 자동차 운송과 관련된 위험 물질 및 폐기물, 중량, 치수, 용량, 보험 및 면허를 제외하고 각 규정 준수와 관련하여 본 법령의 누락 또는 불규칙성을 합법화합니다.

• 다섯 번째. 시행 중인 규정 조항은 계속 적용되며 새로운 규정이 발표됩니다. 육도 음정.
• 재정공공신용부는 관할 기관과 수립된 프로그램에 따라 열악한 상태의 연방 차량 교체에 대한 재정적 인센티브 부여에 필요한 조치를 시행할 것입니다.

제칠. 이러한 개혁이 발효되기 전에 시작된 절차 및 행정적 항소는 그들이 시작되었을 때 시행 중인 규정에 따라 제시된 당국에 의해 그리고 그 앞에서 최종 결론이 날 때까지 따를 것입니다.

1. 여덟 번째. 2005년 12월의 이 Decree.D.O.F.1에 위배되는 모든 조항은 폐지됩니다.
2. 첫째.- 이 법은 1일부터 공화국 전역에서 시행된다.
3. 2006년 1월.
4. 둘째.- 이 법이 시행되는 시점부터 연방세법 제6장 및 앞서 언급한 법체계의 197조에서 263조를 구성하는 조항은 폐지되므로 해당 규정을 언급하는 법률은 다음을 참조하는 것으로 이해됩니다. 이 연방법의 행정 소송 절차에 해당하는 것.

셋째.- 이 법의 조항에 위배되거나 반대되는 법률 조항은 효력이 없습니다. 2006년 4월 6일 DOF.

호출된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 효력 발생과 관련된 임시 조항을 나타내지 않으며, 결과적으로 제3조에 제공된 표준 해석에 대한 일반 규칙이 추가로 적용될 수 있습니다. 현행 연방 민법 2006년 5월 12일 DOF.

언급된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 발효와 관련하여 일시적인 조항을 나타내지 않습니다. 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

현재 연방 민법의 D.O.F. 2006년 6월 28일. 연방 재정법의 임시 조항 제 2조. 연방 재정법 조항의 목적을 위해 다음 조항이 적용됩니다. I. 이 법령의 발효일에 조항에 명시된 이유를 불문하고 재정 당국에 의해 잠긴 사전 금지 조치 추가된 145-A는 이를 선언하는 행정적 결의가 필요 없이 해당 자산에 대한 보험으로 간주되며 앞서 언급한 법전 145-A조의 규정을 따릅니다. 다른 것들은 예방 금수 조치의 성격을 유지하고 코드 자체의 145조 조항의 적용을 받습니다.

II. 이 법령에 포함된 수정 사항은 이전에 예견된 사례에서 발견된 경우 현재 환기되고 있고 연방 공공부가 아직 결론을 공식화하지 않은 프로세스에 적용됩니다.

1. III. 이 시행령 시행으로 인하여 주소이전신고서를 제출하여야 하는 때에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생할 때까지는 자연인에 한하여 제출하여야 합니다.
2. a) 2006년에 해당하는 소득세 신고서를 제출합니다.
3. b) 국세청에서 요청한 경우.
4. c) 기타 이유로 연방 납세자 등록부에 통지가 제출된 경우.

IV. 추가된 32-B조, 섹션 VIII에 언급된 정보는 2006 회계연도에 유효한 신탁 계약과 관련하여 2007년 2월에 제시되어야 합니다.V. 재정 및 공공 신용부가 신용 기관에 지불해야 하는 보수의 목적을 위해, 대외 무역 기여금 및 기타 기여금을 수령하고 처리하는 서비스의 경우 공동으로 지불해야 합니다. 해당 국가의 세관에 위치한 은행 모듈 또는 그러한 목적을 위해 승인된 은행 지점에 있는 경우, 상기 지불과 관련하여 코드 32-B조 III절 두 번째 단락에 설정된 대우가 채택될 때까지 , 다음 조항은 다음과 같습니다. 이 법령이 시행되기 전까지는 계속해서 적용됩니다.

1. 봤다. 법의 46조, IV항, 46-A항, 48항, VII항 및 52-A항의 조항은 이 법령의 발효부터 시작되는 검증 권한 행사에 적용됩니다. VII.
2. 2006년 동안 과세 당국은 12월 31일 현재 시행 중인 규정에 따라 코드 타이틀 V의 III장 IV절에 규정된 이 법령이 발효되기 전에 시작된 경매를 계속 수행할 수 있습니다. 2003년, 결론까지.

VIII. 법 제191조에 언급된 기금은 이 법령이 발효된 후 6개월 이내에 구성되어야 합니다. IX. 2006년에 세금 관리 서비스는 소득세법 4편 3절, 2장에 따라 세금을 납부하는 납세자가 신고, 요청, 통지 또는 보고서를 디지털이 아닌 문서로 제출할 수 있도록 행정 편의를 제공할 것입니다. .X .

공공 재산 등록소에 등록해야 하는 자산 양도의 경우, 2004년 1월 이전에 작성되고 집행 기관이 정식으로 서명한 판결 증명서는 공공 증서의 성격을 가지며 상기 등록소에 등록할 목적으로 증서의 증언으로 간주되는 공개 문서.

XI. 강령 10조 마지막 단락의 조항은 강령 자체의 18조 4절에 규정된 통지를 듣고 수신하기 위해 주소에서 이루어져야 하는 통지에는 적용되지 않습니다. XII. 103조, XI, XII, XV 및 XVI조, 105조 VIII조, 109조 VI 및 VII조와 관련하여 본 법령이 발효될 때까지 시행되는 사건에 대한 제재가 계속 적용됩니다. 유효 기간 동안.

• 유효 기간 동안 수행된 사실에 대해 위에 표시된 109조 6절 및 7절에 언급된 사건에서 형사 소송을 진행하려면 재정 및 공공 신용부의 불만이 계속 필요합니다.
• 각 형벌의 적용 목적을 위해, 연방 형법 제56조의 조항이 적용되며, 이 조항은 이 개혁으로 인해 연방 형법 제103조의 XIX 및 XX절로 통합된 범죄 유형의 소멸을 의미하지 않습니다. 밀수 범죄의 추정으로서의 코드.
• 본 법령의 발효 당시 시행 중인 법 제103조 제19절 및 제20절에 추가된 밀수 범죄의 추정에 대해서는 동 법령 제104조에 규정된 제재가 적용됩니다.
• 위에 언급된 103조에 추가된 XIX 및 XX절에 언급된 사건에서 형사 절차를 진행하기 위해 이 법령의 발효 이후에 수행된 사건과 관련하여 법전 92조의 조항이 적용됩니다.
• 전술한 제102조 제4항에 언급된 사건과 관련하여 형사 소송을 진행하기 위해 이 법령이 발효되기 전에 수행된 사실에 대해서는 법 제92조의 규정이 적용됩니다.

XIII. 제10조 제1절 c)항의 규정은 1일부터 시행한다. 2006년 10월. 단일 임시.- 이 법령은 연맹의 관보에 발표된 다음 날 발효됩니다. DOF 2006년 7월 18일.

1. 법률과 관련된 개정령의 임시 조항만 전사됩니다.
2. FIRST.- 연맹의 관보에 이 법령이 발표된 다음 날 발효됩니다.
3. I. 본 법령 제1조
4. II. 조항 4에 대한 개혁; 7 및 95 Bis, 다섯 번째 제목의 단일 장 식별 및 다섯 번째 제목에 87-B에서 87-Ñ까지의 조항과 일반 조직법의 89조를 포함하는 II장의 다섯 번째 제목에 대한 추가 사항 및 이 법령의 두 번째 조항에 포함된 보조 신용 활동
5. III. 본 법령 제3조에 포함된 신용기관법 제46조 및 제89조의 개정 및 제73조 Bis 추가,

IV. 현 법령 제9조, 제10조 및 제11조. 이 조항에 언급된 발효 시점부터 금융리스 및 금융 팩터링 운영은 금융 임대인 및 금융 팩터링 회사에 유보된 것으로 간주되지 않으므로 누구든지 임대인 또는 팩토링 회사 자격으로 각각 가입할 수 있습니다. 보조 신용 조직 및 활동에 관한 일반법 제5조에 언급된 재정공공신용부의 승인 없이.

목적이 제한된 금융 회사는 재무부의 승인이 무효화될 때까지 신용 수단 및 운영에 관한 일반법 제395조에 언급된 신탁의 수탁자 역할을 계속할 수 있습니다. 신용 기관법 103조 4항, 다목적 금융 회사의 양식을 채택하지 않는 한 신탁 위탁 업무를 계속 수행할 수 있습니다. D.O.F. 2006년 12월 27일.

연방 재정법의 과도 조항 두 번째 조항. 개인이 국세청에 요청하고 동의를 표명하는 경우, 국세청은 연방 세법 제34조에 따라 발행된 질의에 대한 호의적인 답변을 이 법령과 상기 날짜 이전에 통보 된 것.

• 이 조항에 따른 취소는 소급 적용되지 않습니다.
• 과도 현상
• 코드와 관련된 개정 법령의 임시 조항만 전사됩니다.

첫 번째. 이 법령은 2007년 1월 1일부터 시행합니다. DOF 2007년 1월 30일. 첫째. 이 결의안은 연맹 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 두번째. 규칙 2.9.18의 폐지.

규칙 3.1.8.의 개정은 2007년 4월 30일에 발효됩니다. 셋째. 규칙 수정 2.18.1. 및 2.18.2.는 2007년 4월 1일부터 발효됩니다. 넷째. 규칙 2.4.8., 2.4.24 조항의 목적을 위해. 및 3.29.6. 본 결의안에서 납세자가 진실을 말하겠다는 선서하에 통지서를 제출해야 하는 기한이 2007년 2월 28일로 연장되어 앞서 언급한 규칙에 따라 승인을 계속하기 위한 세금 요건을 충족한다고 선언합니다.

통지는 해당 규칙에서 제공하는 방법을 통해 제공됩니다. 다섯 번째. 규칙 2.4.24 조항의 목적을 위해. 이 결의안에 따라 납세자가 이전 6개월 동안 발행된 모든 세금 영수증의 원장 및 일련 번호(해당되는 경우)를 제출해야 하는 기한이 2007년 2월 28일로 연장됩니다.

• 통지는 상기 규칙에 제공된 수단을 통해 제시됩니다. 육도 음정.
• 규칙 3.4.25.의 폐지와 관련하여 PROFEPA의 관할 당국이 서명한 계약을 체결한 납세자는 이 결의안이 발효될 때까지 유효한 해당 규칙 조항의 적용을 받습니다.

제칠. 규칙 2.3.1.15의 목적을 위해. 2006년 8월 28일자 2006년 기타 재정 결의안 수정에 대한 제4차 결의안에서 발표되었으며, 전술한 규칙에서 언급된 자기 장치는 2007년 10월에 발표될 예정입니다. D.O.F.1 OF 2007.

1. 연방 재정법의 과도 조항 다섯 번째 조항.
2. 이 법령의 세 번째 조항에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.
3. 연방 행정부는 일반 결의를 통해 이 법령이 발효된 후 90일 이내에 납세자의 의무 준수를 용이하게 하기 위해 재정 규정에 명시된 관리, 통제, 지불 방법 및 절차와 관련된 조치를 발표해야 합니다. 2007 회계연도에 소득이 $4,000,000.00를 초과하지 않는 사업 및 전문 활동을 하는 개인 및 법인.

II. 연방세법 제17-A조 6항의 목적을 위해 동일한 법 제90조에 설정된 금액이 2007년 7월에 마지막으로 업데이트된 것으로 간주됩니다. III. 국세청은 이 법령이 발효된 후 90일 이내에 소득세법의 조건에 따라 기부금 공제를 받을 수 있는 법인과 관련된 일반 규칙을 발표해야 합니다. 와 함께.

1. 법령의 여덟 번째 조항은 코드와 관련된 다양한 조항이 개정된 것으로 기록됩니다.
2. 고용 보조금
3. 여덟 번째 기사. 고용 보조금은 다음과 같은 조건으로 부여됩니다.

I. 소득세법 제110조 제1항 또는 제1항에 언급된 소득을 수령하는 납세자는 연공비, 퇴직 및 보상 또는 기타 퇴직 수당을 제외하고 다음과 같은 고용 보조금을 받을 수 있습니다. 같은 법 제113조의 규정에 따라 그의 혐의로 인해 발생하는 세금에 대해 적용됩니다.

• 타블라
• 역할을하는 소득 금액
• 세금 계산 기준
• 소득용 소득보조금까지
• $ $ 월 고용
• $

0.01 1,768.96 407.02 1,768.97 2,653.38 406.83 2,653.39 3,472.84 406.62 3,472.85 3,537.87 392.77 3,537.88 4,446.15 382.46 4,446.16 4,717.18 354.23 4,717.19 5,335.42 324.87 5,335.43 6,224.67 294.63 6,224.68 7,113.90 253.54 7,113.91 7,382.33 217.6 1 7,382.34 그때부터 0.00 납세자가 납부할 세액이 세무서로부터 취득한 경우 소득세법 제113조의 요율을 적용하여 위 표에 따라 취득한 월별 고용보조금보다 적은 경우, 원천징수 의무자는 취득한 차액을 납세자에게 교부해야 합니다.

원천징수 의무자는 본 단락의 조건에 따라 납세자에게 전달한 금액을 자신이 담당하는 소득세에서 공제하거나 제3자로부터 원천징수할 수 있습니다. 고용 보조금에서 파생된 납세자가 받는 소득은 누적되지 않으며 다른 기여금의 과세 기준 계산의 일부도 되지 않습니다. 이는 후순위 개인 작업에 대한 보수가 아니기 때문입니다.

고용주가 1개월 미만의 기간을 포함하는 급여를 지불하는 경우 각 지불에 해당하는 고용 보조금을 계산하기 위해 이 분수에 포함된 표의 각 열에 해당하는 금액을 사이에 나눕니다. 30.4.

1. 급여 지급이 1개월 미만인 경우 해당 월에 지급된 모든 지급액에 대해 근로자에게 해당하는 고용 보조금 금액은 이 분수에 제공된 표에 따라 해당 금액을 초과할 수 없습니다. 해당 월에 수령한 총 금액.
2. 고용주가 2개월 이상의 급여를 단일 표시로 지불하는 경우 해당 지불에 해당하는 고용 보조금을 계산하기 위해 이 분수에 포함된 표의 각 열에 해당하는 금액에 다음을 곱합니다. 해당 지불에 해당하는 개월 수.
3. 납세자가 둘 이상의 고용주에게 서비스를 제공하는 경우, 해당 연도에 하위 개인 서비스 제공에 대해 그들 중 하나가 자신에게 해당하는 첫 번째 지불을 하기 전에 세금을 납부할 고용주를 선택해야 합니다. 고용 보조금, 이 경우 이러한 상황을 다른 고용주에게 서면으로 전달하여 해당 고용 보조금을 더 이상 제공하지 않도록 해야 합니다.
4. II. 같은 법 제110조 제1항 또는 제1항에 언급된 개념에 대해 소득세법 제116조에 언급된 소득세의 연간 계산을 수행할 의무가 있는 사람으로서 고용을 신청했을 것입니다. 이전 섹션의 조건에 따른 보조금은 다음과 같습니다.

a) 연간 세금은 소득세법 제110조 제1항 또는 제1항에 언급된 개념에 대해 역년에 얻은 총 소득을 감액하여 결정되며, 지방세는 급여 소득 및 일반적으로 역년에 보유하고 있던 하위 인적 용역의 제공에서 얻은 결과에 대해 같은 법 제 177 조의 요율이 적용됩니다.

1. 납세자가 납부해야 할 세금은 월 고용 보조금으로 납세자에게 해당하는 금액의 합계만큼 감면됩니다.
2. 나) 소득세법 제177조에 따라 결정된 세금이 매월 고용보조금으로 납세자에게 해당하는 금액의 합계를 초과하는 경우, 원천징수 의무자는 납세자가 납세자에게 지불해야 할 세금으로 간주합니다. .

결과로 부과되는 세금에 대해 임시 지불 금액이 공제됩니다.

• c) 소득세법 제177조에 따라 결정된 세액이 매월 고용보조금으로 납세자에게 해당하는 금액의 합계보다 적은 경우 납세자에게 부과되는 세금은 없습니다. 어떤 금액이든 고용 보조금으로 후자에게 전달됩니다.
• 소득세법 제110조 제1항 또는 제1항에 언급된 납세자는 앞서 언급한 법의 조건에 따라 연례 신고서를 제출해야 하며, 제110조에 따라 결정된 연도의 세금을 인정합니다. 같은 법 177조, 해당 회계연도 동안 이전 섹션에 따라 고용 보조금의 개념에 의해 결정된 금액, 그러한 목적을 위해 고용주가 제공한 증명서에 제공된 금액, 세액을 초과하지 않음 의 앞서 언급한 177조에 따라 결정된 회계연도.
• 납세자가 해당 연도에 2개 이상의 고용주를 보유하고 있고 그들 중 누구라도 이전 섹션의 두 번째 단락의 조건에 따라 고용 보조금의 차액을 제공한 경우 이 금액은 같은 금액까지 해당 연도에 인가될 수 있는 원천징수.
• III. 고용 보조금을 받을 자격이 있는 납세자에게 지급하는 사람은 다음 요건을 충족하는 경우에만 해당 개념에 대해 납세자에게 제공하는 금액을 자신이 부담하거나 제3자로부터 원천징수한 소득세에 공제할 수 있습니다.
• a) 소득세법 제110조 제1항 또는 제1항에 언급된 납세자가 수령한 소득에 대한 지급 기록을 보관하고, 해당 지급을 받는 각 납세자를 개별적으로 식별합니다.
• b) 납세자에게 지급된 소득 금액, 해당되는 경우 원천 징수된 소득세 및 고용 보조금으로 인해 납세자에게 유리한 차액을 보여주는 영수증을 보관하십시오.
• c) 소득세법 제118조 I, II 및 VI절에 명시된 의무를 준수합니다.
• d) 경우에 따라 본 지침 섹션 I의 여섯 번째 단락의 조건에 따라 납세자가 납세자에게 제출한 문서를 보관하십시오.
• e) 매년 2월 15일 이전에 매년 2월 15일 이전에 각 근로자가 해당 연도에 얻은 모든 소득을 명시하고 직전 연도의 고용 보조금에 대해 지불한 금액에 대한 정보를 제공하는 명세서를 권한 있는 사무소에 제출해야 합니다. 국세청에서 해당 목적으로 발행한 일반 규칙에 따라 고용 보조금 및 후자의 금액을 결정하는 기준이 되었습니다.
• f) 고용 보조금을 받는 근로자 및 해당 소득에 해당하는 소득세법 제109조 VII절에 언급된 근로자를 위해 사회보장 기여금을 자신의 비용으로 지불합니다.
• g) 근로자에게 지급하는 지급전표에 후순위 인적용역수당 소득에 대하여 고용보조금 액수를 명시적으로 별도로 기재한다.
• h) 종속 인적 용역을 제공한 자에게 해당 회계연도에 결정된 고용 보조금 금액에 대한 증빙 자료를 제공하십시오.
• i) 본 규정의 섹션 I의 두 번째 단락에 언급된 경우 현금으로 고용 보조금을 제공합니다.
• 과도 현상

오직. 이 법령은 2008년 1월 1일부터 시행되지만, 소득세법 제109조 제26절에 대한 개정안은 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. . DOF. 2008년 7월 1일.

1. SOLE.- 이 법령은 2009년 2월 10일 연방 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다.
2. 언급된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 발효와 관련하여 일시적인 조항을 나타내지 않습니다. 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

현재 연방 민법의 D.O.F. 2009년 5월 6일 단일. 이 법령은 연맹 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. DOF 2009년 6월 4일. 단일. 이 법령은 2009년 12월 7일 연방 관보(D.O.F.)에 발표된 다음 날부터 시행됩니다.

• 연맹 제 10조의 재정법의 임시 조항.
• 이 법령 제9조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.
• 제22조 6항의 개정; 29; 29-A, 부분 II, VIII 및 IX, 두 번째 및 세 번째 단락; 29-C, 첫 번째 단락 제목, 두 번째 및 일곱 번째 단락; 32-B, 분획 VII; 32-E; 81, 분수 X; 82, 분획 X; 84-G 및 113, 표제 및 부분 III; 현재 세 번째 및 네 번째 단락을 네 번째 및 다섯 번째 단락으로 전달하여 섹션 29-C, 세 번째 단락 추가; 63, 여섯 번째 단락 포함; 81, 분획물 XXXII, XXXIII 및 XXXV 포함; 82, 분획물 XXXII, XXXIII 및 XXXV 포함; 84-A, 분획 X 포함; 84-B, 분획 X 포함; 84-I; 84-J; 84-K; 84-L, 109, 첫 번째 문단, 하위 섹션 VI, VII 및 VIII, 그리고 연방 재정법의 현재 다섯 번째 문단인 29-C조의 폐지는 2011년 1월 1일에 발효됩니다...

II. 연방세법 제29조 개정안이 발효된 날에 조세청이 승인한 시설에서 영수증을 인쇄한 납세자는 유효 기간이 만료될 때까지 영수증을 계속 사용할 수 있으므로 다음을 사용할 수 있습니다. 세금 조항에 따라 자격이 있는 공제 또는 인정에서 그들이 다루는 상품 또는 서비스의 구매자에 의해.

• 해당 기간이 지나면 사용하지 않고 코드 자체의 규정 조항에 따라 취소해야 합니다. III.
• 이 조항의 섹션 I의 목적을 위해, 세무 관리 서비스는 일반 규칙을 통해 납세자가 조항을 준수하는 재정 처분 측면에서 수행하는 작업을 확인할 수 있도록 세금 확인 문제에 대한 관리 시설을 설정할 수 있습니다. 연방 재정법 29 및 29-A.

IV. 연방세법 제20-3조의 목적을 위해 국가통계지리정보시스템법 제59조 제3절이 발효되면 국립통계지리연구소는 다음을 수행해야 합니다. Banco de México에 같은 달 17일의 첫 번째 2주와 다음 달 2일의 두 번째 2주의 국가 소비자 물가 지수 수준을 제공합니다.

연방 세법 69조의 목적을 위해 세무 당국은 납세자의 개인 식별을 허용하는 이름이나 데이터 없이 경제 활동이 요청하는 정보를 하원에 제공해야 합니다. 전술한 내용은 납세자 정보의 기밀성을 보장하는 하원의원이 설립된 경우에 한합니다.

단독 임시.- 이 법령은 2010년 1월 1일에 발효됩니다. DOF 2009년 12월 28일. 먼저. 이 결의안은 2010년 1월 1일부터 시행됩니다. 둘째. 규칙 2.10.19.의 내용에 따라 2001년 기타 재정 결의안 및 2.9.8., 2002년, 2003년, 2004년 및 2005년 기타 재정 결의안에서 시행 중인 납세자는 ISR, IMPAC, VAT, IEPS, IVBSS 또는 원천 징수를 포함한 급여 크레딧의 대체 세금의 잠정적, 확정적 또는 행사의 지급, 전자적 데이터 전송 또는 공식 양식을 통한 제출 없이 자금의 전자 이체에 의해 , 상기 양도에 해당하는 명세서는 해당 납세 의무와 관련하여 이루어진 지불을 할당할 수 있습니다.

1. I. 이를 위해 앞 단락에 언급된 납세자는 다음을 준수해야 합니다.
2. a) 전자 자금 이체로 이루어진 지불이 할당될 납세 의무는 원래 이체가 이루어진 기간과 동일합니다.
3. b) 본 조항의 섹션 II에 언급된 공식 양식의 상자에 입력된 지불 금액 및 수행된 작업의 18자리 Folio 번호는 지불 시스템을 통해 지불된 금액과 동일합니다. 자금의 전자 이체 및 지정된 Folio로.
4. c) 전자 자금 이체를 통해 이루어진 총 지불액은 본 조항의 조건에 따라 각각의 공식 양식을 통해 해당 세금 의무에 한 번만 지정되며 지정될 각 이체에 대해 공식 양식을 제출해야 합니다. .
5. d) 자금의 전자 이체는 2005년 8월 29일 이전에 이루어졌습니다.

적용 가능한 경우 본 조항에 언급된 공식 양식으로 선언된 유리한 잔액은 이전 섹션에 따라 제시된 날짜에 명시된 것으로 간주됩니다. 마찬가지로 납세 의무를 준수하기 위해 신고서 제출일은 해당 신고서가 포함된 공식 양식을 수령한 날짜로 간주되며 이 규칙에 따라 납부금을 할당할 목적으로 제시됩니다.

• II. 전자 자금 이체를 통한 결제는 다음 공식 양식을 제시하여 지정해야 합니다.
• a) 앞서 언급한 세금의 잠정 및 최종 납부의 경우, 부록 1에 포함된 공식 양식 1-E, 1-D, 1-D1 및 ​​17을 사용해야 하며, 앞서 언급한 이체의 Folio 번호는 공식 형식으로 지정된 공간에 기록되어야 합니다.
• b) 2002년 이전 세금 환급의 경우, 부록 1에 포함된 공식 양식 2, 2-A, 3, 4, 13 및 13-A가 사용되며 지정된 공간에 양도의 Folio 번호가 표시됩니다. 공식적인 형태로 말이다.

세금 조항에 설정된 조건 내에서 지불된 이전 절차에 따라 이루어진 전자 자금 이체의 할당은 더 이상 존재하지 않는 세금 의무에 대한 기부금 업데이트 또는 추가 요금을 유발하지 않습니다. 해당 선언을 통해 할당됩니다.

보완적, 임시적 또는 재정 정정 선언에 해당하는 전자 자금 이체 할당의 경우, 해당 할당은 이전 날짜에 해당하는 업데이트, 추가 요금 및 적절한 경우 시정 벌금이 포함된 경우에만 진행됩니다. 자금의 전자 이체가 이루어진 경우, 이 경우 기부금 업데이트 또는 해당 할당에 대한 추가 요금 발생 없이.

III. 이전 부분에서 언급된 지불 할당이 이루어진 공식 양식은 납세자의 세금 주소에 해당하는 ALSC에 제출되어야 합니다. 이 조항의 조항은 2002년 7월부터 2005년 8월 29일까지 임시 또는 최종 납부 의무가 있는 납세자에게도 적용됩니다. 2005년 8월 29일 및 ISR, IMPAC, VAT, IEPS, IVBSS의 2002, 2003 및 2004 회계연도 또는 2.14장의 조항에 따라 적절하게 원천 징수를 포함한 급여 크레딧의 대체 세금.

2005년 8월 29일까지 유효한 규칙 2.9.8.의 조건에 따라 전자 데이터 전송 또는 공식 양식을 통해 해당 송금에 해당하는 진술을 제출하지 않고 자금의 전자 송금으로 이루어졌습니다.

이 조의 납세의무자는 위의 절차를 거쳐 해당 납세의무에 대하여 납세한 금액을 2010년 12월 31일까지 배당할 수 있다. 제삼. 2002년 7월에서 2005년 8월 29일까지 2005년 제4차 잡세결의안 수정 공시일까지 상기 기간 또는 과세연도에 해당하는 납세의무를 부당하게 납부한 납세자. 2002년, 2003년, 2004년 및 2005년 8월 29일까지 시행되는 기타 재정 결의안 규칙 2.9.8.에 따라 전자 자금 이체를 통해 2002년, 2003년 또는 2004년 전자 방식으로 보충 명세서를 제출한 자 2.14장에서 언급된 개발.

2.19.까지, 앞서 언급한 임시 조항의 규정에 따라 그렇게 하는 경우 상기 송금을 통해 이루어진 지불을 할당할 수 있습니다. 본조의 납세자는 위의 절차를 통하여 해당 납세의무에 대하여 납부한 금액을 2010년 12월 31일까지 배당할 수 있다.

E. 위에 표시된 날짜에 발표된 법령에 언급된 수정 사항은 현재 명령의 내용에 영향을 미치지 않습니다. 오직. 이 법령은 2010년 12월 31일 연방 관보에 게재된 다음 날부터 시행합니다.

1. 그 중요성으로 인해 2010.I 기타 재정 결의안 부속서 5 항목 A의 섹션 I 및 II는 아래에 기록됩니다.
2. 규칙 I.2.1.7.의 섹션 III에 따라, 상기 규칙에 명시된 완제품에 설정된 업데이트된 수량은 2011년 1월 1일부터 발효됩니다.

II. 규칙 I.2.1.7.의 섹션 III에 따라 2011년 1월 1일부터 발효되고 해당 섹션에 명시된 조항에 명시된 금액이 공개됩니다. D.O.F. 2011년 5월 10일. 첫 번째 조항. 이 법령은 다음 임시 3조, 4조 및 6조에 규정된 경우를 제외하고 연방 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다.

두 번째 기사. 이 법령이 발효된 후 6개월 이내에 본회의는 연방 경제 경쟁법 제24조 XVIII bis, 하위 단락 a)에서 j)에 언급된 기술적 기준을 발표합니다. 세 번째 기사. 경제 경쟁에 관한 연방법 제28조 첫 번째 및 두 번째 단락은 위원회 위원장의 현 임기가 종료되는 즉시 발효됩니다.

제4조. 이 영 시행 당시 진행 중인 조사·방문·절차 등은 시행 당시의 규정에 따른다.

• 이 법령이 시행되기 전에 범한 위반 및 범죄는 시행 당시 시행 중인 법률에 따라 제재됩니다.
• 다섯 번째 기사.
• 이 법령의 시행에 필요한 자원은 연방 경쟁 위원회의 승인된 예산에 부과됩니다.

제6조. 경제 경쟁에 관한 연방법 제39조의 개정안은 연방 사법부에 의해 경제 경쟁 문제에 대한 전문 법원이 설립되고 법률 조항에서 일반 행정 절차에 적용되는 절차 규칙이 발표되면 발효됩니다. 이 법령이 발효된 날로부터 180일을 초과하지 않는 기간.

일곱 번째 기사. 이 법령에 반대하는 조항은 폐지됩니다. DOF 2011년 12월 12일. 첫째.- 이 법령은 2012년 1월 1일부터 시행됩니다. 둘째.- 조세법 제17-D조 10번째 단락의 개혁 연합은 이 시행령 시행 이후 발행되는 고급전자서명인증서에 적용한다.

이전 단락의 규정은 연방세법 제17-H조에 명시된 가정에 따라 해당 단락에 언급된 인증서가 무효화된다는 사실을 침해하지 않고 적용됩니다. 세 번째.- 2012년 1월 1일부로 세금 영수증에 관한 연방 세법에 의해 수립된 조항은 세금 영수증 요건에 대한 다양한 측면 없이 세금 영수증과 관련하여 연방 세법에 수립된 조항보다 우선합니다. 이 법령의 규정에 의해 변경됩니다.

추가로 다음과 같습니다: I.- 조항에 포함된 증서, 증빙, 지불 증빙, 문서, 증빙 서류, 세금 조항의 요구 사항을 충족하는 문서, 영수증 또는 수수료 영수증이라는 용어에 대한 소득세법의 참조 18, 하위 항목 I, 하위 단락 (a) 및 II; 20, 분획 IX; 31, 분수 III, 첫 번째 단락, VI, VII, 첫 번째 단락, IX, 두 번째 단락, XIX, 첫 번째 및 두 번째 단락 및 XXIII 항목 b), 숫자 4, 두 번째 단락; 32, 분수 V, 두 번째, 세 번째 및 다섯 번째 단락 및 XXVII, 두 번째 단락; 36, 다섯 번째 단락; 81, 여섯 번째 단락; 82, 분획 III; 83, 일곱 번째 문단; 84, 부분 I 및 II, 두 번째 및 세 번째 단락; 86, 분획 II; 101, 분획물 II 및 V; 102, 첫 번째 문단; 106, 여섯 번째 단락; 109, 하위 섹션 XIII 및 XXVIII, 첫 번째 단락; 121, 분획 IV; 125, 하위 섹션 I, 두 번째 단락 및 VIII; 133, 분획 III; 139, 하위 섹션 III 및 IV, 두 번째 단락; 140, 세 번째 단락; 145, 하위 항목 III 및 두 번째 단락; 172, 분수 IV, 첫 번째 단락, IX, X, 두 번째 단락 및 XV; 176, 세 번째 단락; 183, 4번째 문단 및 186, 4번째 문단은 여행 또는 해외 여행 경비 지출을 처리하는 경우를 제외하고는 연방 재정법에서 규정하는 세금 증빙 서류로 작성되는 것으로 이해되어야 합니다. 생존 확인.

판매 전표에 대한 참조는 연방세법 29-C조에 제공된 간소화된 세금 영수증을 참조하는 것으로 이해해야 합니다. II.- 소득세법 제139조 제4항 제3항의 목적을 위해 휴대전화, 신용카드, 직불카드, 서비스 카드 또는 국세청이 승인한 소위 전자지갑을 통해 전자 송금으로 지불을 받는 납세자 , 소액 납세자 제도에서 세금 납부를 중단하지 않을 것입니다.

III.- 소득세법이 납세자 자신의 계좌를 포함하여 신용 기관 또는 중개소의 계좌 이체를 언급할 때, 금융 시스템을 구성하는 기관 및 승인된 기관에서 납세자 이름으로 개설된 계좌로부터의 전자 자금 이체 이를 위해 Banco de México에서 제공합니다.

소득세법 제84조 II항과 두 번째 및 세 번째 단락의 조건에 따라 통합자가 회원에게 제공하는 작업 목록은 29-B조 섹션에 언급된 세금 영수증의 요구 사항을 충족해야 합니다. I, 연방 세법의 하위 섹션 a).

IV.- 단일 요율 사업세법 제6조 IV항 첫 번째 문단 및 18조 II항에서 이루어진 기간 영수증에 대한 언급은 연방세법에 규정된 세금 영수증으로 이해되어야 합니다. 앞서 언급한 법 제17조 7항에 명시된 세금 요건을 충족하는 영수증에 대한 언급은 앞서 언급한 법 제29-C조에 규정된 간이 세금 영수증으로 이해해야 합니다. 조항 1o.-C, 섹션 III, 첫 단락에 대한 참조; 5, 섹션 II; 바우처, 바우처, 문서 또는 문서라는 용어에 대한 부가가치세법의 32, 섹션 III 및 V, 첫 번째 단락 및 33, 첫 번째 단락은 연방세 코드에 제공된 세금 바우처로 만들어진 것으로 이해됩니다.

전술한 법률의 2o.-C조 6번째 및 7번째 단락에 언급된 세금 영수증의 경우, 영수증에 대한 언급은 재정법 29-C조에 언급된 간소화된 세금 영수증으로 이해되어야 합니다. 연맹의.

이전 단락에 언급된 법의 1o.-C조에 명시된 바로 직전 달에 징수된 금액이 설정될 월별 계정 명세서라는 용어에 대한 언급은 다음 관계에 대해 만들어진 것으로 이해됩니다. 직전 월에 징수된 금액이 확정된 월.

VI.- 기사 4, 섹션 III에서 만들어진 참조; 생산 및 서비스에 관한 특별세에 관한 법률의 8, 부분 I, 하위 단락 d) 및 IV, 하위 단락 d), 두 번째 단락 및 19, 부분 II, 첫 번째 및 두 번째 단락 및 VI는 증빙 조건 또는 판매 증명으로 연방 세법에 규정된 세금 영수증으로 이해되어야 합니다.

VII.- 신규 자동차에 관한 연방법 제9조, 제3절 및 13조, 첫 단락에서 이루어진 판매를 다루는 증서 및 문서라는 용어에 대한 언급은 회계 연방법에 제공된 세금 증빙으로 이해됩니다. 연맹 강령. 넷째.- 연방세법 17-A조 6번째 단락과 관련하여 70조 마지막 단락에 규정된 벌금 및 국내 통화 금액을 업데이트하기 위해 다음 금액을 고려합니다. 2003년 7월에 마지막으로 업데이트되었으며, 2003년 4월 28일 연맹 관보에 게시된 "2003년 대외 무역에 관한 일반 규칙의 부록 2"에 공개되었으며, 상기 정보에 게시된 결의안으로 수정되었습니다. 본체는 같은 해 7월 29일이며 상기 업데이트에 사용된 마지막 국가 소비자 물가 지수로 2003년 5월에 해당합니다.

다섯째.- 연방세법 제70조 마지막 단락의 목적을 위해 관세법 제16-A조 및 16-B조에 설정된 금액은 제17조 7항의 규정에 따라 업데이트됩니다. 참조된 강령의 A.

여섯째.- 이 법령에 규정된 연방 재정법 제70조의 추가로 인해 수행되는 관세법에 규정된 벌금 및 금액의 첫 번째 업데이트는 1월부터 시행됩니다. 1 2012 및 결정을 위해 국가 소비자 물가 지수가 마지막 업데이트를 계산하는 데 사용된 마지막 달과 이 법령의 발효 직전 달의 기간이 고려됩니다.

이러한 목적을 위해 앞서 언급한 코드 17-A조 6번째 단락의 조항에 따라 업데이트 요소를 얻습니다. 일곱째.- 이 법령이 발효되기 전에 범한 연방세법에 규정된 범죄에 대해서는 당시 시행 중인 조항에 규정된 공소시효 및 그 계산 규칙이 다음과 같습니다. 따라서 이들에게는 재정공공신용부가 범죄 사실을 알게 된 날과 체납자는 재무부가 발행한 기술회계보고서가 발행된 날로 계속 간주됩니다. 행정 서비스가 발급되었습니다.

• 여덟 번째.- 형사 소송 시효와 관련된 본 법 제100조의 개정안은 2012년 8월 31일에 발효됩니다. DOF 2012년 1월 5일.
• 사전 인용된 2012년 기타 세금에 대한 업데이트의 해결은 수정된 텍스트의 시행과 관련하여 일시적인 조항을 나타내지 않습니다. 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

현행 연방 민법. 2012년 재정 기타 결의안 부록 5. 내용 A. Code.N. E. D.O.F.의 두 번째 섹션의 수량을 참조하십시오. 2012년 1월 5일, 페이지 10에서 15.B.

1. 지리적 영역 급여의 20배 최저 급여의 200배
2. 일반 일반 최소 연간 인상
3. 해로 올렸다

"A" $436,686.00 $4,366,860.00 "B" $424,349.00 $4,243,490.00 "C" $413,910.00 $4,139,100.00 DOF 2012년 12월 31일. 수정된 텍스트; 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

• 현행 연방 민법의 D.O.F.9 2013년 12월. 첫째.
• 이 시행령은 2014년 1월 1일부터 시행하되, 다음 임시 조항에 명시된 예외는 제외됩니다. 두번째.
• 본 법령의 단독 조항에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.

현행 연방세법 22조 6항 및 32-A조와 상기 조례 14조 및 소득세법 25조 7항에서 파생된 의무는 동일한 유효 기간 동안 상기 조항에 제공된 법적 상황은 2013년 12월 31일까지 시행 중인 법률에 설정된 형식과 조건으로 충족되어야 합니다.

과세 당국은 2013년 12월 31일까지 유효한 이 법 제42조 4항에 규정된 검증 권한을 공인 회계사로부터 의견을 제출해야 하는 납세자가 등록한 회계연도에 대해 행사할 수 있습니다. 해당 날짜까지 유효한 법적 조항의 관점에서.

II. 이 법령에 반하는 법률 조항은 효력이 없습니다. III. 연방 행정부는 이 법령 발효 후 90일 이내에 이 법령의 대상인 조항과 관련된 규정에 대한 해당 개혁 및 추가 사항을 발표할 것입니다.

연방세법 제28조, 제3절 및 제4절의 규정과 관련하여, 법의 규정 및 조세청에서 발행한 일반 조항은 그 안에 제공된 의무의 시차 발효를 제공해야 합니다. 간소화된 회계를 유지하는 납세자부터 시작하여 국가의 지역에 따라 다양한 납세자 계층을 고려합니다.

IV. 연방세법에 명시된 인터넷을 통한 디지털 세금 영수증에 대한 언급은 2013년 이전에 해당하는 연도에 대해 현행법에 따라 발행된 모든 세금 영수증을 포함하는 것으로 이해됩니다.

마찬가지로, 법률, 규정 및 기타 적용 가능한 조항에서 세금 영수증에 대한 언급은 인터넷을 통한 디지털 세금 영수증으로 이해되어야 합니다.V. 과세 당국은 본 법령이 발효될 때까지 유효한 연방세법 제52조 제3항에서 부여된 권한을 행사하면서 다음과 관련하여 언제든지 등록 공인 회계사를 권고하거나 정지시킬 수 있습니다. 해당 날짜에 유효한 납세 의무 위반.

봤다. 2014년 1월 1일 이전에 제출된 2013년 12월 31일까지 시행되는 소득세법 제25조에 따른 재정부담 주식 처분 승인 요청은 이전에 시행된 조항에서 제공된 조건에 따라 처리됩니다. 이 법령의 발효까지.

1. VII. 본 강령의 17-K조 I절 조항은 2014년 6월 30일부터 법인에 대해서만 발효됩니다. 개인의 경우 2015년 1월 1일부터
2. 조항 17-K, 섹션 I의 조항이 발효되는 동안 세금 우편함을 통해 이루어져야 하는 통지는 본 강령의 조항 134에 따라 이루어져야 합니다.

VIII. 52조 1절에 언급된 등록은 2014년에 갱신됩니다. IX. 국세청은 이 시행령 시행일로부터 30영업일을 초과하지 아니하는 기간 내에 일반 규정에 의하여 개인에 대한 과세 목적의 확인시설 제도를 시행하고 재활용산업에서 발생하는 폐기물 및 자재를 취득하여야 합니다. , 여기에는 다음이 명시적으로 포함됩니다. 처음으로 소외를 위해 재활용 산업에서 폐기물 및 재료를 수집하는 활동이며 고정 시설이 없는 자연인의 제시 또는 물리적 변형 또는 세금 영수증에 사용된 명칭 또는 설명.

b) 재활용 산업에서 발생하는 폐기물 및 재료의 구매자는 연방 납세자 등록부에 해당 상품을 처리하는 자연인을 등록해야 합니다. 재활용, 첫 번째 폐기를 위해 고정된 시설이 없습니다.

재활용 산업의 폐기물 및 재료로 간주되는 상품 및 등록 요건은 일반 규칙을 통해 국세청에서 정합니다.

• c) 재활용 산업에서 발생하는 폐기물 또는 자재의 취득에 대한 비용을 확인하기 위해 국세청에서 권한을 부여한 제3자 또는 동일한 기관을 통해 디지털 세금계산서가 발급됩니다.
• d) 부가가치세법 자체에서 정한 조건에 따라 부가가치세 원천 징수 의무가 준수됩니다.
• e) 소득세의 경우 구매 총액의 5%를 원천 징수할 의무가 있으며 원천 징수는 최종 지불이 될 수 있습니다.
• f) 세금 원천징수는 폐기물 및 재활용 자재 구매 기간에 해당하는 임시 지불 명세서와 함께 보고되어야 합니다.
• g) 재활용 산업에서 폐기물 및 직접 재료를 처리하기 위해 자연인의 소득을 구성하는 지불의 경우 세금 영수증이 발행되고 지불된 날짜에 지불을 받는 사람에게 전달됩니다. 연방세법 29조 및 29-A조에 규정된 요구 사항을 준수하여 지급 증명 또는 영수증으로 사용할 수 있는 해당 지출.

X. 연방 재정법 제146조 5항에 언급된 시효 계산 기간은 2005년 1월 1일 현재 요구된 세액 공제에 적용됩니다. 2005년 1월 1일 이전에, 국세청은 이 법령의 발효로부터 계산된 상기 크레딧의 징수를 유효하게 하기 위해 최대 2년의 기간을 가질 것입니다. ; 분쟁이 있을 경우 최대 2년의 기간이 정지됩니다.

• 이 분수의 적용은 해당 징수 노력을 수행하는 한 세금 공제 집행 및 징수를 담당하는 공무원에 대한 행정적 책임을 구성하지 않습니다. DOF 2014년 1월 3일.
• 언급된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 발효와 관련하여 일시적인 조항을 나타내지 않습니다. 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

현재 연방 민법의 D.O.F. 2014년 3월 14일 FIRST. 이 법령은 연맹 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. 두번째. 연방 형법 제400조 Bis에 규정된 작위, 부작위 또는 운영을 방지하고 감지하기 위한 조치 및 절차를 수립하는 법적 조항과 모든 종류의 지원, 원조 또는 협력을 제공할 수 있는 행위 또는 부작위 . 다른 법률에 규정된 동일한 코드의 139 조 또는 148 Bis에 규정된 범죄를 저지르는 경우, 조항에 규정된 행위의 예방, 식별 및 기소에도 적용되는 것으로 이해될 것입니다. 앞서 언급한 연방 형법의 139 쿼터.

제삼. 제139조에 규정된 죄를 범한 자 148비스; 148c; 170 및 400 Bis는 연방 형사 소송법에 규정된 절차의 모든 단계에 있는 사람들을 포함하여 발효 이전에 이 법령의 결과로 개정되었으며, 법령에서 시행 중인 조항은 계속됩니다. 2015년 1월 7일 DOF.

언급된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 발효와 관련하여 일시적인 조항을 나타내지 않습니다. 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

1. 현행 연방 민법 2015년 11월 18일 D.O.F.
2. 연방 세법 제7조의 잠정 조항 - 본 법령 제6조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.
3. Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo는 본 법령이 발효된 날로부터 120일을 초과하지 않는 기간 내에 복수의 중소기업을 위한 신용 접근을 용이하게 하는 프로그램을 시행할 것입니다. 신용등급, 신용능력, 생존능력 등이 충분한 중소기업에 해당 금융기관이 부여한 신용대출에 대한 지급보증을 승인하는 제도다.

이전 단락의 목적을 위해 Nacional Financiera는 여러 은행 기관과 협력하여 금융 모델에 따라 중소기업의 생존 가능성과 신용 능력을 결정하는 신용 ​​등급 시스템을 개발할 것입니다.

신용 등급은 Nacional Financiera에 의해 여러 은행 기관에 전달될 수 있으며, 이 기관은 해당 등급의 결과에 따라 상업 은행에 참여하는 기관을 통해 대출을 받을 자격이 있음을 중소기업에 알릴 수도 있습니다.

국세청은 양 기관이 합의한 지침에 따라 신용 등급을 생성할 수 있는 중소기업에 대한 정보를 Nacional Financiera에 제공해야 합니다.

국세청은 이전 단락에 언급된 정보를 제공할 수 있도록 중소기업의 동의를 얻어야 하며, 이러한 이유로 정보 공개는 제69조에 명시된 금지 및 제한에 포함되지 않는 것으로 간주됩니다. .연방 세금 코드.

마찬가지로, Nacional Financiera는 중소기업에 대한 정보를 신용 정보 회사에 요청하려면 중소기업의 명시적인 승인을 받아야 합니다. 상기 승인은 세금 관리 서비스를 통해 얻을 수 있습니다.

Nacional Financiera는 국세청에서 제공한 납세자의 세금 정보를 절대 기밀로 유지합니다. II. 조세 문화를 촉진하기 위한 최선의 메커니즘을 평가할 수 있는 연구, 특히 상품 및 서비스 구매자가 앞서 언급한 인수에 해당하는 디지털 세금 영수증을 인터넷을 통해 수집하도록 문화를 생성하기 위해 국세청은 다음을 수행해야 합니다. , 자체적으로 또는 고등 교육 기관을 통해 전자 지갑에 대한 경험을 비교 연구하여 포인트를 적립하고 재정 복권과 유사한 추첨을 통해 전자 지갑 제도를 구축하는 것이 적절한 지 여부를 결정합니다. 앞서 언급한 바우처에 기록된 거래의 가치에 따라 어떤 포인트가 생성되고 포인트가 현금화될 수 있는지 또는 전자 인보이스 사용을 촉진하는 다른 메커니즘입니다.

앞서 언급한 연구는 늦어도 2016년 9월 이전에 연합 의회 양원의 재무 및 공공신용위원회에 알려야 합니다. III. 국세청은 이 시행령 시행일로부터 영업일 기준 30일을 초과하지 않는 기간에 일반 규정을 통해 개인에 대한 소득세 및 부가가치세 납부를 위한 선택적 편의 계획을 시행해야 합니다. 다음을 명시적으로 포함하는 수공예품 만들기: a) 계획의 대상은 수공예품을 만들고 판매하는 개인이어야 하며 직전 연도의 연간 소득이 최대 250,000페소이고 수공예품 판매에서 최소 90%가 발생해야 합니다. .

활동을 시작하는 납세자의 경우, 활동을 시작할 때 해당 금액을 초과하지 않을 것이라고 예상할 때 이 제도를 이용할 수 있습니다. b) 수공예품 구매자는 수공예품을 만들고 판매하는 자연인을 연방 납세자 등록부에 등록할 수 있습니다.

다) 수공예품을 제작 및 판매하는 개인은 제품 구매자를 통해 인터넷을 통해 디지털 세금계산서를 발급할 수 있으며, 구매자는 인터넷용 디지털 세금계산서 발급 서비스를 이용해야 합니다.

언급된 취득자는 회계에 전자 파일을 보관하고 언급된 사람에게 언급된 영수증의 인쇄본 사본을 전달해야 합니다. d) 전항의 경우 수공예품 구매자는 부가가치세법 자체에서 정한 조건에 따라 부가가치세를 원천징수해야 합니다.

소득세의 경우 취득 총액의 5%를 원천징수해야 하며, 최종지급의 성격을 갖게 됩니다. 원천징수 납세자는 원천징수 기간에 해당하는 임시 또는 최종 지급에 대한 명세서와 함께 원천징수된 세금을 알려야 합니다.

e) 공예품을 일반 대중에게 판매하는 a)호에 언급된 자연인은 구매자가 d)호에 언급된 원천징수를 하지 않도록 선택할 수 있으며, 이 경우 해당 기간에 해당하는 세금을 납부해야 합니다. 소득세 목적으로 발급된 바우처 금액의 5% 세율을 적용하고 부가가치세법에서 정한 조건에 따라 부가가치세를 납부합니다.

앞 단락의 목적을 위해 일반 대중과 함께 이루어진 처분은 세금 관리 서비스에서 발행한 일반 규칙에 의해 설정된 요구 사항만 포함하는 영수증이 발행된 것으로 이해됩니다.

1. f) 세목 a)에 언급된 납세자는 재정 편입 제도에 따라 과세되는 납세자에게 수공예품을 판매하고 수령한 지불금을 임금으로 간주하도록 선택할 수 있으며 구매자는 세금 금액을 다음에서 결정해야 합니다. 소득세법 Title IV, Chapter I의 조항에 따라 상응하는 전체 의무를 준수합니다.
2. g) 최대 200만 페소의 수입이 있는 수공예품을 만들고 판매하는 개인은 수공예품의 진흥 및 지원을 위해 마케팅 담당자 또는 정부 기관을 통해 일반 규칙에 따라 등록, 영수증 발급 및 신고서를 제출할 수 있습니다. 이를 위해 국세청에서 발급합니다.
3. 과도 현상

오직. 이 법령은 2016년 1월 1일에 발효됩니다. DOF 2016년 1월 12일. 첫째.- 이 법령은 연맹 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. 둘째.- 이 법령이 발효되기 전에 시작된 형사 소송은 소송을 야기한 사건이 발생한 시점에 시행 중인 조항에 따라 종결될 때까지 계속 진행됩니다.

• 셋째.- 이 법령이 발효된 시점부터, 탄화수소 문제로 저지른 범죄를 방지하고 처벌하기 위한 연방법이 이전 연방 형법 또는 코드에서 범죄 행위에 대한 법적 설명을 고려하는 경우 연방 검사는 범죄로 간주되며 현재의 개혁에 따라 다른 방식으로 호출, 처벌 또는 가중됩니다. 행동과 사실이 현재 확립된 설명에 부합하는 한 다음과 같이 됩니다.
• I. 고소 결론이 아직 공식화되지 않은 개시된 프로세스에서 연방 공공부는 결과 유형의 번역에 따라 이를 공식화합니다.
• II. 1심과 2심의 판결이 진행 중인 과정에서 판사나 법원은 각각 입증된 행위와 양식에 따라 유형을 번역할 수 있습니다. 그리고

III. 집행 당국은 형을 선고받은 사람에게 어떤 유형의 혜택을 적용할 때 해당 양식에 따라 유형의 번역에 따라 부과된 처벌을 고려할 것입니다. 넷째.- 탄화수소 분야에서 저지른 범죄를 방지하고 처벌하기 위한 연방법에 규정된 금전적 제재는 적절한 경우 멕시코 형벌 제도의 법률에서 제공하는 측정 단위 및 이에 상응하는 업데이트에 맞게 조정되어야 합니다.

다섯째.- 연방 공공 행정의 속국 및 기관에 대한 이 법령의 발효로 인해 생성된 비용은 연방 지출 예산에서 하원이 승인한 자원으로 충당됩니다. 2016년 1월 12일 DOF.

언급된 사전 업데이트는 수정된 텍스트의 발효와 관련하여 일시적인 조항을 나타내지 않습니다. 따라서 제3조에 규정된 기준의 해석에 관한 총칙을 추가로 적용한다.

• 현행 연방 민법 2016년 6월 17일 DOF.
• 첫째.- 이 법령은 다음 조항에 규정된 경우를 제외하고는 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다.
• 둘째.- 국가 형사 소송법, 연방 형법, 납치 범죄 예방 및 처벌을 위한 일반법, 멕시코 연합 정치 헌법 제73조 XXI항에 대한 개혁, 조항 형사 소송에 개입하는 사람을 보호하기 위한 연방법 2, 13, 44, 49조와 연맹 사법부의 조직법 X, 50 Bis 및 158조의 조항은 다음과 같은 조건으로 발효됩니다. 2014년 3월 5일 연맹의 관보에 발표된 국가형사소송법을 발행하는 법령의 두 번째 임시 조항 조항 중.

본 법령에서 고려된 법적 규정의 수정과 관련하여 진행 중인 절차는 해당 절차를 야기한 조항에 따라 해결됩니다. 셋째.- 이 법령이 발효된 후 180일 이내에 연방과 연방 기관은 각각의 권한 범위 내에서 예방 조치 감독 권한과 절차의 조건부 정지 권한을 가져야 합니다.

• 마찬가지로 예방 조치 권한을 생성하고 연방 및 연방 기관의 절차를 조건부로 중단한 날로부터 30일 이내에 조직 및 운영을 규제하는 계약 및 지침을 발표해야 합니다.
• 넷째.- 형사 처형에 관한 본 법령의 규정은 멕시코 합중국 정치 헌법 제73조 XXI항 c)항에 규정된 문제에 관한 법률이 발효되면 발효됩니다.

다섯째.- 고발 형사 재판이 발효되기 전에 시행중인 형사 절차법에 따라 시작된 절차 중에 사법 당국의 명령에 의해 결정된 개인의 자유 또는 예방 적 구금 조치의 경우 시스템이 적대적일 경우, 피고 또는 피고는 해당 조치를 검토하도록 관할 법원에 요청할 수 있습니다. 그리하여 사건의 판사는 국가형사소송법 제153조부터 제171조까지의 규정에 따라 당사자의 의견을 듣고 대중이 검사는 관련 내용을 조사하여 입증하고 해당 심리가 진행되면 법원은 위험도 평가를 고려하여 예방적 구금 규칙에 따라 부과, 검토, 대체, 변경 또는 종료를 결정합니다. 멕시코 연합 정치 헌법 제19조 및 형사 소송법.

1. 예방 조치를 교체하는 경우 앞서 언급한 코드의 176조에서 182조에 따라 적절하게 감시를 적용합니다.
2. 여섯째.- 공화국 법무장관실은 개인 보호를 위한 연방법의 틀 내에서 연방 기관의 당국과 연방 사이에 필요하다고 생각되는 합의의 달성을 국가 공안 위원회에 제안할 것입니다. 형사 소송 개입. DOF 2016년 11월 30일.

연방 재정법 제6조의 임시 조항.- 본 법령 제5조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. 세법은 2017년 5월 1일부터 시행됩니다.

II. 2016년 12월 31일까지 시행되는 연방 재정법 제32-H조에 언급된 2016년 회계연도에 해당하는 납세자의 재정 상황에 대한 유익한 선언은 시행 중인 조항에 따라 제시되어야 합니다. 해당 날짜까지..

III. 국세청은 농업, 축산, 임업 또는 어업 활동으로 소득을 얻는 자연인의 소득이 측정 및 갱신 연간 가치의 16배를 초과하지 않는 개인의 회계 기록을 유지하기 위해 일반 규칙을 통해 간소화된 시스템을 발행해야 합니다. 연방 세법 및 그 규정에 의해 수립된 회계 시스템에 따라 계정을 유지해야 하는 의무를 대신하여 주요 활동의 소득이 해당 연도 총 소득의 25% 이상을 나타냅니다.

• 단일 과도.
• 이 법령은 2017년 1월 1일부터 시행합니다. DOF 2017년 1월 27일.
• 제4조.- 본 법령 제3조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. 첫째.
• 이 법령이 시행된 날로부터 30일 후에 시행됩니다.

두번째. 이 법령 발효 당시 진행 중인 항소는 항소 제출 당시 시행 중인 법률 조항에 따라 전체 해결될 때까지 처리되며, 다음에 표시된 내용을 침해하지 않습니다. 절.

본 법령의 133-C조 및 133-D조에 명시된 원산지 요건이 충족되는 경우 납세자는 항소 해결을 담당하는 행정 단위가 처리되도록 요청할 수 있습니다. 이 법령이 발효된 날로부터 10영업일 이내에 요청하는 한, 연방세법 제1장, 제4절.

첫째.- 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 둘째.- 해당되는 경우, 본 법령을 준수하기 위해 필요한 지출은 해당 회계연도에 상기 목적을 위해 승인된 예산으로 충당됩니다. DOF 2017년 5월 16일. DOF 2017년 12월 29일. DOF 6월 1일, 2018.

• 첫 번째. 이 법령은 다음 임시 조항에 명시된 예외를 제외하고는 연방 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. 두번째.
• 조항 28, 섹션 I에 대한 개혁; 81, 섹션 XXV; 82, 섹션 XXV; 연방 재정법 제111조 제7절의 폐지 및 제111조 Bis의 추가는 본 법령이 연방 관보에 게재된 후 30일 후에 발효됩니다.

제삼. 연방 재정법 28조 1항 B항의 개혁으로 인한 의무는 해당 규정에 따라 조세청에서 발급한 승인이 발효되면 이행되어야 합니다.

1. 이를 위해 국세청은 앞서 언급한 승인이 발효되는 시점을 웹사이트에 발표할 것입니다.
2. 앞서 언급한 조항에 언급된 일반 규칙은 이 법령이 연맹의 관보에 게시된 후 90일 이내에 발행되어야 합니다.

연방세법 제28조 I절 B절 두 번째 단락에 언급된 시험소 또는 시험소에서 발행한 의견 및 체적 제어와 관련된 규칙을 발행하기 위해 국세청은 다음과 조정해야 합니다. 에너지 규제 위원회.

1. 방. 관세법 제108조의 개정에 위배되는 규정은 이 시행령 시행일부터 효력이 없습니다. 다섯 번째.
2. 현행 소득세법 제22조 또는 그 이전에 시행된 법률의 관련 조항의 목적을 위해, 제2조 제8절의 규정이 적용되는 납세자는 소득세법, 생산 및 용역에 관한 특별세법, 연방세법, 연방예산 및 재무부 책임법의 여러 조항을 수정, 추가 및 폐지하는 법령, 11월 연맹 관보에 게재 2015년 6월 18일, 2015년 6월 25일자 VIII.D.O.F. 부분에 언급된 세액공제를 결정할 때 고려된 세무상 결손금 금액을 판매 주식의 입증된 취득 비용을 결정할 때 고려해야 합니다.

첫 번째. 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 후 30일 후에 시행됩니다. 두번째. 본 시행령 시행 이전에 개시된 절차는 시행 당시 시행 중인 법규에 따라 처리 및 해결됩니다.

첫째.- 이 법령은 연맹의 관보에 게재된 다음 날 발효됩니다. 둘째.- 이 법령에 반대하는 조항은 2019년 11월 8일자로 폐지됩니다. 첫째. 이 법령은 1일부터 시행한다. 2020년 1월. 둘째.

이 법령이 발효되는 시점에 이 법령에 반하는 모든 조항은 전술한 내용에도 불구하고 효력이 없습니다. 및 연방 세법 113 Bis와 연방 형법 400 Bis는 상기 규정을 적용하여 계속 조사, 재판 및 선고될 것입니다. DOF 2019년 12월 9일.

1. 연방 세법 제8조의 임시 조항.- 본 법령의 제7조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.
2. 이 법령이 발효되기 전에 연방 세법 69-B조 4번째 단락에 언급된 목록에 포함된 납세자가 발행한 세금 영수증에 세금 효과를 부여한 개인 또는 법인 , 이러한 목적을 위해 부여된 30일 기간 내에 세무 당국 자체에 인가하지 않고 실제로 상품을 획득했거나 앞서 언급한 세금 영수증에 포함된 서비스를 받았다는 것을 인정하지 않고 입국 후 3개월 이내에 세금 상황을 수정할 수 있습니다. 연맹의 재정법에 해당하는 선언 또는 보완적 선언을 통해 이 법령의 효력을 발휘합니다.

II. 연방세법 197조에서 202조에 명시된 의무를 준수하기 위해 제공되는 기한은 2021년 1월 1일부터 계산되기 시작합니다. 공개해야 하는 보고 의무 체계는 설계, 판매, 조직, 구현 또는 관리되는 체계입니다. 2020년부터 또는 2020년부터 회계연도에 세금 효과가 반영되는 연도 이전부터.

• 후자의 경우 납세자는 공개할 의무가 있는 유일한 사람이 됩니다.
• 2019 회계연도 연방 소득법 25조 1항의 목적을 위해 해당 연도의 마지막 분기에 해당하는 정보는 2020년 2월 말일까지 에 명시된 방법과 형식으로 제출해야 합니다. 일반 규칙을 통해 세금 관리 서비스.

단일 과도. 이 법령은 2020년 1월 1일에 발효됩니다. DOF 2020년 1월 9일. DOF 2020년 5월 14일. DOF 2020년 12월 8일. 연방 세법의 임시 조항 제5조. 이 법령 제6조에 언급된 수정 사항과 관련하여 다음이 적용됩니다. I.

연방세법 제22-D조 VI절의 개혁과 관련하여 본 법령이 발효될 때 진행 중인 반품 절차에서 본 법 제22조 9항에 따라 결의안은 본 법령이 발효되기 전에 시행 중인 연방 재정법 제22-D조 VI절에 규정된 기간 내에 발행되어야 합니다.

II. 이 법령 시행 시 결의를 기다리고 있는 자산의 예방적 압류 또는 납세자 또는 공동 및 여러 책임 당사자의 협상 및 해임 절차는 제40-A조에 따라 입증되고 해결되어야 합니다. 2020년 12월 31일까지 유효한 연방 세법.

1. 단일 과도.
2. 이 법령은 2021년 1월 1일에 발효됩니다. DOF 2021년 1월 11일. 첫째.
3. 이 법령은 2021년 8월 1일부터 시행되고 다음과 같이 규정되는 본 법령의 4조, 5조 및 6조 조항을 제외하고는 연맹 관보에 게재된 다음 날부터 시행됩니다. 이 법령의 7조 및 8조는 2022 회계연도에 발효됩니다.

두번째. 이 법령이 발효된 후 30일 이내에 노동사회복지부는 연방 노동법 제15조 6항에 언급된 일반 조항을 발표해야 합니다.

제삼. 이 법령의 발효일에 하도급 서비스를 제공하는 물리적인 또는 법인은 역일 기준 90일 이내에 연방 노동법 제15조에 규정된 노동사회복지부에 등록을 받아야 합니다. , 상기 법률 제15조 6항에 언급된 일반 조항의 공표부터 계산됩니다.

방. 연방 노동법 41조 3항의 목적을 위해 하도급 제도 하에서 운영되는 회사의 경우 회사 또는 시설의 물품 대상 이전은 90년 기간 동안 요구되지 않습니다. 단, 수급인이 해당 기간 내에 근로자에게 수혜자를 이전하는 경우에는 이 법령 시행일로부터 기산합니다.

• 어떠한 경우에도 고용관계의 효과에 의해 발생되었을 연공서열을 포함한 노동권은 인정되어야 합니다. 다섯 번째.
• 사회보장법 제75조 2항에 따라 본 법령이 발효되기 전에 멕시코 사회보장국에 다음 항목에 표시된 범주별로 하나 이상의 고용주 기록을 할당하도록 요청한 고용주 사회보장법 73조에 따라 국가 차원에서 근로자 등록을 수행하려면 이러한 법적 개혁이 발효된 날로부터 역일 기준 90일 동안 해당 기록을 취소해야 합니다. 사회보장법의 규정에 따라 소속, 회사 분류, 징수 및 검사 문제에 대해 고용주 등록을 부여받은 연구소.

해당 기간이 만료되면 취소되지 않은 클래스별 고용주 기록은 멕시코 사회 보장 연구소에서 취소됩니다. 육도 음정. 전문 서비스를 제공하거나 전문 업무를 수행하는 개인 또는 법인은 사회보장법 15A조 I항과 II항에 언급된 정보 제공을 시작해야 합니다. 이 법령.

1. 상기 기사의 섹션 III에 언급된 정보는 노동사회복지부가 언급한 사람들에게 참조 문서를 얻을 수 있는 메커니즘을 제공한 후 제출해야 합니다. 제칠.
2. 사회보장법의 목적상, 이 개혁이 발효된 후 90일 동안 노동 하도급 제도 하에서 운영되는 회사에서 근로자를 이주시키는 것은 대상 회사가 있는 한 고용주 대체로 간주됩니다. 근로자의 노동권은 해당 법적 절차 이전에 동일 노동의 선순위와 완료된 작업의 위험을 포함하여 인정됩니다.

이러한 경우 산업재해보험의 등급, 부분 및 보험료를 결정하기 위해 다음 규칙이 적용됩니다. 1.- 근로자를 흡수하는 회사는 제71조, 제73조 및 사회보장법 제75조 및 제18조, 제20조 및 제196조에 규정된 활동 목록에 따라 사회보장법의 모든 규정은 소속, 회사 분류, 징수 및 검사에 관한 규정을 준수해야 합니다. 해당 회사가 해당 거래 활동에 내재된 위험 및 해당 규제 조항에 따라 올바르게 분류된 경우 IMSS에 근로자를 등록한 회사가 인용한 보험료, 그렇지 않은 경우에는 2.- 동일하거나 다른 계층의 다른 회사 또는 다른 회사의 근로자를 흡수하여 새로운 활동에 맞게 분류를 조정해야하는 회사의 경우 그들이 수행할 것이라고; 해당 거래 활동에 내재된 위험을 고려하여 클래스 및 분수를 결정하고 다음 절차를 적용하여 프리미엄을 얻습니다. 대체하려면 할당된 보험료에 포함된 근로자의 총 기여 기준 임금을 곱합니다.

1. b) 이전 단락에 따라 얻은 제품을 더하고 그 결과를 모든 고용주 기록에 포함된 총 근로자 수의 기여 기준 임금 합계로 나눕니다.
2. c) 이렇게 얻은 보험료는 근로자를 흡수하는 회사의 고용주 등록부에 적용되며 대체 후 2월 말일까지 유효합니다.
3. d) 다음 연도의 보험료를 결정하기 위해 근로자를 흡수하는 회사는 해당 연도에 해당 근로자에게 발생할 수 있는 완료된 작업의 위험을 고려해야 합니다.
4. 교체하려는 회사가 문제의 협상 활동에 내재된 위험 및 적용 가능한 규제 조항에 따라 올바르게 분류된 한 전술한 내용은 그렇지 않은 경우 평균 프리미엄으로 견적을 제시해야 합니다. 해당 클래스.

이 조항의 발효일에 할당 취소와 함께 유효한 의료 서비스 대위변제 계약이 있고 이 조항에 따라 고용주 대체를 수행하는 회사는 합의된 조건을 수정할 수 없습니다.

• 90일의 기간이 만료되면 사회보장법과 사회보장법 규정에서 제휴, 회사 분류, 징수 및 통제 문제에 대해 규정된 규칙이 적용됩니다. 여덟 번째.
• 근로자를 위한 국민주택기금 연구소는 이 법령이 발효된 후 60일 이내에 근로자법 제29조의2, 두 번째 단락에 언급된 절차를 수립하는 규칙을 발표해야 합니다. 노동자를 위한 국민주택기금.

전문 서비스를 제공하거나 전문 업무를 수행하는 개인 또는 법인은 제29조 Bis의 f)호에 언급된 정보를 제공하기 시작해야 합니다. 문서.

세금 의무가 충족되지 않으면 어떻게 됩니까?

세금 의무를 준수하지 않으면 납세자는 경제 활동에 심각한 영향을 미치는 위반 행위에 대해 금전적 제재를 받게 됩니다.

선량한 납세자는 어떤 혜택을 받습니까?

납세의무를 납세의무를 제때에 이행하는 사람과 기업을 구분하여 납세의무를 성실히 이행하는 것으로 행정청 또는 사무소의 의결을 거쳐 통지합니다. 여기에서 좋은 납세자의 혜택을 받을 수 있는 날짜를 볼 수 있습니다.

세금 신고 및 납부를 위한 특별 일정. 납세자 서비스 센터에서 우대. 그들은 IGV 원천징수를 하지 않을 것입니다. 다음 사항에 대한 귀하의 요청에 대한 우선적 관심: 보증이 요청되지 않은 귀하의 세금 부채의 특정 성격에 대한 분할 또는 연기. IGV 및 ISC의 조기 복구에 대한 일반 제도에 의한 환불은 영업일 기준 5일 이내에 해결됩니다. 수출 작업을 수행하는 경우 수출자에게 유리한 잔액 환불은 영업일 기준 5일 이내에 해결됩니다. 영업일 기준 1일 이내에 귀하에게 반환되는 EsSalud 및 ONP를 제외하고 보증 없이 Sunat이 관리하거나 징수한 세금의 부당하거나 초과 지불한 금액을 환불합니다. 셀바 지역 세금 환급은 요청 제출 후 영업일 기준 10일 이내에 해결됩니다.

과세은 무슨 뜻인가요?

소개 과세와 다른 지식 영역, 특히 재무 회계의 상호 작용에 대해 이야기하려면 먼저 과세 명세서의 범위를 명확히 해야 합니다. Bastidas(2017)에 따르면 과세와 과세 사이에는 규율적인 행동 반경 측면에서 근본적인 차이가 있습니다.

이 저자는 일상 언어에서 이러한 진술이 상호 교환적으로 사용될 수 있다는 사실에도 불구하고 재정 정책(세금)을 주장합니다. 그것은 국가와 그에 상응하는 행정부의 자원 관리에 초점을 맞춘 경제 정책의 한 분야입니다. 재정 정책은 주 예산, 그 구성 요소, 지출 유형 및 세금을 구성합니다.

그 부분에서 조세는 해당 경제-재정 기간에 비용을 지불하기 위해 경상 소득을 창출하기 때문에 국가 예산의 균형 요소를 나타냅니다. 이러한 범주의 상호 작용을 통해 국가의 경제적 안정성을 구성할 수 있습니다(Fraga, 2013).

이와 같이 과세는 국가가 정부 기관을 통해 공공 요금을 지원하기 위해 관리자로부터 돈을 추출하는 시스템입니다. 과세는 특정 재정 정책(확장적, 계약적 또는 중립적)에 따라 소득, 상품, 재산, 자산 또는 서비스에 대한 금전적 비용과 이에 상응하는 징수 절차가 설계되는 시스템입니다.

과세의 목적은 국가가 운영하는 데 필요한 자금을 모으는 것입니다. 과세는 과세의 기능입니다. 사회과학의 다른 많은 영역에서와 마찬가지로 조세는 학제간 또는 다학제적 틀에서 분석되어야 합니다. 입증된 바와 같이 그 기원이 다른 학문에서 파생되기 때문입니다.

1. 이를 분석할 때 조세와 지속적으로 상호작용할 뿐만 아니라 사회학, 경제학, 재무회계 등 다른 학문과도 소통하고 있다는 점을 고려해야 한다.
2. 후자와 공생관계를 유지한다(국제회계기준원, 2010).

재무회계와 세무는 밀접하게 관련되어 있으며, 실제로 Lowe & Tinker(1977)가 제안한 것처럼 회계가 처음부터 학제적이라는 것이 인정된다면, 아마도 회계실무 분야에서의 세무와의 관계는 다음과 같을 것입니다. 가장 분명한 곳.

1. 두 지식은 거의 매일 상호 작용하기 때문에 동일한 문제를 해결하고 전문적인 치료에 동의해야 합니다.
2. 두 분야 모두 특정 개체에 대한 지식 할당량을 얻기 위해 조사적이고 수렴적인 노력을 기울입니다.
3. 이런 의미에서 세무와 재무회계가 동시에 인식해야 하는 상업적 교류에서 발생하는 경제적 사실이 있습니다. 예를 들어, 이연 법인세 계산과 같은 것입니다.

이연법인세는 소득세 비용의 회계 처리를 결정하기 위해 재무 기준과 과세 기준이 필요하기 때문에 재무 회계와 세무 사이의 학제적 성격의 샘플입니다.

이연법인세란 세법상 소득세를 인식하는 일시적인 조건의 차이와 재무적 관점의 차이로 인해 시간이 지남에 따라 이연되는 세금(자산 또는 부채)입니다. 이와 관련하여 법인세의 회계처리를 규정한 국제회계기준 12(2016)에서는 자산과 부채의 과세표준과 재무기준을 비교하여 세액공제와 관련된 이연법인세를 더하여 이연법인세를 발생시킨다고 규정하고 있습니다. 미래에 사용할 수 있습니다.

이 규범의 적용에서 "기간 동안의 소득세 비용과 지불할 소득세"(Llobet 2014, p.3)와 세금 규정이 고려하지 않는 차이가 명시적으로 생성됩니다. 베네수엘라 조세 규범(2014)(대부분의 라틴 아메리카 조세 규범 포함) 소득세 비용은 국고에 납부해야 하는 세금과 동일합니다.

이연 법인세의 정량화를 위해서는 재무 회계(재무 기반)와 과세(과세 기반)라는 두 분야의 상호 작용이 필요합니다. 마찬가지로 세금과 법률도 밀접하게 연결되어 있습니다. Nullum tributum sine lege는 규범적 체계에 명시적으로 유형화되지 않고는 세금을 징수할 수 없음을 나타내는 라틴어 격언입니다.

과세의 목적은 국가가 운영하는 데 필요한 자금을 모으는 것이며, 세법은 국고법의 한 부분으로서 완전한 과학적 자율성과 실정법을 가지고 세금의 생성 및 적용을 규제하는 역할을 합니다. 납세자와 주 사이의 법적 관계를 규제하는 것 외에도 이러한 자금을 제공할 것입니다.

따라서 세법은 법적 조세 관계에서 발생하는 의무 구성에 필요한 언어를 부여할 것입니다. "어떤 부에 어떤 상황에서 어떤 비율로 언제 과세할지"(Santos, 2012, p.35), 누가 그 부의 발현에 대해 세금을 낼 것인지, 누가 내지 않을 것인지, 그리고 과세 목적을 위반하는 행위의 결과.

또한 과세와 정치 및 사회학의 관계를 강조합니다. 모든 정치적 행동 뒤에는 그것을 활성화하는 그룹이 공공 정책이 지향하는 사회를 향한 세상을 보는 방식에 스며들도록 허용하는 근본적인 이데올로기 또는 의도가 있습니다.

이러한 행동은 사회에 공존하는 다양한 개체 간의 관계를 결정하는 다양한 현상을 생성합니다. 조세는 이러한 과정에서 면제되지 않습니다. 왜냐하면 사회 협약에서 수립된 국가의 비전과 현재 권력 집단의 의도와 이념에 따라 국가의 조세 체계가 형성되고 그 체계를 기반으로 수익성 있는 단체의 집단 행동; 그들이 몰두하는 역사적 문화적 맥락 내에서 모두.

이러한 비전은 무엇보다도 소비, 부, 선택적 소비, 소득, 경제 활동, 관세 특혜, 세금 인센티브 유형, 누진세 또는 역진세에 대한 세금 중에서 선택을 안내할 것입니다(미국 회계 협회, 1966).

연방 및 지방자치단체 수준의 행정부 대표들이 "절대적으로 과세 능력의 최대 표현인 징수된 세입 수준 사이에 균형 잡힌 관계를 유지하는 세금 시스템을 설계하는 방법"에 대해 토론하고 있는 것을 관찰하는 것이 일반적입니다. (실제 과세 능력이 아님 - 여기에는 다른 범주가 있음) 납세자와 세금 부담"(Bastidas, 2017 p.67), 즉 거버넌스, 생산 장치, 실제 능력에 영향을 미치지 않고 세수를 얻는 방법의 역설 현재 통치자에 대한 공공 요금 및 심지어 긍정적인 인식 수준에 기여합니다.

그 균형을 잡는 것은 상당한 위업입니다. 서로 다른 맥락과 조건에서 발생하는 이러한 여러 상호 작용은 Bastidas(2017)가 "조세의 다차원적 특성"이라고 부른 것을 설명할 수 있으며, 이는 아래에 인용될 과세에 대한 일부 결과를 수반합니다.

1. 이러한 결과는 세금 및 회계 컨텍스트 내에서 연구자의 경험과 서지 검토에서 파생되었습니다.
2. 개발 서지 검토에 사용된 방법론과 관련하여 회계 및 세무 분야의 연구에 전념하는 과학 학회의 일련의 문서와 세무 전문가 실무 및 그 반대도 마찬가지입니다.

문헌이 포함되었고, 수동 검색을 통해 세무와 재무회계 사이에 이러한 학문이 소통하는 방식을 시각화할 수 있는 학제간 담론의 존재 가능성을 찾기 위한 시도가 이루어졌습니다. 검색 전략에 대해서는 과학 저널(Accounting, Organizations and Society, American Accounting, The Accounting View, Actualidad Contable, Vision Contable 등)과 Redalcyt, Scielo, Dialnet, Saberula와 같은 디지털 라이브러리의 검토를 진행했습니다. 연구 중인 분야와 관련된 과학 기사.

이 검색은 날짜 제한 없이 스페인어, 영어, 이탈리아어, 포르투갈어로 수행되었습니다. 또한, 본 검토에 잠재적으로 포함할 수 있는 연구를 결정하기 위해 선택된 영어 기사의 참고 문헌을 분석했습니다. 회색 문헌 검색에는 일부 라틴 아메리카 국가의 원본 문장, 세법 및 헌법과 같은 문서도 포함되었습니다.

과학적 연구의 검토와 관련하여 사용된 포함 기준은 참조 프레임(헌법, 법률, IFRS)에서 파생된 징계 관행에 대한 입장과 저자가 조세 연구의 새로운 경향에 대해 가지고 있는 비전에 대한 입장을 포함한다는 것입니다.

1. 선택을 진행하기 위해 제목, 초록 및 결론을 검토하여 현재 조사에 중요한 기여를 할 기사에 제시된 주장을 읽을 필요가 있는지 결정했습니다.
2. 그러나 이 연구에서 연구원 자신의 행동과 그가 운영하는 조세 맥락은 특권을 누리고 있으며, 연구원의 입장이 비판적 해석이라는 점을 감안할 때 비판, 격차 및 조세 분야를 시각화하는 새로운 방법을 제기한다는 점은 주목할 만합니다.

표 1은 본 연구를 수행하기 위해 사용된 문서 관찰 기록 형식을 보여줍니다. 여기에는 연구의 일반적인 목적, 결과, 문서화할 범주, 조사 중인 주제에 대해 연구자가 관찰한 내용이 자세히 설명되어 있습니다. 학제간 연구를 수행하기 위해 이렇게 복잡하고 광범위한 조사 노력과 협력에 참여하는 것이 항상 가능한 것은 아니지만, 담론적 생산 환경에서는 재정 정책과 과세가 기여하는 방식을 안내할 프로세스 설계가 있습니다. 특정 관할권에서 이 정책을 실행하려면 이 프로세스에 참여하는 다양한 분야, 즉 경제, 세무, 정치, 사회학, 법률 및 재무 회계의 전문가 간에 지적 노력이 합의될 수 있습니다.

1. Lymer 등을 지적하십시오.
2. 1999), 조세에 대한 기존 연구는 법, 경제 및 회계와 같은 분야에서 수행되고 작성되는 경향이 있습니다.
3. 그러나 정치학 및 사회 정책 학자들이 주도하는 다른 접근 방식은 조세 정책 및 관행에 대한 논쟁에서 더 독특하고 영향력이 있으며 처음 세 가지 분야보다 세금에 대한 우리의 개념적 사고를 형성하고 다듬는 데 도움이 된 전통을 나타냅니다.”(p.5 ) 학제 간 연구가 과학 및 경제 공동체의 전체 스펙트럼에 스며들지 않았음을 시사합니다.

이 사실에 대응하여 Lamb(2005)은 조세 연구에서 다음과 같은 학제간 접근 방식을 제안합니다.

학제 간 조사 대상의 인식, 모 학문과 다른 학문의 연결 인식, 등록의 형식 및 차이점 결정 (등록에 의해 Lamb은 담화 또는 정보가 이해되는 방식, 주장을 이해합니다. 논의되고 공통 참조 분야가 자체 방법을 사용하는 방식에서 도출되고 잘 개발된 연구 방법의 채택

Lamb(2005)이 제안한 이러한 조사적 접근법은 Arnold(1990)가 국가의 재정 정책 설계 과정을 제안한 방식에 부분적으로 반영되어 있습니다. 정책 개발 및 기술 분석 단계와 규제 초안 작성 단계에서 Arnold(1990)는 회계 전문가와 법률 전문가 모두 "공동으로 그리고 동일한 작업 팀에" 참여해야 한다고 주장합니다.

P.2) 적용된 경제 정책의 실행 가능성에 영향을 미치는 개념적 및 운영적 모순을 피하기 위한 적절한 방법이라는 점을 감안할 때. 실제로 미국에서 행정부를 위한 조세 정책 수립은 세금의 다양한 측면을 고려하여 변호사, 경제학자 및 회계사를 보유한 조세 정책 차관의 책임입니다.

따라서 이러한 프로세스에 대한 Lamb(2005)의 접근 방식을 추정하면 학제간 연구 대상의 인식이 정해진 시간 프레임(일반적으로 행정부의 각 권한 시작 시)에 조세 정책을 공식화하는 것임을 깨닫게 될 것입니다. .

«조세» 분야와 다른 분야의 연결에 대한 인식과 관련하여 우리는 제안된 서로 다른 세금 정책의 경제적 효과와 소득 수준에 대한 가능한 결과가 경제학자에 의해 결정될 수 있다고 생각합니다.

세법, 공법, 금융법 및 행정법 전문가는 제안된 규범의 설계와 나머지 법률 시스템과의 조화를 준비해야 합니다. 즉, 실제 입법 언어를 생성합니다.

대외 무역 및 관세 전문가는 다른 국가의 세금 및 상업 규정에 대한 지식을 제공하여 자체 규정이 해당 규정 코퍼스(협정, 계약, 이중 과세 조약, 투자 프로젝트 등)와 일치하도록 해야 합니다.

한편, 정치학 전문가들은 집단적, 즉 납세자에게 과세권 행사의 결과를 연구할 것입니다. 공인회계사는 높은 경험적 증거를 제공하기 때문에 세금 부담이 경제 주체의 수익성에 미치는 영향을 분석하는 것 외에도 제안된 세금 규정과 일반적으로 인정되는 회계 기준, 방법 및 원칙의 호환성에 대해 경고해야 합니다. 실제 기업 행동에 필요하고 관련이 있습니다.

과세당국의 구성원은 납세 의무의 청산 및 결정 과정에서 발생할 수 있는 문제를 평가함으로써 참여할 수 있습니다. 미국에서 발생한 조세 문제에 대한 이러한 학제간 노력은 조세 행위(재무, 경제, 법률, 회계, 정치)의 다양한 차원과 "새로운 비전, 다른 분야의 지식, 기술 및 기술을 활용하기 위해 현대 세계의 복잡한 문제를 공동으로 해결하는 연구원의 역할”(Starkey & Madan, 2001, p.18).

아마도 세금 문제에서 다른 결과를 산출해야 할 필요성이 이 분야에서 인식되거나 설명되지 않는 개별 현상이 있었기 때문에 학제 간 협력 노력을 강요했을 것입니다.

• 이는 전통적으로 조세에 접근해 온 통합적 접근 방식 때문일 수 있습니다(Lamb, 2005, p.117).
• 각 분야의 "기록"에 대한 결정과 해석을 제기하는 Lamb의 조사적 접근 방식의 섹션 3에서는 학제 간 경험에 대한 비판적 인식이 통합될 수 있습니다.

이와 관련하여 Viloria(2013)는 Habermas(1989)가 다음과 같은 점에서 이러한 비판적 입장의 핵심 인물 중 하나라고 주장합니다. 모든 사람과 공유되는 개념을 "협상"하기 위한 가치, 대상 및 의도적 경험.

1. p.46). 이 지점에서 각 학문의 담론에 의해 형성되는 현실 해석은 특정한 이데올로기를 통해 이해 집단이 목적을 가지고 통제할 수 있다.
2. 즉, 학제 간 연구가 의미를 갖기 위해서는 "현실에 대한 훨씬 더 정확한 이해를 위해 이데올로기 및 기타 지배 메커니즘을 식별해야 합니다."

(Habermas, 1989, p.47) 같은 방식으로 사회적 현실이 구성되는 방식을 분석하여 국제 회계 규정, 세법 및 이를 촉진하는 주체, 행정부의 기관의 모델을 설명할 수 있습니다. , "집단적 의도를 통해 생성된 제도적 사실의 결과"(Pacheco, 2014, p.78)로서 조세 현실의 사회적 구성에 영향을 미치지만 자연적 사실이 아님에도 불구하고 존재적 지위를 유지합니다.

"사물은 관찰자가 만든 표현과 독립적으로 존재한다"(Searle, 1997)는 외부 현실주의의 가정에서 시작할 수 있습니다. 예를 들어, 경제적 실체(경제적 현실) 간의 거래는 세무 및 재무회계에서 어떻게 인식되는지에 관계없이 존재한다. 인간이 구성한 더 큰 사회적 현실은 자연 법칙에 기반한 물리적 현실과 구별되고 인간과 독립된 사회적 현실은 주관적이며 인간의 관찰, 합의 및 존재 의사 소통에 의존합니다.

(p.27) 이 진술을 통해 Lee(2006)는 회계가 인간의 활동이며 "경제 활동에 대한 제도적 사실을 표현하는 것을 목표로 하며, 이는 사회적 기능에 대한 집단적 의도를 함축한다"고 인식한다(Pacheco 2014, p.19). ).

이 사실은 세무 연구원이 고려해야 하며 세금의 다차원적 특성과 연구를 위한 다학제적 접근 방식을 다룰 필요성을 보여주고 학제간 의사소통을 촉진하고 연구를 보다 효과적으로 만드는 학제간 및 다학제적 담론의 존재를 요구합니다.

담론에 존재하는 다의성은 항상 사회 과학 연구의 문제였습니다. 각 분야의 결과는 기관이 무엇이 실제이고 무엇이 아닌지를 결정하는 방식에 따라 달라지며, 이 사실은 조사 목적에서 고려되어야 합니다. 그곳에서 생산된 지식은 "권력 관계에 의해" 영향을 받기 때문입니다. 따라서 과세의 집단적 특성과 공공의 기능 수행과의 연관성을 감안할 때 사실은 주제의 관계에 스며드는 가치 및 이데올로기와 분리될 수 없습니다.”(Viloria 2013, p.47)

• 한편 Hanlon et al.
• 2009), 조세 분야에 대한 연구는 조세, 회계, 재무, 법률 및 경제 담론의 변화의 순서를 따라야 할 뿐만 아니라(다른 기관, 정부 기관, 서클 정치인, 학계, trades), "또한 다른 분야는 종종 다른 언어를 사용하고 다른 관점을 갖기 때문입니다."

(p.2) 따라서 예를 들어 금융 분야에서 세금은 "시장 불완전성으로 간주"됩니다(Hanlon, et al., 2009, p.2). 경제학자들은 일반적으로 투자에 대한 세금의 발생에 초점을 맞춥니다. 수익과 경제 성장.

재무 회계는 이를 경제적 결과를 결정하거나 자산 평가를 위한 입력으로 간주하지만 거래를 기록, 정량화 및 표시할 목적으로 징계 우선 순위로 보는 베네수엘라의 전문 회계사는 아닙니다. 국가의 과도한 징벌 조치에 의해 동기가 부여되었을 수 있습니다.

Lymer(1999)는 정치학이 과세를 집단적 필요를 충족시키기 위한 도구로 접근하고, 특히 법에서는 과세를 국가와 행정부 사이의 통합적 관계를 유지하는 법적 대상으로 분석한다고 지적합니다. .

그래픽으로 아래에 시각화되어 있습니다. 이 과세의 다차원성은 상호 작용하는 나머지 분야와 통신 선박을 갖도록 강제하기 때문에 징계 분야와 회계 및 세무 연구 영역 모두에서 결과를 생성합니다. 과세는 연구 대상을 다루기 위해 다른 분야에 의존하며, 우리의 의견으로는 해당 분야의 범위에서 쉽게 해결할 수 없는 많은 문제가 있으므로 솔루션에 도달하기 위해서는 다양한 전문가의 공동 노력이 필요합니다. 상충될 수 있는 기준에 따라 풀링됩니다.

( 그림 1 ) Fig.1 Tribute의 다차원성. 조세 분야에서 처리해야 하는 일부 일상적인 애플리케이션에 대한 설명을 도출하는 것은 불가능하다는 점에 유의해야 합니다. 예를 들어, 회계 실현과 납세 의무의 구성 사이의 시간성 문제가 그러한 경우입니다.

거래 및 경제적 사건은 발생시 적시에 인식되어야 하며 특정 회계기준에서 기록시점을 규정하는 경우 회계에 기록되어야 합니다. 이러한 의미에서 법인의 소득을 발생시키는 거래는 세금 목적으로 고려되는 것과 다른 시간에 회계에 기록될 수 있습니다.

예를 들어, IAS 18(IASB, 2015)의 문단 14에 설명된 다섯 가지 기준 또는 조건을 충족하는 경우 회계 목적상 소득으로 인식해야 합니다. 세금 목적, 베네수엘라(및 대부분의 라틴 아메리카 국가)에서 소비세의 원인은 근본적으로 청구 시점 또는 계정 크레딧에 따라 달라집니다.

IFRS 환경을 기반으로 한 회계 시스템의 적용으로 인해 «조세 의무를 발생시키는 과세 대상 이벤트가 지방 자치 단체의 성격뿐만 아니라 국민 소득 수준에서 구성되는 순간은 순간과 다를 수 있습니다. 소득이 발생한 것으로 간주되는 경우"(Bastidas, 2017, p.5) 따라서 회계 관점에서 인식되고 기록되며, 이는 세무 목적상 과세 대상이 아닌 소득이 있을 수 있으므로 징계 분야에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무회계에 상관 관계가 있습니다. 즉, 재무회계에는 아직 존재하지 않습니다.

이것이 합리적일까요? 이는 조세정책이 나중에 조세 문제에서 규범적 코퍼스를 규제할 헌법 조세 원칙에 양적 및 시간적 요소의 통합을 강조하지 않았기 때문일 수 있습니다.

따라서 우리는 일부 라틴 아메리카 헌법에서 법 앞의 평등, 비소급성, 세금의 일반성, 비몰수성, 과세 능력의 원칙이 고려되고 있음을 관찰할 수 있습니다. 조세의 일시성의 원칙 부의 발현이 과세되어야 하는 적절한 순간을 고려하기 위해 과세가 고려해야 하는 근거를 안내하는 공물.

이 측면은 회계에서 고려됩니다. 심지어 공공 기관, 특히 세금 징수 절차를 수행하는 징수 기관의 조직적 행동에 대한 연구는 학제적 관점에서 수행될 수 있습니다.

이러한 의미에서 Bastidas(2017)는 조세 행정의 내부 기능이 조직 환경, 규제 코퍼스 또는 그들에게 피난처를 제공하는 조직에 의해서만 결정되는 것이 아니라 담론에 의해 형성된다고 주장합니다. 구두 또는 서면으로 특정 세무 조직의 구성원 측에서 조치를 취하려고합니다.”

(p.12) 주어진 사회적 현실에서 발생하는 사회적 사건을 형성하는 근본적인 의도로 가득 차 있습니다. 이러한 제도의 내부 기능 분석을 위해 저자는 조직의 사회학을 담론의 비판적 분석과 통합하려고 시도하며, 공공 조직의 담론은 연결 없이 단순한 진술이나 정의를 생성하는 데 제한되지 않으며 반대로 , 이들은 조직 관계에 영향을 미치는 법적 담론이 공개적 성격을 띤다는 결론을 내리면서 대담자(담론의 독자 또는 사용자)의 "지식과 결국 행동을 수정하려고 노력해야 합니다"(Machado 2016, p.51). 각 사용자가 자유롭게 액세스할 수 있도록 합니다.

이러한 유형의 담론의 이러한 공공성은 각 구조가 법률 텍스트의 사용과 관련하여 자체 결정을 내릴 수 있기 때문에 조직 구조의 각 부분 사이의 관계를 더 간접적이고 가려지고 감독될 가능성을 줄일 수 있습니다. , 주장 그 조항은 다른 부서나 부서의 직책이나 권한을 넘어 의무적입니다.

세무당국의 공론화는 행정단위가 협의 없이도 스스로 결정을 내릴 수 있도록 하는 집단적 담론이다. 입증된 바와 같이 세금 문제와 다른 지식 영역의 상호 연결성은 연구 중인 특정 문제에 의해 요구되는 요구를 해결하기 위해 모든 분야의 도구, 방법 및 도구의 사용을 정당화할 것입니다.

1. 심지어 Salter & Hearn(1996)은 환경 현상에 대해 이론화하기 위해 상호 작용하는 분야에 의존하는 "개념적 학제 간성"의 존재를 확인합니다.
2. 과세를 둘러싼 분야에서 이러한 학제 간 특성은 지식 구성에 존재했습니다.

그러나 회계 연구 분야에서 Hanlon & Heitzman(2010)은 회계 연구자들이 "과세에 대한 논쟁에서 너무 결여되어 있다"(p.1)고 주장합니다. 회계 지식의 구성.

그러나 이것은 조세 분야의 연구자들이 Gordon(1995)과 같이 회계 관행과 가정이 조세에 미치는 결과를 깨달았기 때문에 조세에서 분명하지 않습니다. 기븐스(1994); 투로니(2004); (2004); 제임스(2009); 셸비(2009); 클레모스(2009); 한론(2010); 하이츠만(2010); 무엇보다도.

그러나 Hearn(1996), Lamb(2005)에 이어 중요한 범위의 조세 연구자들이 존재함에도 불구하고 과학계는 여전히 그것을 "학술적 학문"으로 인식하지 못하고 있다는 평가를 주목할 만하다. , 즉, 연구를 관장하는 협약을 개발하는 인식 가능한 커뮤니티 또는 학자 길드입니다.

1. 여기에 조세 연구를 위한 효과적인 학제간 방법론을 개발할 수 있는 비옥한 토양이 있습니다.
2. 지금까지 설명한 내용은 여러 가지 이유가 있을 수 있지만, 우리가 보기에 회계지식은 실증주의 철학에 삽입되어 결정론적, 기계론적, 양적, 형식론적 학문이 되어 주관적, 감정적, 사회적 관계, 연구한 현상에서.

경제적 사실의 설명이나 기원은 재무회계에 관심이 없기 때문에 "아무것도 나타내지 않는 한"(Macintosh, 1997) 그러한 현실의 표현 과정만을 강조합니다. IFRS 환경에서도 거래를 안정적으로 정량화할 수 없으면 기록할 수 없습니다.

이러한 의미에서 Rojas(2009)는 회계 방정식의 산물인 수치가 "이러한 수학적 균형이 해당 상황에서 개체의 상황을 나타내지 않으며 주어진 시간에 지배적인 경제 및 사회 시스템 내에서 회계 과학을 찾는 것”(p.13).

회계는 지배적인 패러다임에 고정되어 있어 경제적 실체는 자본 계정에서 마이너스 균형을 보일 수 있으며, 그렇더라도 자본 방정식은 완벽한 균형을 이룰 수 있습니다. 경제 실체의 대차 대조표에서 이것을 관찰하는 것이 매우 일반적이기 때문에 그의 분야의 창립 가정입니다.

• 적어도 베네수엘라에서는 어떤 노조 대표도 이 사실을 비판적으로 언급하지 않았다.
• 이러한 상황은 학제 간 기여를 촉진하기 위해 학문 분야가 실제 영역과 조사 영역 사이에 존재하는 의사 소통에서 일치하도록 허용하는 학제 간 코드를 설정하도록 강요합니다.

이 입장은 Laughlin(2011)에 의해 반복되며, 그는 이러한 분리가 “회계에서 학문적, 정치적 연구(규제 과정으로 이해됨)와 전문적 실천 사이의 연결이 분리되고 소통이 없다는 사실의 결과입니다. 그들은 서로 다른 세상입니다."

(p.45) 이러한 거리두기는 투자자 또는 채권자의 이익 보호가 회계 표준화 프로세스에서 입증된다는 점에서 문제의 사회적 행위자의 근본적인 이익 때문일 수 있습니다. 공공 이익의) 및 전문가에게는 즉시성, 일상 및 일상 업무, 사실 또는 거래 기록에 대한 선호가 있습니다.

재무회계는 연구 및 담론 생산 분야에서 과세의 다차원적 특성을 고려해야 합니다. 이것이 두 과학의 언어 코드를 풍부하게 하고 과학 어휘를 보편화하고 세계화할 것이 분명합니다.

• 이러한 관점에서 회계-세무 연구는 갈 길이 멀고 사회과학으로서 재무회계를 다루는 데 적합한 대안이 될 수 있다.
• 강조하는 것이 중요하지만 이러한 경로 탐색의 혁신을 기반으로 "모순되는 개념과 방법을 혼합하려는" 유혹을 받는 것은 권장되지 않습니다. 반대로 이 길로 돌아갈 수 있습니다.”(Viloria, 2013, p.49) 오히려 학제 간 담론의 구성을 허용하는 공유된 신념을 기반으로 합의에 도달할 수 있습니다.

지금까지 논의된 바를 감안할 때, 조세 문제에 대한 연구를 수행하는 방법으로서의 "학문간성"은 조세 분야에서 기술적이고 합리적인 서비스 활동으로 보지 않고 이 분야의 실용적인 측면을 다른 방식으로 탐색할 수 있는 기회로 볼 수 있습니다. Searle(1997)이 말했듯이, 이 지식 분야의 "사회적이고 실질적인 측면"(p.88)은 "특정 맥락에서 탐구되어 실천을 사회적 현실의 또 다른 현상으로 다루어 서로 약간 다르더라도 문제에 대한 개념, 언어 및 사고 방식에 세심한 주의를 기울이면서 인간 상호 작용에서 발생하는 빈도를 이해합니다.

1. 한편, 과세와 재무회계의 규율관계에서 반드시 분석되어야 할 근본적인 개념이 있으며 이것이 시간성이라는 점을 강조하는 것이 중요합니다.
2. 세금은 사후적이며 재무회계는 사전적(예측적)입니다.
3. 시간적 측면에서 사전 수익률은 증권 포트폴리오의 기대 수익률로, 사후 수익률은 해당 포트폴리오에서 생성된 수익률, 즉 투자 수익률로 정의할 수 있습니다.

평가적 측면에서 사후평가는 사전에 계산된 결과를 예측하는 사전평가와 달리 특정 행위 또는 일련의 행위의 실제 결과를 검토하는 것이다. 회계적 측면에서 재무회계는 과거정보보다 재무정보의 후속 측정을 위한 자원의 흐름을 강조하기 때문에 과거정보보다 미래정보에 더 관심이 있습니다.

1. 대체로 재무회계에서 작성하는 재무 보고서는 정확한 표현이 아니라 추정, 미래 사건 및 모델에 대한 판단을 기반으로 하므로 전망적 성격을 띤다.
2. 이러한 개념은 법학에도 적용됩니다.
3. 법에서 사전이란 미래의 처벌 가능한 행위를 피하기 위한 입법자의 조치를 말합니다.

그 부분에 대해 사후는 행위 또는 법적 사실과 관련하여 후속 순간을 나타냅니다. 과세는 법적 사실의 구성을 필요로 하므로 사실적 가정을 기반으로 실질적이고 공식적인 세금 의무의 출처가 구성됩니다. 따라서 과세는 사후입니다. 정의상 역사적입니다.

이러한 긴장은 수금이 지연된 판매에서 볼 수 있습니다. 시간이 지남에 따라 지급이 연기되고 금융 거래를 구성하는 계약이 있는 경우 소득이 발생하는 판매에서 재무 회계(IASB PYME 2015)는 소득 측정이 현재에 주의를 기울여 이루어져야 한다고 요구합니다. 암묵적 이자율을 포함한 모든 미래 비용의 가치.

즉, 매수인이 할부로 지급하는 조건으로 자산을 처분하고 약정에 이자가 포함되어 있지 않은 경우, 매각 수익 외에 금융에서 파생되는 이자 수익도 인식해야 합니다. 암묵적(implicit interest) 거래.

요약하면 거래를 기록하기 위한 첫 번째 고려 사항은 작업에 내재된 이자율을 결정하는 것입니다. 결과적으로, 수령할 대가의 현재 가치, 즉 판매 수익이 인식될 금액(사전)이 결정되어야 하며 실제로 이자 소득의 인식은 실제로 이루어질 때까지 연기됩니다.

그러나 VAT 목적상 부가가치세에 관한 현지법(2015) 13조는 과세 대상 사건이 완전한 것으로 간주되어 결과적으로 개인 재산 판매에 대해 세금 의무가 발생한다고 자세히 설명합니다. 해당 송장이 발행될 때(우편).

어떤 경우든 송장에는 회계에 반영된 것과 다른 가치의 소득 거래가 반영되어 있으며 이러한 금융 운영 소득 분류가 과세에 존재하지 않기 때문에 이자 소득은 포함되지 않습니다. Castellanos(2016)에서 가져온 다음 예를 통해 이를 시각화해 보겠습니다. IAS 18(International Accounting Standards Board, 2015)의 11항에서 현금 또는 현금 등가물의 유입이 시간이 지남에 따라 이연되는 소득을 측정할 때 금융 거래를 구성하는 계약이 있는 경우 소득 측정은 암묵적 이자율을 포함하여 모든 미래 수금의 현재 가치를 기반으로 이루어져야 합니다.

즉, 매수인이 할부로 지급하는 조건으로 자산을 처분하고 약정에 이자가 포함되어 있지 않은 경우, 매각 수익 외에 금융에서 파생되는 이자 수익도 인식해야 합니다. 암묵적(implicit interest) 거래.

다음으로 이전 진술을 뒷받침하는 사례 연구가 발표됩니다. «2009년 11월 1일 약국 «에콰도르 C.A.» Bs.4,500,000.00(송장 금액)의 의료 제품 및 공급품을 판매 및 배송하고 고객에게 6개월 동안 무이자 기간으로 대가를 지불할 수 있도록 허용합니다.

이 거래는 현장에서 흔하지 않지만 운영을 시작하는 고객이기 때문에 그의 운전 자본 조달을 지원하기로 결정했습니다.” 거래를 기록하기 위한 첫 번째 고려 사항은 작업에 내재된 이자율을 결정하는 것입니다.

이와 관련하여 기업은 고객이 월 2%의 이자율로 다른 출처에서 자금을 조달할 수 있음을 알고 있습니다. 따라서 의약품 판매 수익으로 인식될 금액인 수령 대가의 현재 가치는 다음과 같습니다.

"Ecuador C.A."에 의한 매매거래에서 발생한 회계기록은 다음과 같습니다. ( 표 2 ) 표 2 후불 상품 판매의 인식, 초기 시점에 IAS 18(International Accounting Standards Board, 2015)에서는 상품 판매에 대한 수익만 인식하도록 허용하므로 실제로 실현될 때까지의 이자소득.

회계 항목 2와 3에 대한 계산은 베네수엘라 사례에서 언급한 바와 같이 거래의 현재 가치 업데이트에 해당하며, 무엇보다도 해당 송장이 발행될 때 개인 재산 판매에 대한 세금 의무입니다. 어쨌든 이 예의 송장은 Bs.4,500,000.00의 수입이 있는 거래를 반영합니다.

이러한 이유로 11월 VAT 신고에는 Bs.3,995,871.22가 아닌 Bs.4,500,000.00의 면세 판매(유일한 작업인 경우)가 표시되어 과세의 직접적인 상관 관계로 회계에 영향을 미칩니다. 마찬가지로 이자 소득은 관련된 재정 지원(송장)이 없기 때문에 다음 달 VAT 환급의 일부가 될 수 없습니다.

그러나 주목할 점은 지방자치단체조직법이나 현행 부가가치세법 모두 암묵적 이익에 대한 과세를 고려하고 있지 않다는 점이다. 재무회계와 세무의 거의 매일의 상호 작용은 아마도 두 분야가 의사소통할 수 있도록 허용하는 담론이 양립할 수 있어야 함을 시사합니다. 그렇지 않으면 상호 의사소통의 효과적인 프로세스가 어려울 것입니다. 담론에 존재하는 언어 기호(또는 언어 기호 자체)는 다른가? 둘 중 하나의 기본 전제가 무시된다면 두 학문은 어떻게 소통할까요? 그들의 담론이 때때로 평행선을 따라 이동한다면 이러한 분야는 어떻게 소통할까요? 이러한 질문에 답하지 않고 두 분야가 목적을 달성할 수 있도록 세금과 회계 담론 사이에 필요한 정도의 호환성이 있다고 가정하는 것이 명백해 보입니다.

이러한 의미에서 Ferullo, Grechi & Vitta(2006)는 콜롬비아 법률을 기반으로 두 분야의 상호작용 틈새를 식별하고 학제간 커뮤니케이션이 유동적일 수 있는 영역을 강조할 때 두 분야 간의 효과적인 커뮤니케이션의 중요성을 강조합니다.

이것은 "콜롬비아의 소득세 및 기타 세금의 법적 및 규제적 규범의 적용에서 회계 원칙의 규범 및 적용, 종속 영역의 존재, 두 분야 및 분쟁의 자율성 , 세금 규정에 철저하게 규정된 조항이 없기 때문에 회계 문제가 간섭에 어느 정도 영향을 미칠 수 있습니다.”

(p.1) 이런 의미에서 회계 언어는 "발행 주체의 의도성에 의존하는 사회적 구성"의 산물입니다(Pacheco, 2014, p.65). 즉, 국제재무보고기준(International Accounting Standards Board)에 대한 규제기관의 의도가 특정 언어를 만들어 낼 것이고, 지방 입법부는 나름의 의도를 가지고 역시 나름의 언어를 만들어 낼 것입니다.

• 이러한 언어는 각 분야의 궤도에서 특정 작업을 생성할 컨텍스트를 위해 설계된 특정 담론의 일부입니다.
• 그러나 세무와 회계 담론은 아마도 의미론적 비호환성과 그들의 담론에 사용된 언어 기호의 결과로 어느 정도 양립할 수 없음을 시사하는 경험적 증거가 있으며, 이는 학문 분야에서 결과를 초래할 것입니다.

이러한 비호환성은 두 분야가 가진 서로 다른 목표와 의사 소통 의도 때문일 수 있습니다. 이들의 상호 작용 결과 언뜻 보기에 소득, 비용 및 수당과 같은 변수의 계산은 재무회계와 세무의 목적을 위해 동일해야 한다고 생각할 수 있습니다.

지속적인(거의 매일) 상호 작용에도 불구하고 조세는 국가 지출에 기여하고 재무 회계는 공공 이익을 보호하기 위한 것입니다(International Accounting Standards Board, 2016). 목적론적 차이로 인해 과세당국은 과세 이익을 결정하기 위한 감가상각과 같은 개념을 제거하거나 수정할 수 있습니다. 회계"(James, 2009, p.5).

예를 들어 영국, 프랑스, ​​노르웨이, 베네수엘라에서는 회계에 기록된 내용과 상관없이 허용되는 감가상각 방법을 세금 규정에 규정하고 있습니다. 징계 목적은 재무 회계와 과세 사이에 기호학적 차이를 생성할 수 있습니다.

두 분야가 동일한 경제적 사실을 다른 방식으로 표시한다는 경험적 증거가 있습니다. 그들은 서로 다른 사실을 나타내기 위해 동일한 언어 기호를 사용하며, 회계 직업을 수행하는 데 필요한 응용 분야 중 하나 또는 다른 분야에서 인식하지 못하는 사실이 있습니다.

이는 두 분야 간의 소통에 영향을 미치는 담론에 논란이 있을 수 있음을 시사한다. 재무회계와 세무 모두 회계 및 회계 현실은 "계정"이라는 법적 진술을 통해 표현되므로 계정은 경제적 사실이나 거래를 나타내는 데 사용되는 기본 기호라고 생각할 수 있습니다. 경제적 현실의 가장자리, 그것을 해석할 가능성이 줄어든다.

따라서 돈의 지출은 비용, 경비, 자산, 투자 등의 언어 기호로 회계에서 인식될 수 있지만, 과세에서는 이러한 언어 기호가 과세와 다른 의미를 가질 수 있습니다. 재무 회계. 계정 "임대"와 함께 상징적인 예가 표시됩니다.

재무 회계(International Accounting Standards Board, 2015)의 경우 이 계정은 임대인이 단일 금액 또는 일련의 지불 또는 할부금을 받는 대가로 자산을 사용할 권리를 임차인에게 할당하는 계약을 나타냅니다. 지정된 기간; 이 약정은 회계에서 자산으로 인식되어야 합니다.

그러나 과세, 특히 베네수엘라 소득세법(2014)의 경우 이 명세서는 회계연도에 얻은 소득에서 공제 가능한 비용을 나타냅니다. 소득 생산을 목적으로 하는 상품 임대에 해당하는 로열티 또는 쿼터는 소득세에 관한 많은 라틴 아메리카 법률(콜롬비아, 에콰도르, 베네수엘라, 멕시코 등)에서 과세 자산을 나타내지 않습니다.

우리는 재무회계가 거래에 대해 제공한 정보 없이는 베네수엘라에서 납세 의무 금액을 결정할 가능성이 낮다고 생각합니다(세금 목적을 위한 회계 원칙의 사용에 관한 법률의 명시적 면제가 있음). Accounting Financial은 해당 거래를 인식, 해석 및 대표하며, 과세는 관리자가 얻은 부의 표시를 정량화하기 위해 이 정보가 필요하며, 결국에는 어떤 유형의 세금을 설정할 수 있습니다.

국세청이 이 활동을 재무 부서에 위임하지 않는 한, 국가와의 금융 부채를 나타내는 평가 기법이 존재하지 않기 때문에 세금 절차 없이는 재무 회계가 기업의 재무제표에서 세금 부채를 인식하고 나타내는 것은 불가능합니다. 회계 및 세금 계산의 기초로 사용합니다.

이러한 의미에서 Bastidas(2016)가 만든 일부 중남미 국가의 세금 규정, 특히 세금 코드를 검토한 후 고려하지 않은 회계 개념이 있음을 확인할 수 있습니다.

예를 들어, 에콰도르, 아르헨티나, 베네수엘라의 지방 세법은 암묵적 이자, 순 실현 가능 가치, 누적 손상, 공동 운영, 현재 가치, 위험과 이익의 이전, 부채 및 우발 자산, 금융 가치 평가와 같은 개념을 고려하지 않습니다. 수단, 이연 법인세 등이 있습니다.

같은 방식으로, 이 저자는 베네수엘라와 콜롬비아에서 과세는 예를 들어 베네수엘라 소득세법 규정(2001)에서 "소득세 비용과 지불 소득세"의 차이를 고려하지 않는다고 지적합니다. 제3조에는 납부할 세금이라는 개념만 있다.

1. 결론 재무회계와 세무의 관계는 오래 지속되지는 않지만, 관찰한 바와 같이 복잡하고 몇 년 동안 학제 간 경로를 여행할 운명인 것 같습니다.
2. 우리가 본 바와 같이 공물의 다차원성은 연구 분야와 학문적 실천 모두에 영향을 미치며 회계학이 몰두한 것처럼 패러다임적 마비에 빠져들 것이기 ​​때문에 그 학문 자체의 범위에서 그것의 연구가 이루어질 수 없습니다.

다른 한편으로, 우리는 재무회계가 주로 계정에서 부의 특정 표현을 인식하는 규율이라는 점을 고려할 때 어느 국가의 회계 원칙이 납세 의무 계산의 기초가 되는 데에는 확실한 이유가 있다고 굳게 믿습니다. 경제적 실체.

1. 이 사실은 무시할 수 없습니다.
2. 연구원은 회계 처리 방식을 규제하는 규칙이 기업의 재무 및 경제적 정보를 수집, 분류 및 제시하기 위한 배타적 도구로 볼 수 없다는 Bastidas(2016)의 주장에 동의합니다. 회계 및 재무 기술에 따라 사전 등록.

이 관점은 다음 진술과 유사합니다. «마이너스 1의 제곱근은 베네수엘라 민주주의와 같습니다.»(Bastidas, 2016) «전쟁의 공간은 확실히 비 에클뤼디안이 되었습니다.»(Baudrillard, 1998) 또는 «국가는 모든 세트는 존재할 수 없는 허구입니다.”(Kristeva).

1. 이 모든 연설은 논증적 타당성이 부족하므로 과학적 근거는 완전히 논쟁의 여지가 있습니다.
2. 회계는 세계의 상업 거래에 널리 적용됩니다.
3. 이것들은 회계 이론을 낳고 경제 세계를 둘러싼 양적 및 질적 요소로부터 영양분을 공급하며, 회계는 상업 거래에 참여하는 당사자가 얻은 경제적 이익을 측정하고 제시하는 측면에서 특정 기능을 가지고 있습니다. 경제 및 법의 원칙의 틀 내에서.

여기서는 금융, 상업, 형법 또는 세법에서 회계의 합법화를 논의하기 위한 것이 아니며, 회계와 관련하여 법률에서 금지하거나 허용하는 것 또는 법률이 회계를 어떻게 전유하는지에 대해 논의하려는 것이 아닙니다. 라틴 아메리카의 회계 원칙과 영리 기업 간의 경제적 관계에 대한 적용, 그리고 그 유용성이 기업에 대한 경제적 결정을 내리는 사람들을 위한 정보 도구 이상의 것임을 강조합니다. 회계는 재무 및 세금 목적과 물론 법적 목적 모두에 유용합니다.

그러나 우리는 우리가 제안한 제안과 이 백서에 설명된 비판 외에 재무회계와 세무가 효과적으로 소통하고 학문적 목표를 달성할 수 있도록 하는 학제간 담론을 여전히 관찰하지 못하고 있음을 인식합니다.

그러나 재무회계 등록 및 표시 시스템에 대한 끊임없는 비판으로 인해 장기적으로 이러한 상호 통신 프로세스가 필요합니까, 아니면 세금 결정을 위해 재무 회계를 우회하는 세무가 종료됩니까?

세금 분류는 무엇입니까?

라틴 아메리카에서는 세금의 유명한 3자 분류가 매우 널리 퍼져 있으며, 그에 따르면 공물은 세금, 기여금 및 요율의 세 가지 종류가 있는 장르입니다.

누가 세금을 내야 합니까?

누가 세금을 내나요? –

1. 목표
2. 내용물
3. 그것을 기억합시다.
4. 용어 사전
5. 초등 교육을 위한 사용 제안
6. 중등 교육을 위한 사용 제안

이 세션은 학생들이 다음을 알 수 있도록 하기 위한 것입니다.

• 기부 의무의 일반성(스페인 헌법 31조)
• 경제적 능력의 개념과 다양한 표현.
• 세금의 재분배 기능. 누진 요율 및 개인 및 가족 최소 금액.
• 세금 사기의 개념과 주요 결과: 공공 서비스 및 사회적 혜택의 품질 수준에 영향을 미치고 납세자가 부담하는 세금 부담에 영향을 미치며 다른 대리인의 활동을 왜곡합니다(비준수 납세자가 발생하는 불공정 경쟁)
• 세금 사기의 이중 기울기: 소득과 공공 지출.

우리는 모든 그룹, 모든 커뮤니티가 해당 그룹 구성원의 경제적 기여를 통해 자금을 조달해야 하는 공통적인 요구 사항을 가지고 있음을 알고 있습니다. 국가는 시민 공동체가 스스로를 정치적으로 조직해야 하는 방식입니다.

이러한 이유로 국가는 요구할 권리가 있고 시민은 공동의 요구에 필요한 경제적 자원을 제공할 의무가 있습니다. 따라서 세금은 국가와 기타 공공 기관이 공공 비용을 충당할 수 있는 충분한 자원을 갖기 위해 시민이 법에 따라 지불해야 하는 금액입니다.

스페인 헌법 133조는 다음과 같이 명시하고 있습니다. 자치단체와 지방법인은 헌법과 법률이 정하는 바에 따라 세금을 설정하고 요구할 수 있다.

• 스페인 헌법 31조는 "모든 사람은 어떠한 경우에도 몰수 범위를 갖지 않는 평등과 누진주의 원칙에 영감을 받은 공정한 세금 제도를 통해 자신의 경제적 능력에 따라 공공 지출 유지에 기여할 것"이라고 말합니다. ,
• 이 조항은 우리나라에서 국민이 공적 비용을 지불하기 위해 기여해야 하는 기부금은 경제적 능력이라는 매우 중요한 원칙에 의해 규율되어야 한다는 것을 의미합니다.

따라서 모든 시민이 기여해야 하지만(일반성의 원칙) 모두가 동일한 재정 자원을 가지고 있지 않기 때문에 항상 같은 비율로 기여하지는 않습니다. 평등의 원칙은 경제능력이 같은 국민은 같은 세금을 내야 하고, 경제능력이 다른 국민은 세금을 다르게 내야 한다는 원칙이다.

• 따라서 헌법은 스페인 조세 제도에서 더 많은 돈을 가진 사람들이 공공재 및 서비스 지불을 위한 공동 기금에 더 많은 유로를 기부해야 한다고 결정합니다(누진성의 원칙).
• 일정한 한계가 있기는 하나, 헌법도 조세제도가 누진성의 원칙을 적용하지 아니하도록 규정하고 있기 때문에 조세를 통하여 납세자의 경제적 능력을 위협할 수 있다(몰수범위) 2.1.2 경제적 능력과 이러한 방식으로 경제적 능력은 공공의 필요를 충족시키는 데 필요한 경제적 부담의 분배에 있어서 정의의 우선적 기준으로 구성되며, 따라서 스페인 조세 제도를 지배하는 주요 기준입니다.

각 시민의 경제적 능력은 그들이 소유한 부를 통해, 그들이 얻는 소득을 통해, 또는 그들이 하는 다양한 유형의 소비를 통해 서로 다른 방식으로 나타납니다. 재산의 소유, 소득의 취득, 상속이나 증여의 취득, 물품의 구입 등은 과세능력이라고도 하는 경제적 능력의 대표적인 사실로 간주됩니다. 그들의 세금 기부금을 공공 재무부에 내놓습니다.

즉, 사람이 사거나 소유한 물건으로 판단할 때 가지고 있거나 가지고 있는 것으로 보이는 돈입니다. 이러한 이유로 경제적 능력은 시민이 세금으로 지불할 수 있고 지불해야 하는 것을 보여주기 때문에 과세 가능 능력의 지표입니다. 경제적 능력이 큰 사람은 기여 능력이 크므로 세금을 더 많이 내야 하며, 세금이 너무 높아 몰수 범위에 들어가는 것을 방지하기 위해 규정된 한도 내에서 세금을 내야 합니다.2.1.3 연대와 평등한 기회 세금은 즉, 공공재와 서비스에 대해 지불한 "가격"입니다.

또한 세금은 시민들 사이에 소득과 부의 더 큰 평등을 가능하게 합니다. 이것이 세금의 재분배 기능으로 알려진 것인데, 위에서 지적한 바와 같이 헌법 제31조는 스페인 조세 제도가 누진성의 원칙, 즉 경제적 능력이 더 많은 사람이 더 많은 세금을 내는 원칙에 영감을 받을 것이라고 규정하고 있습니다.

• 이 때문에 세금은 재분배 기능을 수행한다고 한다.
• 또한 교훈지침 1에서 지적한 바와 같이 모든 국민은 경제적 능력이 있어 세금을 많이 냈는지 적게 냈는지에 상관없이 공공재와 서비스(예를 들어 고속도로)로부터 평등하게 혜택을 받을 권리가 있다.

그리고 심지어 특정한 경우(예: 사회 서비스, 실업 보험)에는 경제 능력이 적은 시민만 이러한 공공 혜택을 받을 수 있습니다. 이 때문에 공공지출은 재분배 기능도 수행한다고 한다.

따라서 경제적 능력이 더 많은 사람에게서 덜 가진 사람에게 자원이 이전됩니다. 이러한 관점에서 납세는 단순히 법적 의무를 준수하는 것보다 훨씬 더 광범위한 윤리적 의미를 갖습니다. 그러므로 그것은 세금을 내는 대가로 국가로부터 구입한 재화와 용역의 단순한 교환이 아닙니다.

모든 시민이 정치적, 경제적, 사회적 권리를 충분히 행사할 수 있는 동등한 기회를 얻는 것입니다. 요컨대 세금은 국가가 모든 시민에게 요구하는 연대 기여를 통해 정의와 형평의 원칙을 실현하는 데 기여합니다.2.2 탈세 및 사기 2.2.1 세금 준수 세금 납부는 주로 물질적, 구체적 및 개인적 이익에 영향을 미칩니다. 각 개인의.

1. 도덕적 판단에 있어서는 시민의 의무라고 상정하기 때문에 납세의무 이행에 완전한 동의가 있을 수 있다.
2. 그러나 사리사욕이 작용하는 해당 납세의무를 준수하는 행위의 수준에 이르면 그러한 신념이 상당히 약화되어 납세에 덜 호의적인 태도를 갖게 될 가능성이 있습니다. 회피와 사기에.

재정 규칙은 성인 개인이 민주 사회에서 준수해야 하는 일련의 사회적 규칙의 일부입니다. 이러한 사회적 모델에 살고 있는 시민은 행정부의 강압적인 압력을 기다리지 않고 조세 제도가 요구하는 요구 사항을 올바르게 준수해야 합니다.

• 재정적 책임은 모든 시민이 가정하고, 존중하고, 방어해야 하는 일련의 가치의 일부를 형성해야 합니다.2.2.2 비용 및 소득 사기 재정 준수는 시민권의 문제입니다.
• 비준수, 즉 세금 사기의 영향은 모든 시민에게 피해를 주지만 특히 시민으로서 책임을 지고 세금 의무를 올바르게 준수하는 사람들에게 피해를 줍니다.

조세사기는 책임이라는 면에서 상대가 없는 자격심리를 기반으로 한 복합적인 현상이다. 결국 정의와 연대라는 윤리적 가치에 사회화가 제대로 이루어지지 않는 문제다.

• 세금 준수는 올바른 세금 의무 준수에만 국한되지 않습니다.
• 재정 기간에는 공공 예산의 두 가지 측면인 수입과 공공 지출이 포함됩니다.
• 이러한 이유로 공공재와 서비스가 남용되거나 오용되거나 파괴될 때 저질러지는 공공 지출을 통한 사기도 있을 수 있습니다.

공동의 노력으로 비용을 지불하고 공동의 이익을 위해 모든 사람이 이용할 수 있는 공적인 것에 대한 존중의 결여는 시민권의 문제이기도 합니다. 그것은 불의이자 결속력 부족의 표시입니다. 세금은 법에 의해 의무가 있는 시민이 국가와 나머지 공공 행정이 공공 비용을 충당할 수 있는 충분한 자원을 갖도록 지불하는 금액입니다.

모든 국민은 예외 없이 법이 정한 방법에 따라 세금을 납부함으로써 공공경비에 기여해야 합니다. 그러나 모든 시민이 동일한 재정 자원을 가지고 있지 않기 때문에 모든 시민이 동일한 비율로 기여할 필요는 없습니다. 각 시민의 경제적 능력은 그들이 소유한 부, 그들이 얻는 소득 또는 그들이 하는 다양한 소비를 통해 다른 방식으로 나타납니다.

경제적 능력은 시민이 세금으로 지불할 수 있고 지불해야 하는 것을 보여주기 때문에 과세 가능 능력의 지표입니다. 세금은 공공재와 서비스의 재원 마련을 가능하게 하고, 국가가 모든 시민에게 요구하는 연대기여를 통해 정의와 형평의 원칙을 실현하는 데 기여합니다.

• 조세사기는 해당 세금을 내지 않기 때문에 발생하며 공공재 및 서비스를 남용하거나 오용하거나 파괴할 때 공공지출을 통해서도 발생할 수 있습니다.
• 기관은 또한 시민들이 집을 떠나지 않고 전자적으로 절차를 수행할 수 있는 방식으로 인터넷을 통해 서비스를 제공합니다.

기관은 현대화에 전념하고 시민에게 완전한 서비스 세트를 제공하는 동시에 세금과 관련된 모든 절차를 단순화하려고 노력합니다.

• 과세표준: 납세자의 경제적 능력이 확립된 세법에서 정한 금액. 이 금액은 예를 들어 개인이 해당 연도에 얻은 소득에 대한 개인 소득세에 통합되며 해당 소득의 분류에 따라 일반(급여, 임대료 등)과 두 부분으로 나뉩니다. 저축(은행 계좌 이자, 주식 매각 등). 부가가치세에서 과세표준은 구입한 제품의 가격이나 받은 용역으로 구성됩니다. 이 금액은 법에서 정한 요율 또는 요율이라고도 하는 비율로 곱해집니다.
• 경제적 능력: 입법자가 납세자가 지불하는 각 세금을 설정하기 위해 고려하는 것. 소득의 취득, 재산의 소유, 상속이나 증여의 취득, 물품의 구입 등은 납세자가 이를 바탕으로 납세의무를 지기 때문에 경제적 능력, 즉 과세능력의 대표적인 사실로 간주됩니다. 공공 재무부에. 즉, 자신이 사거나 소유한 물건으로 판단할 때 가지고 있거나 가지고 있는 것으로 보이는 돈입니다. 이러한 이유로 경제적 능력은 시민이 세금으로 지불할 수 있고 지불해야 하는 것을 보여주기 때문에 과세 가능 능력의 지표입니다. 가장 큰 경제적 능력을 가진 사람이 가장 큰 기여 능력을 가집니다(그 반대도 마찬가지).
• 납세자: 경제적 능력(소득)에 따라 국고(주로 세금)에 기부금을 기부함으로써 공공 비용의 유지에 기여하는 자연인 또는 법인(법인은 회사 또는 유사)입니다. , 재산, 인수 등) 및 법률이 제공하는 금액.
• 조세회피: 입법자가 다른 목적으로 의도한 과세규칙을 법으로 금지되거나 과세규칙에 반하는 경제적 결과를 달성하기 위한 목적으로 사용하는 납세자의 행위(예: 세금계산서 제출) 장학금, 원조 또는 보조금을 받기 위해 잘못 반환한 다음 실수를 바로잡은 것처럼 보완 신고서를 제출하는 행위, 허구의 구매 및 판매, 기부금을 은폐하는 판매, 실제로는 자본 출자이지만 세금이 다르게 부과되는 대출 등 . ). 실제로는 법을 우회하거나 우회하는 것입니다. 즉, 세금을 덜 낼 목적으로 다른 용도로 사용되는 세금 규정을 이용하는 것입니다.
• 탈세: 세금 사기와 유사한 행위이지만 의미론적 구분에 불과합니다. 기술적으로 회피는 사기와 동의어입니다. 사회적으로 회피는 덜 강력한 의미를 갖는 것 같습니다. 그러나 전통적인 세금 용어에서 탈세는 사기보다 더 광범위합니다. 여기에는 세금 사기, 세관 밀수 또는 외화 유출 등이 모두 포함됩니다. 즉, 세금과 관련이 있든 없든 국고에 손해를 끼치는 모든 불법 행위입니다.
• 세금 사기: 납세자가 현행법에 따라 납부해야 할 세금을 국고에 납부하지 않기 위해 자신의 경제적 능력을 숨기거나 가장하거나 조작하는 행위.
• 세금의 재분배 기능: 세금의 목적 중 하나는 더 많이 가진 사람은 더 많이 내고 덜 가진 사람은 덜 내도록 하여 공공 지출 부담이 더 큰 사회 정의로 분배되도록 하는 것입니다. 또한 세금은 주 및 기타 공공 기관에서 공공 지출(예: 모두를 위한 공중 보건, 예방 접종 캠페인, 연구 및 사회 개발을 위한 자금, 교육 장학금, 주택 구입 지원, 교통 지원)을 통해 받은 돈을 재분배하는 데 사용됩니다. , 노약자 및 장애인을 위한 재택 지원 및 주택 등).
• 개인 최소 및 가족 최소: 이것은 우리 모두가 인간으로서 존엄하게 살 수 있고 기본적인 필요를 지불할 수 있는 데 필요한 금액이므로 개인 소득세에서 과세되지 않는 금액입니다. 이 금액은 납세자의 개인 및 가족 상황(자녀 수, 직계 가족 수, 장애인 수)에 따라 다릅니다.
• 세금 의무: 법적 의무에 따라 수행해야 하는 일련의 조치를 구성합니다. 예를 들어, 법이 정한 기간 및 방식으로 세금을 납부합니다. 또한 세법이 정하는 경제적 정보의 제공은 비록 이 의무의 결과가 경제적 기여는 아니지만.
• 세금의 누진성: 세금은 다음 기준에 따라 정산될 수 있습니다.
  • 모든 사람이 동일한 금액을 지불합니다("인두제").
  • 각자의 경제적 능력에 비례하여(예: 15%) 그리고
  • 경제적 능력에 비례하는 것 이상("누진세"). 이 마지막 양식에서 예를 들어 소득이 30,000유로인 사람은 처음 6,000유로에 대해 10%를 지불합니다. 두 번째 6,000유로는 12%, 세 번째 6,000유로는 15% 등입니다. 그것은 당신이 가진 모든 돈에 대해 선형 비율을 지불하는 것이 아니라 당신이 가진 돈을 트랑슈에 분배하고 적용되는 비율(세율)이 돈의 트랑슈가 증가함에 따라 더 높아지는 것을 의미합니다.
• 스페인 세금 시스템: 스페인에 존재하는 일련의 세금 및 기타 세금으로, 헌법에 명시된 원칙에 따라 법률로 제정되고 규제됩니다.
• 연대성: 다른 사람의 대의와 현실에 대한 명시적인 고수이며, 명시적인 지원 제안과 물질적, 도덕적 원조의 이행으로 나타납니다.
• 누진세율 : 과세표준을 금액으로 표시하고 구간별로 구분하여 과세표준이 증가하고 다음 구간으로 넘어갈 때 세율이 증가하는 방식으로 적용하는 세율 또는 세율 또는 비율. 이는 높은 금액에 더 높은 비율(세율)을 적용하는 것을 의미합니다.
• 세금: 공공 비용을 충당할 수 있도록 공공 재무부에 소득을 제공하기 위해 법으로 정해진 금전적 기부금입니다. 세금, 요율 및 특별 기부금으로 분류됩니다.
  • 세금: 세금은 가장 중요한 세금으로, 시민이 특정 개인에 대한 고려 없이 의무적으로 납부해야 하며 시민의 경제적 능력을 입증하는 사실에 근거합니다(예: 개인 소득세 또는 VAT).
  • 세율: 시민이 개별적으로 혜택을 받는 행정 조치를 수행한 결과로 지불하는 세금이지만 요청하거나 수령할 의무가 있습니다(예: 가비지 수거 또는 DNI 발급).
  • 특별 기여금: 집단적 필요를 충족시키기 위한 공공 활동이 특정 개인에게 특별한 혜택을 제공할 때 지불하는 세금입니다(예: 공공 사업을 수행한 결과 재산 가치의 증가).

5 초등 교육 사용을 위한 제안

5.1 시작하기 전에

• 어떤 공공 서비스를 알고 있습니까?
• 어떤 공공 서비스를 이용하시나요?
• 공공 서비스에는 비용이 듭니까?
• 비용이 든다면 누가 비용을 지불합니까?

5.2 교사의 발표 5.2.1 시민의 권리와 책임 공동체 생활, 집단 생활은 많은 장점이 있지만 책임을 지는 것을 의미하기도 합니다. 집단에 사는 사람들은 다른 사람들이 기여하는 것으로부터 혜택을 받지만, 그들도 집단의 나머지 사람들에게 자신의 몫을 기여해야 합니다.

즉, 공동체에 산다는 것은 권리와 이점을 의미할 뿐만 아니라 다른 사람에 대한 책임을 지는 것을 의미합니다. 예를 들어 우리 모두가 평소에 살고 있는 집을 생각해 볼 수 있습니다. 국가는 매우 큰 집과 같으며 그 안에 사는 사람들은 시민입니다. 이런 이유로 그 주에 있는 그 큰 집에 사는 모든 사람들은 모든 공동 비용 중에서 지불해야 합니다. 즉, 자치구와 시청을 포함하는 국가가 모두를 위한, 누구나 사용할 수 있는 공공재와 서비스를 제공할 수 있도록 모두가 세금을 내야 합니다.

세금은 시민이 공공 지출에 기여하기 위해 지불해야 하는 법으로 정해진 금액입니다. 집에는 큰 아파트와 작은 아파트가 있기 때문에 크기가 다른 아파트가 같은 비용을 지불하지 않습니다.

음, 같은 일이 주에서도 발생하는데, 거기에는 더 많은 돈을 가지고 있어서 더 적은 돈을 가지고 있어서 더 적은 세금을 내는 다른 시민들보다 더 많은 세금을 내는 시민이 있습니다. 모든 사람이 똑같이 지불하면 돈이 많은 사람보다 적은 사람이 더 많기 때문에 국가(자치 커뮤니티 및 시청 포함)는 돈이 거의 없고 공공재와 서비스를 거의 제공할 수 없기 때문입니다.

그러면 부모가 돈을 낼 수 없어서 학교에 갈 수 없는 아이들, 돈이 없어서 의사나 병원에 갈 수 없는 사람들, 또는 연금이 없기 때문에 자녀나 손주에게 의존하여 살 수 있습니다.

1. 좋은 대중 교통 수단이 없기 때문에 원할 때마다 여행할 수 없는 사람들도 있을 것입니다. 또는 자동차가 있더라도 좋은 길이 없기 때문에 장소에 도착하는 데 오랜 시간이 걸릴 것입니다.
2. 또한 쓰레기 수거 및 재활용 문제, 식수, 샤워, 빨래를 위한 물이 집에 있거나 소방관이 없어 화재가 발생하면 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

공공행정(중앙, 지방, 지방 모두)이 모든 사람이 생활하는데 필요한 공공 서비스를 가능한 한 제공할 수 있도록 하기 위해, 개인이 가진 돈에 따라 그리고 개인과 재산에 따라 다른 세금이 부과됩니다. 사람들이 가족의 의무

예를 들어, 매우 높은 급여를 받는 사람은 낮은 급여를 받는 사람과 같은 금액을 지불하지 않습니다. 혼자 사는 사람도 가족과 함께 사는 사람과 같은 금액을 지불하지 않습니다. 자녀가 있거나 노인이나 장애인을 돌봐야 하는 가족은 이러한 책임이 없는 가족과 동일한 비용을 지불하지 않습니다.

즉, 모든 시민은 국가, 자치 공동체 및 시청에 세금을 납부해야 합니다. 이는 모든 시민이 동일한 권리를 가지고 있듯이 세금을 납부하여 공동 비용에 기여하는 것을 포함하여 모두가 동일한 의무를 가진다는 것을 의미하는 정의입니다.

1. 그러나 세금은 고정 수수료가 아니며 모든 사람에게 동일합니다.
2. 국민의 경제와 가정 형편에 따라 세금으로 내야 하는 금액이다.
3. 이것은 공평성이며, 이는 서로 다른 상황을 다르게 취급하는 것을 의미합니다.
4. 돈이 없어서 가장 필요한 것이 부족한 사람들이 없도록 세금도 봉사합니다.

재배포입니다. 중앙, 지방, 지방자치단체는 세금으로 번 돈으로 모든 국민에게 가장 기본적이고 필요한 공공재와 서비스를 제공한다. 경제적 능력이 커서 남보다 세금을 많이 낸 사람이 있다면 사회생활의 기본인 연대의 ​​가치를 실천한 것이다.5.2.2 탈세와 사기 즉, 모든 시민이 세금을 내야 합니다.

• 그러나 좋은 시민처럼 행동하지 않는 사람들이 있습니다.
• 그에 상응하는 세금을 내지 않는 사람들이 있습니다.
• 그들은 "사기꾼"이라고 불립니다.
• 이 사람들은 다른 사람들과 마찬가지로 공공재와 서비스를 사용하기 때문에 이것은 불공평합니다.
• 그럼에도 불구하고 그들은 그들에게 지불하기 위해 전달하기 위해 그들에게 상응하는 돈을 기부하지 않았습니다.

이 사람들이 자신의 몫을 지불하지 않았기 때문에 국가(우리가 이미 알고 있듯이 자치 커뮤니티와 타운 홀을 포함함)는 공공 서비스를 위한 자금이 적고 따라서 남은 도로는 두 개뿐입니다. 또는 필요한 것보다 적은 수의 공공 서비스를 제공하여 모두에게 피해를 줍니다.

1. 또는 필요한 공공 서비스를 제공하려면 시민들에게 더 많은 돈을 요구해야 하므로 세금을 올바르게 납부하는 사람들은 다른 사람들이 사용하고 지불하지 않는 것에 더 많은 돈을 투입해야 합니다.
2. 여러모로 실망하는 사람들이 있다.
3. 일부를 지불하는 사람들이 있지만 그들에 해당하는 전부는 아닙니다.

그들은 이렇게 하면 자신이 기여해야 할 것보다 덜 기여했다는 사실이 눈에 띄지 않을 것이라고 믿습니다. 직접 지불하지 않는 사람들도 있습니다. 그들은 공공 기관과 다른 시민들이 알아내지 못할 것이라고 믿습니다. 처음에는 눈에 띄지 않을 수도 있고 다른 사람들이 알아채지 못할 수도 있습니다.

• 그들은 국가를 속이는 데 성공했다고 믿을 수 있습니다.
• 그러나 그들은 자신들이 하고 있는 일이 잘못되었다는 것을 압니다.
• 그들은 국가, 자치 커뮤니티 또는 시의회를 속이지 않습니다.
• 그들은 자신을 포함한 모든 시민에 해당하는 것의 일부를 빼앗고 있다.
• 그들은 자신이 이기적이고 지지적이지 않은 사람처럼 행동하고 있으며 자신과 다른 사람을 속이고 있다는 것을 알고 있습니다.

또한 조만간 모든 속임수가 발견됩니다. 그들이 발견되면 그들의 행동을 변명하기 위해 변명합니다. 그러나 그들에게는 아무 소용이 없습니다. 왜냐하면 그들은 결국 벌을 받기 때문입니다. 그들은 벌금이 부과되기 때문에 그에 해당하는 금액과 추가로 다른 것을 지불해야합니다.

국가는 모든 국민의 이익을 보호할 의무가 있다. 특히 세금을 제대로 납부하는 선량한 시민의 이익을 보호해야 합니다. 그리고 이런 이유로 그는 이러한 속임수와 이기적이고 지원하지 않는 행동을 용납할 수 없습니다. 이 때문에 국세청과 지방국세청은 모든 국민의 납세 사실을 확인해야 한다.

그리고 납부해야 할 금액보다 적게 납부하거나 납부하지 않아 납세의무를 이행하지 않은 사람들은 지역사회에 기부하지 않은 금액을 납부해야 하며 또한 불이익을 받습니다. 공익을 위해 모든 사람의 돈으로 지불하고 시민들에게 제공되는 공공재와 서비스를 남용하는 사람들도 법에 위배되는 나쁜 행동을 합니다.

공공재와 서비스를 남용, 파괴 또는 오용하는 사람들은 또한 다른 모든 사람에게 해를 끼치는 것인데, 이는 국가, 자치 커뮤니티 또는 시의회가 이기적이고 비협조적인 행동과 무례함으로 인해 필요한 것보다 더 많은 돈을 지출해야 하기 때문입니다. few.5.3 초등 교육의 세 번째 주기를 위한 활동 다양한 활동이 아래에 제안되어 있습니다.

활동 검색 기준은 영역 또는 주제, 활동 유형(개인 또는 그룹) 및 제안된 교육 수준과 같은 다양한 유형일 수 있습니다 5.3.1 시민 및 납세자 영역: 환경에 대한 지식. 유형: 개인 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 다음 단어의 의미를 말하십시오.
  • 시민
  • 납세자
  • 사기꾼

• 세금이란 무엇입니까? 다음 정의를 완성하십시오.
  • 세금은 (법률)의 의무가 있는 시민이 지불하는 (돈)의 금액으로, 주 및 나머지 공공 기관이 (공공) 상품 및 서비스에 자금을 조달할 수 있는 충분한 자원을 갖도록 합니다.

• 납세자가 지불해야 하는 금액은 무엇에 달려 있습니까?
  • 공공 서비스가 사용하는 것.
  • 그것의 경제적 능력의.
  • 그들이 자발적으로 기여하고 싶은 것.

5.3.2 기업 영역: 환경 지식 유형: 개인 수준: 초등 교육 3주기 기업도 사람과 마찬가지로 세금을 내야 할 의무가 있습니다. 그들이 지불해야 하는 금액은 무엇에 달려 있습니까?

• 보유한 직원의 수입니다.
• 움직이는 금액의.
• 귀하가 받는 혜택(소득에서 비용을 뺀 금액).

5.3.3 비율, 수량 주문에 관한 문제. 영역 : 수학 계열 : 개인 수준 : 초등교육 3주기

• 세금으로 지불해야 하는 금액에 따라 다음 납세자를 순서대로 나열하십시오. 주요 지표는 최소 전문가간 급여(급여가 고정되어 있는지 여부에 따라 월 641.40유로 또는 21.38유로/일)입니다. 몇 달 또는 며칠 동안).
  • 마리아는 SMI의 4배 중 85%를 수집합니다.
  • Santi는 SMI보다 3배 더 많은 수입을 얻습니다.
  • Almudena는 인상을 받았고 María보다 10% 더 많은 수입을 올렸습니다.
  • Joan은 SMI에 5를 곱하지만 전체의 30%를 공제합니다.

Sergi는 40유로(VAT 포함)의 비디오 게임을 구입합니다. 부가가치세(VAT)는 가격의 21%입니다. 비디오 게임을 구매할 때 VAT를 얼마나 지불합니까?

한 사기꾼이 국세청에서 조사를 받았고 그가 지불했어야 할 금액인 2,000유로의 25%를 지불하지 않은 것으로 밝혀졌습니다. 만약 당신이 빚진 금액과 사기를 당한 금액의 150%를 벌금으로 내야 한다면, 사기를 당한 것에 대해 얼마를 지불해야 합니까?

세 명의 무례하고 무례한 소년들이 대학의 외관을 그렸습니다. 행정관은 €24,000의 특별 경비에 대한 예산을 가지고 있었습니다. 그들은 컴퓨터실이 낡았기 때문에 24대의 컴퓨터를 사려고 했습니다. 파사드 청소 비용은 1,200유로로 그 예산에서 나와야 했습니다. "농담" 비용은 몇 대의 컴퓨터입니까? 이제 수학을 적용해 봅시다. 이 문제가 실제인지 허구인지 생각하십니까? 공공재의 오용 문제는 어떻게 해결할 수 있습니까?

5.3.4 데이터 수집 및 데이터 표현 영역: 수학 유형: 개인 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

• 막대 차트(히스토그램)에 다음 데이터를 나타냅니다.
  • 2011년에 징수된 주 세금 수입은 다음 개념에서 비롯됩니다.
  • 직접세:
    • 개인 소득세: 44%
    • 법인세: 10%
    • 기타 직접세: 1%
  • 간접세:
    • 부가가치세: 31%
    • 소비세(담배세, 주류세 등) 12%
    • 기타 간접세: 2%
  • 언어 주제에서 제안된 설문 조사를 표로 만들고 그래픽으로 나타냅니다.

5.3.5 텍스트 제작 영역 : 언어 유형 : 개인 수준 : 세 번째 초등 교육 주기

연대라는 주제로 이야기를 써 보세요. 먼저 그 단어가 의미하는 바를 사전에서 찾아보고, 그 미덕으로 자신을 구별한 사람들의 예를 찾아 그 주제를 설명하는 이야기를 만들어 내십시오.

세금의 "정의", "평등" 및 "연대"에 대한 아이디어에 대해서도 동일하게 수행하십시오.

사기꾼에게 편지 쓰기: 그들이 사용한 서비스를 강조하고 그들이 세금을 내지 않았기 때문에 가지지 말았어야 한다고 설명하십시오.

사기꾼의 입장이 되어 시민들에게 세금을 내지 않은 것에 대해 사과하는 편지를 쓰십시오.

5.3.6 동음이의어, 동의어, 구성어구 영역 : 언어유형 : 개인수준 : 초등3차 교육주기

동의어 사전에서 정의 및 사기와 관련된 단어를 찾아보십시오. 하나는 다른 하나 옆에 두 개의 목록에 넣으십시오.

"우리는 모두 재무부입니다"라는 문구는 무엇을 의미합니까?

때때로 돈세탁에 대해 이야기하는 언론 뉴스가 있습니다. "돈세탁"은(는) 무슨 뜻인가요? 사전에서 찾아보세요.

5.3.7 극화 영역 : 언어 유형 : 그룹 수준 : 초등 교육의 세 번째 주기 생일 파티를 계획합니다. 선물을 사야합니다. 음식과 음료수를 사야하는데 돈을 얼마나 넣어야합니까? 파티에 가는 모든 사람이 착용해야 하나요? 그리고 돈을 넣지 못하거나 덜 넣을 수 있어도 파티에 참여할 수 있습니까? 비디오 필름을 가져와야 하는데 빌릴 수 있나요? 빌려준 사람이 이미 돈을 넣지 않았습니까? 사진을 찍어야 하는데 카메라는 누구? 사진 현상은 누가 담당하나요? 몇 부? 비용은 얼마입니까? 적은 돈을 넣은 사람이 있더라도 모든 사람이 사진 사본을 갖게 될까요? 조세 상황과 유사점 찾기 5.3.8 설문 조사 및 데이터 수집 준비 영역 : 언어 유형 : 그룹 수준 : 초등 교육의 세 번째 주기

브레인스토밍 또는 브레인스토밍을 사용하여 납세 의무 준수 정도에 대한 설문 조사를 준비하기 위해 질문할 수 있는 질문을 그룹으로 검색합니다. 예: 세금을 내십니까? 귀하의 가족이 세금을 납부한다고 생각하십니까? 이웃이 세금을 내는 것으로 생각하십니까? 1에서 5까지의 척도를 사용해야 합니다.

그룹의 각 구성원은 적어도 한 사람에게 이를 전달해야 합니다(물론 익명성을 보장해야 합니다). 설문 조사가 완료되면 결과를 표로 만들고(필요한 경우 수학 교사에게 도움을 요청할 수 있음) 마지막으로 그룹으로 몇 가지 결론을 작성합니다.

5.3.9 세금 및 사기에 대한 토론 영역 : 언어 유형 : 그룹/개인 수준 : 초등 교육의 세 번째 주기 세금 및 사기에 대해 폭로된 아이디어에 대해 급우들과 토론하십시오. 당신은 무엇을 이해 했습니까? 가장 어려웠던 점은 무엇입니까? 왜냐하면? 이 토론의 다양한 입장과 결론에 도달한 경우 짧은 기사를 작성하십시오.5.3.10 공공재 사용에 관하여 영역 : 언어 유형 : 그룹/개인 수준 : 초등 교육의 세 번째 주기

(브레인스토밍) 공공재 및 서비스 오용 사례 목록 작성. 특정 사례의 예를 제시하십시오(예: 누군가가 버스 정류소를 손상시킨 경우, 쓰레기통을 태운 경우, 도로 표지판, 지도 등을 칠한 경우) 각 사례에서 손상된 것을 교체하는 데 드는 비용을 말하십시오.

공공재 및 서비스의 오용 사례에 대한 뉴스(귀하의 환경, 신문, 부모님, 교사 또는 지인에게 문의)를 찾으십시오. 자신의 의견으로 요약하십시오.

공공재 및 서비스의 오용 사례를 설명하는 사진을 찾으십시오. 당신에게 떠오르는 제목과 댓글을 하단에 적으세요.

5.3.11 벽화 가치 영역: 학제간(언어, 예술, 개인 교습). 유형 : 그룹 수준 : 초등 교육의 세 번째 주기 세금의 «정의», «형평성» 및 «연대성»의 개념을 설명하기 위해 벽화(만화 그림 또는 콜라주 유형)를 만듭니다. 5.3.12 공공재의 사기 및 사기 사용에 대한 포스터 영역: 학제적 유형: 그룹/개인 수준: 초등 교육의 세 번째 주기

사기꾼을 가장 잘 정의할 수 있는 이미지를 선택하는 포스터 콘테스트를 개최합니다.

또한 젊은이들에게 공공재를 올바르게 사용하도록 요청하는 또 다른 일을 합니다. 공공재 및 서비스의 오용 사례를 보여주는 사진을 찾으십시오. 당신에게 떠오르는 제목과 댓글을 하단에 적으세요.

국민 모두가 세금을 낼 수 있도록 조세의식 고취를 위한 슬로건을 제안합니다. 이 슬로건이 미디어(텔레비전, 언론 등)에서 사용될 것이라고 생각하세요.

6 중등 교육을 위한 사용 제안

6.1 시작하기 전에

• 공동체 생활의 장점은 무엇입니까?
• 단점도 있나요?
• 권리와 책임의 장점과 단점 사이에 어떤 관계가 있습니까?
• 귀하가 속한 두 개 이상의 서로 다른 커뮤니티를 말하십시오.
• 그들의 규칙을 아십니까? 몇 가지를 인용하십시오.
• 규칙을 준수할 책임이 있는 사람은 누구입니까? 그 역할을 어떻게 판단합니까?

6.2 교사의 강의 6.2.1 시민의 권리와 책임 공동체 생활, 집단 생활은 많은 장점이 있지만 책임을 지는 것을 의미하기도 합니다. 집단에 사는 사람들은 다른 사람들이 기여하는 것으로부터 혜택을 받지만, 그들도 공동체의 나머지 부분에 기여해야 합니다.

• 즉, 공동체에 산다는 것은 권리와 이점을 의미할 뿐만 아니라 다른 사람에 대한 책임을 지는 것을 의미합니다.
• 예를 들어, 우리 모두가 일반적으로 사는 큰 집을 생각할 수 있습니다.
• 국가는 큰 집과 같으며 그 안에 사는 사람들은 시민입니다.
• 이러한 이유로 해당 주에서 해당 공공 주택에 거주하는 모든 시민은 모든 공동 비용 중에서 지불해야 합니다.

즉, 자치구와 시청을 포함한 국가가 모두를 위한, 누구나 사용할 수 있는 공공재와 서비스를 제공할 수 있도록 모두가 세금을 내야 합니다. 집에는 큰 아파트와 작은 아파트가 있기 때문에 서로 다른 크기의 아파트 소유자가 공통 비용을 충당하기 위해 동일한 금액을 지불하지 않습니다.

같은 일이 국가의 공공 주택에서도 발생합니다. 이 곳에서는 돈이 적은 시민이 있어 세금을 적게 내는 시민보다 더 많은 돈을 가지고 있기 때문에 더 많은 세금을 냅니다. 모든 사람이 똑같이 지불하면 돈이 많은 사람보다 적은 사람이 더 많기 때문에 국가(자치 커뮤니티 및 시청 포함)의 경제적 자원이 부족하고 공공재 및 서비스를 더 적게 제공할 수 있기 때문에 이러한 현상이 발생합니다. .

그러면 부모가 형편이 안 되어 고등학교에 가지 못하는 아이들이 있을 것이고, 돈이 부족해서 의사나 병원에 갈 수 없는 사람들이 있을 것입니다. 연금이 없기 때문에 살 수 있도록 자녀나 손주에게 의존해야 할 것입니다.

좋은 대중 교통 수단이 없기 때문에 원할 때마다 여행할 수 없는 사람들도 있을 것입니다. 또는 차가 있어도 좋은 도로가 없기 때문에 장소에 도착하는 데 오랜 시간이 걸릴 것입니다. 또한 쓰레기 수거 및 재활용 문제, 식수, 샤워, 빨래를 위한 물이 집에 있거나 소방관이 없어 화재가 발생하면 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

공공행정(중앙, 지방, 지방 모두)이 모든 사람이 생활하는데 필요한 공공 서비스를 가능한 한 제공하기 위해 가진 돈과 개인 및 가족의 의무에 따라 차등 세금이 부과됩니다. 각 사람.

예를 들어, 매우 높은 급여를 받는 사람은 낮은 급여를 받는 사람과 같은 금액을 지불하지 않습니다. 혼자 사는 사람도 가족과 함께 사는 사람과 같은 금액을 지불하지 않습니다. 또한 자녀가 있거나 노인이나 장애인을 돌봐야 하는 가족은 이러한 유형의 책임이 없는 가족과 동일한 비용을 지불하지 않습니다. 즉, 모든 시민은 국가, 자치 공동체에 세금을 납부해야 합니다. 그리고 시청.

이는 모든 시민이 동일한 권리를 가지고 있듯이 세금을 납부하여 공동 비용에 기여하는 것을 포함하여 모두가 동일한 의무를 가진다는 것을 의미하는 정의입니다. 그러나 세금은 고정 수수료가 아니며 모든 사람에게 동일합니다.

국민의 경제와 가정 형편에 따라 세금으로 내야 하는 금액이다. 이것은 공평성이며, 이는 서로 다른 상황을 다르게 취급하는 것을 의미합니다. 돈이 없어서 가장 필요한 것이 부족한 사람들이 없도록 세금도 봉사합니다.

중앙, 지방, 지방자치단체는 세금으로 번 돈으로 모든 국민에게 가장 기본적이고 필요한 공공재와 서비스를 제공한다. 누군가가 경제적 능력이 더 크기 때문에 다른 사람들보다 더 많은 세금을 냈다면, 그들은 사회생활의 기본인 연대의 ​​가치를 실천한 것입니다.6.2.2 탈세 및 사기 국가는 공동 경비를 조달하기 위해 기여해야 합니다.

즉, 모든 국민이 세금을 내야 합니다. 그런데 그렇게 하지 않고 그에 상응하는 세금을 내지 않는 사람들이 있습니다. 이 사람들은 다른 사람들과 마찬가지로 공공재와 서비스를 사용하기 때문에 이것은 불공평합니다. 그럼에도 불구하고 그들은 그들에게 지불하기 위해 기부하기 위해 그들에게 상응하는 돈을 기부하지 않았습니다.

이러한 사람들을 "사기꾼"이라고 합니다. 이 사람들이 자신의 몫을 지불하지 않았기 때문에 국가(우리가 알고 있듯이 자치 커뮤니티와 타운 홀을 포함함)는 공공 서비스를 위한 자금이 적고 따라서 남은 도로는 두 개뿐입니다.

또는 필요한 것보다 적거나 낮은 품질의 공공 서비스를 제공하여 모두에게 피해를 줍니다. 또는 필요한 공공 서비스를 제공하려면 시민들에게 더 많은 돈을 요구해야 하므로 세금을 올바르게 납부하는 사람들은 다른 사람들이 사용하고 지불하지 않는 것에 대해 더 많은 돈을 기부해야 합니다.

여러모로 실망하는 사람들이 있다. 일부를 지불하는 사람들이 있지만 그들에 해당하는 전부는 아닙니다. 그들은 이렇게 하면 자신이 기여해야 할 것보다 덜 기여했다는 사실이 눈에 띄지 않을 것이라고 믿습니다. 직접 지불하지 않는 사람들도 있습니다. 그들은 공공 기관과 다른 시민들이 알아내지 못할 것이라고 가정합니다.

• 처음에는 눈에 띄지 않을 수도 있고 다른 사람들이 알아채지 못할 수도 있습니다.
• 그들은 국가를 속이는 데 성공했다고 믿을 수 있습니다.
• 그러나 그들은 자신들이 하고 있는 일이 잘못되었다는 것을 압니다.
• 그들은 국가, 자치 커뮤니티 또는 시의회를 속이지 않습니다.
• 그들은 자신을 포함한 모든 시민에 해당하는 것의 일부를 빼앗고 있다.

그들은 자신이 이기적이고 지지적이지 않은 사람처럼 행동하고 있으며 자신과 다른 사람을 속이고 있다는 것을 알고 있습니다. 또한 조만간 모든 속임수가 발견됩니다. 세금을 속이려면 다른 경제적 및 법적 수준에서 속여야 하는 경우가 많습니다.

또는 다른 경제적, 법적 차원에서 잘못한 일을 숨기기 위해 세금을 속여야 하는 경우도 발생합니다. 결국 엄청난 혼란이 일어나고 모든 것이 발견됩니다. 사기꾼이 잡히면 자신의 행동을 변명할 구실을 찾습니다.

그러나 일반적으로 그들은 결국 제재를 받기 때문에 소용이 없습니다. 세금 범죄를 저질렀다는 이유로 벌금을 물거나 심지어 감옥에 가야 하기 때문에 그에 해당하는 금액을 지불해야 합니다. 국가는 모든 국민의 이익을 보호할 의무가 있다.

1. 특히 세금을 제대로 납부하는 선량한 시민의 이익을 보호해야 합니다.
2. 그리고 이러한 이유로 사기꾼들의 이러한 속임수와 이기적이고 비협조적인 행동을 용인할 수 없습니다.
3. 이 때문에 국세청과 지방국세청은 모든 국민의 납세 사실을 확인해야 한다.

그리고 납세의무를 이행하지 않은 자(사기꾼)는 납부해야 할 금액보다 적게 납부하거나 미납하여 지역사회에 기부하지 않은 금액을 납부해야 하며 또한 처벌을 받습니다. 세금을 제대로 내더라도 공공재와 서비스를 남용하는 사람들도 있다.

1. 그들은 그것을 오용하고, 그들에게 제공된 기회를 낭비하고, 자격이 없는 혜택에 도달하도록 속입니다.
2. 이들은 사기꾼이기도 합니다.
3. 그들은 공적 세입을 통한 것이 아니라(세금 사기를 저지르지 않음) 공공 지출을 통한 것입니다(그들은 또한 세금 사기를 저질렀습니다).

그들은 또한 다른 사람들로부터 자원과 기회를 빼앗는이기적이고 비지원적인 사람들입니다. 예를 들어, 교육 시스템이 제공하는 기회를 놓치고 이로 인해 시민들이 지불하기 힘든 공적 자금을 낭비하는 젊은이들이 있습니다.

이는 법으로 처벌할 수는 없지만 비사회적이고 이기적이며 비도덕적인 행위입니다 6.3 중등학교 첫 주기를 위한 활동 아래에 다양한 활동을 제안합니다. 활동 검색 기준은 영역 또는 주제, 활동 유형(개인 또는 그룹) 및 제안된 교육 수준과 같은 다양한 유형일 수 있습니다 6.3.1 공공 서비스 및 인구 영역: 지리 및 역사.

학제 간. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기.

정보 검색: 스페인의 모든 주민들은 경제적, 사회적 상황에 관계없이 어떤 권리를 가지고 있습니까? 그들은 치료를 받을 권리가 있습니까? 자유로운 학교로?도로와 고속도로를 이용하려면?

6.3.2 통화 변환 영역: 수학. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기. 첫번째 코스

• 각 국가의 시민이 20유로짜리 CD를 구입하고 가격의 21%에 해당하는 VAT를 지불하는 경우 해당 국가의 통화로 얼마의 VAT를 지불해야 합니까?

6.3.3 직접 및 반비례 크기. 백분율(I) 영역: 수학. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기. 첫번째 코스.

• 다음 중 어느 것이 정비례하고 그렇지 않은지 표시하십시오.
  • 한 사람이 받는 급여와 그들이 내는 소득세.
  • 한 사람의 자녀 수와 그들이 내는 소득세.
  • 개인이 부과하는 은행 이자와 그가 지불하는 소득세
  • 제품 가격과 지불되는 VAT입니다.
• 자치 공동체 자금의 일부는 시민이 지불하는 소득세 비율 덕분에 얻습니다. 주정부가 100유로를 예치하고 50유로를 자치 커뮤니티에 전달하는 경우, 자치 커뮤니티에서 제공하는 상품 및 서비스에 자금을 조달하는 데 소득세의 몇 퍼센트가 사용됩니까? 주정부가 VAT로 100유로를 지불하고 자치 커뮤니티에 50유로를 제공하는 경우, VAT의 몇 퍼센트가 자치 커뮤니티에서 제공하는 상품 및 서비스에 사용됩니까?

6.3.4 직접 및 반비례 크기. 백분율(II) 영역: 수학. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기. 두번째 코스. 자치 커뮤니티에 대한 국가 자원의 분배에서 다음 정보가 고려됩니다.

• 자치 커뮤니티가 맡은 권한(예: 건강, 교육 등)
• 각 커뮤니티의 1인당 소득입니다.
• 각 커뮤니티의 주민들.

각 커뮤니티가 받는 돈에 정비례하는 규모와 반비례하는 규모를 표시하십시오. 6.3.5 세 가지 단순 직접 영역의 규칙: 수학. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기. 두번째 코스.

CD 가격이 20유로이고 VAT로 4.2유로를 지불했다면 600유로 상당의 컴퓨터에 대해 VAT는 얼마를 지불해야 할까요?

6.3.6 텍스트 유형 영역: 언어. 유형: 개인 수준: 중등 교육의 첫 번째 주기

• 정의, 연대 및 평등의 개념을 표현하는 그래픽 기호를 찾으십시오.
• 정의와 형평성은 같은 것을 의미합니까? 모든 공정은 공정하고 모든 공정은 공정합니까? 당신의 대답을 추론하십시오.
• 사기꾼, 즉 세금을 내지 않는 사람에게 보내는 편지를 써서 세금을 내야 하는 이유를 설명하십시오.

6.3.7 활동 중인 보고자 영역: 언어. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 첫 번째 주기.

• 기자 계획에 참여하기: 부모, 친척, 지인에게 올해(또는 전년도) 세금 납부 내역을 기억하는지 물어보십시오. 해당 설문 조사 결과를 가지고 이 정보를 제공한 사람들의 다양한 개인 및 가족 상황과 그들이 세금으로 납부한 다양한 금액을 반영하는 표를 만드십시오.
• 기자로 계속: 부모, 친척, 지인에게 올해(또는 작년)에 사용한 모든 공익 서비스에 대해 물어보십시오. 해당 설문 조사의 결과를 사용하여 그들이 사용하는 모든 공공 서비스를 섹션별로 나열하는 표를 만드십시오. 두 개의 설문조사(이번 설문조사와 이전 설문조사)를 완료했다고 가정하면, 귀하에게 정보를 제공한 각 사람의 다양한 개인 및 가족 상황, 그들이 사용한 공공 서비스 및 그들이 무엇을 했는지를 반영하는 다른 표를 만들 수 있습니다. 세금을 냈다는 것을 기억하십시오.
• 기자로 계속 활동하기: 평소에 사용하는 다양한 공공 서비스를 반영하는 기사를 작성하세요(예: «우리가 사용하는 공공 서비스»). 일어날 때부터 잠자리에 들 때까지 무엇을 하는지 생각할 수 있습니다(예를 들어, 일어나자마자 가장 먼저 하는 일은 불을 켜고 수도꼭지를 여는 것, 그 다음 아침을 먹는 것, 쓰레기통에 물건을 버린 다음 외출하고 공부하는 학교, 친구와 함께 가는 공원, 스포츠 센터 등을 생각하십시오. (마을회관, 자치공동체 등)
• 기자로 계속 : 예를 들어 월급으로 사는 물건과 일상 생활에서 자신도 모르게 내는 세금을 세는 기사를 작성하십시오. , 물건을 살 때마다, 영화를 보러 갈 때마다, 대중교통을 이용할 때마다, 휴대폰을 충전할 때마다.

6.4 중등 교육의 두 번째 주기를 위한 활동 6.4.1 지리적 공간으로서의 도시: 도시 활동 영역: 지리 및 역사. 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기.

• 널리 퍼진 사기는 "검은 돈으로 지불"하는 것입니다. "검은 돈"이란 무엇입니까? 어떤 효과가 발생합니까?
• 수리, 일자리 또는 아파트 비용이 검은 돈으로 지불되었습니다. 그것은 그것이 개인과 공동체 모두에게 어떤 해로운 영향을 미치는지 나타냅니다.

6.4.2 활동 인구: 취업 및 실업 분야: 지리 및 역사. 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기.

• 사회보장국에 등록된 사람의 수와 실업자 수라는 두 가지 데이터가 필요합니다. 이 데이터는 고용된 사람 수와 실업률이라는 두 가지 비율을 제공합니다. National Statistics Institute의 웹사이트(www.ine.es)에서 지난 1년간의 요율을 검색하십시오.
• 어떤 활동 또는 어떤 그룹이 가장 많은 수의 실업자를 지원합니까?
• 국가는 실직자를 위해 어떤 조치를 취합니까? 고용보험이 뭔지 아세요? 그것을 지불하는 돈이 어디서 나오는지 아십니까?
• 그것은 어머니였던 고용된 여성의 경우 가정 생활과 직장 생활을 "조화"시키기 위해 국가가 채택한 모든 조치를 나타냅니다. 인터넷 검색창에 "워킹맘 공제"라고 검색해보세요. 당신의 목표는 무엇입니까?

6.4.3 조세 피난처 지역: 지리 및 역사. 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기.

• 조세피난처란? 조세 피난처라고 생각하는 국가 또는 지역을 표시하십시오.
• 왜 그들이 존재한다고 생각합니까?
• 당신은 그들이 사라져야 한다고 생각합니까?

6.4.4 산술영역 : 수학. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 두 번째 주기.

• 어떤 사람은 1,200유로의 월급을 받고, 올해 100유로의 은행 이자를 받고, 올해 12,000유로에 달하는 차고를 14,000유로에 팔았습니다. 올해 개인 소득세에서 계산할 소득을 계산하십시오.
  • 다음 사항을 알고 개인 소득세에 대한 주 수수료로 얼마를 지불할 것입니까?
    • 소득이 1~17,707유로인 경우 세율은 12.75%입니다.
    • 소득이 17,707~33,007유로인 경우 세율은 16%입니다.
    • 소득이 33,007~53,407유로인 경우 세율은 21%입니다.
    • 소득이 53,407~120,000유로인 경우 세율은 25.5%입니다.
    • 소득이 120,000~175,000유로인 경우 세율은 27.5%입니다.
    • 소득이 175,000~300,000유로인 경우 세율은 29.5%입니다.
    • 소득이 300,000유로 이상인 경우 세율은 30.5%입니다.
  • 한 달에 2,400유로를 벌고, 올해 은행 이자를 200유로로 청구하고, 올해에도 각각 14,000유로에 12,000유로에 해당하는 두 개의 차고를 판매한 사람이 개인 소득세를 얼마나 낼까요? .
  • 개인 소득세의 누진성에 관한 이 두 가지 예에서 결론을 도출하십시오. 두 번째 사람은 첫 번째 사람보다 소득이 두 배 더 많습니까? 두 번째 사람은 개인 소득세를 첫 번째 사람보다 두 배 더 내나요? 당신은 두 배 이상을 지불합니까? 당신은 두 배 미만을 지불합니까?
  • 주에 들어오는 각 유로의 47%는 사회 보장, 건강 및 사회 진흥에 사용됩니다. 이 항목의 60%가 사회보장에, 30%는 건강에, 10%는 사회진흥에 간다면, 국가는 이러한 각 개념에 대해 몇 퍼센트를 분배합니까?

6.4.5 조사영역 : 언어. 유형 : 개인 수준 : 중등 교육의 두 번째 주기.

• 부모님, 친척, 지인에게 올해(또는 전년도) 세금 납부 내역을 기억하는지 물어보십시오. 해당 설문 조사 결과를 가지고 이 정보를 제공한 사람들의 다양한 개인 및 가족 상황과 그들이 세금으로 납부한 다양한 금액을 반영하는 표를 만드십시오.
• 부모님, 친척, 지인에게 올해(또는 작년)에 사용한 모든 공공 서비스에 대해 물어보십시오. 해당 설문 조사의 결과를 사용하여 그들이 사용하는 모든 공공 서비스를 섹션별로 나열하는 표를 만드십시오.
• 두 개의 설문조사(이번 설문조사와 이전 설문조사)를 완료했다고 가정하면, 귀하에게 정보를 제공한 각 사람의 다양한 개인 및 가족 상황, 그들이 사용한 공공 서비스 및 그들이 무엇을 했는지를 반영하는 다른 표를 만들 수 있습니다. 세금을 냈다는 것을 기억하십시오.

6.4.6 텍스트 작성: 공공 서비스에 대한 보고서 영역: 언어. 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기.

평소에 사용하는 다양한 공공 서비스가 반영된 기사(예: «우리가 사용하는 공공 서비스»)를 작성하십시오. 일어날 때부터 잠자리에 들 때까지 무엇을 하는지 생각할 수 있습니다(예를 들어, 일어나자마자 가장 먼저 하는 일은 불을 켜고 수도꼭지를 여는 것, 그 다음 아침을 먹는 것, 물건을 쓰레기통에 버리고 외출한 다음 공부하는 학교, 친구와 함께 가는 공원, 스포츠 센터 등을 생각하십시오.) 그들 모두와 함께 목록을 만들고 그것을 제공하는 사람(시청, 자치 커뮤니티 등) 옆에 둡니다.

6.4.7 교실에서의 언론 및 연구: 세금 및 사기 분야: 언어. 유형: 개인/그룹 수준: 중등 교육의 두 번째 주기.

• 사기 또는 탈세로 유죄 판결을 받은 유명인(예: 유명한 마피아 Al Capone)에 대한 백과사전, 인터넷 또는 신문 라이브러리를 검색합니다.
• 이러한 행동이 마땅히 받아야 할 도덕적 판단을 구체적인 방법으로 폭로하십시오.
• 세금 사기 사건에 대한 기사를 신문에서 찾아보십시오. 이 사기로 인해 발생한 다른 사기(민사, 상업, 노동 등)에 대해 메모를 작성하십시오.
• 신문에서 사회보장 사기 사건, 주택 매매 사기 등에 관한 뉴스를 찾아보십시오. 그것이 야기한 세금 사기와 함께 메모를 작성하십시오.
• 신문에서 자금 세탁 네트워크 및 조세 피난처에 대한 뉴스를 조사하십시오. 찾은 내용에 대한 리뷰 작성
• 공공재의 오용에 대한 뉴스를 신문에서 찾아보십시오(정보 표지판을 페인트로 은폐, 공원의 가로등 부수기, 버스 정류장에 페인트 칠하기, 쓰레기통 태우기, 도로 표지판 또는 교통 표지판 탈취 등). 이로 인해 발생하는 손상과 이러한 요소를 교체하는 데 드는 비용에 대한 메모를 작성하십시오.
• 다음 테마 중 하나를 선택하십시오.
  • 범죄를 저질렀다가 결국 세금 사기로 붙잡힌 유명 범죄자에 대한 이야기를 작성하세요(예: 알 카포네도 그중 한 명이었지만 더 있습니다).
  • 사람들이나 고객 또는 주주를 속인 개인 시민이나 회사의 사례에 대한 이야기를 작성하십시오. 그는 그들이 잡히지 않기 위해 해야 했던 사기(노동, 상업, 재정)와 결국 어떻게 그들이 발견되고 처벌되었는지를 인용합니다.

6.4.8 텍스트 생산: 젊은이들도 세금을 낸다 지역: 언어. 유형: 개인 수준: 중등 교육의 두 번째 주기.

• 월급으로 산 물건과 일상생활에서 내는 세금을 자기도 모르게 세는 기사(예: «젊은이도 세금을 낸다»)를 작성하세요(예: 물건을 살 때마다) , 영화를 보러 가거나 대중교통을 이용하는 등).
• 세금의 "정의", "평등" 및 "연대"에 대한 아이디어를 설명하는 이야기를 작성하십시오(이야기나 신문 기사 또는 원하는 먼 나라의 통치자와의 인터뷰인 것처럼 할 수 있습니다. 동료 시민의 생활 조건을 변경하기 위해).
• 세금을 내지 않는 사람에게 편지를 써라.
• 세금을 내지 않는 사람들에 대해 친구와 지인들에게 어떻게 생각하는지 물어보십시오. 신문에 쓰는 것처럼 메모를 작성하십시오.

6.4.9 사회 각색(소시오드라마) 영역: 언어. 유형 : 그룹 수준 : 중등 교육의 두 번째 주기.

• 극화: 페파의 소풍. 다음 대본에서 극적인 표현(소시오드라마)을 만드십시오. 이 상황과 재정 상황 사이의 유사점, 그리고 이러한 문서와 공공 행정 및 납세자의 문서 사이의 유사점을 찾으십시오.
  • Pepa의 반에서 그들은 그들이 사는 곳에서 50km 떨어진 도시에 새로 개장한 쌍방향 과학 박물관을 보기 위해 견학을 가고 싶어합니다. 그들은 버스나 박물관 입구에 돈이 없습니다. 그들은 여러 가지 방법으로 필요한 돈을 모으기로 결정했습니다.
    • 각자는 급여의 일부를 기부할 것입니다.
    • 쉬는 시간에는 팝콘과 청량음료가 있는 바가 마련됩니다.
    • 동료를 무보수로 처벌하는 비디오 게임이 추첨될 예정입니다.
  • 이 결정은 다른 사람들을 의미합니다.
    • 팝콘과 청량 음료를 사야 합니다.
    • 버스를 빌리려면 선생님과 이야기해야 합니다.
    • 수금인과 수금인을 지정해야 합니다.
    • 일부 바 매니저를 선택해야 합니다.
    • 추첨을 담당하는 사람을 선택해야 합니다. 모든 일이 복잡해짐에 따라 모든 업무를 담당할 코디네이터를 선정하기로 한다. 학급은 견학을 조정하기 위해 투표하고 Pepa를 선택하며, 모든 사람이 학급의 결정을 존중하고 견학이 발생하는 데 필요한 계약을 준수하도록 합니다.
  • 역할 분배: Pepa. 수집가 및 보관소. 구매 에이전트. 바텐더. 추첨 관리자. 버스 선생님과의 연락. 일반적으로 학생.
  • 역할 내에서 가능한 행동: 자신이 받는 급여를 말하고 싶지 않은 사람. 많은 급여를 받고 바, 복권, 그 어떤 것에도 참여하고 싶지 않은 사람은 단지 돈을 지불하고 모든 것을 해 주기를 원합니다. 월급이 많고 고급 코치를 원하는 사람. 돈이 없고 갈 권리가 없다고 생각하는 사람. 바에서 협력하고 그에 대한 비용을 청구하려는 사람. 추첨에 협력하고 많은 티켓을 판매했기 때문에 지불금의 일부를 주고 싶지 않은 사람. 바에서 하루의 컬렉션을 보관하는 사람. 청량음료를 가장 저렴하게 구입했지만 정가로 구입했다고 말하는 사람. 등.
• 극화: 루시아의 스터디 투어. 다음 대본에서 극적인 표현(소시오드라마)을 만드십시오. 이 상황과 재정 상황 사이의 유사점, 그리고 이러한 문서와 공공 행정 및 납세자의 문서 사이의 유사점을 찾으십시오.
  • Lucía의 반에서 그들은 유럽 연합 국가로 수학 여행을 떠납니다. 그들은 어느 것을 결정하지 않았습니다. 그들은 또한 돈이 없고 자금 조달을 찾아야 합니다. 그들이 가는 나라는 그곳에서 물건이 얼마나 비싸고 얼마나 많은 돈을 모을 �